{"id":54513,"date":"2026-08-03T13:05:59","date_gmt":"2026-08-03T13:05:59","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=54513"},"modified":"2026-08-04T21:09:46","modified_gmt":"2026-08-04T21:09:46","slug":"imposta-sui-salari","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/pagat-dhe-kontributet\/tatimi-mbi-pagen\/","title":{"rendered":"Quanta imposta viene trattenuta dallo stipendio?"},"content":{"rendered":"

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Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Stipendi e contributi<\/a><\/span> | Quanta imposta viene trattenuta dallo stipendio?<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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L\u2019imposta sui salari prevede due aliquote, 13% e 23%, ma nessuna delle due si applica all\u2019intero stipendio. Si applicano all\u2019importo residuo dopo aver dedotto la parte di reddito che la legge esenta dall\u2019imposta; tale soglia \u00e8 pari a 600.000, 420.000 o 360.000 lek\u00eb all\u2019anno, a seconda del livello di reddito. Per questo motivo, uno stipendio di 50.000 lek\u00eb al mese \u00e8 esente da imposta, mentre uno stipendio di 80.000 lek\u00eb comporta un'imposta di 6.500 lek\u00eb al mese.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina illustra il sistema annuale alla base delle trattenute mensili, le modalit\u00e0 di calcolo e di richiesta del rimborso, il trattamento dei bonus e dei benefici in natura, la doppia occupazione e il ricalcolo di fine anno. I contributi assicurativi, che vengono trattenuti separatamente dalle imposte, sono trattati in una pagina a parte.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: A quanto ammontano i contributi previdenziali e sanitari?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

La risposta breve<\/h2>\n\n\n\n

Dallo stipendio vengono detratte due voci distinte: l'imposta sul reddito delle persone fisiche e il contributo del dipendente pari all'11,21%. L'imposta prevede aliquote del 13% e del 23%, mentre il contributo ha un'aliquota unica per tutti.<\/p>\n\n\n\n

L'aliquota del 13% si applica al reddito imponibile annuo fino a 2.040.000 lek, mentre quella del 23% si applica solo all'importo eccedente tale soglia. Il reddito imponibile \u00e8 dato dallo stipendio lordo annuo al netto delle detrazioni ammesse, non dallo stipendio lordo totale.<\/p>\n\n\n\n

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Stipendio: 80.000 lek\u00eb al mese. In un anno ci\u00f2 equivale a 960.000 lek\u00eb. La franchigia di base per questa fascia \u00e8 di 360.000 lek\u00eb, quindi il reddito imponibile \u00e8 di 600.000 lek\u00eb. L\u2019imposta del 13% comporta un onere fiscale di 78.000 lek all\u2019anno, ovvero 6.500 lek al mese. Il contributo a carico del dipendente \u00e8 pari all\u201911,21% di 80.000 lek, ovvero 8.960 lek. Lo stipendio netto \u00e8 di 64.540 lek.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Programma annuale, 13% e 23%<\/h2>\n\n\n\n

La legge calcola l'imposta sui salari su base annuale, anche quando le trattenute vengono effettuate mensilmente. \u00c8 proprio questo il punto che chiarisce quasi tutti i dubbi, poich\u00e9 la trattenuta mensile rappresenta solo un dodicesimo dell'importo annuo dovuto.<\/p>\n\n\n\n

Reddito imponibile annuo<\/th>Valutazione<\/th><\/tr>
Fino a 2.040.000 lek<\/td>13%<\/td><\/tr>
La parte superiore a 2.040.000 lek<\/td>23%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

L'aliquota 23% non comporta un aumento dell'imposta sull'intero stipendio. Si applica solo agli importi che superano la soglia, proprio come le fasce di imposta sul reddito delle persone fisiche.<\/p>\n\n\n\n

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Stipendio di 250.000 lek\u00eb al mese, ovvero 3.000.000 di lek\u00eb all\u2019anno. La detrazione di 360.000 lek riduce la base imponibile a 2.640.000 lek. La prima parte, pari a 2.040.000 lek, \u00e8 tassata al 13% e genera un'imposta di 265.200 lek. L\u2019eccedenza, pari a 600.000 lek, \u00e8 tassata al 23% e genera un\u2019imposta di 138.000 lek. L\u2019imposta annuale \u00e8 di 403.200 lek, ovvero 33.600 lek al mese, e l\u2019aliquota effettiva \u00e8 pari al 13,41% della retribuzione lorda, non al 23%.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Aliquote e soglie dell'imposta sul reddito, ai fini del confronto tra salari e attivit\u00e0 imprenditoriale.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Sconti per la riduzione delle basi<\/h2>\n\n\n\n

Sconto base in base al livello di reddito<\/h3>\n\n\n\n

La detrazione di base non \u00e8 uguale per tutti. Diminuisce all\u2019aumentare del reddito annuo, secondo una struttura a tre livelli.<\/p>\n\n\n\n

Reddito annuo<\/th>Sconto base<\/th><\/tr>
Fino a 600.000 lek<\/td>600.000 lek<\/td><\/tr>
Da 600.000 a 720.000 lek<\/td>420.000 lek<\/td><\/tr>
Oltre 720.000 lek<\/td>360.000 lek<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Il primo punto riguarda il motivo per cui il salario minimo non \u00e8 soggetto a tassazione. Un salario minimo di 50.000 lek al mese equivale a 600.000 lek all\u2019anno, e la detrazione di 600.000 lek lo copre interamente.<\/p>\n\n\n\n

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Attenzione. Il passaggio da una fascia all\u2019altra avviene a scatti, non in modo graduale. Con un reddito annuo di 600.000 lek, l\u2019imposta \u00e8 pari a zero. Con un reddito appena superiore a 600.000 lek\u00eb, la franchigia scende a 420.000 lek\u00eb, creando cos\u00ec una base imponibile e dando luogo all\u2019imposta. Si tratta di una caratteristica della legge, non di un errore aritmetico.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Sconto per bambini<\/h3>\n\n\n\n

Per ogni figlio a carico di et\u00e0 inferiore ai 18 anni \u00e8 prevista una detrazione annuale di 48.000 lek\u00eb. La detrazione va richiesta; non viene applicata automaticamente e pu\u00f2 essere richiesta solo da uno dei genitori.<\/p>\n\n\n\n

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Stipendio di 80.000 lek\u00eb al mese e due figli minori di 18 anni. Reddito annuo di 960.000 lek\u00eb. La detrazione di base di 360.000 lek\u00eb, pi\u00f9 96.000 lek\u00eb per i due figli, ammonta a 456.000 lek\u00eb. La base imponibile scende a 504.000 lek\u00eb e l\u2019imposta del 13% comporta un onere fiscale di 65.520 lek\u00eb all\u2019anno, ovvero 5.460 lek\u00eb al mese. Il risparmio rispetto a un caso senza figli \u00e8 di 12.480 lek\u00eb all\u2019anno.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Sconto per studenti<\/h3>\n\n\n\n

Le spese per l'istruzione dei figli a carico sono deducibili fino a un massimo di 100.000 lek\u00eb all'anno, a condizione che il reddito annuo non superi 1.200.000 lek\u00eb. Al di sopra di tale soglia di reddito, la deduzione non \u00e8 consentita.<\/p>\n\n\n\n

Come richiedere gli sconti<\/h3>\n\n\n\n

Le detrazioni vengono richieste una volta all\u2019anno presentando una domanda al datore di lavoro, che funge da agente di ritenuta, e vengono applicate in ragione di un dodicesimo al mese. Se la richiesta non viene presentata, si applica comunque la detrazione di base in base al livello di reddito, mentre le detrazioni per i figli e per l\u2019istruzione perdono la loro efficacia mensile e devono essere richieste nella dichiarazione dei redditi annuale.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Agente incaricato della gestione delle buste paga e dichiarazione dello stato civile<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Un dipendente che lavora per due datori di lavoro pu\u00f2 richiedere la detrazione solo presso uno dei due. La richiesta duplicata comporta una ritenuta alla fonte inferiore al necessario e una differenza da versare a fine anno.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Chi presenta la dichiarazione DIVA e come si ottengono gli sconti<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dal piano annuale all'abbonamento mensile<\/h2>\n\n\n\n

Il datore di lavoro non aspetta la fine dell'anno. Ritrattiene l'imposta ogni mese, applicando un dodicesimo della franchigia e le stesse aliquote. A parit\u00e0 di stipendio per tutto l'anno, l'importo mensile corrisponde esattamente all'imposta annuale divisa per dodici.<\/p>\n\n\n\n

La ritenuta mensile relativa alla terza fascia \u00e8 pari a 30.000 lek, ovvero 360.000 lek divisi per dodici. Pertanto, per gli stipendi superiori a 60.000 lek\u00eb, l\u2019imposta mensile \u00e8 calcolata come il 13% della differenza tra lo stipendio lordo e 30.000 lek\u00eb, fino a un reddito imponibile annuo di 2.040.000 lek\u00eb.<\/p>\n\n\n\n

Stipendio mensile lordo<\/th>Imposta mensile<\/th>Come viene estratto?<\/th><\/tr>
50.000 lek<\/td>zero lek<\/td>Lo sconto di 600.000 lek copre il reddito annuo.<\/td><\/tr>
60.000 lek<\/td>3.250 lek<\/td>720.000 meno 420.000 fa 300.000, e 13% produce 39.000 all'anno.<\/td><\/tr>
Ottantamila lek<\/td>6.500 lek<\/td>960.000 meno 360.000 fa 600.000, e a 131 TP3T il rendimento \u00e8 di 78.000 all'anno.<\/td><\/tr>
120.000 lek<\/td>11.700 lek<\/td>1.440.000 meno 360.000 fa 1.080.000, e 13% produce 140.400 all'anno.<\/td><\/tr>
200.000 lek<\/td>22.100 lek<\/td>2.400.000 meno 360.000 \u00e8 pari a 2.040.000, il limite di velocit\u00e0 13%.<\/td><\/tr>
250.000 lek<\/td>33.600 lek\u00eb<\/td>265.200 con 131 TP3T pi\u00f9 138.000 con 231 TP3T, per un totale di 403.200 all'anno.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Quando la retribuzione subisce variazioni nel corso dell\u2019anno, oppure quando un dipendente inizia a lavorare a met\u00e0 anno, le ritenute mensili e l\u2019imposta dovuta annualmente potrebbero non corrispondere. L\u2019eventuale differenza viene rettificata nella dichiarazione dei redditi individuale annuale, laddove ci\u00f2 sia obbligatorio.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Calcolo dettagliato, con tabelle degli importi lordi, netti e dei costi.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

La base imponibile \u00e8 lo stipendio lordo.<\/h2>\n\n\n\n

L'imposta sui salari viene calcolata sulla retribuzione lorda. I contributi a carico dei dipendenti non vengono detratti prima del calcolo dell'imposta, pertanto il contributo dell'11,21% e la ritenuta fiscale si basano sullo stesso importo e non dipendono l'uno dall'altro.<\/p>\n\n\n\n

Questo \u00e8 uno degli aspetti che nella pratica creano maggiore confusione, poich\u00e9 sulla busta paga entrambe le trattenute figurano insieme e danno l\u2019impressione che la seconda sia calcolata sull\u2019importo residuo della prima.<\/p>\n\n\n\n

Bonus, premi e benefici in natura<\/h2>\n\n\n\n

Il reddito da lavoro dipendente non si limita alla retribuzione base. La legge contempla qualsiasi remunerazione derivante dal rapporto di lavoro, e le prestazioni in natura sono valutate al loro valore di mercato.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 I premi, le indennit\u00e0 e la liquidazione di fine anno sono inclusi nel reddito imponibile del mese in cui vengono corrisposti.
\u2714 I benefici naturali, quali un veicolo ad uso personale o un alloggio, sono valutati al valore di mercato.
\u2714 I contributi versati dal datore di lavoro per l'assicurazione sulla vita e l'assicurazione sanitaria vengono considerati separatamente e sono soggetti a limiti specifici nell'ambito delle spese aziendali.
\u2714 Alcuni redditi sono espressamente esclusi dalla legge e non rientrano nella base imponibile.<\/p>\n\n\n\n

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Stipendio di 80.000 lek\u00eb al mese e un bonus di 100.000 lek\u00eb a dicembre. A dicembre la base mensile diventa pari a 180.000 lek. L\u2019imposta mensile \u00e8 calcolata al 13% della differenza tra 180.000 e 30.000 lek, ovvero 19.500 lek, anzich\u00e9 i 6.500 lek di un mese normale. Il contributo del dipendente per dicembre \u00e8 pari all\u201911,21% di 180.000 lek\u00eb, ovvero 20.160 lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Il bonus di importo elevato potrebbe superare il massimale dei contributi previdenziali previsto per quel mese. La questione viene trattata nella pagina dedicata ai contributi.<\/p>\n\n\n\n

Doppio impiego<\/h2>\n\n\n\n

Quando una persona percepisce uno stipendio da due datori di lavoro, ciascuno di essi trattiene l\u2019imposta solo sulla parte di stipendio che versa. Le ritenute complessive sono quasi sempre inferiori all\u2019imposta effettivamente dovuta, sia perch\u00e9 la franchigia di base viene applicata due volte, sia perch\u00e9 il secondo stipendio rimane al di sotto della soglia di imponibilit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

La rettifica va effettuata nella dichiarazione dei redditi annuale, che \u00e8 obbligatoria quando un contribuente ha due datori di lavoro.<\/p>\n\n\n\n

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Un dipendente percepisce 60.000 lek\u00eb dal datore di lavoro A e 40.000 lek\u00eb dal datore di lavoro B. A versa 3.250 lek\u00eb al mese, ovvero 39.000 lek\u00eb all\u2019anno. Il datore di lavoro B non versa nulla, poich\u00e9 i 480.000 lek\u00eb all\u2019anno sono coperti dalla trattenuta di 600.000 lek\u00eb. L'imposta effettivamente dovuta viene calcolata sull'importo totale, ovvero 1.200.000 lek\u00eb meno 360.000 lek\u00eb pari a 840.000 lek\u00eb, e al 13% ammonta a 109.200 lek\u00eb. La differenza da versare con la dichiarazione annuale \u00e8 di 70.200 lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Casi particolari di rapporto di lavoro, tra cui il doppio impiego e i contratti a tempo determinato.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Chi \u00e8 tenuto a pagare l'imposta e quando deve versarla?<\/h2>\n\n\n\n

Il datore di lavoro \u00e8 il soggetto incaricato della ritenuta alla fonte. \u00c8 lui a calcolare l'imposta, a trattenerla dallo stipendio, a dichiararla nel libro paga e a versarla sul conto dell'amministrazione fiscale. Il dipendente non ha alcun obbligo di pagamento a s\u00e9 stante, salvo nei casi in cui sia necessario presentare una dichiarazione dei redditi annuale individuale.<\/p>\n\n\n\n

L'elenco dei pagamenti effettuati a favore di soggetti terzi deve essere presentato entro il 20 del mese successivo. I commercianti individuali e i lavoratori autonomi che hanno dipendenti devono presentarlo entro il 20 successivo alla chiusura di ciascun trimestre.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Come si effettua ogni mese la dichiarazione dei salari tramite e-Filing?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n