{"id":55103,"date":"2026-08-04T20:23:47","date_gmt":"2026-08-04T20:23:47","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55103"},"modified":"2026-08-04T20:24:14","modified_gmt":"2026-08-04T20:24:14","slug":"multe-e-more-per-ritardato-pagamento","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/kontrolli-dhe-gjobat\/gjobat-dhe-kamatevonesa\/","title":{"rendered":"Principali sanzioni fiscali e interessi di mora"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n\n\n

Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Ispezioni e sanzioni<\/a><\/span> | Principali sanzioni fiscali e interessi di mora<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

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\"\"<\/figure>\n\n\n\n

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Le sanzioni fiscali sono stabilite dalla legge sotto forma di importi fissi o percentuali, a seconda della violazione e della situazione del contribuente. Soprattutto, esiste un limite massimo che garantisce un alleggerimento, poich\u00e9 le sanzioni applicate a un debito non possono superare il 100% dello stesso debito. Gli interessi di mora costituiscono un debito distinto dalla sanzione.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina contiene la tabella delle sanzioni per tipo di infrazione, con l'indicazione della norma di riferimento, l'importo massimo della sanzione, le modalit\u00e0 di calcolo degli interessi, l'effetto dell'autodenuncia sull'importo della sanzione e un esempio completo di calcolo dell'importo dovuto.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Come si svolge una verifica fiscale e come presentare ricorso<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Multe per tipo di infrazione<\/h2>\n\n\n\n

Principali sanzioni per tipo di infrazione<\/p>\n\n\n\n

Violazione<\/th>Messa<\/th>Articolo 9920 della legge<\/th><\/tr>
Non registrato<\/td>10.000 lek\u00eb per una persona fisica, 15.000 lek\u00eb per una persona giuridica.<\/td>112<\/td><\/tr>
Mancata presentazione entro il termine previsto, da parte di un contribuente soggetto all\u2019IVA o all\u2019imposta sulle societ\u00e0<\/td>diecimila lek<\/td>113<\/td><\/tr>
Mancata presentazione entro i termini, altri contribuenti<\/td>5.000 lek<\/td>113<\/td><\/tr>
In caso di mancata dichiarazione entro il termine previsto, le persone fisiche<\/td>Tre mila lek<\/td>113<\/td><\/tr>
Ritardo nel pagamento<\/td>0,061 TP3T dell'obbligazione al giorno, per un massimo di 365 giorni.<\/td>114<\/td><\/tr>
Affermazione errata<\/td>0,061 TP3T al giorno; quando l'eccedenza di credito diminuisce, 201 TP3T.<\/td>115<\/td><\/tr>
Documentazione relativa agli accordi sulla doppia imposizione<\/td>10.000 lek\u00eb al mese, per un massimo di 24 mesi<\/td>115\/3<\/td><\/tr>
Evasione fiscale<\/td>100% della differenza<\/td>116<\/td><\/tr>
Agente incaricato della ritenuta alla fonte<\/td>0,061 TP3T al giorno; 501 TP3T in caso di mancato possesso; 1001 TP3T in caso di possesso e mancata dichiarazione.<\/td>117<\/td><\/tr>
Mancata tenuta dei libri contabili e dei registri<\/td>10.000 lek\u00eb per una persona fisica, 50.000 lek\u00eb per una persona giuridica.<\/td>118<\/td><\/tr>
Lavoratore non dichiarato<\/td>200.000 lek\u00eb per i soggetti soggetti all\u2019IVA e all\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0, 50.000 lek\u00eb per gli altri.<\/td>119<\/td><\/tr>
Nascondere lo stipendio<\/td>200% persona giuridica, 100% altri<\/td>119<\/td><\/tr>
Pagamento in contanti superiore al limite previsto dalla legge<\/td>10% del valore della transazione<\/td>120<\/td><\/tr>
Mancata emissione di una fattura, prima volta<\/td>25.000, 50.000 o 75.000 lek, a seconda dei casi.<\/td>123<\/td><\/tr>
Mancata emissione di una fattura, seconda volta<\/td>Multa di 50.000, 100.000 o 500.000 lek e sospensione dell'attivit\u00e0 per 30 giorni.<\/td>123<\/td><\/tr>
Violazione degli obblighi fiscali<\/td>25.000, 50.000 o 75.000 lek<\/td>124<\/td><\/tr>
Fattura elettronica non emessa in conformit\u00e0 alle norme.<\/td>50.000, 100.000 o 150.000 lek<\/td>124\/2<\/td><\/tr>
Mancata emissione di una fattura<\/td>50.000, 25.000 o 1.000 lek, a seconda dei casi.<\/td>125<\/td><\/tr>
Ostacolo al controllo<\/td>100.000 lek per una persona fisica, 1.000.000 lek per un soggetto giuridico.<\/td>127<\/td><\/tr>
Fattura errata<\/td>50% in caso di effetto fiscale; 10.000 lek in assenza di effetto.<\/td>128<\/td><\/tr>
Mancata indicazione dei prezzi<\/td>100.000 lek per i soggetti soggetti all\u2019IVA e all\u2019imposta sul reddito, 50.000 lek per gli altri.<\/td>130<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La tabella elenca le violazioni pi\u00f9 frequenti. La legge prevede inoltre sanzioni pecuniarie relative al trasferimento dei prezzi, alla rendicontazione paese per paese, agli sviluppatori di software e alle banche, argomenti trattati nelle pagine dedicate.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Obblighi di fatturazione, fiscalizzazione e limiti di pagamento<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Mancata emissione della fattura<\/h3>\n\n\n\n

Si tratta dell'infrazione soggetta alla sanzione progressiva pi\u00f9 severa. La prima infrazione comporta una multa. La seconda infrazione comporta una multa aggiuntiva e una sospensione dell'attivit\u00e0 di 30 giorni. La terza infrazione comporta un procedimento penale e la pubblicazione del nome del contribuente.<\/p>\n\n\n\n

Limite di risoluzione<\/h2>\n\n\n\n

L'articolo 111, comma 5, prevede un limite massimo di cui molte imprese non sono a conoscenza. Le sanzioni comminate a titolo di debito fiscale non possono superare il 100% dell'importo del debito stesso, pertanto la sanzione non moltiplica il debito all'infinito.<\/p>\n\n\n\n

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Debito fiscale pari a 50.000 lek\u00eb, con diverse sanzioni inflitte sullo stesso debito che, complessivamente, ammontano a 80.000 lek\u00eb. Il limite previsto dall\u2019articolo 111, paragrafo 5, fissa il massimale complessivo delle sanzioni a 50.000 lek, ovvero l\u2019importo dell\u2019obbligazione. Gli interessi di mora costituiscono un\u2019obbligazione distinta dalla sanzione e vengono calcolati separatamente.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Amnistia fiscale 2026 e remissione delle sanzioni<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Il ritardo nel pagamento e come viene calcolato<\/h2>\n\n\n\n

Gli interessi di mora e le sanzioni vengono spesso confusi, ma si tratta di due obblighi distinti che vanno di pari passo in caso di pagamento tardivo di un'imposta.<\/p>\n\n\n\n

La penale per ritardato pagamento, ai sensi dell\u2019articolo 114, \u00e8 pari allo 0,061 TP3T dell\u2019importo dovuto per ogni giorno di ritardo, con un limite massimo di 365 giorni. Gli interessi di mora, ai sensi dell\u2019articolo 76, paragrafo 3, sono calcolati utilizzando la formula 120% del tasso interbancario della Banca d\u2019Albania e vengono aggiornati trimestralmente.<\/p>\n\n\n\n

Il tasso di interesse di mora pubblicato dalla Direzione Generale delle Imposte per il periodo a partire dall'11 aprile 2026 \u00e8 pari al 7,81%. In caso di ritardo che si protrae per diversi trimestri, si applicano i tassi relativi a ciascun periodo, pertanto l'importo esatto dipende dalle date.<\/p>\n\n\n\n

Due obblighi distinti<\/p>\n\n\n\n

La questione<\/th>Sanzioni per mancato pagamento<\/th>Ritardo nel pagamento<\/th><\/tr>
Base giuridica<\/td>Articolo 114<\/td>Articolo 76, paragrafo 3<\/td><\/tr>
Messa<\/td>0,061 TP3T dell'obbligazione al giorno<\/td>7,81 TP3T per il periodo a partire dall'11 aprile 2026<\/td><\/tr>
Limite di tempo<\/td>Massimo 365 giorni<\/td>Se non c'\u00e8 un limite di giorni, quanto dura il ritardo?<\/td><\/tr>
Aggiornamento sui tassi di interesse<\/td>Stabilito dalla legge<\/td>Ogni trimestre, da DPT<\/td><\/tr>
L'effetto del limite 100%<\/td>Inserito ai sensi dell'articolo 111, comma 5.<\/td>Non \u00e8 una multa; viene calcolato separatamente.<\/td><\/tr>
Accordo di rateizzazione<\/td>Non si applica durante la vigenza del contratto, articolo 77<\/td>Prosegue in conformit\u00e0 con la norma applicabile.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
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Attenzione. Il metodo per dividere il tasso annuo del 7,81 TP3T per un numero di giorni inferiore a un anno, ovvero la formula per il calcolo degli interessi giornalieri, non deriva dal testo unico e dalla direttiva n. 24\/2008. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Autodichiarazione e riduzione della pena<\/h2>\n\n\n\n

Entro 30 giorni dalla notifica della verifica fiscale, il contribuente pu\u00f2 autodichiarare l\u2019imposta non dichiarata. In tal caso, la sanzione \u00e8 pari al 50% dell\u2019imposta autodichiarata, ai sensi dell\u2019articolo 81 del Legge n. 9920\/2008<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Questo \u00e8 l'aspetto pi\u00f9 sottovalutato dell'intera procedura. Quando si accerta che un periodo \u00e8 incompleto, l'autodichiarazione entro 30 giorni comporta un costo inferiore rispetto allo stesso obbligo accertato tramite una verifica fiscale, poich\u00e9 incide sull'ammontare della sanzione.<\/p>\n\n\n\n

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Passivit\u00e0 dichiarata per un importo di 2.000.000 di lek. L\u2019autodenuncia entro 30 giorni comporta una sanzione di 1.000.000 di lek, pari al 50% dell\u2019imposta autodichiarata. Lo stesso obbligo, accertato in sede di verifica e qualificato come evasione ai sensi dell\u2019articolo 116, comporta una sanzione di 2.000.000 di lek\u00eb, pari a 100% della differenza. Il risparmio \u00e8 di 1.000.000 di lek\u00eb.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

L\u2019accordo di pagamento rateale rappresenta la seconda opzione. La richiesta deve essere presentata per iscritto; l\u2019accordo viene stipulato entro 10 giorni; il pagamento immediato \u00e8 pari al 20% dell\u2019importo dovuto e il termine di rimborso si estende fino alla fine dell\u2019anno successivo. Durante la vigenza dell\u2019accordo, non si applica la sanzione di cui all\u2019articolo 114 e l\u2019accordo non riguarda le ritenute alla fonte n\u00e9 i contributi.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Cosa succede quando un debito non viene pagato: dal blocco del conto al pignoramento.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Ordine di rimborso<\/h2>\n\n\n\n

Quando un pagamento copre solo una parte del debito, sorge la questione di cosa venga estinto per primo: l\u2019imposta, gli interessi di mora o la sanzione. L\u2019ordine applicato determina se il pagamento impedisca l\u2019aumento del debito o si limiti a ridurne una delle componenti.<\/p>\n\n\n\n

In pratica, prima di effettuare un pagamento parziale, si verifica lo stato nella piattaforma e-Filing e si consulta l\u2019amministrazione fiscale per chiarire quale voce si sta saldando, poich\u00e9 un pagamento parziale effettuato sulla voce sbagliata non arresta l\u2019aumento del debito.<\/p>\n\n\n\n

Esempio<\/h2>\n\n\n\n
\n

Imposta IVA pari a 1.000.000 di lek\u00eb, dichiarata entro i termini e non pagata per 365 giorni. La sanzione ai sensi dell\u2019articolo 114 \u00e8 calcolata come 1.000.000 \u00d7 0,061 TP3T \u00d7 365, ovvero 21,9 TP3T dell\u2019importo dovuto, pari a 219.000 lek. Gli interessi di mora al tasso del 7,8 TP3T per un anno intero ammontano a 78.000 lek. Le ammende, pari a 219.000 lek, rimangono ben al di sotto della soglia di 1.001 TP3T, ovvero al di sotto di 1.000.000 di lek. L\u2019importo totale da pagare \u00e8 pari a 1.000.000 pi\u00f9 219.000 pi\u00f9 78.000, ovvero 1.297.000 lek\u00eb, ovvero 29,71 TP3T in pi\u00f9 rispetto al debito iniziale.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

\n

Per lo stesso debito, se fosse stato stipulato un accordo di rateizzazione, l\u2019azienda avrebbe pagato immediatamente 200.000 lek\u00eb, ovvero 20%, mentre i restanti 800.000 lek sarebbero stati rimborsati a rate fino alla fine dell\u2019anno successivo, senza la sanzione di cui all\u2019articolo 114. Gli interessi di mora continuerebbero a maturare al tasso vigente, pertanto il risparmio principale deriva dalla sanzione di 219.000 lek.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Leggi anche: Come si svolgono l\u2019esame, le opposizioni e il ricorso<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n

La penale per mancato pagamento e gli interessi di mora vengono confusi, e l'azienda calcola solo uno dei due.<\/p>\n\n\n\n

Il limite 100% previsto dall'articolo 111, comma 5, non \u00e8 richiesto e le sanzioni rimangono applicabili.<\/p>\n\n\n\n

La dichiarazione non viene presentata poich\u00e9 l'imposta \u00e8 pari a zero e viene applicata una sanzione per mancata presentazione.<\/p>\n\n\n\n

Il termine di 30 giorni previsto per l'autodenuncia \u00e8 scaduto e la sanzione 50% \u00e8 stata sostituita da una multa 100%.<\/p>\n\n\n\n

\u00c8 necessario stipulare un accordo di rateizzazione una volta avviata la procedura di esecuzione forzata, qualora il pagamento immediato di 20% sia diventato impossibile.<\/p>\n\n\n\n

Si sostiene che l'accordo di rateizzazione si applichi anche ai contributi e alle ritenute fiscali, che invece la legge esclude.<\/p>\n\n\n\n

Viene effettuato un pagamento parziale senza specificare quale importo venga saldato, e il debito continua ad aumentare.<\/p>\n\n\n\n

Il tasso di interesse di mora rimane invariato per l'intero periodo e viene aggiornato trimestralmente.<\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

A quanto ammonta la sanzione per mancata dichiarazione?<\/h3>\n\n\n\n

10.000 lek\u00eb per i soggetti soggetti all\u2019IVA e all\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0, 5.000 lek\u00eb per gli altri contribuenti e 3.000 lek\u00eb per le persone fisiche, ai sensi dell\u2019articolo 113.<\/p>\n\n\n\n

A quanto ammonta la sanzione in caso di mancato pagamento entro la data di scadenza?<\/h3>\n\n\n\n

0,061% al giorno dell'importo dovuto per ogni giorno di ritardo, fino a un massimo di 365 giorni, ai sensi dell'articolo 114. Su base annua, ci\u00f2 equivale al 21,9% dell'importo dovuto.<\/p>\n\n\n\n

Che cos\u2019\u00e8 l\u2019interesse di mora fiscale?<\/h3>\n\n\n\n

Il tasso pubblicato dalla Direzione Generale delle Imposte per il periodo a partire dall'11 aprile 2026 \u00e8 pari al 7,81%. La formula prevista dalla legge prevede un tasso dell'1,201% pi\u00f9 il tasso di interesse interbancario della Banca d'Albania; il tasso viene aggiornato trimestralmente.<\/p>\n\n\n\n

L'ammenda pu\u00f2 essere superiore all'importo del debito?<\/h3>\n\n\n\n

No. Le sanzioni relative a un debito d'imposta non superano il 100% dell'importo del debito, ai sensi dell'articolo 111, comma 5. Gli interessi di mora vengono calcolati separatamente.<\/p>\n\n\n\n

A quanto ammonta la sanzione per la mancata emissione di una fattura?<\/h3>\n\n\n\n

25.000, 50.000 o 75.000 lek\u00eb, a seconda dei casi, per la prima infrazione. In caso di seconda infrazione, le sanzioni salgono a 50.000, 100.000 o 500.000 lek\u00eb e l\u2019attivit\u00e0 viene sospesa per 30 giorni. Una terza infrazione comporta l\u2019avvio di un procedimento penale.<\/p>\n\n\n\n

A quanto ammonta la sanzione per i lavoratori non dichiarati?<\/h3>\n\n\n\n

200.000 lek\u00eb per i soggetti soggetti all\u2019IVA e all\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0, 50.000 lek\u00eb per gli altri. L\u2019occultamento dei salari \u00e8 punibile con una sanzione di 200.000 lek\u00eb per le persone giuridiche e di 100.000 lek\u00eb per gli altri.<\/p>\n\n\n\n

L'ammenda viene ridotta se sono io stesso a dichiarare l'ammontare mancante?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec. Entro 30 giorni dalla notifica dell'accertamento, la sanzione viene applicata in misura pari al 50% dell'imposta autodichiarata, ai sensi dell'articolo 81.<\/p>\n\n\n\n

Posso pagare il debito a rate?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec. La richiesta va presentata per iscritto, il contratto va stipulato entro 10 giorni, l\u2019importo 20% va versato immediatamente e il saldo va pagato entro la fine dell\u2019anno successivo. La disposizione non si applica alle ritenute fiscali e ai contributi.<\/p>\n\n\n\n

Quando effettuo un pagamento parziale, quale importo viene estinto per primo?<\/h3>\n\n\n\n

Non confermiamo l'ordine di rimborso senza aver ottenuto conferma dalla fonte ufficiale. Prima del pagamento, verifichiamo lo stato su e-Filing e chiariamo la questione con l'amministrazione fiscale.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n

Diritto N. 9920, del 19 maggio 2008 <\/a>\u201cSulle procedure fiscali nella Repubblica di Albania\u201d, modificata dalla Legge n. 79\/2025, l\u2019articolo 74 relativo al termine di pagamento, l\u2019articolo 76, comma 3, relativo agli interessi di mora, l\u2019articolo 77 relativo alle rate, l\u2019articolo 81 relativo all\u2019autoliquidazione, l\u2019articolo 111, comma 5, relativo al limite delle sanzioni, gli articoli da 112 a 130 relativi alle sanzioni<\/p>\n\n\n\n

Circolare n. 24 del Ministro delle Finanze, del 2 settembre 2008, \u201cSulle procedure fiscali\u201d, e successive modifiche<\/p>\n\n\n\n

Legge n. 87\/2019 \u201cSulla fattura e sul sistema di monitoraggio del fatturato\u201d, e successive modifiche, articolo 44, ai sensi del quale le sanzioni sono quelle previste dalla legge n. 9920\/2008.<\/p>\n\n\n\n

Tassi di interesse e penali per ritardi di pagamento<\/a>, Direzione Generale delle Imposte.<\/p>\n\n\n

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AlProfit Consult verifica lo stato delle passivit\u00e0 su e-Filing, controlla che l'ammenda inflitta rispetti il limite previsto dalla legge, calcola gli interessi di mora per periodo e prepara la richiesta di rateizzazione o l'autodichiarazione entro i termini previsti, come parte dell'abbonamento mensile.<\/p>\n

Visualizza i prezzi<\/a><\/p>\n

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Gjobat tatimore jan\u00eb t\u00eb shkruara n\u00eb ligj me shuma fikse ose me p\u00ebrqindje, sipas shkeljes dhe sipas form\u00ebs s\u00eb tatimpaguesit. Mbi t\u00eb gjitha r\u00ebndon nj\u00eb kufi q\u00eb ndihmon, sepse gjobat e vendosura p\u00ebr nj\u00eb detyrim nuk mund t\u00eb kalojn\u00eb 100% t\u00eb vet\u00eb detyrimit. Kamat\u00ebvonesa \u00ebsht\u00eb nj\u00eb detyrim i ndar\u00eb nga gjoba. Kjo faqe mban tabel\u00ebn […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":54479,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-55103","page","type-page","status-publish","hentry"],"yoast_head":"\nGjobat tatimore dhe kamat\u00ebvonesa. 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