{"id":16014,"date":"2022-10-13T14:16:34","date_gmt":"2022-10-13T14:16:34","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=16014"},"modified":"2024-11-30T20:52:19","modified_gmt":"2024-11-30T20:52:19","slug":"imposta-sul-reddito-2","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/organizata-jofitimprurese\/te-veprosh-si-nje-ojf-apo-ent-publik\/tatimi-mbi-fitimin\/","title":{"rendered":"Imposta sul reddito delle societ\u00e0 per le organizzazioni senza scopo di lucro e gli enti pubblici"},"content":{"rendered":"<div class=\"yoast-breadcrumbs\"><span><span><a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/\">Pagina Iniziale<\/a><\/span> | <span><a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/en\/tatime\/\">Normativa fiscale<\/a><\/span> | <span><a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/en\/tatime\/organizata-jofitimprurese\/\">Organizzazioni senza scopo di lucro ed enti pubblici<\/a><\/span> | <span><a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/en\/tatime\/organizata-jofitimprurese\/te-veprosh-si-nje-ojf-apo-ent-publik\/\">Agire in qualit\u00e0 di ONG o di ente pubblico<\/a><\/span> | <span class=\"breadcrumb_last\" aria-current=\"page\">Imposta sul reddito delle societ\u00e0 per le organizzazioni senza scopo di lucro e gli enti pubblici<\/span><\/span><\/div>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"684\" src=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-1024x684.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-16910\" srcset=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-1024x684.jpg 1024w, https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-300x200.jpg 300w, https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-150x100.jpg 150w, https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-768x513.jpg 768w, https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF-1536x1026.jpg 1536w, https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2022\/10\/AlProfit-Consult-Tatimi-mbi-fitimin-OjF.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Imposta sul reddito delle organizzazioni senza scopo di lucro (NPO)<\/h3>\n\n\n\n<p>Le organizzazioni senza scopo di lucro (NPO) in Albania sono, di norma, esenti dall'imposta sulle societ\u00e0. Ci\u00f2 include le associazioni umanitarie, le organizzazioni internazionali soggette ad accordi specifici, le fondazioni e gli istituti finanziari non bancari istituiti con decisione del Consiglio dei ministri, nonch\u00e9 gli studi cinematografici sovvenzionati dal Centro nazionale di cinematografia.<\/p>\n\n\n\n<p>Tuttavia, se una ONG svolge attivit\u00e0 economiche e genera redditi imponibili, \u00e8 tenuta a registrarsi ai fini dell'imposta sulle societ\u00e0 e a versare i relativi tributi, indipendentemente dalle soglie di fatturato applicabili ai fini dell'IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Per beneficiare dell\u2019esenzione dall\u2019imposta sugli utili, le OJF devono garantire che i propri proventi siano utilizzati per gli scopi previsti dal loro statuto e non per la distribuzione di utili ai soci o ai fondatori. In caso di violazione di tali condizioni, esse potrebbero perdere il loro status di esenzione e diventare soggette all'imposta sulle societ\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Soggetti passivi dell'imposta sulle societ\u00e0<\/h3>\n\n\n\n<p>Qualsiasi soggetto che eserciti un'attivit\u00e0 commerciale o economica e realizzi un utile \u00e8 tenuto a versare l'imposta sulle societ\u00e0. Ci\u00f2 comprende determinati tipi di societ\u00e0: societ\u00e0 di persone, societ\u00e0 in accomandita semplice, societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata, societ\u00e0 per azioni, nonch\u00e9 qualsiasi altra entit\u00e0 non prevista in queste categorie, comprese le entit\u00e0 non residenti e quelle soggette a regimi fiscali speciali.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Soggetti esenti dall'imposta sul reddito delle societ\u00e0<\/h3>\n\n\n\n<p>Esistono alcune entit\u00e0 esenti dall'imposta sul reddito delle societ\u00e0. Tra queste figurano:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Organi esecutivi, legislativi e giudiziari istituiti dalla Costituzione o da altre leggi, la cui attivit\u00e0 principale consiste nell'esercizio di funzioni governative.<\/li>\n\n\n\n<li>Le autorit\u00e0 statali e gli istituti finanziari, quali la Banca d'Albania e l'Autorit\u00e0 di vigilanza finanziaria.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondazioni e istituzioni finanziarie che sostengono le politiche di sviluppo del governo, ad esempio concedendo prestiti a fini di sviluppo.<\/li>\n\n\n\n<li>Enti che svolgono attivit\u00e0 religiose, umanitarie, caritative, scientifiche o educative e i cui profitti non sono destinati a beneficio di singoli individui.<\/li>\n\n\n\n<li>Camere di commercio, dell'industria o dell'agricoltura che non generano profitti per i singoli individui.<\/li>\n\n\n\n<li>Enti che sono parti degli accordi internazionali ratificati dall'Assemblea dell'Albania.<\/li>\n\n\n\n<li>Case di produzione cinematografica autorizzate e finanziate dal Centro Nazionale della Cinematografia.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Obblighi dei soggetti esenti<\/h3>\n\n\n\n<p>Sebbene tali soggetti siano esenti dall'imposta sul reddito, sono comunque soggetti ad altri obblighi. Essi devono presentare la dichiarazione dei redditi e il bilancio entro gli stessi termini previsti per i soggetti soggetti all'imposta sul reddito delle societ\u00e0. Si tratta di una misura volta a garantire la trasparenza e la responsabilit\u00e0, che consente il monitoraggio delle attivit\u00e0 finanziarie di tali entit\u00e0 anche se non pagano l'imposta sul reddito.<\/p>\n\n\n\n<p>In questo modo, anche i soggetti esenti devono provvedere a una rendicontazione regolare ed esauriente per garantire che le loro attivit\u00e0 siano conformi alle leggi e ai regolamenti vigenti.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Contribuenti e residenza<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L'imposta sul reddito delle societ\u00e0 si applica alle societ\u00e0 commerciali, alle filiali estere e ad alcuni settori soggetti a regimi speciali. Alcuni soggetti, come le fondazioni e le organizzazioni senza scopo di lucro, sono esenti da tale imposta, ma sono tenuti a presentare il bilancio. La residenza \u00e8 determinata dalla presenza di una stabile organizzazione o dalla presenza di una direzione e di un controllo in Albania.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Esclusioni e limitazioni<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>I proventi da dividendi possono essere esenti da imposta se vengono soddisfatte determinate condizioni, come ad esempio la detenzione delle azioni per almeno 24 mesi. Gli interessi passivi sono deducibili fino al 30% dell'EBITDA, mentre altre spese, quali multe e sanzioni, non sono deducibili.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Aliquote fiscali e agevolazioni<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle societ\u00e0 \u00e8 del 15%, ma alcuni settori, come l'agriturismo e lo sviluppo di software, beneficiano di aliquote ridotte o di esenzioni temporanee.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Dichiarazioni e pagamenti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo, mentre le rate d'acconto vanno versate trimestralmente. Il credito d'imposta per le imposte pagate all'estero contribuisce a evitare la doppia imposizione.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Perdite e ammortamenti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le perdite possono essere riportate a nuovo per un massimo di cinque anni, salvo in caso di cambiamenti nella propriet\u00e0. L'ammortamento delle immobilizzazioni viene calcolato utilizzando metodi chiaramente definiti per garantire la coerenza.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Regole speciali<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Al settore edile e alle operazioni internazionali si applicano norme speciali. Le riorganizzazioni aziendali possono beneficiare dell'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Riporto delle perdite e rendiconti supplementari<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le perdite fiscali possono essere riportate a nuovo per un massimo di cinque anni, in base al principio \u201cprima la perdita pi\u00f9 recente\u201d. In caso di cambiamenti nella propriet\u00e0 o di riorganizzazioni aziendali, le norme sul riporto a nuovo potrebbero subire modifiche. \u00c8 possibile presentare dichiarazioni rettificative per correggere importi fiscali riportati in modo errato.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Imposta sul patrimonio e sulle plusvalenze<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Il trasferimento di beni al di fuori dell'Albania \u00e8 tassato al 15% sul valore di mercato. In caso di riorganizzazioni, le plusvalenze non sono tassate, consentendo cos\u00ec uno sviluppo senza ostacoli.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Regimi speciali ed esenzioni<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Settori quali l'agriturismo, l'industria automobilistica e lo sviluppo di software beneficiano di agevolazioni fiscali temporanee fino al 2029. I contribuenti con un reddito annuo inferiore a 14 milioni di lek sono esenti dal pagamento delle imposte fino al 2029.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Procedure di dichiarazione e pagamento<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate entro il 31 marzo e riguardare tutte le forme di imposta sul reddito. L'amministrazione fiscale pu\u00f2 richiedere la documentazione completa per verificare le spese deducibili. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Contabilit\u00e0 e ammortamenti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L'ammortamento delle immobilizzazioni viene calcolato con il metodo lineare. Per le rimanenze e i crediti inesigibili si applicano norme specifiche in materia di svalutazioni e documentazione. Per i diversi periodi fiscali, i pagamenti anticipati vengono rettificati in base agli utili dichiarati.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Il nuovo sistema fiscale e le disposizioni transitorie<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La nuova legge prevede il mantenimento di alcune misure di agevolazione previste dalla normativa precedente, mentre le nuove modalit\u00e0 relative agli acconti e alle esenzioni entreranno in vigore gradualmente fino al 2025. Per gli esportatori e determinati settori sono previste esenzioni dagli acconti e crediti d'imposta.<\/p>\n\n\n\n<p>Per ulteriori dettagli sui concetti e sul metodo di calcolo dell'imposta sul reddito delle societ\u00e0 (imposta sugli utili societari), leggi qui. <a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tasse\/impegnarsi-a\/tatimi-mbi-te-ardhurat-e-korporates-tatimi-mbi-fitimin-korporativ\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">https:\/\/alprofitconsult.al\/tatime\/sipermarres\/tatimi-mbi-te-ardhurat-e-korporates-tatimi-mbi-fitimin-korporativ\/<\/a><\/p>\n\n\n<div class=\"gdlr-core-widget-box-shortcode\" style=\"color: #ffffff ;background-color: #000014 ;\"  ><h3 class=\"gdlr-core-widget-box-shortcode-title\" style=\"color: #ffffff ;\"  >Hai qualche domanda?<\/h3><div class=\"gdlr-core-widget-box-shortcode-content\" ><p class=\"translation-block\">Non esitare a <a href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/contatti\/\" target=\"_self\">contattarci. Siamo un team di esperti e saremo lieti di parlare con te.<\/p>\n<\/div><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tatimi mbi Fitimin p\u00ebr Organizatat Jofitimprur\u00ebse (OJF) Organizatat jofitimprur\u00ebse (OJF) n\u00eb Shqip\u00ebri, si rregull, jan\u00eb t\u00eb p\u00ebrjashtuara nga tatimi mbi fitimin. Kjo p\u00ebrfshin shoqatat humanitare, organizatat nd\u00ebrkomb\u00ebtare sipas marr\u00ebveshjeve specifike, fondacionet dhe institucionet financiare jo bankare t\u00eb krijuara me vendim t\u00eb K\u00ebshillit t\u00eb Ministrave, si dhe sht\u00ebpit\u00eb filmike t\u00eb subvencionuara nga Qendra Komb\u00ebtare e Kinematografis\u00eb. 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