{"id":54685,"date":"2026-08-03T20:30:22","date_gmt":"2026-08-03T20:30:22","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=54685"},"modified":"2026-08-04T21:06:26","modified_gmt":"2026-08-04T21:06:26","slug":"tariffe-e-soglie","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/tatimi-mbi-fitimin\/normat-dhe-pragjet\/","title":{"rendered":"Quanta imposta deve pagare l'azienda sui propri utili?"},"content":{"rendered":"

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Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Imposta sul reddito<\/a><\/span> | Quanta imposta deve pagare l'azienda sui propri utili?<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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\"\"<\/figure>\n\n\n\n

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L\u2019imposta sugli utili dipende da due fattori: la forma giuridica dell\u2019impresa e i dati annuali. Le societ\u00e0 sono tassate al 15% sugli utili, mentre le persone fisiche al 15% fino a 14.000,000 lek\u00eb di utile imponibile e del 23% solo sull\u2019eccedenza, mentre qualsiasi impresa con un fatturato lordo fino a 14.000.000 di lek\u00eb non paga alcuna imposta fino al 31 dicembre 2029.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina riporta le aliquote applicabili, le soglie che le distinguono, il metodo di conversione dell'utile dichiarato in utile imponibile e i termini di pagamento. Si tratta della pagina principale dedicata all'argomento; i dettagli relativi a ciascuna fase sono disponibili nelle sottopagine collegate.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Chi non pagher\u00e0 le tasse fino al 2029<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Tariffe applicabili<\/h2>\n\n\n\n
Messa<\/th>Condizione o clausola<\/th>Articolo<\/th><\/tr><\/thead>
Avviso e richiesta di pagamento<\/td>Il primo passo, una volta esaurito il ricorso<\/td>89<\/td><\/tr>
Monitoraggio in loco, confisca giornaliera di almeno 50% del fatturato.<\/td>In base alla decisione dell'amministrazione<\/td>89<\/td><\/tr>
Richiesta di divieto di viaggio<\/td>Solo in caso di pericolo<\/td>Ottantanove virgola quattro a<\/td><\/tr>
Blocco dei conti bancari<\/td>Per ordine dell'amministrazione<\/td>90<\/td><\/tr>
Assicurazione e onere ipotecario<\/td>Previo preavviso<\/td>91<\/td><\/tr>
Sequestro dei beni<\/td>30 giorni dopo l'ordine, oppure immediatamente qualora il recupero del credito fosse a rischio.<\/td>93<\/td><\/tr>
Confisca e vendita all'asta<\/td>Asta entro 15 giorni; la quota eccedente dovr\u00e0 essere restituita entro 5 giorni lavorativi.<\/td>96<\/td><\/tr>
Trasferimento da una terza parte<\/td>Liquidazione entro 14 giorni<\/td>97<\/td><\/tr>
Richiesta diretta alla terza parte<\/td>trenta giorni<\/td>98<\/td><\/tr>
Ricorso contro il provvedimento<\/td>trenta giorni<\/td>92<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Ordine delle misure e delle scadenze<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

La distribuzione degli utili al socio costituisce la seconda fase ed \u00e8 soggetta a un'imposizione separata dell'81% sul dividendo.<\/p>\n\n\n\n

Due cifre con gli stessi numeri, due significati diversi.<\/h2>\n\n\n\n

La cifra di 14.000.000 di lek\u00eb compare due volte nella legge, ed \u00e8 proprio qui che si verifica l'errore pi\u00f9 comune.<\/p>\n\n\n\n

In base al regime \"zero\", il limite di 14.000.000 di lek viene calcolato sul reddito lordo annuo, ovvero sul fatturato.<\/p>\n\n\n\n

Nella fascia 23%, la stessa soglia viene calcolata sull'utile imponibile del contribuente, ovvero sull'importo residuo al netto delle spese deducibili.<\/p>\n\n\n\n

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Nota: una persona fisica con un fatturato di 40.000.000 lek\u00eb e un utile imponibile di 9.000.000 di lek\u00eb non pu\u00f2 beneficiare del regime di aliquota zero poich\u00e9 il suo fatturato supera la soglia, ma l\u2019intero utile \u00e8 tassato al 15%, poich\u00e9 rimane al di sotto dei 14.000.000 di lek\u00eb. L\u2019aliquota del 23% non si applica.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

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Persona fisica. Come funziona la staffa 23%?<\/h2>\n\n\n\n

L'aliquota 23% si applica solo alla parte di utile superiore a 14.000.000 di lek, non all'intero utile. \u00c8 proprio questo il punto in cui molte imprese ritengono che il superamento della soglia comporti un aumento dell'imposta su ogni lek guadagnato.<\/p>\n\n\n\n

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Persona fisica con un reddito imponibile di 20.000.000 di lek. La prima parte, pari a 14.000.000 di lek, \u00e8 tassata al 15% e genera un'imposta di 2.100.000 di lek. L'eccedenza, pari a 6.000.000 di lek, \u00e8 tassata al 23% e genera un gettito di 1.380.000 lek. L'imposta totale \u00e8 di 3.480.000 lek, pari quindi al 17,41% del reddito e non al 23%.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Una persona fisica non riceve dividendi, poich\u00e9 l'utile le spetta direttamente. Dopo aver pagato le imposte, il denaro viene versato sul suo conto personale senza ulteriori obblighi.<\/p>\n\n\n\n

Tasso fisso 15%<\/h2>\n\n\n\n

Le societ\u00e0 \u2013 ovvero le societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata (LLC), le societ\u00e0 per azioni, le societ\u00e0 di persone e le societ\u00e0 in accomandita semplice \u2013 sono soggette a un\u2019aliquota del 15% sull\u2019utile imponibile, senza scaglioni n\u00e9 soglie. Non \u00e8 prevista un\u2019aliquota ridotta per gli utili di modesta entit\u00e0, ad eccezione del regime a aliquota zero in vigore fino al 2029.<\/p>\n\n\n\n

La seconda fase interviene al momento della distribuzione degli utili. La delibera degli azionisti relativa alla distribuzione dei dividendi comporta l'obbligo di versare una ritenuta alla fonte pari all'81%.<\/p>\n\n\n\n

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Societ\u00e0 di persone con un utile imponibile di 20.000.000 di lek. L\u2019imposta del 15% sull\u2019utile ammonta a 3.000.000 di lek. Se il socio distribuisce l\u2019intero utile residuo, pari a 17.000.000 di lek, il dividendo \u00e8 soggetto a una ritenuta alla fonte di 1.360.000 di lek. Dei 20.000.000 di lek di utile, 15.640.000 lek rimangono nelle tasche del socio.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Procedura per la distribuzione dei dividendi e formato della delibera<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Persona fisica o societ\u00e0<\/h2>\n\n\n\n

In base alle aliquote dell'imposta sugli utili, un privato trae maggior vantaggio quando gli utili sono elevati e il denaro viene prelevato per il consumo personale. Un'azienda, invece, trae maggior vantaggio quando gli utili vengono trattenuti all'interno dell'azienda e reinvestiti.<\/p>\n\n\n\n

Utile imponibile: 20.000.000 di lek<\/th>Persona fisica<\/th>S.r.l.<\/th><\/tr><\/thead>
Imposta sul reddito<\/td>3.480.000 lek<\/td>Tre milioni di lek<\/td><\/tr>
Imposta sui dividendi al momento del prelievo del denaro<\/td>zero lek<\/td>1.360.000 lek\u00eb<\/td><\/tr>
Totale al momento del trasferimento del denaro al proprietario<\/strong><\/td>3.480.000 lek<\/strong><\/td>4.360.000 lek<\/strong><\/td><\/tr>
Totale quando l'utile rimane nell'azienda<\/strong><\/td>3.480.000 lek<\/strong><\/td>Tre milioni di lek<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Persona fisica o societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata con un utile imponibile pari a 20.000.000 di lek\u00eb<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Questo confronto tiene conto esclusivamente dell\u2019imposta. La scelta della forma giuridica dipende anche dalla responsabilit\u00e0 per gli obblighi, dal capitale, dal numero di soci e dalla credibilit\u00e0 nei confronti dei principali clienti.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Impresa individuale o societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata: quale forma giuridica fa al caso tuo?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Tariffe 5% per settori specifici<\/h2>\n\n\n\n

Fino al 31 dicembre 2029, indipendentemente dal fatturato, l\u2019aliquota 5% si applica alle strutture di agriturismo certificate ai sensi della normativa turistica e alle societ\u00e0 di cooperazione agricola ai sensi di Legge n. 38\/2012<\/a> e per le attivit\u00e0 nel settore automobilistico.<\/p>\n\n\n\n

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Attenzione: l\u2019aliquota 5% per i produttori di software \u00e8 scaduta il 31 dicembre 2025. A partire dal 1\u00b0 gennaio 2026 saranno tassati in base al regime generale, ovvero 15%, oppure 0% se il fatturato rimane inferiore a 14.000.000 di lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Chi \u00e8 il contribuente?<\/h2>\n\n\n\n

L'imposta sul reddito \u00e8 dovuta dai soggetti residenti sugli utili realizzati sia in Albania che all'estero, dai soggetti non residenti sugli utili provenienti dall'Albania tramite una stabile organizzazione e dai commercianti individuali e dai lavoratori autonomi sui redditi d'impresa.<\/p>\n\n\n\n

La residenza dell\u2019entit\u00e0 \u00e8 determinata dal luogo di registrazione o dal luogo in cui viene esercitata la gestione effettiva. Una societ\u00e0 registrata all\u2019estero ma gestita di fatto dall\u2019Albania pu\u00f2 essere considerata residente.<\/p>\n\n\n\n

Le organizzazioni senza scopo di lucro sono soggette a tassazione solo sui redditi derivanti da attivit\u00e0 economiche, mentre i redditi provenienti da sovvenzioni, donazioni e quote associative non rientrano nella base imponibile.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Residenza fiscale e convenzioni per evitare la doppia imposizione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dagli utili contabili all'utile imponibile<\/h2>\n\n\n\n

L'imposta non viene calcolata sull'utile riportato nel bilancio, bens\u00ec sull'utile imponibile. Il punto di partenza \u00e8 lo stesso \u2013 l'utile contabile \u2013 al quale vengono apportate alcune rettifiche.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 Vengono aggiunte le spese non riconosciute dalla legge, quali le multe, le spese non documentate o la parte eccedente i limiti consentiti.
\u2714 La differenza viene aggiunta quando l\u2019ammortamento contabile \u00e8 superiore a quello previsto dalla legge.
\u2714 Ammortizzare la perdita riportata dagli anni precedenti entro cinque anni.
\u2714 Le operazioni con parti correlate vengono rettificate qualora il prezzo non corrisponda a quello di mercato.<\/p>\n\n\n\n

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Utile contabile pari a 5.000.000 di lek\u00eb. Le spese non documentate pari a 300.000 lek\u00eb e le multe pari a 100.000 lek\u00eb non sono state contabilizzate, pertanto vengono aggiunte. Viene dedotta la perdita riportata dall\u2019anno precedente pari a 1.000.000 di lek\u00eb. L\u2019utile imponibile risulta pari a 4.400.000 lek\u00eb e, con un\u2019aliquota del 15%, l\u2019imposta ammonta a 660.000 lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Quali spese vengono contabilizzate e quali no.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Quando viene pagato?<\/h2>\n\n\n\n

La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo, contestualmente al pagamento dell'eventuale importo dovuto. La dichiarazione deve essere presentata anche nel caso in cui l'imposta sia pari a zero e l'impresa non abbia svolto alcuna attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Nel corso dell'anno vengono versate rate anticipate, calcolate sulla base dell'imposta dell'anno precedente. Se l'imposta dell'anno precedente \u00e8 pari a zero, non sono dovute rate.<\/p>\n\n\n\n

Scadenza<\/th>Obbligo<\/th><\/tr><\/thead>
31 marzo<\/strong><\/td>Dichiarazione annuale e pagamento della differenza<\/td><\/tr>
Primo trimestre<\/strong><\/td>L'acconto, qualora sussista tale obbligo.<\/td><\/tr>
Secondo, terzo e quarto trimestre<\/strong><\/td>Le rate rimanenti<\/td><\/tr>
31 luglio<\/strong><\/td>Bilanci iscritti nel registro delle imprese (Companies House).<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Quando deve essere versata l'imposta sulle plusvalenze?<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Leggi anche: Come vengono calcolati i pagamenti anticipati e quando \u00e8 necessaria una revisione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n