{"id":54492,"date":"2026-08-03T13:00:20","date_gmt":"2026-08-03T13:00:20","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=54492"},"modified":"2026-08-03T20:09:59","modified_gmt":"2026-08-03T20:09:59","slug":"regime-zero-2029","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/tatimi-mbi-fitimin\/regjimi-zero-2029\/","title":{"rendered":"Chi non pagher\u00e0 le tasse fino al 2029?"},"content":{"rendered":"

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Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Imposta sul reddito<\/a><\/span> | Chi non pagher\u00e0 le tasse fino al 2029?<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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\"\"<\/figure>\n\n\n\n

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L'aliquota zero dell'imposta sui profitti \u00e8 soggetta a un'unica condizione: il fatturato lordo annuo non deve superare i 14.000.000 di lek\u00eb. Non fanno differenza la forma giuridica, il tipo di attivit\u00e0 o l'area in cui si opera. L'agevolazione \u00e8 valida fino al 31 dicembre 2029.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina illustra i requisiti per l'ottenimento delle prestazioni, gli obblighi che rimangono in vigore, le modalit\u00e0 di calcolo della soglia, i casi particolari di superamento della soglia e la preparazione al regime ordinario dopo il 2030.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Aliquote fiscali sul reddito per forma societaria.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Condizioni per il diritto alla prestazione<\/h2>\n\n\n\n

Articolo 69, comma 1, lettera \u201cdh\u201d, e Legge n. 29\/2023 <\/a>fissa l'aliquota allo 0,3% fino al 31 dicembre 2029 per le persone fisiche che esercitano attivit\u00e0 commerciali, i lavoratori autonomi e le persone giuridiche, a condizione che il reddito lordo annuo non superi i 14.000.000 di lek\u00eb.<\/p>\n\n\n\n

Il termine \u201csoggetti\u201d comprende le societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata, le societ\u00e0 per azioni, le societ\u00e0 di persone e le societ\u00e0 in accomandita semplice. Pertanto, anche una piccola societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata non \u00e8 soggetta all'imposta sulle societ\u00e0 sui propri utili, proprio come un privato con lo stesso fatturato.<\/p>\n\n\n\n

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Imposta sul reddito calcolata in base al modello e al fatturato<\/div>\n \n \n \n \n \n \n \n \n
Modulo<\/th>\n Fatturato annuo<\/th>\n Imposta sul reddito<\/th>\n <\/tr>\n
Operatore di trading persona fisica<\/td>\n 9.000.000 di lek<\/td>\n zero lek<\/td>\n <\/tr>\n
Lavoratore autonomo, professione freelance<\/td>\n Sei milioni di lek<\/td>\n zero lek<\/td>\n <\/tr>\n
S.r.l.<\/td>\n 12.000.000 di lek<\/td>\n zero lek<\/td>\n <\/tr>\n
Persona fisica<\/td>\n 15.000.000 di lek\u00eb, utile 3.000.000 di lek\u00eb<\/td>\n 450.000 lek<\/td>\n <\/tr>\n
S.r.l.<\/td>\n 20.000.000 di lek, utile 3.000.000 di lek<\/td>\n 450.000 lek<\/td>\n <\/tr>\n
Agriturismo certificato<\/td>\n indipendentemente dal fatturato<\/td>\n 5% fino al 2029<\/td>\n <\/tr>\n <\/table>\n<\/div>\n\n\n\n

L'effetto soglia<\/h2>\n\n\n\n

La soglia funziona come una soglia fissa, non secondo una scala mobile. Il suo superamento, anche solo di un singolo lek, fa rientrare l\u2019intero profitto nel regime normale.<\/p>\n\n\n\n

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Cosa cambia quando si supera la soglia dei 14.000.000 di lek?<\/div>\n \n \n \n \n
Fatturato annuo<\/th>\n Utile<\/th>\n Imposta sul reddito<\/th>\n <\/tr>\n
13.900.000 lek<\/td>\n Due milioni di lek<\/td>\n zero lek<\/td>\n <\/tr>\n
14.100.000 lek<\/td>\n Due milioni di lek<\/td>\n 300.000 lek<\/td>\n <\/tr>\n <\/table>\n<\/div>\n\n\n\n

Una differenza di 200.000 lek nel fatturato comporta un onere fiscale di 300.000 lek. Questo non \u00e8 un motivo per nascondere il fatturato, poich\u00e9 il rischio di una sanzione \u00e8 di gran lunga maggiore, ma \u00e8 un buon motivo per fare il punto della situazione prima della fine dell'anno.<\/p>\n\n\n\n

Come viene misurata la soglia?<\/h2>\n\n\n\n

Fatturato lordo, non utile<\/h3>\n\n\n\n

La soglia si riferisce al fatturato lordo annuo, ovvero al fatturato totale al netto dell'IVA, indipendentemente dall'ammontare dell'utile.<\/p>\n\n\n\n

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Azienda A: fatturato 15.000.000 di lek\u00eb, utile 1.000.000 di lek\u00eb. Non beneficia dell\u2019agevolazione, poich\u00e9 il suo fatturato supera la soglia. Azienda B: fatturato 13.500.000 lek\u00eb, utile 5.000.000 lek\u00eb. Non paga nulla, anche se il suo utile \u00e8 cinque volte superiore.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quando l'azienda svolge due attivit\u00e0<\/h3>\n\n\n\n

La soglia viene calcolata sul fatturato complessivo del soggetto, non separatamente per ciascuna attivit\u00e0. Se lo stesso NIPT svolge sia attivit\u00e0 commerciali che di servizi, i ricavi vengono sommati.<\/p>\n\n\n\n

Quando l'attivit\u00e0 ha inizio nel corso dell'anno<\/h3>\n\n\n\n

Il fatturato previsto dichiarato al momento della registrazione pu\u00f2 essere convertito in un valore annuo, e questo determina la categoria fiscale in cui l'impresa viene avviata.<\/p>\n\n\n\n

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Nota: Registrata a novembre, con un fatturato dichiarato di 5.000.000 di lek\u00eb per i restanti due mesi. Il calcolo annuale porta il totale a 30.000.000 di lek\u00eb, superando cos\u00ec sia la soglia dell\u2019imposta sugli utili che quella dell\u2019IVA. L\u2019azienda si trova ad affrontare obblighi che non aveva previsto. Questo campo va compilato con attenzione.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Come registrare una societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata su e-Albania<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Come si controlla il chilometraggio nel corso dell'anno?<\/h3>\n\n\n\n

Il fatturato registrato figura nel registro delle vendite generato dal sistema di fiscalizzazione e viene confrontato con la soglia a ogni chiusura mensile. La revisione semestrale rappresenta il momento giusto per valutare se si rimarr\u00e0 al di sotto della soglia fino alla fine dell'anno.<\/p>\n\n\n\n

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Obblighi ancora in vigore<\/h2>\n\n\n\n

\u2714 Dichiarazione dei redditi annuale, entro il 31 marzo
\u2714 Contributi assicurativi, per te e per ciascun dipendente
\u2714 IVA, quando il fatturato supera i 10.000.000 di lek
\u2714 Fattura elettronica conforme alle norme fiscali per ogni transazione
\u2714 Contabilit\u00e0 e tenuta dei registri
\u2714 Bilanci nel QKB per le societ\u00e0, entro il 31 luglio
\u2714 Dividendo 8%, quando la societ\u00e0 distribuisce i propri utili<\/p>\n\n\n\n

Dichiarazione annuale<\/h3>\n\n\n\n

Deve essere presentata entro il 31 marzo, anche se l'imposta \u00e8 pari a zero e anche se l'azienda non ha svolto alcuna attivit\u00e0. La mancata presentazione comporta una sanzione, anche se non sussiste alcun obbligo di pagamento.<\/p>\n\n\n\n

Contributi previdenziali<\/h3>\n\n\n\n

Per quanto riguarda i dipendenti, i contributi vengono versati sulla parte dello stipendio superiore al salario minimo di 50.000 lek. Per ciascun dipendente vengono versati i contributi nella loro totalit\u00e0: il 16,71% a carico del datore di lavoro e l'11,21% a carico del dipendente, per un totale del 27,91%. La busta paga deve essere dichiarata entro il 20 del mese successivo.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Calcolatore del costo reale del personale e dello stipendio<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

IVA su 10.000.000 di lek\u00eb<\/h3>\n\n\n\n

L'IVA ha una soglia inferiore rispetto all'imposta sulle societ\u00e0, e ci\u00f2 crea una fascia in cui coesistono obbligo e esenzione: tra i 10 e i 14 milioni di lek, un'impresa dichiara l'IVA ogni mese e contemporaneamente non paga alcuna imposta sulle societ\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Soglie, aliquote e dichiarazione IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Fiscalizzazione<\/h3>\n\n\n\n

Per ogni transazione viene emessa una fattura e questa viene registrata ai fini fiscali. Senza la registrazione fiscale, la fattura non \u00e8 riconosciuta come documento fiscale valido e l\u2019acquirente aziendale non pu\u00f2 dedurre la spesa.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Obblighi di fiscalizzazione, limiti relativi al contante e ai terminali POS<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dividendi, per le societ\u00e0<\/h3>\n\n\n\n

L'esenzione fiscale si applica all'utile della societ\u00e0, non al trasferimento di fondi al socio. Quando l'assemblea delibera in merito a una distribuzione, il dividendo \u00e8 tassato all'aliquota dell'8%.<\/p>\n\n\n\n

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Societ\u00e0 con un fatturato di 12.000.000 di lek e un utile di 4.000.000 di lek: imposta sull\u2019utile pari a 0 lek. Se il socio distribuisce l\u2019intero utile, il dividendo \u00e8 soggetto a una ritenuta alla fonte di 320.000 lek. Gli rimangono in tasca 3.680.000 lek. Una persona fisica con lo stesso utile non paga nulla, poich\u00e9 l\u2019utile va direttamente a lui.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Procedura di distribuzione dei dividendi<\/a>.
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Calendario degli obblighi per le imprese al di sotto della soglia<\/h2>\n\n\n\n
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Calendario degli obblighi per le imprese al di sotto della soglia<\/div>\n \n \n \n \n \n \n \n \n
Scadenza<\/th>\n Obbligo<\/th>\n <\/tr>\n
L'11 di ogni mese<\/td>\n Registri delle vendite e degli acquisti per soggetti registrati ai fini IVA.<\/td>\n <\/tr>\n
Il 14 di ogni mese<\/td>\n Dichiarazione e pagamento dell'IVA<\/td>\n <\/tr>\n
Il 20 di ogni mese<\/td>\n Retribuzioni, contributi e ritenute fiscali<\/td>\n <\/tr>\n
31 marzo<\/td>\n Dichiarazione dei redditi annuale<\/td>\n <\/tr>\n
31 marzo<\/td>\n DIVA, per le persone soggette a tale obbligo<\/td>\n <\/tr>\n
31 luglio<\/td>\n Bilanci iscritti nel registro delle imprese (Companies House).<\/td>\n <\/tr>\n <\/table>\n<\/div>\n\n\n\n

Le rate di deposito non figurano in questo calendario poich\u00e9 non sono previste per le attivit\u00e0 al di sotto della soglia.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Il calendario fiscale completo per l'anno<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

I pagamenti anticipati e la sorpresa dell\u2019anno successivo<\/h2>\n\n\n\n

Le rate provvisorie vengono calcolate sull'imposta dell'anno precedente. Se l'imposta dell'anno precedente \u00e8 pari a zero, non sono dovute rate, quindi non si paga nulla durante l'anno al di sotto della soglia.<\/p>\n\n\n\n

L'obbligo sorge nell'anno successivo al superamento della soglia; a quel punto, l'imposta relativa all'anno precedente e le rate relative al nuovo anno diventano esigibili contemporaneamente.<\/p>\n\n\n\n

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Impresa che nel 2027 supera la soglia con un utile di 3.000.000 di lek\u00eb: entro il 31 marzo 2028 versa 450.000 lek\u00eb di imposta e, entro il primo trimestre del 2028, la prima rata di circa 112.500 lek\u00eb. In tre mesi, circa 562.500 lek\u00eb, per un\u2019azienda che l\u2019anno scorso non ha pagato nulla.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Come vengono calcolati i pagamenti anticipati e quando \u00e8 necessaria una revisione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Professioni freelance<\/h2>\n\n\n\n

Inizialmente la legge esentava le libere professioni da tale regime e le tassava al 151 TP3T a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024, fino al Decreto governativo n. 753\/2023.<\/a> La Corte costituzionale, con Decisione n. 52<\/a>, Il 27 giugno 2024 ha abrogato tale esenzione.<\/p>\n\n\n\n

Oggi avvocati, medici, commercialisti, architetti, consulenti e altri liberi professionisti sono trattati alla stregua di qualsiasi altra impresa, ovvero con un\u2019aliquota dello 0,3% al di sotto della soglia di 14.000.000 di lek\u00eb. La classificazione basata sull\u2019attivit\u00e0 stabilita dal Consiglio dei Ministri non ha pi\u00f9 alcuna efficacia.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Il regime dei lavoratori autonomi e la dichiarazione di status<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Tariffe 5% per settori specifici<\/h2>\n\n\n\n

Indipendentemente dal fatturato, la stessa disposizione mantiene in vigore, fino al 31 dicembre 2029, aliquote ridotte per gli agriturismi certificati ai sensi della normativa sul turismo, per le societ\u00e0 di cooperazione agricola di cui alla legge n. 38\/2012 e per le attivit\u00e0 del settore automobilistico.<\/p>\n\n\n\n

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Attenzione: l\u2019aliquota 5% per i produttori di software, prevista per i soggetti registrati prima dell\u2019entrata in vigore della legge, \u00e8 scaduta il 31 dicembre 2025. A partire dal 1\u00b0 gennaio 2026 saranno tassate in base al regime generale e, con un fatturato fino a 14.000.000 di lek, rientreranno nel regime 0%.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quanto dura e come ci si prepara?<\/h2>\n\n\n\n

La data di scadenza \u00e8 stabilita per legge: 31 dicembre 2029. A partire dal 1\u00b0 gennaio 2030, salvo modifiche legislative, si applicheranno le aliquote generali: il 15% per le persone fisiche sui redditi fino a 14.000.000 di lek\u00eb e il 23% sulla parte eccedente, e il 15% per le societ\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Per un\u2019azienda con un utile annuo di 3.000.000 di lek\u00eb, il passaggio dall\u2019aliquota zero a quella standard comporta un aumento dell\u2019imposta pari a 450.000 lek\u00eb all\u2019anno. Il periodo fino al 2029 \u00e8 quello in cui si sta preparando questo obbligo, non quello in cui lo si dimentica.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 La documentazione relativa alle spese \u00e8 conservata in modo ordinato e completo, poich\u00e9 dopo il 2030 determiner\u00e0 l'utile imponibile.
\u2714 D'ora in poi l'ammortamento dei beni verr\u00e0 registrato in modo accurato, anche quando non ha implicazioni fiscali.
\u2714 Il modulo di registrazione \u00e8 in fase di revisione, poich\u00e9 dopo il 2030 la distinzione tra persona fisica e societ\u00e0 diventer\u00e0 una vera e propria lacuna in materia di responsabilit\u00e0.
\u2714 Gli utili non distribuiti sono previsti prima del 2030, insieme alle tempistiche di distribuzione dei dividendi.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Impresa individuale o societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata: quale forma giuridica fa al caso tuo?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n