{"id":55073,"date":"2026-08-04T16:18:07","date_gmt":"2026-08-04T16:18:07","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55073"},"modified":"2026-08-04T18:36:50","modified_gmt":"2026-08-04T18:36:50","slug":"chi-si-arrende","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/deklarata-individuale-diva\/kush-e-dorezon\/","title":{"rendered":"Chi deve presentare la dichiarazione individuale e quando"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n\n\n

Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Imposte sul reddito delle persone fisiche e DIVA<\/a><\/span> | Chi deve presentare la dichiarazione individuale e quando<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

La dichiarazione dei redditi annuale individuale, nota come DIVA, deve essere presentata dal singolo contribuente per proprio conto e non dall\u2019azienda, entro il 31 marzo dell\u2019anno successivo. L'obbligo sussiste in tre casi: reddito annuo superiore a 1.200.000 lek\u00eb; presenza di due o pi\u00f9 datori di lavoro nello stesso anno; e redditi diversi dallo stipendio superiori a 50.000 lek\u00eb.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina tratta esclusivamente la questione della responsabilit\u00e0 e delle scadenze. Spiega come viene calcolata ciascuna soglia, chi \u00e8 esente da responsabilit\u00e0, perch\u00e9 la presentazione volontaria \u00e8 spesso nell\u2019interesse del contribuente, come procedere passo dopo passo con la presentazione elettronica (e-Filing) e cosa succede se la dichiarazione non viene presentata. Le indennit\u00e0 e i redditi da locazione derivanti da investimenti sono trattati nelle relative sottopagine.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Assegni per i figli, istruzione e spese riconosciute.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Le tre soglie che danno origine a un obbligo<\/h2>\n\n\n\n

La legge subordina l\u2019obbligo a tre situazioni. \u00c8 sufficiente che se ne verifichi una sola per far sorgere l\u2019obbligo e, qualora se ne verifichino due contemporaneamente, la dichiarazione rimane comunque unica.<\/p>\n\n\n\n

Situazione<\/th>Come viene misurato?<\/th>Obbligo<\/th><\/tr>
Reddito annuo superiore a 1.200.000 lek<\/td>Tutti i proventi dell'anno, messi insieme<\/td>S\u00ec<\/td><\/tr>
Due o pi\u00f9 datori di lavoro nell'arco di un anno<\/td>Numero di datori di lavoro nell'ambito dello stesso anno fiscale<\/td>S\u00ec<\/td><\/tr>
Altri proventi superiori a 50.000 lek<\/td>Solo i redditi diversi dallo stipendio, considerati nel loro insieme.<\/td>S\u00ec<\/td><\/tr>
Un datore di lavoro con un reddito inferiore a 1.200.000 lek\u00eb e senza altre fonti di reddito.<\/td>Tutte e tre le condizioni sono soddisfatte contemporaneamente.<\/td>No<\/td><\/tr>
Persona fisica soggetta a trattenute non richieste nel corso dell'anno<\/td>Gli sconti non sono stati riconosciuti dal datore di lavoro.<\/td>La sottomissione \u00e8 l'unica via.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Cosa rientra nella voce \u201caltri proventi\u201d?<\/h3>\n\n\n\n

Gli altri proventi comprendono canoni di locazione, interessi sui depositi, dividendi, commissioni, proventi provenienti dall\u2019estero e plusvalenze derivanti dalla cessione di beni immobili o titoli. Non sono inclusi i proventi espressamente esclusi dalla legge.<\/p>\n\n\n\n

Esempio di calcolo della soglia<\/h3>\n\n\n\n
\n

Un soggetto con uno stipendio lordo di 95.000 lek\u00eb al mese, ovvero 1.140.000 lek\u00eb all\u2019anno, e un affitto di 5.000 lek\u00eb al mese, ovvero 60.000 lek\u00eb all\u2019anno. La soglia salariale di per s\u00e9 non viene superata, poich\u00e9 1.140.000 lek\u00eb rimangono al di sotto di 1.200.000 lek\u00eb. Tuttavia, l\u2019altro reddito \u00e8 pari a 60.000 lek\u00eb, che supera i 50.000 lek\u00eb, e ci\u00f2 fa sorgere l\u2019obbligo. Entrambe le voci vengono incluse nella dichiarazione, per un reddito annuo complessivo di 1.200.000 lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Redditi da locazione e investimenti nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Chi non \u00e8 tenuto a presentare<\/h2>\n\n\n\n

Un soggetto che nel corso dell\u2019anno abbia avuto un solo datore di lavoro, un reddito annuo inferiore a 1.200.000 lek e altri redditi inferiori a 50.000 lek, non \u00e8 tenuto a farlo. In questo caso, l\u2019imposta sui salari \u00e8 stata trattenuta e dichiarata dal datore di lavoro, e i conti di fine anno vengono chiusi sulla base dei registri salariali.<\/p>\n\n\n\n

Una persona fisica che non abbia percepito alcun reddito nel corso dell'anno non \u00e8 soggetta all'imposta. Analogamente, non \u00e8 soggetta all'imposta nemmeno una persona fisica che abbia percepito esclusivamente redditi esenti ai sensi di legge, poich\u00e9 tali redditi non rientrano nella base imponibile e non vengono conteggiati ai fini del raggiungimento della soglia.<\/p>\n\n\n\n

\n

Nota. Un operatore commerciale che sia persona fisica e un lavoratore autonomo presentano la dichiarazione dei redditi annuale relativa all\u2019attivit\u00e0, che costituisce una dichiarazione a s\u00e9 stante. Il regime DIVA si applica separatamente alla stessa persona qualora questa disponga di un reddito personale che rientri in uno dei tre casi seguenti.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quando la consegna volontaria \u00e8 la scelta pi\u00f9 sensata<\/h3>\n\n\n\n

Anche quando non sussiste alcun obbligo fiscale, la presentazione della dichiarazione dei redditi rimane consentita e spesso vantaggiosa. Chi non ha richiesto gli assegni per i figli o per l\u2019istruzione nel corso dell\u2019anno riceve la differenza solo se presenta la dichiarazione dei redditi. In assenza di tale dichiarazione, eventuali pagamenti in eccesso di imposta non vengono rimborsati automaticamente.<\/p>\n\n\n\n

Scadenza: 31 marzo e modalit\u00e0 di presentazione<\/h2>\n\n\n\n

Il termine ultimo \u00e8 il 31 marzo dell'anno successivo, lo stesso previsto per la dichiarazione annuale di attivit\u00e0. La presentazione deve avvenire esclusivamente per via elettronica, tramite il portale e-Filing; non saranno accettate dichiarazioni cartacee consegnate allo sportello.<\/p>\n\n\n\n

In pratica, la scadenza richiede che il lavoro venga svolto a gennaio, non a marzo. Le certificazioni relative alle ritenute fiscali effettuate dai datori di lavoro e da altri soggetti pagatori vengono raccolte all\u2019inizio dell\u2019anno, poich\u00e9 senza tali documenti la dichiarazione viene compilata utilizzando dati stimati.<\/p>\n\n\n\n

Termini relativi alla dichiarazione individuale<\/p>\n\n\n\n

Scadenza<\/th>Cosa viene fatto?<\/th><\/tr>
Gennaio e febbraio<\/td>Vengono raccolti i certificati e i documenti giustificativi.<\/td><\/tr>
31 marzo<\/td>Presentazione della dichiarazione e pagamento della differenza<\/td><\/tr>
Entro 60 giorni dalla richiesta<\/td>Rimborso delle imposte pagate in eccesso<\/td><\/tr>
Entro sei mesi, al massimo due volte.<\/td>Rettifica della dichiarazione presentata<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Leggi anche: Il calendario fiscale completo per l'anno<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Fasi della presentazione elettronica<\/h2>\n\n\n\n

\u2714 Accedi a e-Filing utilizzando le tue credenziali personali, non quelle aziendali.
\u2714 Seleziona la dichiarazione dei redditi individuale annuale relativa all'anno di riferimento.
\u2714 Verificare il reddito da lavoro dipendente generato dal sistema sulla base dei dati relativi alle buste paga, per ciascun datore di lavoro.
\u2714 Aggiungere altre entrate, ovvero affitti, interessi, dividendi, onorari, redditi esteri e plusvalenze.
\u2714 Compila le voci relative alle indennit\u00e0 personali, per i figli e per l\u2019istruzione sulla base della documentazione in tuo possesso.
\u2714 Dichiarare le ritenute alla fonte, in base alle certificazioni rilasciate dai datori di lavoro e dai soggetti pagatori.
\u2714 Verifica il risultato: un obbligo di pagamento o un pagamento in eccesso da rimborsare.
\u2714 Invia la dichiarazione e conserva la conferma elettronica insieme ai documenti giustificativi.<\/p>\n\n\n\n

Le etichette dei menu e l'ordine dei campi nell'e-Filing variano a seguito degli aggiornamenti del sistema. I passaggi sopra indicati descrivono la logica di completamento; pertanto, al momento dell'invio viene verificato l'aspetto attuale del portale.<\/p>\n\n\n\n

Quando la dichiarazione presentata contiene un errore<\/h3>\n\n\n\n

La dichiarazione individuale pu\u00f2 essere rettificata entro sei mesi e per non pi\u00f9 di due volte. Tale termine \u00e8 pi\u00f9 breve rispetto a quello generale previsto per la presentazione di una dichiarazione rettificativa; pertanto, la verifica viene effettuata prima della presentazione e non viene rinviata.<\/p>\n\n\n\n

Conseguenze della mancata consegna<\/h2>\n\n\n\n

La mancata presentazione della dichiarazione entro il termine previsto \u00e8 punibile con una sanzione prevista dalla legge sul procedimento tributario. Per le persone fisiche la sanzione \u00e8 fissa e inferiore rispetto a quella prevista per le imprese, ma viene applicata automaticamente e senza preavviso.<\/p>\n\n\n\n

Quando la dichiarazione avrebbe dato diritto a un rimborso, la mancata presentazione comporta un doppio costo: la sanzione e il denaro non percepito. Questo \u00e8 lo scenario pi\u00f9 comune che riscontriamo, poich\u00e9 i contribuenti ritengono che la mancata presentazione non comporti alcun costo quando non vi sono imposte aggiuntive da pagare.<\/p>\n\n\n\n

\n

Attenzione. L'importo esatto della sanzione per le persone fisiche non \u00e8 pubblicato in questa pagina in attesa della revisione definitiva ai sensi dell'articolo 113 della legge n. 9920\/2008 e della soglia prevista dall'articolo 111, comma 5, in base alla quale la sanzione non supera i 100% dell'obbligo in questione.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n

La persona che ha due datori di lavoro ritiene che la dichiarazione non sia applicabile al proprio caso, poich\u00e9 le ritenute fiscali sono state effettuate separatamente da ciascun datore di lavoro.<\/p>\n\n\n\n

La soglia di 50.000 lek viene erroneamente applicata allo stipendio, mentre si applica solo ai redditi diversi dallo stipendio.<\/p>\n\n\n\n

Il cambio di lavoro nell'arco dello stesso anno non viene registrato come due datori di lavoro, e l'obbligo passa inosservato.<\/p>\n\n\n\n

La dichiarazione non viene presentata perch\u00e9 il contribuente non prevede alcun importo fiscale aggiuntivo, mentre il risultato sarebbe stato un rimborso.<\/p>\n\n\n\n

I certificati di ritenuta alla fonte vengono raccolti a marzo, pertanto la dichiarazione viene compilata con cifre approssimative.<\/p>\n\n\n\n

Le credenziali aziendali vengono utilizzate per la dichiarazione della persona fisica, ma sul portale non \u00e8 possibile trovare la dichiarazione corretta.<\/p>\n\n\n\n

L'errore viene rilevato dopo sei mesi, quando il termine per la correzione \u00e8 gi\u00e0 scaduto.<\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

Chi deve presentare la dichiarazione individuale?<\/h3>\n\n\n\n

Una persona fisica con un reddito annuo superiore a 1.200.000 lek, una persona fisica che nel corso dell\u2019anno abbia avuto due o pi\u00f9 datori di lavoro e una persona fisica con redditi diversi dallo stipendio superiori a 50.000 lek.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e8 il termine ultimo per la consegna?<\/h3>\n\n\n\n

31 marzo dell'anno successivo, esclusivamente tramite presentazione elettronica (e-Filing).<\/p>\n\n\n\n

Guadagno solo 90.000 lek\u00eb al mese. Devo presentare la dichiarazione dei redditi?<\/h3>\n\n\n\n

Il reddito annuo \u00e8 pari a 1.080.000 lek\u00eb, ovvero inferiore a 1.200.000 lek\u00eb. Se il datore di lavoro \u00e8 un imprenditore individuale e non si dispone di altri redditi superiori a 50.000 lek\u00eb, non sussiste alcun obbligo. La presentazione della dichiarazione rimane comunque utile qualora si disponga di detrazioni non richieste.<\/p>\n\n\n\n

Ho cambiato lavoro a met\u00e0 anno. Si considera che io abbia due datori di lavoro?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec, perch\u00e9 nello stesso anno fiscale ci sono stati due datori di lavoro. Il ricalcolo annuale viene effettuato tramite una dichiarazione e spesso comporta un'eccedenza da rimborsare.<\/p>\n\n\n\n

Devo presentare la dichiarazione dei redditi anche se non ho percepito alcun reddito?<\/h3>\n\n\n\n

No. In assenza di reddito nel corso dell'anno, nessuna delle tre soglie viene raggiunta e non sussiste alcun obbligo.<\/p>\n\n\n\n

Gestisco un'attivit\u00e0 come imprenditore individuale. La dichiarazione aziendale sostituisce quella personale?<\/h3>\n\n\n\n

No. La dichiarazione dei redditi d\u2019impresa riguarda i redditi derivanti da attivit\u00e0 commerciali. La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche si applica alla stessa persona quando questa percepisce redditi personali che rientrano in uno dei tre casi seguenti.<\/p>\n\n\n\n

Quanto tempo ho a disposizione per correggere l'estratto conto?<\/h3>\n\n\n\n

Entro sei mesi dalla consegna e per un massimo di due volte.<\/p>\n\n\n\n

Non l'ho presentato entro il 31 marzo. Cosa succede?<\/h3>\n\n\n\n

In caso di mancata presentazione della dichiarazione viene applicata una sanzione, fissata a un importo forfettario per le persone fisiche. La dichiarazione deve essere presentata in ogni caso, poich\u00e9 un ritardo non estingue l\u2019obbligo n\u00e9 comporta la perdita del diritto al rimborso.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n

Legge n. 29\/2023 \u201cSull\u2019imposta sul reddito\u201d, e successive modifiche, articolo 10 relativo alle categorie di reddito, articolo 11 relativo ai redditi esenti, articolo 26 relativo al rimborso entro 60 giorni, articolo 61 relativo al termine del 31 marzo, articolo 67 relativo all\u2019obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.<\/p>\n\n\n\n

Legge n. 9920, del 19.05.2008 \u201cSulle procedure fiscali\u201d, e successive modifiche, l\u2019articolo 65 relativo alla presentazione esclusivamente in formato elettronico, l\u2019articolo 67, paragrafo 5, relativo alla rettifica entro sei mesi, l\u2019articolo 111, paragrafo 5, relativo al limite massimo delle sanzioni, e l\u2019articolo 113 relativo alla sanzione per mancata presentazione.<\/p>\n\n\n\n

Decisione n. 922 del Consiglio dei Ministri, del 29 dicembre 2014, in materia di dichiarazione elettronica<\/p>\n\n\n\n

Istruzione generale n. 26, dell'8 settembre 2023, modificata dall'Istruzione n. 9, del 12 marzo 2026<\/p>\n\n\n\n

Il testo di Testo unico<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Imposta sul reddito, Direzione Generale delle Imposte<\/a>.<\/p>\n\n\n

<\/p>\n

AlProfit Consult verifica se sussiste l'obbligo di presentazione della dichiarazione, raccoglie i certificati e presenta la dichiarazione individuale entro i termini previsti, sia come servizio autonomo per i privati sia nell'ambito di un abbonamento mensile.<\/p>\n

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\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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Deklarata individuale vjetore e t\u00eb ardhurave, e njohur si DIVA, dor\u00ebzohet nga individi p\u00ebr vete dhe jo nga biznesi, brenda dat\u00ebs 31 mars t\u00eb vitit pasues. Detyrimi lind n\u00eb tre raste, pra t\u00eb ardhura vjetore mbi 1,200,000 lek\u00eb, dy ose m\u00eb shum\u00eb pun\u00ebdh\u00ebn\u00ebs brenda t\u00eb nj\u00ebjtit vit, dhe t\u00eb ardhura t\u00eb tjera p\u00ebrve\u00e7 pag\u00ebs mbi […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":54467,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-55073","page","type-page","status-publish","hentry"],"yoast_head":"\nKush dor\u00ebzon deklarat\u00ebn individuale DIVA dhe afati 31 mars - AlProfit Consult<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Tre pragjet q\u00eb lindin detyrimin, afati 31 mars, kush nuk detyrohet, hapat n\u00eb e-Filing dhe pasojat e mosdor\u00ebzimit. 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