{"id":55091,"date":"2026-08-04T19:33:54","date_gmt":"2026-08-04T19:33:54","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55091"},"modified":"2026-08-04T19:33:54","modified_gmt":"2026-08-04T19:33:54","slug":"residenza-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/te-huajt-dhe-taksimi-i-dyfishte\/rezidenca-fiskale\/","title":{"rendered":"Quando si \u00e8 considerati residenti fiscali in Albania?"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n\n\n

Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Stranieri e doppia imposizione<\/a><\/span> | Quando si \u00e8 considerati residenti fiscali in Albania?<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

La residenza fiscale \u00e8 la prima questione da chiarire, poich\u00e9 determina tutte le altre. Un residente fiscale albanese \u00e8 soggetto a tassazione sul reddito mondiale, mentre un non residente \u00e8 tassato solo sul reddito proveniente dall\u2019Albania. Per una persona fisica, la legge prende in considerazione due elementi: i giorni di permanenza e il luogo di dimora. Per una societ\u00e0, la legge considera il luogo di costituzione e il luogo da cui vengono dirette le sue attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina illustra la regola dei 183 giorni, i criteri per la residenza permanente, la residenza e la gestione effettiva dell'entit\u00e0, le conseguenze della residenza sul reddito mondiale e i documenti che ne attestano la residenza. <\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Come viene applicato l'accordo e come si ottiene il certificato di residenza?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Due criteri determinano la residenza di una persona.<\/h2>\n\n\n\n

Una persona fisica \u00e8 residente fiscale in Albania quando soggiorna nel territorio albanese per 183 giorni o quando ha la residenza permanente in Albania. \u00c8 sufficiente soddisfare uno solo dei due criteri. La nazionalit\u00e0 \u00e8 irrilevante, pertanto un cittadino straniero pu\u00f2 essere residente fiscale in Albania mentre un cittadino albanese potrebbe non esserlo.<\/p>\n\n\n\n

La residenza fiscale di una persona fisica<\/p>\n\n\n\n

Situazione<\/th>Risultato<\/th><\/tr>
Soggiorno di 183 giorni o pi\u00f9<\/td>Residente fiscale<\/td><\/tr>
Insediamenti sostenibili in Albania<\/td>Residente fiscale, anche in caso di soggiorno di breve durata.<\/td><\/tr>
Soggiorno di breve durata, senza residenza permanente<\/td>Non residente<\/td><\/tr>
Residenza ai sensi della legislazione albanese e di una legislazione straniera contemporaneamente.<\/td>La questione \u00e8 risolta dall'accordo in questione.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La regola dei 183 giorni<\/h3>\n\n\n\n

La norma tiene conto della presenza fisica sul territorio albanese. Quando i giorni di soggiorno raggiungono quota 183, la persona viene considerata residente fiscale e i suoi obblighi si estendono al reddito mondiale. I giorni vengono conteggiati sulla base di documenti di viaggio, contratti di locazione, bollette e qualsiasi altra prova di presenza.<\/p>\n\n\n\n

Insediamento sostenibile<\/h3>\n\n\n\n

Il secondo criterio non tiene conto dei giorni. Quando una persona ha una residenza permanente in Albania, ovvero un'abitazione a sua disposizione in via permanente e un vero e proprio centro della vita familiare, pu\u00f2 essere considerata residente anche se soggiorna per meno di 183 giorni. \u00c8 il caso, ad esempio, di una persona che lavora all\u2019estero durante l\u2019anno ma ha la famiglia e la propria abitazione in Albania.<\/p>\n\n\n\n

Sede dell\u2019entit\u00e0 e gestione effettiva<\/h2>\n\n\n\n

Una societ\u00e0 \u00e8 considerata residente quando \u00e8 costituita in Albania oppure quando la gestione e il controllo delle sue attivit\u00e0 vengono esercitati dall\u2019Albania. Anche in questo caso \u00e8 sufficiente un solo criterio, pertanto il luogo di registrazione non costituisce un elemento determinante.<\/p>\n\n\n\n

Insediamento in Albania<\/h3>\n\n\n\n

La societ\u00e0 registrata in Albania \u00e8 considerata residente a partire dalla data della sua costituzione, indipendentemente dal luogo in cui si trovano i suoi soci o da dove viene generato il suo fatturato. \u00c8 soggetta a tassazione sul proprio utile mondiale con un\u2019aliquota del 15%.<\/p>\n\n\n\n

Gestione e controllo, ovvero una leadership efficace.<\/h3>\n\n\n\n

Il secondo criterio riguarda il luogo in cui vengono prese le decisioni. Quando le riunioni della direzione, gli ordini di pagamento, i contratti e le comunicazioni con i clienti hanno luogo in Albania, una societ\u00e0 registrata all\u2019estero pu\u00f2 essere considerata residente in Albania. Per i gruppi con propriet\u00e0 albanese e societ\u00e0 all\u2019estero, questo \u00e8 il primo punto da analizzare.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Aliquote dell'imposta sul reddito per forma giuridica<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Cosa cambia quando si diventa residente?<\/h2>\n\n\n\n

Il residente dichiara i redditi percepiti in tutto il mondo, ovvero stipendi, canoni di locazione, dividendi, interessi e plusvalenze, indipendentemente dal Paese in cui sono stati percepiti. Un non residente dichiara solo i redditi provenienti dall\u2019Albania. Questa \u00e8 la differenza pratica pi\u00f9 significativa per uno straniero che si trasferisce in Albania, poich\u00e9 l\u2019obbligo di dichiarazione si estende anche ai redditi maturati prima del trasferimento.<\/p>\n\n\n\n

Residenti e non residenti: cosa dichiarare<\/p>\n\n\n\n

La questione<\/th>Residente fiscale<\/th>Non residente<\/th><\/tr>
Reddito dichiarato<\/td>Ricavi a livello mondiale<\/td>Solo la fonte albanese<\/td><\/tr>
Imposte pagate all\u2019estero<\/td>Il credito \u00e8 concesso nei limiti previsti dalla normativa fiscale albanese.<\/td>Non conta<\/td><\/tr>
L'utile della societ\u00e0<\/td>Utile globale, 15%<\/td>Ottenimento della residenza permanente, 15%<\/td><\/tr>
La societ\u00e0 a controllo straniero<\/td>Soggetto alle disposizioni dell'articolo 19<\/td>Al di fuori dell'ambito di applicazione della legislazione albanese<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Esempio<\/h3>\n\n\n\n
\n

Una persona fisica che acquisisce la residenza fiscale in Albania nel corso dell\u2019anno, con un reddito da lavoro dipendente proveniente dall\u2019estero pari a 2.400.000 lek\u00eb. La franchigia personale di 360.000 lek\u00eb riduce la base imponibile a 2.040.000 lek\u00eb, che rimane all\u2019interno della fascia del 13,1% e comporta un\u2019imposta albanese pari a 265.200 lek\u00eb. L\u2019imposta estera pagata, pari a 200.000 lek\u00eb, viene interamente accreditata poich\u00e9 \u00e8 inferiore alla soglia prevista; pertanto, in Albania sono dovuti 65.200 lek\u00eb. Se il soggetto fosse stato un non residente, tale reddito non sarebbe stato dichiarato affatto in Albania.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Dichiarazione annuale individuale DIVA: chi \u00e8 tenuto a presentarla e come compilarla<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Come dimostrare la residenza<\/h2>\n\n\n\n

La residenza non si dimostra con una semplice frase, ma con dei documenti. Quando l\u2019amministrazione fiscale albanese o quella di un altro Paese ne fa richiesta, il fascicolo deve fornire la risposta senza che sia necessario compilarlo sul momento.<\/p>\n\n\n\n

Documenti conservati nel fascicolo<\/h3>\n\n\n\n

\u2714 Documenti di viaggio e timbri di ingresso e uscita, con l\u2019indicazione dei giorni di soggiorno
\u2714 Contratto di locazione o atto di propriet\u00e0 dell'abitazione in Albania
\u2714 Bollette relative a elettricit\u00e0, acqua e Internet intestate alla persona in questione.
\u2714 Permesso di soggiorno, ove esistente, come prova aggiuntiva e non come criterio di residenza.
\u2714 Contratto di lavoro o di prestazione di servizi che indichi il luogo in cui viene svolta l'attivit\u00e0.
\u2714 Per l'azienda: le decisioni della direzione, i verbali e l'indirizzo da cui vengono firmati i contratti.<\/p>\n\n\n\n

Quando due paesi considerano la stessa persona come residente<\/h3>\n\n\n\n

Questa situazione si verifica pi\u00f9 spesso di quanto si possa pensare, poich\u00e9 \u00e8 possibile ottemperare contemporaneamente a due leggi. La soluzione \u00e8 prevista dall\u2019accordo per evitare la doppia imposizione tra l\u2019Albania e l\u2019altro Paese e richiede un certificato di residenza rilasciato dall\u2019amministrazione del Paese in cui si rivendica la residenza.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Certificato di residenza, documentazione e procedure pratiche<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n

Il concetto di residenza viene spesso confuso con quello di cittadinanza o con il permesso di soggiorno, mentre la legge distingue tra soggiorno e domicilio.<\/p>\n\n\n\n

Si contano solo i giorni lavorativi, mentre i fine settimana e i giorni festivi trascorsi in Albania sono esclusi.<\/p>\n\n\n\n

Il criterio della residenza abituale viene ignorato e la persona che ha una famiglia in Albania si considera non residente poich\u00e9 ha soggiornato nel Paese per meno di 183 giorni.<\/p>\n\n\n\n

Una persona che si trasferisce in Albania dichiara solo i propri redditi albanesi, mentre, in qualit\u00e0 di residente, \u00e8 tenuta a dichiarare i propri redditi mondiali.<\/p>\n\n\n\n

Una societ\u00e0 registrata all\u2019estero ma gestita dall\u2019Albania \u00e8 considerata interamente straniera.<\/p>\n\n\n\n

I documenti relativi alla residenza vengono raccolti solo quando l'amministrazione ne fa richiesta o quando non \u00e8 pi\u00f9 possibile reperire determinati documenti giustificativi.<\/p>\n\n\n\n

Le imposte pagate all\u2019estero vengono accreditate senza limiti, mentre il limite \u00e8 rappresentato dall\u2019imposta albanese applicata sullo stesso reddito.<\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

Quando divento residente fiscale in Albania?<\/h3>\n\n\n\n

Quando si soggiorna in Albania per 183 giorni, oppure quando si possiede la residenza permanente in Albania. \u00c8 sufficiente soddisfare un solo dei due criteri.<\/p>\n\n\n\n

La nazionalit\u00e0 \u00e8 rilevante ai fini della residenza fiscale?<\/h3>\n\n\n\n

No. La legge fa riferimento alla residenza e al domicilio, non al passaporto.<\/p>\n\n\n\n

Sono residente fiscale. Devo dichiarare i redditi provenienti dall'estero?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec. Il residente dichiara il reddito percepito in tutto il mondo. L\u2019imposta pagata all\u2019estero viene accreditata, entro il limite dell\u2019imposta albanese applicabile allo stesso reddito.<\/p>\n\n\n\n

Ho una casa in Albania e ci trascorro 100 giorni all'anno. Sono considerato residente?<\/h3>\n\n\n\n

\u00c8 possibile, poich\u00e9 la residenza permanente \u00e8 un criterio indipendente dal numero di giorni. Il caso viene valutato sulla base di documenti concreti relativi all\u2019alloggio e alla famiglia.<\/p>\n\n\n\n

Quando si considera che un\u2019impresa sia residente?<\/h3>\n\n\n\n

Quando la societ\u00e0 \u00e8 stabilita in Albania, oppure quando la gestione e il controllo sono esercitati dall\u2019Albania. \u00c8 sufficiente che sia soddisfatto un solo criterio.<\/p>\n\n\n\n

Una societ\u00e0 registrata all\u2019estero pu\u00f2 essere soggetta a tassazione in Albania?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec, quando la gestione avviene effettivamente dall\u2019Albania. In tal caso, viene considerata residente e tassata sul reddito mondiale al 15,1%.<\/p>\n\n\n\n

H3: Quali documenti sono necessari per dimostrare la residenza?<\/h3>\n\n\n\n

Documenti di viaggio, contratto di locazione, bollette intestate a tuo nome, contratto di lavoro e, per l\u2019azienda, delibere del consiglio di amministrazione.<\/p>\n\n\n\n

Due paesi mi considerano residente. Cosa devo fare?<\/h3>\n\n\n\n

Tale soluzione \u00e8 prevista dall'accordo tra i due paesi e richiede un certificato di residenza. Scriveteci descrivendo la vostra situazione e vi risponderemo in merito al caso specifico.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n

Diritto N. 29\/2023 \u201cSull'imposta sul reddito\u201d<\/a>, e successive modifiche, l\u2019articolo 4 relativo alla fonte dei redditi, l\u2019articolo 8 relativo alla residenza delle persone fisiche, l\u2019articolo 19 relativo alle entit\u00e0 estere controllate, l\u2019articolo 22 relativo alle detrazioni, l\u2019articolo 24 relativo alle aliquote, gli articoli 25 e 26 relativi al credito d\u2019imposta estero e al rimborso, l\u2019articolo 28 relativo alla residenza dell\u2019entit\u00e0, l\u2019articolo 41 relativo all\u2019aliquota societaria<\/p>\n\n\n\n

Linee guida generali N. 26, del 08.09.2023<\/a>, modificata dalla Direttiva n. 9 del 12 marzo 2026<\/p>\n\n\n\n

Istruzione n. 11, del 23 luglio 2024, e Allegato 2, relativi all\u2019attuazione degli accordi per evitare la doppia imposizione.<\/p>\n\n\n\n

Il testo di Testo unico<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Imposta sul reddito, Direzione Generale delle Imposte<\/a>.<\/p>\n\n\n

<\/p>\n

AlProfit Consult valuta la residenza fiscale di persone fisiche e societ\u00e0, prepara la documentazione di supporto, calcola l'importo del reddito mondiale e presenta le dichiarazioni annuali nell'ambito dell'abbonamento mensile.<\/p>\n

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Rezidenca e shoq\u00ebris\u00eb, drejtimi efektiv, t\u00eb ardhurat bot\u00ebrore dhe dokumentet q\u00eb e d\u00ebshmojn\u00eb.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tasse\/stranieri-e-doppia-imposizione\/residenza-fiscale\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"it_IT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Kur konsideroheni rezident fiskal n\u00eb Shqip\u00ebri\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Rezident fiskal b\u00ebheni me 183 dit\u00eb q\u00ebndrim ose me vendbanim t\u00eb q\u00ebndruesh\u00ebm. 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