{"id":55079,"date":"2026-08-04T18:49:51","date_gmt":"2026-08-04T18:49:51","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55079"},"modified":"2026-08-04T18:49:52","modified_gmt":"2026-08-04T18:49:52","slug":"affitti-e-investimenti","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/deklarata-individuale-diva\/qiraja-dhe-investimet\/","title":{"rendered":"Redditi da locazione e investimenti nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n\n\n

Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Imposte sul reddito delle persone fisiche e DIVA<\/a><\/span> | Redditi da locazione e investimenti nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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\"\"<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Oltre allo stipendio, il contribuente dichiara nella dichiarazione dei redditi anche i redditi derivanti da locazioni, investimenti e rendite da locazione e da investimenti, interessi, dividendi, plusvalenze derivanti dalla vendita di beni immobili o titoli, nonch\u00e9 i redditi provenienti dall\u2019estero. Per molti di questi redditi, l\u2019imposta viene trattenuta alla fonte dal pagatore; pertanto, la dichiarazione serve a fini di riconciliazione e non comporta una seconda imposizione sullo stesso reddito.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina spiega come viene tassato l\u2019affitto pagato da una persona fisica e perch\u00e9 il prezzo di riferimento modifica la base imponibile, come viene conteggiata la ritenuta alla fonte rispetto all\u2019imposta annuale effettiva e come vengono trattati gli interessi e i dividendi, come vengono calcolate le plusvalenze derivanti dalla vendita del bene e perch\u00e9 la doppia imposizione rientra nella stessa logica di ricalcolo.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Chi deve presentare la dichiarazione individuale e quando<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Aliquote applicabili ai redditi diversi dalla retribuzione<\/h2>\n\n\n\n
Tipo di reddito<\/th>Valutazione<\/th>Chi paga l'imposta?<\/th><\/tr>
Locazione di beni immobili<\/td>15%<\/td>L'inquilino commerciale, oppure il proprietario stesso.<\/td><\/tr>
Interessi sul deposito<\/td>15%<\/td>Banca, alla fonte<\/td><\/tr>
Dividendo<\/td>8%<\/td>L'azienda che distribuisce direttamente alla fonte<\/td><\/tr>
Onorari e altri proventi da investimenti<\/td>15%<\/td>Datore di lavoro, ritenuta alla fonte<\/td><\/tr>
Plusvalenza derivante dalla cessione di beni immobili<\/td>15%<\/td>Si verifica al momento del trasferimento della propriet\u00e0.<\/td><\/tr>
Plusvalenza derivante dalla cessione di titoli e asset virtuali<\/td>15%<\/td>La persona, qualora non sia stata trattenuta alla fonte.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

L'aliquota \u00e8 la stessa indipendentemente dall'importo, quindi questi ricavi non prevedono fasce retributive come gli stipendi. Ci\u00f2 significa che un aumento dell'affitto o degli interessi non fa aumentare l'aliquota, ma solo la base imponibile.<\/p>\n\n\n\n

Affitto pagato dal singolo<\/h2>\n\n\n\n

I redditi da locazione di beni immobili sono tassati al 151 TP 3 T. Quando il locatario \u00e8 un'impresa, questa agisce in qualit\u00e0 di agente di ritenuta, ovvero trattiene e versa l'imposta, mentre il proprietario si limita a verificare che la ritenuta sia stata effettuata correttamente. Quando il locatario \u00e8 una persona fisica, la dichiarazione e il pagamento rimangono a carico del proprietario.<\/p>\n\n\n\n

La base imponibile non pu\u00f2 essere inferiore al prezzo di riferimento minimo approvato con Delibera del Consiglio dei Ministri n. 469 del 3 giugno 2015. Se il canone di locazione indicato nel contratto \u00e8 inferiore al prezzo di riferimento, l\u2019imposta viene calcolata sul prezzo di riferimento anzich\u00e9 sul canone contrattuale.<\/p>\n\n\n\n

Esempio di calcolo dell'affitto<\/h3>\n\n\n\n
\n

Appartamento affittato a 40.000 lek\u00eb al mese, ovvero 480.000 lek\u00eb all\u2019anno, quando il prezzo di riferimento per la zona \u00e8 inferiore al prezzo contrattuale. L\u2019imposta 15% ammonta a 72.000 lek\u00eb all\u2019anno. Se l\u2019inquilino \u00e8 una societ\u00e0, questa trattiene 72.000 lek\u00eb e il proprietario riceve 408.000 lek\u00eb netti. Se l\u2019inquilino \u00e8 una persona fisica, \u00e8 il proprietario stesso a dichiarare e versare l\u2019importo corrispondente, ovvero 72.000 lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Quando il proprietario \u00e8 un'azienda e quando \u00e8 una persona fisica.<\/h3>\n\n\n\n

Una persona che affitta un appartamento non diventa per questo motivo un'impresa. Quando l\u2019attivit\u00e0 di locazione assume una forma organizzata, con pi\u00f9 unit\u00e0 abitative e servizi annessi, la qualificazione pu\u00f2 cambiare e l\u2019attivit\u00e0 viene considerata come attivit\u00e0 economica. Ci\u00f2 viene valutato caso per caso e non \u00e8 determinato dal numero di unit\u00e0 abitative.<\/p>\n\n\n\n

Ritenuta alla fonte e riconciliazione<\/h2>\n\n\n\n

La ritenuta alla fonte \u00e8 un pagamento anticipato dell'imposta dovuta da una persona fisica, effettuato dal soggetto pagante. Nella dichiarazione dei redditi viene registrata come imposta versata e il risultato \u00e8 indicato come differenza tra l'imposta annuale effettiva e l'importo trattenuto.<\/p>\n\n\n\n

Da ci\u00f2 deriva il significato di tale affermazione per la maggior parte delle persone. Essa non impone una seconda imposta sui canoni di locazione o sui dividendi, ma riconcili e metta in evidenza l\u2019eccedenza o il disavanzo.<\/p>\n\n\n\n

Come si chiude la riconciliazione?<\/p>\n\n\n\n

Il risultato dell'istruzione<\/th>Che succede?<\/th><\/tr>
L'imposta trattenuta \u00e8 superiore all'imposta effettiva.<\/td>L'importo in eccesso viene rimborsato entro 60 giorni.<\/td><\/tr>
L'imposta trattenuta \u00e8 inferiore all'imposta effettiva.<\/td>La differenza deve essere versata entro il 31 marzo.<\/td><\/tr>
Il pagatore non ha trattenuto alcuna imposta.<\/td>L'obbligo viene dichiarato e pagato dal singolo.<\/td><\/tr>
Non \u00e8 possibile reperire alcuna prova della custodia.<\/td>Il pagamento deve essere effettuato prima della consegna.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Interessi e dividendi<\/h2>\n\n\n\n

Gli interessi sui depositi bancari sono tassati al 15% e l'imposta viene trattenuta dalla banca al momento del pagamento. Il contribuente dichiara nella propria dichiarazione dei redditi gli interessi lordi e l'imposta trattenuta; se la ritenuta \u00e8 corretta, il risultato \u00e8 neutro.<\/p>\n\n\n\n

Il dividendo \u00e8 soggetto a un'aliquota fiscale dell'8,1% e viene trattenuto alla fonte dalla societ\u00e0 che lo eroga. Il socio non \u00e8 tenuto a pagare una seconda imposta sul dividendo nella propria dichiarazione dei redditi, ma lo dichiara ai fini del quadro generale annuale e per il raggiungimento della soglia di reddito.<\/p>\n\n\n\n

\n

Persona fisica con interessi su depositi pari a 50.000 lek\u00eb all\u2019anno e dividendi pari a 1.000.000 lek\u00eb. La banca trattiene il 15% (7.500 lek\u00eb). La societ\u00e0 trattiene l\u201981% (80.000 lek\u00eb). I redditi diversi dallo stipendio ammontano a 1.050.000 lek\u00eb, superando la soglia di 50.000 lek\u00eb, pertanto \u00e8 obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi. L\u2019imposta totale trattenuta \u00e8 pari a 87.500 lek\u00eb e la dichiarazione provvede alla sua riconciliazione, senza ulteriori obblighi qualora la ritenuta sia stata applicata correttamente.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Plusvalenza derivante dalla vendita di beni<\/h2>\n\n\n\n

Le plusvalenze derivanti dalla cessione di beni immobili sono tassate al 15%. La base imponibile non \u00e8 il prezzo di vendita, bens\u00ec la differenza tra il valore di cessione e il costo di acquisto. Per quanto riguarda il valore di cessione, si considera il maggiore tra il prezzo contrattuale e il prezzo di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

I dati relativi ai trasferimenti immobiliari vengono trasmessi all'amministrazione fiscale entro il 20 del mese successivo. Pertanto, la vendita di un immobile non sfugge all'attenzione dell'amministrazione, anche se il contribuente omette di dichiararla.<\/p>\n\n\n\n

\n

Vendita di un appartamento con un prezzo contrattuale di 11.000.000 di lek\u00eb, mentre il prezzo di riferimento per la zona \u00e8 di 12.000.000 di lek\u00eb. Si prende in considerazione il valore pi\u00f9 elevato, ovvero 12.000.000 di lek. Il costo di acquisto comprovato \u00e8 pari a 9.000.000 di lek. La plusvalenza imponibile \u00e8 pari a 3.000.000 di lek e l\u2019imposta del 15% ammonta a 450.000 lek.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Titoli e beni virtuali<\/h3>\n\n\n\n

L'utile derivante dalla cessione di titoli e beni virtuali rientra nei redditi da investimento e viene calcolato sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo di acquisto. In assenza di un agente di ritenuta residente, l'obbligo fiscale \u00e8 a carico del soggetto fisico.<\/p>\n\n\n\n

\n

Attenzione. Le modalit\u00e0 di determinazione del valore dei titoli e delle attivit\u00e0 virtuali, nonch\u00e9 il trattamento degli scambi tra attivit\u00e0 virtuali, devono essere confermate dagli articoli 16 e 17 della Legge n. 29\/2023 e dai regolamenti di attuazione prima della dichiarazione. NON VERIFICATO, da confermare prima della pubblicazione.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Cripto-asset e regolamentazione del mercato in Albania<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Doppio impiego e ricalcolo annuale<\/h2>\n\n\n\n

Il doppio impiego segue la stessa logica dei redditi da investimento, ovvero l\u2019imposta viene trattenuta nel corso dell\u2019anno dal datore di lavoro e conteggiata a fine anno. Quando un soggetto ha due datori di lavoro, ciascuno trattiene l\u2019imposta solo sullo stipendio che versa e non tiene conto dei pagamenti dell\u2019altro, mentre le detrazioni sono consentite una volta all\u2019anno.<\/p>\n\n\n\n

Il risultato \u00e8 che l\u2019importo totale trattenuto nel corso dell\u2019anno raramente corrisponde all\u2019imposta annuale effettiva. L\u2019imposta annuale sui salari \u00e8 pari al 13,1% sulla base imponibile fino a 2.040.000 lek e al 23,1% sull\u2019eccedenza, ed \u00e8 calcolata su base cumulativa, non con il sistema di ritenuta alla fonte.<\/p>\n\n\n\n

\n

Un soggetto con due datori di lavoro: il datore di lavoro A ha versato 1.200.000 lek\u00eb lordi all\u2019anno e il datore di lavoro B ha versato 600.000 lek\u00eb, per un reddito annuo complessivo di 1.800.000 lek\u00eb. Le detrazioni ammontano a 360.000 lek\u00eb per il soggetto e a 96.000 lek\u00eb per i due figli, per un totale di 456.000 lek\u00eb. La base imponibile risulta pari a 1.344.000 lek\u00eb, che rimane al di sotto di 2.040.000 lek\u00eb; pertanto, l\u2019intero importo \u00e8 tassato al 13,1% e genera un\u2019imposta di 174.720 lek\u00eb. Se, in base ai certificati, i due datori di lavoro hanno trattenuto un totale di 190.000 lek\u00eb, il contribuente ha pagato in eccesso 15.280 lek\u00eb e tale importo viene richiesto nella dichiarazione.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Assegni per i figli, istruzione e spese riconosciute.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n

L'affitto viene dichiarato in base al valore contrattuale, mentre il prezzo di riferimento minimo \u00e8 pi\u00f9 elevato.<\/p>\n\n\n\n

Il locatore ritiene che sia il singolo inquilino a pagare l'imposta, e l'obbligo fiscale rimane non dichiarato.<\/p>\n\n\n\n

Il dividendo viene dichiarato e tassato due volte, poich\u00e9 la ritenuta alla fonte non viene registrata come versata.<\/p>\n\n\n\n

La plusvalenza viene calcolata sul prezzo di vendita e non sulla differenza rispetto al costo di acquisto.<\/p>\n\n\n\n

Il costo di acquisto non \u00e8 comprovato da alcun documento, pertanto l'intero importo realizzato viene considerato come utile.<\/p>\n\n\n\n

I redditi provenienti dall'estero non vengono dichiarati, partendo dal presupposto che siano stati tassati alla fonte.<\/p>\n\n\n\n

I certificati di ritenuta alla fonte non vengono raccolti e la riconciliazione viene effettuata sulla base di dati stimati.<\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

Pago un affitto di 30.000 lek\u00eb al mese a un privato. Devo dichiararlo io stesso?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec. Quando il locatario \u00e8 una persona fisica e non effettua la ritenuta d'acconto, la dichiarazione e il pagamento del 15% rimangono a carico del proprietario, sulla base del valore pi\u00f9 elevato tra il prezzo contrattuale e il prezzo di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

L'inquilino \u00e8 una societ\u00e0 e paga l'imposta. Devo dichiarare nuovamente l'affitto?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec, l'affitto viene dichiarato insieme all'imposta trattenuta. La dichiarazione risulta coerente e non comporta un secondo onere fiscale qualora la ritenuta sia corretta.<\/p>\n\n\n\n

A quanto ammonta l'imposta applicata sui dividendi che ricevo in qualit\u00e0 di socio?<\/h3>\n\n\n\n

8%, trattenuta alla fonte dalla societ\u00e0 distributrice. \u00c8 indicata sull'estratto conto insieme all'imposta trattenuta.<\/p>\n\n\n\n

Come viene calcolata l'imposta quando vendo un appartamento?<\/h3>\n\n\n\n

Sulla plusvalenza, ovvero sulla differenza tra il valore di cessione e il costo di acquisto, si applica un\u2019aliquota del 15%. Per il valore di cessione si considera il maggiore tra il prezzo contrattuale e il prezzo di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

Devo dichiarare io stesso gli interessi sul deposito?<\/h3>\n\n\n\n

La banca applica una ritenuta alla fonte del 151%. Gli interessi e la ritenuta alla fonte vengono indicati sull'estratto conto quando sussiste l'obbligo di versamento.<\/p>\n\n\n\n

Ho due datori di lavoro. Perch\u00e9 dalla dichiarazione risulta un rimborso?<\/h3>\n\n\n\n

Poich\u00e9 le detrazioni vengono applicate solo una volta all'anno, ogni datore di lavoro trattiene l'imposta sui propri pagamenti. Il ricalcolo annuale basato sugli importi riscossi porta spesso a una cifra inferiore al totale trattenuto.<\/p>\n\n\n\n

Ho realizzato un guadagno dalla vendita di criptovalute. Dove devo dichiararlo?<\/h3>\n\n\n\n

Nella categoria dei redditi da investimento, sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo. Le modalit\u00e0 di comprova del costo sono disciplinate dalla legge e dai regolamenti di attuazione prima della dichiarazione.<\/p>\n\n\n\n

I redditi da locazione percepiti al di fuori dell'Albania sono soggetti a tassazione?<\/h3>\n\n\n\n

Se sei residente fiscale in Albania, il reddito percepito in tutto il mondo va dichiarato in Albania, mentre le imposte pagate all\u2019estero vengono imputate a riduzione del tuo debito fiscale albanese.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n

Legge n. 29\/2023 \u201cSull\u2019imposta sul reddito\u201d, e successive modifiche, articolo 10 relativo alle categorie di reddito, articoli da 15 a 18 relativi agli investimenti, ai titoli, alle attivit\u00e0 virtuali e ai beni immobili, articolo 24 relativo alle aliquote, articoli da 25 a 26 relativi al credito d\u2019imposta estero e al rimborso, l\u2019articolo 58 relativo ai pagamenti soggetti a ritenuta alla fonte, compresi i canoni di locazione corrisposti a persone fisiche, l\u2019articolo 59 relativo alle aliquote di ritenuta alla fonte, gli articoli 61 e 67 relativi alla dichiarazione<\/p>\n\n\n\n

Decisione n. 469 del Consiglio dei Ministri, del 3 giugno 2015, relativa ai canoni di locazione minimi di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

Istruzione generale n. 26 dell'8 settembre 2023, modificata dall'Istruzione n. 9 del 12 marzo 2026, e dall'Istruzione n. 29\/2018 sul trasferimento di propriet\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Il testo di Testo unico<\/a><\/p>\n\n\n\n

Imposta sul reddito, Direzione Generale delle Imposte<\/a>.<\/p>\n\n\n

<\/p>\n

AlProfit Consult raccoglie i certificati di ritenuta alla fonte, effettua la riconciliazione di canoni di locazione, interessi, dividendi e plusvalenze e presenta la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche entro i termini previsti.<\/p>\n

Visualizza i prezzi<\/a><\/p>\n

\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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P\u00ebrve\u00e7 pag\u00ebs, individi deklaron edhe t\u00eb ardhurat nga qiraja, investimet dhe qiraja dhe investimet n\u00eb deklarat\u00ebn individuale, interesat, dividendi, fitimi nga shitja e pasuris\u00eb ose e titujve, dhe t\u00eb ardhurat me burim jasht\u00eb Shqip\u00ebris\u00eb. P\u00ebr shum\u00eb prej tyre tatimi mbahet n\u00eb burim nga paguesi, prandaj deklarata sh\u00ebrben p\u00ebr rakordim dhe nuk sjell detyrim t\u00eb dyt\u00eb […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":54467,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-55079","page","type-page","status-publish","hentry"],"yoast_head":"\nT\u00eb ardhurat nga qiraja dhe investimet n\u00eb deklarat\u00ebn individuale - AlProfit Consult<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Qiraja, interesat, dividendi dhe fitimi kapital n\u00eb deklarat\u00ebP\u00ebrshkrimi meta: Qiraja 15% dhe \u00e7mimi i referenc\u00ebs, dividendi 8%, interesat 15%, fitimi nga shitja e pasuris\u00eb dhe rakordimi i tatimit t\u00eb mbajtur n\u00eb burim.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" 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