{"id":55043,"date":"2026-08-04T18:12:00","date_gmt":"2026-08-04T18:12:00","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55043"},"modified":"2026-08-04T18:12:01","modified_gmt":"2026-08-04T18:12:01","slug":"situazione-e-contributi","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/te-vetepunesuarit\/statusi-dhe-kontributet\/","title":{"rendered":"Dichiarazione relativa alla situazione e ai contributi del lavoratore autonomo"},"content":{"rendered":"

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Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Professioni autonome e libere professioni<\/a><\/span> | Dichiarazione relativa alla situazione e ai contributi del lavoratore autonomo<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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Lo status di lavoratore autonomo non cessa con l'apertura della NIPT. Esso viene mantenuto presentando le dichiarazioni nei tempi previsti, versando i contributi anche negli anni in cui il reddito \u00e8 pari a zero e grazie a una clientela che non trasforma la fatturazione in un rapporto di lavoro dissimulato.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina illustra le dichiarazioni presentate dai lavoratori autonomi, la norma di riclassificazione nel caso in cui il reddito provenga prevalentemente da un unico cliente, le basi su cui vengono calcolati i contributi e l'elenco degli obblighi che rimangono pienamente validi anche quando l'imposta \u00e8 0%.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Come vengono tassati i lavoratori autonomi e i liberi professionisti<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dichiarazioni presentate dai lavoratori autonomi<\/h2>\n\n\n\n

Conto economico annuale<\/h3>\n\n\n\n

La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo, anche se l'imposta \u00e8 pari a zero e anche se non \u00e8 stata svolta alcuna attivit\u00e0. La mancata presentazione comporta una sanzione, indipendentemente dall'assenza di qualsiasi obbligo fiscale.<\/p>\n\n\n\n

Libro paga trimestrale<\/h3>\n\n\n\n

Per i commercianti e i lavoratori autonomi, le retribuzioni e i contributi devono essere dichiarati entro il 20 del mese successivo alla chiusura di ciascun trimestre, mentre le societ\u00e0 sono tenute a dichiararli mensilmente. Si tratta di una differenza che spesso sfugge a chi passa dal lavoro dipendente a quello autonomo.<\/p>\n\n\n\n

Scadenze per i lavoratori autonomi<\/p>\n\n\n\n

Obbligo<\/th>Scadenza<\/th><\/tr>
Dichiarazione dei redditi annuale<\/td>31 marzo dell'anno successivo<\/td><\/tr>
Retribuzioni e contributi<\/td>Il 20 di ogni mese successivo alla chiusura di ciascun trimestre<\/td><\/tr>
Dichiarazione DIVA annuale individuale<\/td>Quando il reddito complessivo supera 1.200.000 lek\u00eb<\/td><\/tr>
Registro delle vendite, registro degli acquisti e dichiarazione IVA<\/td>L'11 e il 14, quando sarai su TVSH<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Leggi anche: Chi presenta la dichiarazione DIVA e come va compilata<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dichiarazione sullo stato<\/h2>\n\n\n\n

La dichiarazione di status \u00e8 il documento con cui il lavoratore autonomo attesta che la propria attivit\u00e0 \u00e8 indipendente, ovvero che \u00e8 lui stesso a decidere gli orari di lavoro, gli strumenti e le modalit\u00e0 di svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, e che non dipende economicamente da un unico cliente.<\/p>\n\n\n\n

La presente dichiarazione non \u00e8 una mera formalit\u00e0. Rappresenta il punto di partenza da cui l\u2019amministrazione avvia la propria valutazione quando il rapporto con il cliente presenta le caratteristiche di un rapporto di lavoro, pertanto il suo contenuto deve corrispondere ai contratti e alle fatture dell\u2019anno.<\/p>\n\n\n\n

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Attenzione. La legge n. 81\/2025, pubblicata nel gennaio 2026, ha modificato la normativa in materia di lavoro sommerso. \u00c8 necessario verificare la forma, i termini e i contenuti obbligatori della dichiarazione di situazione. NON VERIFICATO, da confermare prima della pubblicazione. Le soglie 80% e 90% di cui all\u2019articolo 12 della legge n. 29\/2023 sono state verificate.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Rinnovo della certificazione quando il reddito proviene principalmente da un unico cliente.<\/h2>\n\n\n\n

La legge prevede la riclassificazione del reddito di un lavoratore autonomo come reddito da lavoro dipendente qualora venga accertata una dipendenza economica. Le due soglie sono pari a 80% di reddito proveniente da un unico cliente, oppure 90% di reddito proveniente da un numero di clienti inferiore a tre.<\/p>\n\n\n\n

Soglie di riqualificazione<\/p>\n\n\n\n

Situazione<\/th>La soglia<\/th>Conseguenza<\/th><\/tr>
Ricavi provenienti da un singolo cliente<\/td>80% del totale<\/td>Trattamento come reddito da lavoro dipendente<\/td><\/tr>
Ricavi provenienti da meno di tre clienti<\/td>90% del totale<\/td>Trattamento come reddito da lavoro dipendente<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La riclassificazione comporta che il reddito sia tassato alle aliquote previste per i lavoratori dipendenti e che diventino esigibili i contributi a carico del datore di lavoro. Questo \u00e8 l\u2019aspetto pi\u00f9 delicato per consulenti, sviluppatori e traduttori che collaborano con un cliente di grandi dimensioni.<\/p>\n\n\n\n

Quanto costa il corso di riqualificazione professionale?<\/h3>\n\n\n\n
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Un consulente autonomo fattura 1.800.000 lek\u00eb all\u2019anno, tutti provenienti da un unico cliente. In quanto lavoratore autonomo, l\u2019imposta sul reddito \u00e8 pari a 0 lek\u00eb fino al 31 dicembre 2029. Quando il reddito viene riclassificato come stipendio, la detrazione forfettaria di 360.000 lek\u00eb determina una base imponibile di 1.440.000 lek\u00eb; l\u2019imposta del 13% ammonta a 187.200 lek\u00eb e il contributo a carico del dipendente \u00e8 pari all\u201911%.Il 2% ammonta a 201.600 lek\u00eb e il contributo del datore di lavoro pari al 16,7% ammonta a 300.600 lek\u00eb. Gli oneri aggiuntivi ammontano a 689.400 lek\u00eb per un solo anno, escluse multe e interessi.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

La nostra raccomandazione \u00e8 chiara. Quando il lavoro viene effettivamente svolto per un cliente, secondo le sue tempistiche e le sue istruzioni, il rapporto di lavoro subordinato \u00e8 la forma pi\u00f9 appropriata. Quando i clienti sono tre o pi\u00f9 e i contratti sono indipendenti l\u2019uno dall\u2019altro, il lavoro autonomo soddisfa tutti i criteri necessari.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Quando i lavoratori autonomi sono considerati dipendenti<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

I contributi dei lavoratori autonomi e la loro base imponibile<\/h2>\n\n\n\n

I contributi dei lavoratori autonomi non sono legati all\u2019utile, pertanto vengono versati sia negli anni in cui non si registrano imposte sia in quelli in cui si registrano perdite. Si tratta del costo fisso di tale status ed \u00e8 proprio questo che distingue il tributo dalla passivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Contributi dei lavoratori autonomi<\/p>\n\n\n\n

Contributo<\/th>Su base mensile<\/th>Valutazione<\/th><\/tr>
Previdenza sociale<\/td>Salario minimo: 50.000 lek\u00eb<\/td>\u00c8 necessario verificare il tasso di lavoro autonomo.<\/td><\/tr>
Assicurazione sanitaria<\/td>Il doppio del salario minimo, 100.000 lek\u00eb<\/td>3.4%<\/td><\/tr>
Contributi relativi al dipendente assunto<\/td>La retribuzione lorda del dipendente<\/td>16,71 TP3T per il datore di lavoro e 11,21 TP3T per il dipendente<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
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Il contributo sanitario del 3,41% sugli importi superiori a 100.000 lek ammonta a 3.400 lek al mese, ovvero 40.800 lek all\u2019anno. Tale importo non dipende dal fatturato, non varia in base agli utili ed \u00e8 dovuto anche in un anno in perdita.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

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Attenzione. \u00c8 necessario verificare l\u2019aliquota contributiva previdenziale corretta per i lavoratori autonomi e i settori da essa coperti. NON VERIFICATO; da confermare prima della pubblicazione. Le basi di calcolo \u2013 ovvero il salario minimo di 50.000 lek\u00eb e il doppio di tale importo per l\u2019assicurazione sanitaria \u2013 sono state verificate.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Il salario minimo di 50.000 lek\u00eb entra in vigore il 1\u00b0 gennaio 2026, pertanto la base contributiva varia ogni volta che tale importo subisce variazioni. Gli agricoltori autonomi ricevono il pagamento su base trimestrale.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: A quanto ammontano i contributi previdenziali e sanitari?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Obblighi residui anche in caso di imposta pari a zero<\/h2>\n\n\n\n

\u2714 Dichiarazione dei redditi annuale, entro il 31 marzo
\u2714 Retribuzioni e contributi, entro il 20 di ogni trimestre.
\u2714 Contributo per l'assicurazione sanitaria e contributi previdenziali, nella misura minima prevista.
\u2714 Fattura elettronica conforme alle norme fiscali per ogni servizio, senza eccezioni.
\u2714 IVA, quando il fatturato supera i 10.000.000 di lek\u00eb, con la contabilit\u00e0 aggiornata all\u201911 e la dichiarazione presentata entro il 14.
\u2714 Contabilit\u00e0 e gestione della documentazione relativa alle spese
\u2714 DIVA, quando il reddito complessivo supera 1.200.000 lek\u00eb o si registrano altri redditi superiori a 50.000 lek\u00eb<\/p>\n\n\n\n

L'aliquota zero esenta esclusivamente dall'imposta sul reddito derivante dalle attivit\u00e0 commerciali. Tutti gli altri obblighi rimangono pienamente in vigore e le sanzioni per la mancata dichiarazione si applicano esattamente come nel caso di un'impresa che paga le imposte.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Obblighi di fiscalizzazione, limiti relativi al contante e ai terminali POS<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n