<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Legge n. 112\/2020<\/a> \u201cIl \u201dRegistro dei titolari effettivi\u201d, nella versione modificata, impone a ogni persona giuridica registrata in Albania di dichiarare in un registro statale le persone fisiche che ne sono proprietarie o che ne esercitano il controllo effettivo. Il registro \u00e8 gestito dalla QKB e il concetto chiave su cui si fonda l\u2019intero obbligo \u00e8 proprio quello di titolare effettivo.<\/p>\n\n\n\n Durante le consultazioni con i clienti ci imbattiamo spesso nella stessa confusione: il titolare effettivo viene identificato con il socio indicato nell\u2019estratto QKB. Nella maggior parte dei casi coincidono, ma non sempre. Quando il socio \u00e8 a sua volta un\u2019altra societ\u00e0, quando la propriet\u00e0 \u00e8 ripartita tra pi\u00f9 persone fisiche o quando il controllo viene esercitato senza alcuna partecipazione azionaria, la risposta richiede un\u2019analisi in base alle definizioni previste dalla legge.<\/p>\n\n\n\n Di seguito troverete una spiegazione di queste definizioni corredata da esempi concreti: la soglia 25%, la partecipazione diretta e indiretta, il caso delle organizzazioni senza scopo di lucro e i soggetti soggetti all\u2019obbligo di rendicontazione.<\/p>\n\n\n\n Leggi anche: Prima registrazione del titolare effettivo<\/a><\/p>\n\n\n\n Articolo 3 della legge n. 112\/2020<\/a> definisce il titolare effettivo come la persona fisica che detiene la propriet\u00e0 o il controllo in ultima istanza dell'entit\u00e0 e\/o la persona fisica per conto della quale viene effettuata un'operazione o un'attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n Due elementi rivestono un\u2019importanza pratica.<\/p>\n\n\n\n In primo luogo, il titolare effettivo \u00e8 sempre una persona fisica, ovvero un individuo con nome e cognome. Una societ\u00e0 non pu\u00f2 essere registrata come titolare effettivo di un\u2019altra societ\u00e0. Quando dietro l\u2019entit\u00e0 si trovano persone giuridiche, la catena viene ricondotta alle persone fisiche che ne costituiscono l\u2019estremit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n In secondo luogo, la titolarit\u00e0 non \u00e8 l\u2019unica via possibile. La legge riconosce infatti anche il controllo esercitato con altri mezzi, per cui anche una persona che non possiede azioni pu\u00f2 essere considerata titolare effettivo se esercita effettivamente il controllo sull\u2019entit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n Per le societ\u00e0 commerciali, la legge prevede la propriet\u00e0 con una quota pari alla soglia del 25% in due forme.<\/p>\n\n\n\n Per \u201cpartecipazione diretta\u201d si intende la detenzione, da parte di una persona fisica, di almeno il 25% delle azioni, delle quote di capitale o delle partecipazioni in un\u2019entit\u00e0 soggetta all\u2019obbligo di rendicontazione (articolo 3, paragrafo 2).<\/p>\n\n\n\n Esempio: una societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con un capitale di 1.000.000 di lek ha tre soci. Besniku detiene 500.000 lek (50%), Arta 300.000 lek (30%) ed Endri 200.000 lek (20%). I titolari effettivi diretti sono Besniku e Arta. Endri, con 20%, non \u00e8 registrato, a meno che non eserciti il controllo attraverso altri mezzi.<\/p>\n\n\n\n Si noti che la soglia \u00e8 pari o superiore a 25%, quindi anche esattamente 25% soddisfa la condizione. In una societ\u00e0 con quattro soci paritari, ciascuno dei quali detiene 25%, tutti e quattro sono titolari effettivi. Per informazioni su come funzionano i soci e le quote in una societ\u00e0 in accomandita semplice, consultare la nostra pagina su il significato giuridico di \"Ltd.\"<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Per partecipazione indiretta si intende la partecipazione detenuta o il controllo esercitato dalla stessa persona fisica su una o pi\u00f9 persone giuridiche che, singolarmente o congiuntamente, detengono il 25% o pi\u00f9 delle azioni o del capitale dell\u2019entit\u00e0 soggetta a rendicontazione (articolo 3, paragrafo 3).<\/p>\n\n\n\n Esempio di struttura a catena: la societ\u00e0 Alfa Ltd (l\u2019entit\u00e0 che redige il bilancio) \u00e8 controllata al 40% dalla societ\u00e0 Beta Ltd. Beta, a sua volta, \u00e8 controllata all\u201980% da Arta. Arta non compare in nessuna parte dell\u2019estratto di Alfa, ma ne \u00e8 il titolare economico indiretto, poich\u00e9 attraverso Beta controlla una quota del 40%.<\/p>\n\n\n\n Esempio di partecipazioni combinate: il fiduciario detiene 100% di due societ\u00e0, Gama e Delta. Gama detiene 15% dell\u2019entit\u00e0 oggetto della segnalazione e Delta ne detiene 12%. Nessuna delle due supera individualmente la soglia, ma insieme detengono 27%, pertanto il Trustee \u00e8 un beneficiario effettivo indiretto.<\/p>\n\n\n\n La propriet\u00e0 indiretta \u00e8 il caso tipico delle societ\u00e0 con investitori stranieri, in cui il socio registrato in Albania \u00e8 una societ\u00e0 madre straniera. In questa pagina \u00e8 possibile scoprire come funziona la registrazione in questi casi. per l'investitore straniero nella societ\u00e0.<\/a><\/p>\n\n\n\n La definizione di cui all\u2019articolo 3 comprende anche chi controlla l\u2019entit\u00e0 con altri mezzi o trae vantaggio dalle operazioni effettuate dalla persona giuridica per suo conto. In pratica, ci\u00f2 comprende i casi in cui una persona fisica, pur non possedendo formalmente azioni, determini le decisioni dell\u2019entit\u00e0 o controlli la selezione, la nomina e la revoca dei suoi organi direttivi.<\/p>\n\n\n\n Decreto governativo n. 1088\/2020<\/a>, nella versione modificata, prevede inoltre la procedura da seguire qualora non sia possibile identificare alcuna persona fisica come titolare: dopo aver esaurito tutti i mezzi a disposizione e in assenza di qualsiasi dubbio, l\u2019ente registra come titolare effettivo la persona fisica che esercita il controllo sul processo decisionale e, in mancanza anche di tale persona, il dirigente di pi\u00f9 alto livello, sempre corredando la registrazione di una dichiarazione firmata dal rappresentante legale che attesti le misure adottate ai fini dell\u2019identificazione.<\/p>\n\n\n\n Per le ONG il concetto di titolarit\u00e0 non \u00e8 applicabile, poich\u00e9 esse non hanno n\u00e9 soci n\u00e9 azionisti. L\u2019articolo 3, paragrafo 1.1.2, risolve la questione attraverso il concetto di controllo: il titolare effettivo di una ONG \u00e8 il fondatore, il rappresentante legale o la persona fisica che esercita il controllo effettivo finale sull\u2019amministrazione e sulla governance dell\u2019organizzazione.<\/p>\n\n\n\n Per \u201ccontrollo effettivo e definitivo ai sensi di legge\u201d si intende il rapporto in cui una persona determina le decisioni prese dall\u2019organizzazione senza scopo di lucro, oppure controlla in altro modo la selezione, la nomina e la revoca della maggioranza dei suoi organi decisionali e\/o esecutivi.<\/p>\n\n\n\n In pratica, ogni fondazione, associazione, centro e sede distaccata di una ONG straniera in Albania deve dichiarare almeno un beneficiario effettivo. Per ulteriori requisiti relativi alla registrazione delle ONG, consultare la nostra sezione su organizzazioni senza scopo di lucro.<\/a><\/p>\n\n\n\n Un trust \u00e8 un accordo fiduciario in cui la titolarit\u00e0 \u00e8 detenuta dal trustee a beneficio del beneficiario (articolo 3, paragrafo 11). Quando il controllo sull\u2019entit\u00e0 \u00e8 esercitato tramite un trust o un altro accordo giuridico simile, il disponente, il trustee o il beneficiario \u00e8 registrato come titolare effettivo, il protettore, se presente, i beneficiari o, qualora i beneficiari non siano ancora stati determinati, la categoria di persone nell\u2019interesse delle quali \u00e8 stato costituito il trust, nonch\u00e9 qualsiasi altra persona fisica che eserciti il controllo ultimo sul trust (articolo 3, paragrafo 1.2).<\/p>\n\n\n\n Un trust \u00e8 una forma giuridica propria delle giurisdizioni straniere e si riscontra principalmente quando il socio di una societ\u00e0 albanese \u00e8 un soggetto straniero costituito in tale forma.<\/p>\n\n\n\n Ai sensi dell\u2019articolo 2 della legge, l\u2019obbligo ricade sulle persone giuridiche registrate nella Repubblica di Albania:<\/p>\n\n\n\n Si prega di prestare attenzione al punto 5: anche l\u2019ufficio di rappresentanza, che non svolge attivit\u00e0 a scopo di lucro, ha lo stesso obbligo di rendicontazione della filiale. Per ulteriori informazioni su queste due forme, consultare le nostre pagine su filiali di societ\u00e0 straniere<\/a> e Uffici di rappresentanza<\/a>.<\/p>\n\n\n\n L'articolo 2, comma 2, della legge esclude dal proprio campo di applicazione:<\/p>\n\n\n\n L'esenzione pi\u00f9 rilevante nella pratica \u00e8 la prima: un'impresa registrata come ditta individuale non ha alcun obbligo nei confronti del Registro dei titolari effettivi. L'obbligo sorge solo quando viene costituita una persona giuridica. Questo \u00e8 anche uno dei fattori da valutare nella scelta della forma giuridica, come spieghiamo in confronto tra una persona fisica e una societ\u00e0<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Leggi anche: L\u2019impresa individuale come forma giuridica: cos\u2019\u00e8 e quando viene registrata<\/a><\/p>\n\n\n\n Ai sensi dell\u2019articolo 5, paragrafo 1, i soggetti obbligati sono tenuti a conservare e mantenere dati e documenti giustificativi adeguati, accurati e aggiornati, sulla base dei quali vengono identificati i titolari effettivi e la natura del loro controllo. Gli stessi titolari effettivi sono tenuti a fornire all\u2019ente tutte le informazioni necessarie (articolo 5, paragrafo 2).<\/p>\n\n\n\n Tale obbligo \u00e8 oggetto di verifica da parte delle autorit\u00e0 fiscali nel corso delle ispezioni (articolo 9, comma 4) e la sua inosservanza \u00e8 punibile con una sanzione di 50.000 lek (articolo 13, comma 5).<\/p>\n\n\n\n L'articolo 5, paragrafo 3, stabilisce i termini: per i nuovi soggetti iscritti nel registro delle imprese, la dichiarazione va presentata contestualmente alla registrazione della societ\u00e0; per i soggetti con propriet\u00e0 indiretta la cui domanda sia stata respinta, entro 40 giorni di calendario dal rifiuto; per le ONG, entro 40 giorni dalla loro registrazione come persona giuridica; e per qualsiasi modifica dei dati, entro 90 giorni di calendario dalla modifica effettiva.<\/p>\n\n\n\n \u00c8 possibile consultare la procedura completa per la prima dichiarazione all'indirizzo Prima registrazione del titolare effettivo<\/a>, mentre per le variazioni in Modifica dei dati del titolare effettivo.<\/a><\/p>\n\n\n\n La legge ha inoltre istituito un meccanismo di monitoraggio continuo (articolo 6, comma 3, e capitolo VI del decreto governativo n. 1088\/2020<\/a>) Qualora un soggetto obbligato, ad esempio una banca al momento dell\u2019apertura di un conto, riscontri che i dati presenti nel registro non corrispondono a quelli in suo possesso, \u00e8 tenuto a darne comunicazione per iscritto al soggetto segnalante e alla QKB entro 10 giorni di calendario dalla constatazione. Il soggetto segnalante dispone quindi di 20 giorni di calendario per aggiornare i dati o confermare quelli esistenti. In caso di mancata azione, la QKB sospender\u00e0 i servizi fino a quando la situazione non sar\u00e0 chiarita.<\/p>\n\n\n\n I dati registrati vengono conservati in modo permanente nel registro e, in caso di cancellazione dell'ente, per i dieci anni successivi (articolo 9).<\/p>\n\n\n\n Ai sensi dell\u2019articolo 7, i dati accessibili liberamente e di dominio pubblico sono il nome e il cognome del titolare effettivo, la nazionalit\u00e0, l\u2019anno e il mese di nascita, la data in cui \u00e8 stato designato come titolare effettivo, nonch\u00e9 la tipologia e la percentuale di partecipazione. Altri dati, quali il numero di identificazione personale o l\u2019indirizzo, sono accessibili solo alle autorit\u00e0 statali competenti o a persone in grado di dimostrare un interesse legittimo.<\/p>\n\n\n\n Come cercare un soggetto nel registro pubblico e come ottenere gli estratti: ne parliamo in pagina di verifica<\/a> e l'accesso ai dati.<\/p>\n\n\n\n Leggi anche: Legge n. 6\/2022: cosa \u00e8 cambiato?<\/a>.![\"La](\"https:\/\/alprofitconsult.al\/wp-content\/uploads\/2026\/08\/Kuptimi-ligjor-i-pronarit-perfitues-AlProfit-Consult.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\nChe cos\u2019\u00e8 un beneficiario effettivo?<\/h2>\n\n\n\n
La presenza di 25% nelle societ\u00e0<\/h2>\n\n\n\n
Propriet\u00e0 diretta<\/h3>\n\n\n\n
Propriet\u00e0 indiretta<\/h3>\n\n\n\n
Controllo tramite altri mezzi<\/h3>\n\n\n\n
Titolare effettivo di organizzazioni senza scopo di lucro<\/h2>\n\n\n\n
Il caso del trust<\/h2>\n\n\n\n
Chi ha l'obbligo di dichiarare?<\/h2>\n\n\n\n
Enti soggetti all'obbligo di rendicontazione<\/h3>\n\n\n\n
\n
Chi \u00e8 escluso?<\/h3>\n\n\n\n
\n
Obblighi derivanti dalla legge<\/h2>\n\n\n\n
Conservazione della documentazione<\/h3>\n\n\n\n
Termini per la presentazione delle dichiarazioni<\/h3>\n\n\n\n
Accuratezza e verifica dei dati<\/h3>\n\n\n\n
Quali dati sono di dominio pubblico?<\/h2>\n\n\n\n
Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n
\n
Leggi anche: L'attuale quadro normativo in materia di registrazione delle imprese<\/a>.<\/p>\n\n\n\n