{"id":54525,"date":"2026-08-03T13:07:22","date_gmt":"2026-08-03T13:07:22","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=54525"},"modified":"2026-08-04T21:19:16","modified_gmt":"2026-08-04T21:19:16","slug":"la-dichiarazione-e-i-libri-contabili","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/tvsh\/deklarimi-dhe-librat\/","title":{"rendered":"Quando va dichiarata l'IVA e come si compilano i registri contabili?"},"content":{"rendered":"

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Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Quando e come viene applicata l'IVA<\/a><\/span> | Quando va dichiarata l'IVA e come si compilano i registri contabili?<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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Il ciclo IVA \u00e8 mensile e prevede due scadenze. Il registro delle vendite e quello degli acquisti devono essere presentati entro l\u201911 del mese successivo, mentre la dichiarazione deve essere confermata e l\u2019imposta dovuta pagata entro il 14. Il periodo d\u2019imposta \u00e8 il mese di calendario, anche se l\u2019azienda non ha registrato alcun fatturato.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina tratta i contenuti dei registri contabili, la generazione automatica dei rendiconti e l\u2019interpretazione delle conferme, cosa succede quando i registri non vengono consegnati, l\u2019autofatturazione per i servizi esterni, le rettifiche e le more.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Come funziona l\u2019IVA: riscossione, detraibilit\u00e0 e responsabilit\u00e0<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Il calendario di un periodo<\/h2>\n\n\n\n
Data<\/th>Obbligo<\/th><\/tr>
Nel corso del mese<\/td>Fatturazione e registrazione contabile di ogni transazione<\/td><\/tr>
Entro il 10<\/td>Autofatturazione per servizi ricevuti dall'estero e fatturazione periodica<\/td><\/tr>
Fino all'11<\/td>Il registro delle vendite e il registro degli acquisti relativi al mese chiuso.<\/td><\/tr>
Fino al 14<\/td>Conferma della dichiarazione IVA e pagamento dell'imposta dovuta<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Tutte e tre le scadenze ricadono nel mese successivo. Per il periodo di gennaio, i registri contabili devono essere presentati entro l\u201911 febbraio, mentre la dichiarazione deve essere confermata e pagata entro il 14 febbraio.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Il calendario fiscale completo per l'anno<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Registri delle vendite e degli acquisti<\/h2>\n\n\n\n

I libri contabili non sono un rendiconto autonomo creato da zero. Essi raccolgono le fatture relative al periodo cos\u00ec come sono state emesse e accettate nel sistema di fiscalizzazione e costituiscono la base a partire dalla quale viene generata la dichiarazione.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 Il registro delle vendite riporta le operazioni del periodo, suddivise per aliquota, comprese quelle con aliquota 6%, 10%, l'aliquota zero e le operazioni esenti.
\u2714 Il registro degli acquisti riporta gli acquisti con fatture fiscalizzate, le importazioni e i servizi ricevuti dall'estero.
\u2714 Le fatture prive del numero NIVF non sono valide come documenti fiscali e, pertanto, non danno diritto a detrazioni.
Le fatture devono essere intestate alla ragione sociale e al NIPT dell'azienda, non a nome dell'amministratore in qualit\u00e0 di persona fisica.
\u2714 Gli acquisti relativi ad attivit\u00e0 esenti vengono registrati separatamente, in quanto non danno diritto alla deduzione integrale.<\/p>\n\n\n\n

Dichiarazione in caso di assenza di attivit\u00e0<\/h3>\n\n\n\n

Anche se in un mese non vi siano n\u00e9 vendite n\u00e9 acquisti, il periodo viene chiuso e il rendiconto viene presentato vuoto. Il silenzio non viene interpretato come uno zero, ma come una mancata dichiarazione.<\/p>\n\n\n\n

La dichiarazione viene generata automaticamente e confermata.<\/h2>\n\n\n\n

La dichiarazione IVA viene generata automaticamente dai registri delle vendite e degli acquisti e il contribuente la conferma. La conferma non \u00e8 un semplice clic di routine, ma l\u2019accettazione del contenuto. Se nei registri vengono inserite fatture che non avrebbero dovuto esserci, oppure vengono omesse fatture che avrebbero dovuto esserci, l\u2019errore del contribuente si configura nel momento della conferma.<\/p>\n\n\n\n

Se i registri contabili non vengono presentati, la dichiarazione viene compilata automaticamente entro 24 ore. Il risultato \u00e8 una dichiarazione valida che l\u2019azienda non ha verificato e che, di norma, riporta un importo di IVA detraibile inferiore a quello che dovrebbe.<\/p>\n\n\n\n

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Attenzione. Il sistema automatizza la compilazione della dichiarazione, ma non ne verifica la correttezza. La riconciliazione del registro degli acquisti con le fatture effettive del mese \u00e8 la fase che consente di risparmiare denaro, poich\u00e9 ogni fattura dimenticata comporta la perdita dell\u2019IVA detraibile.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Esempio di un periodo<\/h2>\n\n\n\n
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Nel mese chiuso, il registro delle vendite riporta forniture per un importo di 2.500.000 lek\u00eb IVA esclusa, ovvero un'IVA riscossa pari a 500.000 lek\u00eb. Il registro degli acquisti riporta acquisti per 1.600.000 lek\u00eb al netto dell\u2019IVA, con fattura fiscalizzata, ovvero 320.000 lek\u00eb di IVA detraibile. L'obbligazione di pagamento \u00e8 pari a 500.000 meno 320.000, ovvero 180.000 lek, dichiarati e versati entro il 14.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quando la differenza \u00e8 negativa, non viene corrisposto alcun importo e l'eccedenza viene riportata all'esercizio successivo.<\/p>\n\n\n\n

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Il mese successivo, vendite pari a 1.000.000 di lek al netto dell\u2019IVA, ovvero 200.000 lek di IVA incassata; acquisti di scorte pari a 2.000.000 di lek al netto dell\u2019IVA, ovvero 400.000 lek di IVA detraibile. Il saldo a credito del periodo \u00e8 pari a 200.000 lek\u00eb e viene riportato al periodo successivo, dove viene detratto dalla passivit\u00e0.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quando \u00e8 possibile rimborsare un saldo a credito<\/h3>\n\n\n\n

Se il saldo a credito persiste per tre mesi consecutivi e supera i 400.000 lek, non verr\u00e0 riportato a nuovo a tempo indeterminato. \u00c8 possibile richiedere un rimborso.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Condizioni, scadenze e procedura per il rimborso dell'IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Autofatturazione per servizi ricevuti dall'estero<\/h2>\n\n\n\n

Quando un'azienda riceve un servizio da un fornitore con sede al di fuori dell'Albania, la fattura estera non include l'IVA albanese. L'obbligo di calcolare l'IVA spetta al destinatario albanese, il quale emette un'autofattura entro il 10 del mese successivo e registra l'operazione in entrambi i libri contabili.<\/p>\n\n\n\n

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Un\u2019azienda paga 1.000.000 di lek per un servizio pubblicitario fornito da una piattaforma estera. L\u2019autofatturazione comporta l\u2019addebito di 200.000 lek di IVA nel registro delle vendite e la deduzione di 200.000 lek di IVA nel registro degli acquisti. Quando l\u2019attivit\u00e0 dell\u2019azienda \u00e8 interamente soggetta a imposta, l\u2019effetto netto \u00e8 pari a zero. Quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 esente, i 200.000 lek\u00eb rimangono un debito effettivo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Luogo di cessione, importazioni, esportazioni e servizi provenienti dall\u2019estero<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Correzioni<\/h2>\n\n\n\n

Qualora venga riscontrato un errore dopo la presentazione, la dichiarazione viene rettificata mediante una dichiarazione rettificativa. Il termine generale per la presentazione di una dichiarazione rettificativa \u00e8 di 24 mesi, ridotto da 36 mesi a seguito delle modifiche apportate alla legge sul procedimento tributario.<\/p>\n\n\n\n

\u00c8 preferibile effettuare in modo proattivo la rettifica che comporta un aumento delle passivit\u00e0, poich\u00e9 le conseguenze di un errore rilevato nel corso di una revisione contabile sono pi\u00f9 gravi di quelle di una rettifica volontaria.<\/p>\n\n\n\n

Il costo del ritardo<\/h2>\n\n\n\n
Violazione<\/th>Conseguenza<\/th><\/tr>
Mancata dichiarazione entro il termine previsto<\/td>Sanzione ai sensi dell'articolo 113 del Codice di procedura tributaria<\/td><\/tr>
Ritardo nel pagamento<\/td>Multa pari a 0,061 TP3T al giorno, fino a un massimo di 365 giorni.<\/td><\/tr>
Ritardo nel pagamento<\/td>Tasso di interesse del 7,81% annuo, aggiornato trimestralmente.<\/td><\/tr>
Affermazione errata<\/td>Una multa di 0,061 TP3T al giorno e 201 TP3T pari alla differenza qualora l'eccedenza richiesta scenda al di sotto del livello previsto.<\/td><\/tr>
Carenze di libri e dischi<\/td>Multa di 10.000 lek\u00eb per le persone fisiche e di 50.000 lek\u00eb per le persone giuridiche.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
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Importo dovuto: 180.000 lek. Pagato con 10 giorni di ritardo. La penale per il ritardo nel pagamento \u00e8 pari a 180.000 \u00d7 0,06% \u00d7 10, ovvero 1.080 lek. Gli interessi di mora, al tasso annuo del 7,81%, ammontano a 180.000 \u00d7 7,81% \u00d7 10 \/ 365, ovvero circa 385 lek. In totale, circa 1.465 lek di costi aggiuntivi per dieci giorni.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

La sanzione per un singolo obbligo non supera il suo 100%, ma anche entro tale limite il ritardo rappresenta un costo che non produce alcun beneficio.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Tabella completa delle sanzioni fiscali<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n