{"id":55109,"date":"2026-08-04T20:43:06","date_gmt":"2026-08-04T20:43:06","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?page_id=55109"},"modified":"2026-08-04T20:43:07","modified_gmt":"2026-08-04T20:43:07","slug":"imposte-nazionali","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatime\/taksa-te-tjera\/taksat-kombetare\/","title":{"rendered":"Imposte nazionali che incidono sulle imprese"},"content":{"rendered":"

<\/p>\n\n\n

Pagina Iniziale<\/a><\/span> | Normativa fiscale<\/a><\/span> | Imposte nazionali e accise<\/a><\/span> | Imposte nazionali che incidono sulle imprese<\/span><\/span><\/div>\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Le imposte nazionali sono l'insieme degli obblighi che non compaiono ogni mese su e-Filing, ma che sorgono quando un'azienda importa o produce beni confezionati e quando acquista carburante. Sono disciplinate da Legge n. 9975\/2008<\/a> e sono gestite da istituzioni diverse, pertanto non seguono lo stesso calendario dell\u2019IVA o dell\u2019imposta sulle societ\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Questa pagina illustra il funzionamento delle tre imposte che incidono maggiormente sulle imprese, ovvero l\u2019imposta sul fatturato, la tassa sul carbonio applicata ai carburanti, le tasse sui veicoli e l\u2019imposta sugli imballaggi. Per ciascuna di esse, viene spiegato chi \u00e8 tenuto al pagamento, dove va versata e come viene trattata in contabilit\u00e0, mentre le aliquote applicabili sono ricavate dalla normativa di riferimento per ogni caso specifico.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Accise e canoni minerari, gestiti dall'amministrazione doganale.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Quali imposte nazionali incidono sull'attivit\u00e0?<\/h2>\n\n\n\n
Fiscale<\/th>Chi paga?<\/th>Il momento<\/th><\/tr>
Imposta sul fatturato dei carburanti<\/td>L'importatore e il produttore di carburante<\/td>Lancio<\/td><\/tr>
Tassa sul carbonio<\/td>L'importatore e il produttore di carburante<\/td>Lancio<\/td><\/tr>
Tassa sui veicoli usati<\/td>Chi importa l'attrezzo?<\/td>Sdoganamento<\/td><\/tr>
Tassa annuale sui veicoli<\/td>Il titolare registrato del veicolo<\/td>Una volta all'anno<\/td><\/tr>
Imposta sugli imballaggi<\/td>Il produttore e l'importatore del prodotto confezionato<\/td>Importazione o produzione<\/td><\/tr>
Imposta sui premi assicurativi<\/td>Compagnie assicurative<\/td>Il premio incassato<\/td><\/tr>
Imposta di bollo e bolli<\/td>Chi compie l'atto notarile o amministrativo?<\/td>Azione<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La colonna centrale riguarda il risparmio. Molte aziende pagano, o sono tenute a pagare, un'imposta che non sono tenute a versare perch\u00e9 non hanno definito chiaramente il proprio ruolo di produttore, importatore o commerciante.<\/p>\n\n\n\n

Accisa e tassa sul carbonio sui carburanti<\/h2>\n\n\n\n

L'imposta sul fatturato e la tassa sul carbonio si applicano ai carburanti in qualit\u00e0 di imposte nazionali previste da Legge n. 9975\/2008<\/a>. Si basano sulla quantit\u00e0 del prodotto immessa sul mercato, misurata in unit\u00e0, pertanto non dipendono dal prezzo di vendita e non subiscono variazioni al variare del prezzo del petrolio.<\/p>\n\n\n\n

Chi paga davvero?<\/h3>\n\n\n\n

L'obbligo di legge ricade sull'importatore e sul produttore di carburante al momento dell'immissione sul mercato. Un'azienda che si limita a consumare gasolio o benzina non \u00e8 tenuta a presentare una dichiarazione separata, poich\u00e9 l'imposta \u00e8 gi\u00e0 inclusa nel prezzo alla pompa e viene trasferita come costo insieme al carburante.<\/p>\n\n\n\n

Dove viene pagato?<\/h3>\n\n\n\n

Per le importazioni, l\u2019imposta viene liquidata nell\u2019ambito del regime doganale insieme agli altri dazi doganali. Per la produzione nazionale, essa \u00e8 legata alla quantit\u00e0 prodotta dall\u2019unit\u00e0 e comunicata all\u2019ente che gestisce l\u2019obbligo.<\/p>\n\n\n\n

Dove si legge la norma<\/h3>\n\n\n\n
\n

Le tariffe per litro, per ciascun prodotto, sono indicate nell'allegato alla legge. N. 9975\/2008<\/a> e vengono aggiornati con le leggi annuali del pacchetto fiscale. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Imposte relative ai veicoli aziendali<\/h2>\n\n\n\n

Per un'azienda che gestisce veicoli, gli obblighi sorgono in tre momenti diversi e vengono spesso confusi tra loro.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 All\u2019importazione, imposta sui veicoli usati, calcolata in base alle caratteristiche del veicolo
\u2714 Una volta all\u2019anno, la tassa di circolazione annuale, da versare insieme al controllo tecnico (MOT).
\u2714 Al momento della vendita, le accise sui carburanti sono incluse nel prezzo alla pompa.<\/p>\n\n\n\n

Dove si paga la tassa annuale sul veicolo?<\/h3>\n\n\n\n

La tassa annuale di circolazione viene pagata presso gli sportelli del servizio di trasporto stradale, contestualmente al controllo tecnico del veicolo. \u00c8 proprio questo nesso che rende meno probabile che la tassa venga dimenticata, poich\u00e9 senza il pagamento non viene rilasciato il certificato di controllo tecnico e il veicolo non pu\u00f2 circolare legalmente su strada.<\/p>\n\n\n\n

Quando il veicolo non \u00e8 di propriet\u00e0 dell'azienda<\/h3>\n\n\n\n

Quando il veicolo \u00e8 oggetto di un contratto di leasing operativo, l'imposta annuale rimane a carico del proprietario ed \u00e8 inclusa nel canone di noleggio. Quando il veicolo \u00e8 oggetto di un contratto di leasing finanziario o di acquisto a rate, il contratto specifica quale parte \u00e8 tenuta a pagarla, pertanto questo aspetto va verificato prima della firma.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Quali imposte vengono versate al Comune e come viene calcolata l'imposta sugli immobili?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Imposta sugli imballaggi<\/h2>\n\n\n\n

L'imposta sugli imballaggi viene applicata ai materiali di imballaggio in qualit\u00e0 di imposta nazionale ai sensi di Legge n. 9975 del 2008.<\/a> Si riferisce al materiale e alla quantit\u00e0 di imballaggi che entrano in circolazione, non al valore del prodotto contenuto al loro interno.<\/p>\n\n\n\n

Chi \u00e8 interessato e chi non lo \u00e8<\/h3>\n\n\n\n

L'obbligo ricade sull'importatore e sul produttore del prodotto confezionato, poich\u00e9 \u00e8 attraverso di loro che l'imballaggio entra nel mercato. Un operatore commerciale che acquista merci confezionate e le rivende non \u00e8 soggetto a tale obbligo, anche se l'imballaggio transita fisicamente attraverso il proprio magazzino.<\/p>\n\n\n\n

Quando sorge un obbligo che prima non avevi<\/h3>\n\n\n\n

Nella nostra esperienza, questa imposta viene spesso trascurata dalle aziende produttrici di alimenti e bevande che passano dall\u2019attivit\u00e0 di commercio a quella di produzione. Il ruolo di produttore comporta un obbligo che non sussisteva in qualit\u00e0 di commerciante, e la transizione avviene spesso senza che venga effettuato un controllo dell\u2019elenco delle imposte.<\/p>\n\n\n\n

Chi li gestisce e dove vengono pagati.<\/h2>\n\n\n\n
Fiscale<\/th>Dove viene pagato?<\/th>Appare nell'e-Filing<\/th><\/tr>
Imposte sulle importazioni di carburante<\/td>Nel regime doganale<\/td>Non visualizzato<\/td><\/tr>
Tassa sui veicoli usati<\/td>In fase di sdoganamento<\/td>Non visualizzato<\/td><\/tr>
Tassa annuale sui veicoli<\/td>Presso le biglietterie dei trasporti su strada<\/td>Non visualizzato<\/td><\/tr>
Imposta sugli imballaggi<\/td>Ai sensi dell'atto di esecuzione, in fase di importazione o di produzione<\/td>Da verificare<\/td><\/tr>
Imposta di bollo e bolli<\/td>Allo sportello o presso lo studio del notaio.<\/td>Non visualizzato<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La colonna di destra spiega gran parte dei problemi. Lo stato delle passivit\u00e0 nell\u2019e-Filing non include i dazi doganali, pertanto una passivit\u00e0 doganale in sospeso passa inosservata fino a quando non viene bloccato uno sdoganamento successivo.<\/p>\n\n\n\n

In che modo queste imposte vengono considerate una spesa deducibile?<\/h2>\n\n\n\n

Le imposte nazionali sono rilevate come costo quando soddisfano la norma generale di cui all\u2019articolo 48 della Legge.Regolamento n. 29\/2023<\/a>, ovvero quando sono effettuate nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 economica e sono documentate. La vera questione non \u00e8 se siano riconosciute, ma in quale voce e in quale esercizio.<\/p>\n\n\n\n

Costi del periodo<\/h3>\n\n\n\n

La tassa annuale di circolazione \u00e8 una spesa del periodo in cui viene pagata e non va ad aumentare il valore del veicolo. La stessa logica vale per l'imposta di trasferimento, le marche da bollo e le piccole spese amministrative, che sono incluse nelle spese operative dell'anno.<\/p>\n\n\n\n

Quando l'imposta \u00e8 inclusa nei costi di magazzino<\/h3>\n\n\n\n

I dazi doganali pagati sulle merci, comprese le imposte sull\u2019imballaggio del prodotto importato, sono inclusi nei costi di acquisto e rimangono nel magazzino fino alla vendita delle merci. Se vengono contabilizzati direttamente come spese, il margine del periodo risulta distorto e le scorte vengono sottovalutate.<\/p>\n\n\n\n

Carburante e relativa documentazione<\/h3>\n\n\n\n

Le imposte sul carburante non vengono contabilizzate separatamente, poich\u00e9 non vengono fatturate separatamente. Sono incluse nel costo del carburante e l\u2019unico requisito pratico \u00e8 la presenza di una fattura fiscale emessa a nome dell\u2019azienda, unitamente a un collegamento tra il consumo e l\u2019attivit\u00e0 aziendale.<\/p>\n\n\n\n

Ci\u00f2 che non si sa<\/h3>\n\n\n\n

Le sanzioni e gli interessi di mora per il ritardo nel pagamento di un'imposta non sono riconosciuti come spese deducibili, poich\u00e9 non sono sostenuti nell'interesse dell'azienda. Ecco perch\u00e9 un piccolo debito dimenticato costa il doppio: una volta come pagamento vero e proprio e una volta come spesa non deducibile.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Quali spese vengono contabilizzate e quali no.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Come fai a tenere in ordine questo insieme di attivit\u00e0?<\/h2>\n\n\n\n

Queste tariffe non seguono un calendario mensile standard, pertanto vengono gestite tramite un semplice elenco che viene rivisto una volta all'anno.<\/p>\n\n\n\n

\u2714 Individua quali di queste imposte si applicano effettivamente al tuo caso, in base alla tua attivit\u00e0 e al tuo ruolo.
\u2714 Prendi nota dell\u2019ente che gestisce ciascuna di esse, poich\u00e9 le scadenze e le modalit\u00e0 variano.
\u2714 Verificare lo stato doganale al momento dell'importazione, non solo lo stato fiscale nell'e-Filing.
\u2714 Controlla l'elenco ogni volta che l'attivit\u00e0 subisce modifiche, poich\u00e9 il passaggio dal commercio alla produzione comporta nuovi obblighi.
\u2714 Verificare le aliquote dopo ogni pacchetto fiscale, poich\u00e9 l'allegato di Legge n. 9975\/2008<\/a> Utilizzati di frequente<\/p>\n\n\n\n

Gli errori che notiamo<\/h2>\n\n\n\n

L'azienda passa dal commercio alla produzione o all'importazione senza verificare l'elenco delle imposte di cui \u00e8 soggetta.<\/p>\n\n\n\n

L'imposta annuale sul patrimonio viene capitalizzata nel valore del bene, mentre viene imputata a conto economico nel periodo di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

I dazi all'importazione pagati sulle merci vengono contabilizzati direttamente tra le spese e non sono inclusi nei costi di magazzino.<\/p>\n\n\n\n

L'imposta sugli imballaggi non viene dichiarata, in quanto \u00e8 considerata un obbligo riservato esclusivamente ai grandi produttori.<\/p>\n\n\n\n

I dazi doganali devono essere indicati nella dichiarazione elettronica, ma spesso non vengono riportati e vengono individuati solo quando lo sdoganamento viene bloccato.<\/p>\n\n\n\n

I contratti di noleggio dei veicoli non specificano quale delle parti debba pagare la tassa annuale.<\/p>\n\n\n\n

Le aliquote sono tratte da vecchie pagine web, mentre l'allegato alla legge \u00e8 stato modificato dal pacchetto fiscale.<\/p>\n\n\n\n

La penale per ritardato pagamento viene contabilizzata come spesa deducibile e aumenta la base di rettifica a fine esercizio.<\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

Quali imposte nazionali potrebbero avere un impatto sulla mia attivit\u00e0?<\/h3>\n\n\n\n

Imposta sul fatturato e imposta sul carbonio applicate ai carburanti, tasse sui veicoli, imposta sugli imballaggi, imposta sui premi assicurativi e imposta di bollo. La loro applicazione dipende dall\u2019attivit\u00e0 svolta e dal ruolo ricoperto: produttore, importatore o commerciante.<\/p>\n\n\n\n

Chi paga l'imposta sul fatturato e la tassa sul carbonio?<\/h3>\n\n\n\n

L'importatore e il produttore del carburante al momento dell'immissione sul mercato. Il consumatore finale non \u00e8 tenuto a presentare una dichiarazione separata, poich\u00e9 l'imposta \u00e8 inclusa nel prezzo alla pompa.<\/p>\n\n\n\n

Dove si paga la tassa annuale sul veicolo?<\/h3>\n\n\n\n

Presso gli sportelli dei servizi di trasporto su strada, contestualmente alla revisione tecnica del veicolo.<\/p>\n\n\n\n

La tassa annuale di circolazione \u00e8 considerata una spesa?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ec, come costo nel periodo in cui viene sostenuta, quando il bene \u00e8 utilizzato nell'ambito dell'attivit\u00e0 aziendale. Non viene aggiunta al valore del bene e non \u00e8 soggetta ad ammortamento.<\/p>\n\n\n\n

Chi paga la tassa sugli imballaggi?<\/h3>\n\n\n\n

Il produttore e l'importatore del prodotto confezionato, non il commerciante che lo rivende.<\/p>\n\n\n\n

Questi obblighi sono riportati nel sistema e-Filing?<\/h3>\n\n\n\n

I dazi gestiti dalle autorit\u00e0 doganali e i pagamenti effettuati presso i punti di servizio del trasporto su strada non figurano nel sistema e-Filing. Per questo motivo, lo stato doganale viene verificato separatamente prima di ogni importazione.<\/p>\n\n\n\n

Sono passato dal commercio alla produzione. Quali sono le differenze?<\/h3>\n\n\n\n

L'elenco delle imposte cambia, poich\u00e9 il ruolo di produttore comporta obblighi che il commerciante non ha, in particolare le imposte sugli imballaggi e gli obblighi di rendicontazione relativi alle quantit\u00e0 immesse sul mercato.<\/p>\n\n\n\n

Perch\u00e9 in questa pagina non sono riportate le tariffe specifiche?<\/h3>\n\n\n\n

Questo perch\u00e9 le aliquote di tali imposte sono stabilite in allegati normativi che vengono modificati praticamente in ogni pacchetto fiscale. In AlProfit, la regola \u00e8 che un dato venga pubblicato solo dopo averne verificato la presenza nel testo ufficiale, completo di data; nel tuo caso specifico, il dato applicabile viene estratto e documentato.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica<\/h2>\n\n\n\n

Diritto N. 9975, del 28 luglio 2008<\/a> \u201cPer le imposte nazionali\u201d, come modificato, con le aliquote indicate nell'allegato alla legge.<\/p>\n\n\n\n

La direttiva n. 26 del Ministro delle Finanze del 4 settembre 2008 e la direttiva n. 22\/2015, in qualit\u00e0 di atti di attuazione della normativa fiscale nazionale.<\/p>\n\n\n\n

Legge n. 29\/2023 \u201cSull\u2019imposta sul reddito\u201d, e successive modifiche, articolo 48 relativo alla norma generale sulle spese deducibili e articolo 50 relativo alle spese non riconosciute.<\/p>\n\n\n\n

Decreto governativo n. 783\/2011, riportato nel nostro registro degli atti relativi alla tassa di circolazione, con stato e dati da verificare.<\/p>\n\n\n\n

Legge n. 9632 del 30 ottobre 2006 \u201cSul sistema tributario locale\u201d, e successive modifiche, relativa alla ripartizione tra il livello nazionale e quello locale.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n

<\/p>\n

AlProfit Consult individua le imposte nazionali a cui la tua azienda \u00e8 effettivamente soggetta, applica l'aliquota prevista al caso specifico e le registra nella voce contabile appropriata nell'ambito dell'abbonamento mensile.<\/p>\n

Visualizza i prezzi<\/a><\/p>\n

\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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Taksat komb\u00ebtare jan\u00eb grupi i detyrimeve q\u00eb nuk shfaqen \u00e7do muaj n\u00eb e-Filing, por dalin kur biznesi kur importon ose prodhon produkt t\u00eb paketuar, dhe kur blen karburant. Ato rregullohen me ligjin nr. 9975\/2008 dhe administrohen nga institucione t\u00eb ndryshme, prandaj nuk ndiqen me t\u00eb nj\u00ebjtin kalendar si TVSH-ja ose tatimi mbi fitimin. Kjo faqe […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":54483,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-55109","page","type-page","status-publish","hentry"],"yoast_head":"\nTaksat komb\u00ebtare n\u00eb Shqip\u00ebri, karburantet, mjetet dhe ambalazhet- AlProfit Consult<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Taksa e qarkullimit dhe e karbonit mbi karburantet, taksat vjetore t\u00eb mjeteve dhe taksa e ambalazheve. 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