{"id":13497,"date":"2021-07-02T09:34:20","date_gmt":"2021-07-02T09:34:20","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?p=13497"},"modified":"2021-07-02T09:34:20","modified_gmt":"2021-07-02T09:34:20","slug":"iva-domande-e-risposte-delle-associazioni-dei-commercialisti","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/fiskalizimi-pyetje-dhe-pergjigje-nga-shoqatat-e-kontabilisteve\/","title":{"rendered":"[Fiskalizimi] Pyetje dhe P\u00ebrgjigje nga shoqatat e Kontabilist\u00ebve."},"content":{"rendered":"

Domande e risposte (Q&A) relative all'attuazione del processo di fiscalizzazione.<\/p>\n

    \n
  1. Nel caso delle fatture rettificative, \u00e8 il venditore a emettere la rettifica della fattura relativa alla merce fornita. Quale documento attester\u00e0 il movimento della merce restituita dal cliente?
    \n<\/strong>Risposta: Come previsto dalla direttiva IVA (articolo 32), in caso di resi di merci, la fattura rettificativa funge da documento di trasporto delle merci.<\/li>\n
  2. Nel caso delle esportazioni triangolari: ad esempio, un\u2019azienda albanese acquista delle merci in Italia e incarica il fornitore di spedirle a uno dei suoi clienti in Francia. Poich\u00e9 le merci non transitano mai per l\u2019Albania, come verr\u00e0 gestita fiscalmente la fattura di fornitura? E per quanto riguarda la fattura di vendita?
    \n<\/strong>Risposta: Il caso presentato non chiarisce n\u00e9 dimostra la titolarit\u00e0 della merce e, per questo motivo, la merce deve entrare nel territorio albanese affinch\u00e9 la vendita sia considerata conforme alla normativa.<\/li>\n
  3. Come vanno registrati gli incassi o i pagamenti in un registratore di cassa che non viene utilizzato per le vendite in contrassegno? Ad esempio, il registratore di cassa centrale dell'azienda riceve un importo da un cliente precedente.
    \n<\/strong>Risposta: In base alle disposizioni della Legge n. 87\/2019 (fiscalizzazione), i registratori di cassa vengono inizializzati presso i punti vendita in contanti; qualsiasi altra forma di pagamento non \u00e8 considerata contante. Pertanto, per consentire tale operazione, ogni registratore di cassa deve essere registrato come punto vendita in contanti.<\/li>\n
  4. Quando gli acquisti vengono effettuati da persone non registrate ed \u00e8 necessario emettere una fattura automatica, \u00e8 obbligatorio richiedere il numero di identificazione, il nome e il cognome per ogni acquisto?
    \n<\/strong>Risposta: S\u00ec, per ogni acquisto effettuato da persone fisiche non registrate, \u00e8 necessario richiedere e registrare il numero NID, il nome e il cognome.<\/li>\n
  5. Per le esportazioni in generale non esistono ancora linee guida, e in particolare, ad esempio, per i soggetti che operano in regime di trasformazione attiva, non sono state ancora emanate linee guida e l\u2019argomento non \u00e8 stato trattato nella formazione del DPT fino ad oggi. Come verr\u00e0 fiscalizzata la fatturazione delle importazioni e delle esportazioni per questi soggetti? Come sapete, questa categoria di soggetti \u00e8 a sua volta suddivisa in due sottocategorie. Un gruppo opera con il materiale del destinatario, dove il cliente e il fornitore sono lo stesso soggetto estero. (il materiale appartiene al prestatore di servizi e viene restituito dopo aver aggiunto il valore di trasformazione) e una categoria di soggetti in cui il cliente e il fornitore sono diversi, ovvero acquistano il materiale da un fornitore e lo vendono, dopo la trasformazione, a un altro cliente. Come verranno fiscalizzate le fatture? Quale fattura accetter\u00e0 la dogana per espletare le procedure doganali, ecc.? Quale fattura dovremmo inviare al cliente per consentirgli di effettuare il pagamento, dato che finora il cliente si rifiuta di accettare la fattura IVA che riporta solo il valore del servizio, ma la fattura commerciale in cui sono indicati anche altri dati relativi al REGIME DI TRASFORMAZIONE ATTIVA, quali il valore del materiale, il valore aggiunto che comprende il valore del servizio + il valore delle merci acquistate in Albania e incorporate nel prodotto, i pesi netti e lordi, ecc. Il cliente straniero richiede la fattura in una lingua straniera, non in albanese; come verr\u00e0 risolta questa questione in sede di fiscalizzazione?
    \n<\/strong>Risposta: La procedura di fatturazione per l\u2019importazione di beni utilizzer\u00e0 i dati trasmessi all\u2019amministrazione fiscale dall\u2019amministrazione doganale nella dichiarazione doganale; pertanto, la compilazione delle fatture provenienti dall\u2019estero si baser\u00e0 sui dati precompilati e il contribuente dovr\u00e0 solo aggiungere le informazioni mancanti, In base alla dichiarazione doganale, l\u2019obbligo di fiscalizzazione della fattura sorge solo dopo il ricevimento della stessa, ai sensi dell\u2019articolo 25 della Direttiva n. 16 del 03.04.2020 \u201cSulla fattura e sul sistema di monitoraggio del fatturato\u201d, a partire dalla fattura emessa dal contribuente estero. La fiscalizzazione si baser\u00e0 sulla dichiarazione doganale, pertanto l\u2019obbligo di fiscalizzare la fattura sorge solo una volta ricevuta la dichiarazione doganale.<\/p>\n

    Nel contempo, \u00e8 opportuno sottolineare che il secondo caso da voi presentato non \u00e8 previsto dalla normativa vigente, poich\u00e9, affinch\u00e9 il regime funzioni, \u00e8 necessario che la titolarit\u00e0 dei beni rimanga immutata. Inoltre, per quanto riguarda la lingua utilizzata, precisiamo che la lingua ufficiale della Repubblica di Albania, come riconosciuto dalla legge, \u00e8 la lingua albanese (articolo 14, comma 1, della Costituzione dell\u2019Albania).<\/li>\n

  6. Le modalit\u00e0 e i tempi di emissione delle fatture elettroniche e delle fatture di accompagnamento a favore di enti pubblici. Per chiarire, ecco un esempio: un\u2019azienda che ha stipulato un contratto (accordo quadro) con enti pubblici per la fornitura e la distribuzione di beni a varie sedi, a seconda dell\u2019ente pubblico. In un accordo quadro con l\u2019ente pubblico, la fornitura e la distribuzione avvengono in modo continuativo in base alle esigenze dell\u2019ente (cio\u00e8 non tutte in una volta). Ad esempio, L\u2019ente pubblico effettua una richiesta di 1.000 kg di merce X; l\u2019appaltatore deve prima immagazzinare tale quantit\u00e0 nel magazzino centrale dell\u2019ente pubblico. Dopo aver immagazzinato i 1.000 kg, l\u2019ente pubblico, in conformit\u00e0 con il piano di distribuzione, incarica l\u2019operatore di distribuire l\u2019intera quantit\u00e0 di 1.000 kg nello stesso giorno a diverse sedi, oppure decide di distribuire parte della quantit\u00e0 quel giorno e il resto il giorno successivo. Quale documento deve accompagnare la merce dal magazzino dell\u2019operatore al magazzino centrale dell\u2019ente pubblico?
    \n<\/strong>Risposta: La fattura di spedizione verr\u00e0 utilizzata solo nei casi in cui non vi sia trasferimento di propriet\u00e0 (Istruzione n. 20, del 01.06.2020). Pertanto, se la merce deve essere depositata presso l\u2019ente acquirente, \u00e8 necessario emettere una fattura di vendita.<\/li>\n
  7. Quale documento deve accompagnare le merci dal magazzino centrale dell'ente pubblico alle strutture pubbliche?
    \n<\/strong>Risposta: Come spiegato sopra<\/li>\n
  8. Quando va emessa la fattura elettronica?
    \n<\/strong>Risposta: Per ogni fornitura di beni o servizi a enti pubblici, deve essere emessa in ogni caso una fattura elettronica al momento dell'effettuazione della fornitura stessa.<\/li>\n
  9. IM5: merci acquisite in propriet\u00e0 per la trasformazione, ma per qualche motivo la trasformazione non ha luogo (ad esempio, il contratto di esportazione non viene concluso). L\u2019entit\u00e0 deve trasferire le merci dall\u2019IM5 all\u2019IM4. Come verr\u00e0 effettuata la fiscalizzazione? Ad esempio, nella procedura IM5 il trasferimento avviene tramite IM4 e nel registro degli acquisti queste operazioni sono state registrate come importazioni esenti da IVA. Come verranno trasferite all\u2019IM4 nell\u2019ambito della fiscalizzazione? Attualmente viene emesso un unico IM4 per tutte le procedure.
    \n<\/strong>Risposta: Ci metteremo in contatto con le autorit\u00e0 doganali e forniremo una risposta concreta via e-mail.<\/li>\n
  10. Come verr\u00e0 emessa la fattura relativa ai servizi prestati all\u2019estero e come verr\u00e0 approvata tale fattura?.
    \n<\/strong>Risposta: Nel caso in cui l\u2019acquirente o il destinatario dei servizi emetta un\u2019autofattura per i servizi forniti da un soggetto passivo non residente, per le prestazioni di servizi per le quali l\u2019IVA \u00e8 a carico del destinatario della prestazione, ai sensi del comma 2 dell\u2019articolo 86 della Legge sull\u2018 \u2019Imposta sul Valore Aggiunto\u00bb, la fattura deve essere emessa dall\u2019acquirente entro e non oltre il 10\u00b0 giorno del mese successivo a quello in cui \u00e8 stata prestata la prestazione di servizi (salvo nel caso in cui la fattura sia emessa dal prestatore in formato elettronico e scambiata con l\u2019acquirente tramite la piattaforma centrale di fatturazione).<\/li>\n
  11. Nel caso di una fattura automatica relativa a un servizio ricevuto da un contribuente non residente, come verr\u00e0 riportata la ritenuta alla fonte qualora siano soddisfatti i requisiti di legge?.
    \n<\/strong>Risposta: Nei casi di forniture occasionali ricevute da vari soggetti che non hanno lo status di operatore commerciale, compresi i produttori agricoli che non fanno parte del regime di compensazione, il contribuente (ovvero l\u2019acquirente) emette un\u2019autofattura senza applicare l\u2019IVA. Tale fattura deve essere autenticata dal fornitore privato mediante la propria firma e altri dati identificativi quali nome, cognome e numero di identificazione personale, che devono essere riportati sulla fattura. Il contribuente, in qualit\u00e0 di destinatario della fornitura, \u00e8 tenuto a indicare il proprio NIPT sulla fattura da lui stesso emessa. La fattura emessa dall\u2019acquirente, soggetto passivo ai fini dell\u2019imposta sul valore aggiunto o dell\u2019imposta sul reddito o dell\u2019imposta sul reddito semplificata, costituisce il documento che giustifica le spese aziendali deducibili ai fini del calcolo dell\u2019imposta sul reddito e dell\u2019imposta sul reddito semplificata. Ad esempio, una societ\u00e0 commerciale paga una persona fisica nazionale o straniera (non registrata presso le autorit\u00e0 fiscali albanesi) per servizi occasionali di consulenza, traduzione e simili, ecc. In questo caso, la societ\u00e0 destinataria del servizio emette una fattura contenente i dati identificativi della persona fisica che fornisce il servizio, il valore del servizio e la ritenuta alla fonte calcolata sul pagamento di tale servizio.<\/li>\n
  12. Per le aziende che offrono pacchetti turistici e operano sulla base di un margine di profitto, finora tutti gli acquisti venivano contabilizzati senza IVA e il fatturato totale \u2013 ovvero il valore del pacchetto \u2013 al netto di tutti gli acquisti considerati spese di viaggio, la differenza, che di fatto rappresenta l\u2019utile, doveva essere soggetta a IVA. Finora veniva emessa una fattura recante la dicitura: \u201dVendita ai sensi dell\u2019articolo \u2026 relativa al margine dell\u2019agenzia, senza indicazione dell\u2019IVA al cliente\u00bb. Ma con la fiscalizzazione, come deve essere redatta la fattura per quanto riguarda il margine di profitto e l\u2019IVA su tale fattura?\u201d
    \n<\/strong>Risposta: Innanzitutto, come avviene gi\u00e0 oggi, le transazioni tra il cliente e l\u2019agenzia, nonch\u00e9 tra l\u2019agenzia e gli altri soggetti passivi grazie ai quali il servizio \u00e8 stato reso possibile, devono essere effettuate tramite conti bancari. Inoltre, precisiamo che dal punto di vista fiscale il concetto non \u00e8 cambiato, ma solo la procedura di rendicontazione delle fatture.<\/li>\n
  13. Come funziona nel caso degli uffici di cambio che, ad esempio, portano in banca 10.000 euro provenienti dai propri fondi e li convertono in dollari? Come verr\u00e0 tassata questa operazione? Quale importo sar\u00e0 soggetto a tassazione: la vendita degli euro o l\u2019acquisto dei dollari? In quale registro verr\u00e0 registrata l\u2019operazione: nel registro delle vendite o in quello degli acquisti?
    \n<\/strong>Risposta: Innanzitutto, una volta dichiarata la giacenza iniziale in lek, nel corso della giornata verranno emesse le fatture relative agli acquisti in euro. Nel frattempo, poich\u00e9 il contante \u00e8 una merce, la vendita di euro convertiti in dollari verr\u00e0 registrata nei registri di vendita. Sottolineiamo che il tasso di cambio \u00e8 sempre determinato nella valuta albanese (lek).<\/li>\n
  14. Nel caso della fiscalizzazione delle fatture di acquisto provenienti da fornitori esteri, ad esempio per un servizio di trasporto internazionale, l\u2019entit\u00e0 registra la fattura del fornitore nella propria contabilit\u00e0 e, contemporaneamente, fiscalizza una fattura di acquisto. In questo caso si verifica una duplicazione. Come \u00e8 stata risolta questa situazione?
    \n<\/strong>Risposta: La fiscalizzazione delle fatture emesse da soggetti non residenti \u00e8 disciplinata dall\u2019articolo 7 della legge n. 87\/2019 e dall\u2019articolo 11 della direttiva n. 16. Tale procedura \u00e8 gestita tramite soluzioni software certificate a tale scopo.<\/li>\n
  15. Quando l'ente acquirente importa merci da diversi fornitori esteri che arrivano tramite trasporto su strada, la dogana emette un'unica dichiarazione doganale che raggruppa tutti i fornitori. Come avvengono l'accettazione e la fiscalizzazione di tale dichiarazione doganale?
    \n<\/strong>Risposta: La normativa in materia di IVA \u00e8 quasi interamente allineata alla direttiva UE; si presume che per ogni bene importato sia stata emessa una fattura da parte del venditore e che la procedura di registrazione fiscale venga effettuata per tutte le fatture emesse.<\/li>\n
  16. I soggetti che al 1\u00b0 gennaio erano esenti dall\u2019IVA, cos\u00ec come quelli che lo erano gi\u00e0, non saranno tenuti a dichiarare i registri degli acquisti fino al 1\u00b0 settembre 2021. Di conseguenza, questa piattaforma conterr\u00e0 le informazioni relative alle fatture di acquisto a partire dal momento in cui tale soggetto viene registrato ai fini fiscali. Come funzioner\u00e0, ad esempio, nel caso di una grande impresa soggetta a tassazione sugli utili ma con un fatturato inferiore a 10 milioni, che non dichiarer\u00e0 i propri acquisti fino al 1\u00b0 settembre? Dove appariranno queste fatture, dato che non sono state registrate n\u00e9 nell\u2019E-filing n\u00e9 nella piattaforma?
    \n<\/strong>Risposta: La questione verr\u00e0 analizzata in dettaglio e forniremo una risposta concreta.<\/li>\n
  17. La fiscalizzazione ha previsto casi di rimborso di spese non incluse nel valore imponibile (come previsto dall\u2019articolo 33 della direttiva IVA)? Si tratta di casi in cui un commercialista o un avvocato effettua pagamenti per conto dei propri clienti e li regola a proprio nome. Attualmente, l\u2019importo pagato viene indicato in fattura ma non registrato in contabilit\u00e0.
    \n<\/strong>Risposta: Tutte le operazioni di cui all\u2019articolo 33 devono essere fatturate e tutte le condizioni previste da tale articolo devono essere soddisfatte. Va sottolineato che \u00e8 necessario che tali spese siano sostenute dal soggetto passivo per conto del proprio cliente nel corso della prestazione di un servizio per il quale il cliente ha incaricato il soggetto passivo. Tali spese sono necessarie e vengono specificate e fatturate separatamente nella fattura che il soggetto passivo emette al proprio cliente. Se le condizioni di cui sopra non sono soddisfatte, la prestazione \u00e8 considerata un servizio imponibile. Inoltre, se tali spese non sono comprovate e documentate in conformit\u00e0 alle norme della presente guida, il loro intero valore, ovvero il valore non comprovato o non documentato, sar\u00e0 considerato valore imponibile a cui si applica l\u2019IVA.<\/li>\n
  18. Per quanto riguarda la fattura di accompagnamento che coinvolge due soggetti passivi diversi senza cambio di propriet\u00e0, si tratta di casi di trasporto di imballaggi a rendere, quali casse di plastica con bottiglie a rendere, fusti di birra, ecc., che vengono restituiti dall\u2019acquirente al venditore una volta consumata la merce.
    \n<\/strong>Risposta: In questi casi deve esistere un contratto tra le parti relativo alla fornitura e alla restituzione dell\u2019imballaggio. Il contratto specifica inoltre il termine entro il quale l\u2019acquirente deve restituire l\u2019imballaggio al venditore. Gli imballaggi non restituiti dall\u2019acquirente al venditore si considerano venduti e sono soggetti all\u2019IVA sul loro valore.<\/li>\n
  19. E per quanto riguarda i contratti di vendita di appartamenti a privati, nei quali il denaro viene versato sul conto del notaio, come verr\u00e0 gestita la modalit\u00e0 di pagamento tramite banca e come verranno registrati ai fini fiscali?
    \n<\/strong>Risposta: I conti bancari e tutte le operazioni effettuate dai notai sono soggetti a dichiarazione nei sistemi NISA e NRSH presso il Ministero della Giustizia, e ci\u00f2 esclusivamente a fini dichiarativi, mentre la fattura di vendita deve essere registrata ai fini fiscali in conformit\u00e0 alle disposizioni dell\u2019articolo 6 dell\u2019Istruzione n. 16.<\/li>\n
  20. L'azienda pu\u00f2 emettere una fattura con il segno meno (-) per rettificare le fatture anticipate emesse prima del 1\u00b0 luglio (prima dell'introduzione della fiscalizzazione B2B)?
    \n<\/strong>Risposta: La domanda non \u00e8 chiara. Tuttavia, se ti riferisci alle fatture rettificative relative a fatture emesse da un registro cartaceo, allora s\u00ec, \u00e8 possibile farlo registrando manualmente il numero di serie della prima fattura, che deve necessariamente figurare nella contabilit\u00e0 del contribuente.<\/li>\n
  21. Nel caso di aziende in cui l\u2019emissione di una fattura richieda una procedura di approvazione (non fiscale), l\u2019azienda pu\u00f2 emettere la fattura il 5 del mese successivo, ma tale fattura si riferisce al mese precedente; Sarebbe possibile registrare la fattura nel mese a cui appartiene? Ad esempio, il servizio \u00e8 stato prestato nel giugno 2021 e la fattura avrebbe dovuto essere emessa il 30 giugno 2021. La procedura di approvazione interna \u00e8 stata completata il 2 luglio. \u00c8 possibile registrare questa fattura nel mese di giugno, in modo che figuri anche nel registro degli acquisti dell\u2019acquirente relativo a giugno?
    \n<\/strong>Risposta: Per le cessioni previste dall\u2019articolo 99 della legge n. 92\/2014 \u201din materia di IVA\u201d e dall\u2019articolo 28 della direttiva IVA, tale procedura \u00e8 possibile e viene applicata.<\/li>\n
  22. Problemi nelle vendite all\u2019ingrosso: a. Il problema delle fatture: arrivano in casse e vengono restituite a pezzi. b. Errori umani \u2013 gli addetti confondono i codici; ne abbiamo quasi 500, basati sulle iniziali o sul peso. Viene venduto un prodotto diverso da quello previsto: uno rimane in magazzino mentre l\u2019altro va in negativo. c. I prodotti pesati presentano sprechi, ad esempio (formaggio sfuso, filetto di pollo, ecc.). d. E che dire dei prodotti rubati, ma anche della merce che si rompe o si danneggia e non pu\u00f2 pi\u00f9 essere venduta? e.Le descrizioni sulla fattura d\u2019acquisto non corrispondono a quelle che abbiamo inserite nel sistema. Poich\u00e9 spesso sono accompagnate da sigle, se le lasciamo cos\u00ec come sono il cliente non capir\u00e0 cosa ha acquistato, quindi verranno vendute con una descrizione diversa. f. Merce restituita dai clienti. Come dovremmo procedere? In molti casi non vogliono sostituirlo con qualcos\u2019altro; vogliono semplicemente riavere i loro soldi. Ci capita quasi ogni giorno.
    \n<\/strong>Risposta: In linea di principio, tali casi possono continuare a rappresentare un problema, ma va osservato che non tutti possono essere considerati come casi di competenza dell\u2019Amministrazione fiscale. In via eccezionale, il ritiro dei beni dall\u2019uso e la determinazione delle perdite sono disciplinati da disposizioni speciali.<\/li>\n
  23. Dove andranno presentate le dichiarazioni IVA, le dichiarazioni relative alle ritenute alla fonte, le dichiarazioni relative alle retribuzioni e la dichiarazione dei redditi\/dichiarazione fiscale semplificata \u2013 a) Dopo luglio 2021 e b) con la piena attuazione del processo di fiscalizzazione, ovvero una volta che tutti gli operatori saranno stati fiscalizzati (nell\u2019attuale sistema di presentazione elettronica o nel nuovo sistema di autogestione in fase di realizzazione)?
    \n<\/strong>Risposta: La piattaforma sar\u00e0 collegata al sistema e-Taxes e i dati provenienti dai registri delle vendite e degli acquisti saranno utilizzati per compilare la dichiarazione IVA.<\/p>\n

    Le dichiarazioni di cui sopra continueranno ad essere presentate nell'attuale sistema di deposito elettronico.<\/li>\n

  24. Per tutti gli altri settori in attesa di una fattura fiscale da parte delle piccole imprese soggette a obbligo di emissione a settembre, si presenter\u00e0 il problema che tali fatture non saranno accettate online nel sistema di autogestione e, di conseguenza, quelle con scadenza entro il 30 settembre alle ore 00:00.00 di ogni mese, se non saranno accettate, verranno automaticamente annullate dal sistema e rimarranno fatture non elaborate, causando problemi sia a livello di giacenze di magazzino che di registratore di cassa.
    \n<\/strong>Risposta: Le fatture emesse, anche se non ricevute entro il 10 del mese successivo, verranno automaticamente registrate nel registro delle vendite (per i venditori) e nel registro degli acquisti (per gli acquirenti).<\/li>\n
  25. Non \u00e8 ancora chiaro come funzioner\u00e0 la fattura di accompagnamento per le aziende che vendono porta a porta; solo poche aziende hanno ottenuto la certificazione per la fattura di accompagnamento, mentre un numero considerevole ha ottenuto la certificazione per la fattura fiscale. Ad esempio, se un\u2019azienda ha implementato un sistema di fiscalizzazione fornito da un determinato operatore che non ha ottenuto la licenza per la fattura di accompagnamento, \u00e8 necessario acquistare due sistemi distinti. Per le aziende che operano nella vendita porta a porta, questo sistema creer\u00e0 molti problemi, sia in termini di responsabilit\u00e0 per la fattura fiscale non confermata dall\u2019acquirente, sia per gli abusi che gli agenti potrebbero commettere.creer\u00e0 per le loro aziende, poich\u00e9 l\u2019azienda non potr\u00e0 essere certa che la merce sia stata consegnata presso l\u2019abitazione, dato che le fatture non saranno pi\u00f9 firmate dall\u2019acquirente.
    \n<\/strong>Risposta: Le fatture di accompagnamento saranno emesse solo nei casi in cui la propriet\u00e0 della merce non cambi, e la transazione in questione sar\u00e0 considerata come un punto vendita separato che emetter\u00e0 le fatture di vendita una volta emessa la fattura di accompagnamento fiscalizzata e dal magazzino centrale.<\/li>\n
  26. Per quanto riguarda la generazione dei nuovi ID operatore: l\u2019ID per i nuovi operatori viene generato in base al libro paga dell\u2019azienda o ai dati dell\u2019anagrafe? Se viene generato dal registro delle retribuzioni E-SIG27 al momento dell\u2019inserimento di un nuovo dipendente, che viene dichiarato con 24 ore di anticipo, ci\u00f2 significa che l\u2019operatore self-care viene registrato dopo 24 ore, ovvero dopo 48 ore.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 L'ID viene generato dal sistema di gestione delle buste paga E-SIG27.<\/li>\n
  27. Fissare un orario di inizio per la timbratura d'entrata degli operatori implicherebbe che, dopo tale orario, non possano pi\u00f9 emettere fatture? Come si risolverebbe la situazione se un operatore dovesse creare una fattura ma avesse gi\u00e0 timbrato l'uscita e non ci fosse nessuno disponibile a modificare le sue ore di lavoro?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Le modifiche agli orari di lavoro degli operatori vengono comunicate con 24 ore di anticipo.<\/li>\n
  28. Come verranno registrati gli acquisti effettuati all'estero ma non sdoganati? Ad esempio, un'azienda di trasporti internazionali acquista gasolio all'estero e lo consuma nuovamente all'estero durante il trasporto. Come verr\u00e0 inserita questa fattura nei registri degli acquisti dell'azienda?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Il caso specifico pu\u00f2 essere registrato come spesa presentando ulteriori documenti giustificativi relativi ai costi.<\/li>\n
  29. Quando verr\u00e0 implementato il collegamento tra la fiscalizzazione e la contabilizzazione delle fatture?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Le soluzioni software certificate consentono l\u2019interazione e la fiscalizzazione delle fatture provenienti dai programmi di contabilit\u00e0.<\/li>\n
  30. \u00c8 necessario chiarire se siano in vigore le linee guida procedurali relative ai rapporti tra imprese e privati, in particolare l\u2019articolo 59 della legge n. 9920 del 19 [data].5.2008 SULLE PROCEDURE FISCALI NELLA REPUBBLICA D'ALBANIA, E SUCCESSIVE MODIFICHE, per i pagamenti in contanti.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 L\u2019articolo 59 della Legge n. 9920, del 19.5.2008 SULLE PROCEDURE FISCALI NELLA REPUBBLICA D'ALBANIA, E SUCCESSIVE MODIFICHE, stabilisce che i contribuenti, siano essi persone fisiche o giuridiche che esercitano un'attivit\u00e0 commerciale, non possono effettuare transazioni di vendita tra loro\/acquisto in contanti quando il valore della transazione supera i 150.000 lek. Nel caso in cui l\u2019acquirente sia una persona fisica, non vi \u00e8 alcun limite ai pagamenti in contanti.<\/li>\n
  31. Come verr\u00e0 gestita la questione fiscale per le societ\u00e0 straniere che effettuano acquisti e vendite all\u2019estero, senza che le merci entrino in Albania, ad esempio acquistando e vendendo online?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Il caso presentato non chiarisce n\u00e9 stabilisce la titolarit\u00e0 della merce; per questo motivo, affinch\u00e9 la vendita sia considerata conforme alla normativa, la merce deve entrare nel territorio albanese, poich\u00e9 la legislazione albanese ha efficacia solo all\u2019interno del territorio della Repubblica di Albania.<\/li>\n
  32. Ci risulta che tutti i lavoratori autonomi esenti dall\u2019IVA possano emettere una fattura elettronica (E-Invoice) tramite il portale Self-Care messo a disposizione dall\u2019Amministrazione fiscale. Suggeriamo che la base giuridica e la procedura da seguire per i soggetti non ancora registrati su Self-Care siano rese pi\u00f9 chiare e facilmente individuabili sul sito web del DPT. Suggeriamo inoltre che questa opzione sia resa disponibile anche ad altri soggetti, comprese le persone giuridiche, che, data la natura della loro attivit\u00e0 (ad esempio i revisori legali), potrebbero avere un volume di fatturazione annuale limitato (ad esempio 50\u2013100 fatture all\u2019anno).
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Ai sensi della Decisione n. 220 del 12 marzo 2020 relativa alla determinazione della categoria dei contribuenti e ai criteri per l\u2019utilizzo della procedura di fiscalizzazione semplificata \u201cPer quanto riguarda il sistema di monitoraggio delle fatture e del fatturato, i contribuenti possono emettere fatture ed eseguire la procedura di fiscalizzazione tramite l\u2019utilizzo della Piattaforma centrale di fatturazione, a condizione che soddisfino contemporaneamente i seguenti criteri:
    \na) Non sono soggetti all\u2019imposta sul valore aggiunto;
    \nb) Sono soggetti agli obblighi fiscali previsti dal regime semplificato di imposta sul reddito per le piccole imprese.;
    \nc) Non dispongono di pi\u00f9 di una sede in cui svolgono le proprie attivit\u00e0 commerciali.
    \nd) Hanno lo status giuridico di \u201cpersona fisica\u201d e la categoria lavorativa di \u201clavoratore autonomo individuale\u201d.<\/li>\n
  33. Fatture con pagamento parziale, ovvero quei casi in cui, al momento dell\u2019emissione della fattura, il cliente ne paga una parte in contanti e il resto in un secondo momento. Questa modalit\u00e0 di pagamento non \u00e8 disponibile come opzione, ma quando si sceglie il pagamento in contanti viene considerato come pagamento completo. Nel frattempo, se il cliente paga in contanti e salda il saldo in un secondo momento, in quel momento non viene emesso alcun documento. Si tratta pi\u00f9 o meno della stessa situazione che si verifica quando si emette una fattura senza conoscere la modalit\u00e0 di pagamento (ad esempio, le fatture di consulenza emesse l\u2019ultimo giorno di ogni mese). Se si opta per un pagamento differito, al momento del pagamento in contanti non viene emesso alcun documento a favore del cliente a prova del pagamento, n\u00e9 viene aggiornato nel sistema lo stato del conto di cassa. Ritengo pertanto che nella normativa dovrebbe essere aggiunto un tipo di documento denominato \u00abMandato di incasso in contanti\u00bb o qualcosa di simile.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Da un punto di vista fiscale, il suggerimento di cui sopra non \u00e8 conforme alla normativa vigente, n\u00e9 per quanto riguarda i tempi di emissione della fattura n\u00e9 per quanto riguarda il documento richiesto.<\/li>\n
  34. Fatture per clienti esteri relative a servizi. Non \u00e8 specificato in che modo l'acquirente approver\u00e0 (accetter\u00e0) la fattura.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Nel caso in esame, la legge non prevede l\u2019accettazione come condizione.<\/li>\n
  35. Un altro problema riguarda le aziende che vendono software, le quali nelle ultime settimane, a causa dell\u2019afflusso, non hanno fornito un servizio adeguato e, di conseguenza, le decisioni che i nostri clienti devono prendere sono diventate molto difficili. Ritengo che il termine di attuazione di questa legge debba essere posticipato di almeno tre mesi e che debbano essere apportate le necessarie modifiche legislative.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La legge prevede espressamente il periodo di attuazione e l\u2019Amministrazione fiscale, in collaborazione con i contribuenti, sta lavorando e continuer\u00e0 a collaborare per risolvere eventuali problemi che potrebbero essersi verificati o che potrebbero verificarsi in relazione all\u2019attuazione del periodo previsto dalla presente legge.<\/li>\n
  36. Se un'azienda riceve una fattura business-to-business relativa a pagamenti in contanti per il periodo luglio e agosto 2021, \u00e8 tenuta ad avviare la procedura di fiscalizzazione?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La seconda fase del processo di fiscalizzazione previsto dalla legge \u201cSulla fattura e sul sistema di monitoraggio del fatturato\u201d riguarda le transazioni non in contanti tra contribuenti. Per le transazioni in contanti, gli effetti di tale legge entrano in vigore il 1\u00b0 settembre 2021. La societ\u00e0 non \u00e8 tenuta ad applicare la procedura di fiscalizzazione per i mesi di luglio e agosto in relazione alle transazioni in contanti, sebbene la legge non le impedisca di utilizzare la procedura di fiscalizzazione per tali transazioni tramite una soluzione software.-ic certificata in conformit\u00e0 alle disposizioni di legge.<\/li>\n
  37. Se un\u2019azienda, nel periodo luglio-agosto, riceve fatture business-to-business, alcune delle quali vengono pagate in contanti e altre tramite bonifico bancario, \u00e8 tenuta a emettere tutte le fatture come fatture fiscalizzate o solo quelle pagate tramite bonifico bancario? Le fatture pagate in contanti possono continuare a essere emesse allo stesso modo?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Al momento, s\u00ec, \u00e8 possibile emettere fatture fiscalizzate per i pagamenti non in contanti; per quanto riguarda le fatture relative a transazioni in contanti, queste possono continuare a essere emesse secondo le modalit\u00e0 attuali fino al 1\u00b0 settembre 2021, data in cui la legge \u201cSulla fattura e sul sistema di monitoraggio del fatturato\u201d entrer\u00e0 in vigore anche per le transazioni in contanti.<\/li>\n
  38. I numeri di serie delle fatture fiscali non utilizzate saranno depositati presso le autorit\u00e0 fiscali?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Precisiamo che la procedura non \u00e8 cambiata; \u00e8 stato digitalizzato solo il metodo di emissione della fattura. I numeri di serie delle fatture fiscali non utilizzate saranno depositati presso l\u2019Amministrazione fiscale.<\/li>\n
  39. Se la fattura deve essere pagata tramite bonifico bancario, \u00e8 difficile stabilire il nome della banca, poich\u00e9 si tratta di un\u2019informazione a cui tutti i dipendenti avranno accesso? Una fattura rettificativa (nota di credito) pu\u00f2 essere emessa solo facendo riferimento a una fattura precedentemente emessa e registrata ai fini fiscali. Se \u00e8 necessario redigere una fattura rettificativa (nota di credito) per una fattura di vendita emessa prima dell\u2019inizio della fiscalizzazione, come deve essere emessa tale nota di credito?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La rettifica verr\u00e0 effettuata utilizzando il numero di serie della fattura precedente.<\/li>\n
  40. Ai sensi della normativa sulla fiscalizzazione, la fattura fiscalizzata relativa a servizi prestati da soggetti non residenti (autofattura) pu\u00f2 essere emessa entro il 10 del mese successivo. Potrebbe chiarire cosa significa? Quindi, se la fattura arriva in ottobre, l\u2019azienda pu\u00f2 emettere l\u2019autofattura entro il 10 novembre, il che significa che la fattura sarebbe datata novembre? Questo non viene considerato un ritardo nella presentazione della dichiarazione IVA per il mese successivo?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Se la fattura viene emessa entro il 10 novembre, sar\u00e0 considerata relativa al periodo precedente in cui \u00e8 stato prestato il servizio, ovvero ottobre, secondo l\u2019esempio da te fornito.<\/li>\n
  41. Poich\u00e9 le banche non accettano il pagamento di una fattura non fiscalizzata, come verranno gestiti i pagamenti anticipati? La legge prevede che, in caso di pagamento anticipato, il contribuente abbia 72 ore di tempo per emettere la fattura, ma come potr\u00e0 una banca accettare un pagamento anticipato da un contribuente albanese se la fattura non \u00e8 ancora stata emessa?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La legge prevede che debba essere emessa una fattura anche per i pagamenti anticipati.<\/li>\n
  42. Non disponiamo di chiarimenti per i rappresentanti fiscali ai fini IVA che emettono una fattura riepilogativa mensile per tutti i pagamenti effettuati nel corso del mese da persone fisiche. Tali pagamenti sono di importo modesto (ovvero inferiore a 500.000 lek). I rappresentanti fiscali possono continuare a emettere una fattura fiscale aggregata mensile?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 No, la normativa prevede che la fattura debba essere emessa nel momento in cui ha luogo la fornitura dei beni o dei servizi.<\/li>\n
  43. Quale sar\u00e0 il tempo di elaborazione delle fatture una volta che il processo sar\u00e0 operativo? Nel test di Self-Care \u00e8 di 6 secondi per fattura. Sono previsti aggiornamenti in merito? Ci sono volute ore per elaborare automaticamente le fatture a rate (1.700 fatture).
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Il tempo di elaborazione delle fatture nel processo operativo sar\u00e0 di 2 secondi, come previsto dalla legge.<\/li>\n
  44. Per quanto riguarda le fatture di accompagnamento da magazzino a magazzino, non \u00e8 chiaro se dovranno essere fiscalizzate a partire dal 1\u00b0 luglio o dal 1\u00b0 settembre.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 A partire dal 1\u00b0 luglio, la fattura di accompagnamento dovr\u00e0 essere emessa come fattura fiscale, poich\u00e9 l\u2019ente trasferir\u00e0 le merci a fini di stoccaggio senza modificarne la propriet\u00e0.<\/li>\n
  45. Le importazioni vengono inserite in Self-Care solo come manifesti doganali, e poi dobbiamo intervenire manualmente per la fattura? Non abbiamo idea di quanto sar\u00e0 accessibile Self-Care dopo il 1\u00b0 luglio.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La dichiarazione doganale viene importata in Self-Care, dopodich\u00e9 l\u2019acquirente redige la fattura con tutti gli elementi previsti, ai sensi degli articoli 9 e 20 della Legge n. 87\/2019, e la fiscalizza entro e non oltre tre giorni dall\u2019assoggettamento delle merci a tale regime. Il contribuente che emette fatture ai sensi dei punti 1 e 2 della presente decisione pu\u00f2 avvalersi della Piattaforma centrale di fatturazione per l\u2019emissione e la fiscalizzazione delle fatture, purch\u00e9 soddisfi tutti i criteri richiesti. I contribuenti che emettono fatture per operazioni in contanti, ai sensi dell\u2019articolo 22 della legge n. 87\/2019, \u201cRelativa alla fattura e al sistema di monitoraggio del fatturato\u201d, possono emettere fatture ed eseguire la procedura di fiscalizzazione tramite l\u2019utilizzo della Piattaforma Centrale di Fatturazione, purch\u00e9 soddisfino contemporaneamente i seguenti criteri:
    \na) Non sono soggetti all\u2019imposta sul valore aggiunto;
    \nb) Sono soggetti agli obblighi fiscali previsti dal regime semplificato di imposta sul reddito per le piccole imprese.;
    \nc) Non dispongono di pi\u00f9 di una sede in cui svolgono le proprie attivit\u00e0 commerciali.
    \nd) Hanno lo status giuridico di \u201cpersona fisica\u201d e la categoria lavorativa di \u201clavoratore autonomo individuale\u201d.\u201d<\/li>\n
  46. Il 17.06.2021 il server fiscale non funzionava, senza che venisse fornita alcuna informazione su questo problema tecnico, Abbiamo tentato di emettere una fattura elettronica, che in quel momento non \u00e8 stata elaborata, visualizzando un messaggio relativo a un problema tecnico; tuttavia, una volta risolto il problema tre ore dopo, la fattura \u00e8 apparsa nella sezione \u00abfiscalizzata\u00bb ma non era stata inviata. Ci\u00f2 ci ha costretti a correggerla ed emettere una nuova fattura.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 L'operazione \u00e8 stata eseguita correttamente.<\/li>\n
  47. Nel caso dei servizi relativi a lavori completati, inizialmente era necessario allegare un documento che indicasse lo stato di avanzamento dei lavori. Tuttavia, abbiamo notato che questa opzione \u00e8 stata rimossa. Rimarr\u00e0 cos\u00ec?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Per l\u2019emissione di una fattura fiscalizzata nel settore edile, oltre a tutti gli elementi necessari per la compilazione della fattura elettronica, \u00e8 richiesto un allegato relativo allo stato di avanzamento dei lavori, da presentare entro il 10 del mese successivo.<\/li>\n
  48. Caricamento automatico e autofatturazione: poich\u00e9 il cliente \u00e8 l\u2019azienda stessa, \u00e8 necessaria una fattura elettronica?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 L\u2019obbligo di emettere la fattura elettronica spetta al soggetto passivo che effettua la cessione. La fattura automatica viene automaticamente registrata ai fini fiscali sia nel registro degli acquisti che in quello delle vendite.<\/li>\n
  49. L'esportazione verr\u00e0 effettuata solo con una fattura fiscalizzata, poich\u00e9 il sistema non riconosce il NIPT dell'acquirente estero; come verr\u00e0 collegata alla dichiarazione doganale?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Una fattura di esportazione non \u00e8 una fattura elettronica. La legge sulla fiscalizzazione non ha modificato le procedure fiscali, ma le modalit\u00e0 di emissione delle fatture.<\/li>\n
  50. Se l'unit\u00e0 di misura non \u00e8 presente esattamente nell'elenco dei codici, come si deve procedere?
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Sono state fornite tutte le unit\u00e0 di misura.<\/li>\n
  51. Durante i corsi di formazione ci \u00e8 stato spiegato che, se una fattura non viene accettata o viene respinta elettronicamente dall\u2019acquirente, viene automaticamente registrata nei registri degli acquisti il 10 del mese successivo, Allo stesso modo, nei casi in cui una fattura venga respinta, essa viene automaticamente registrata il 10 del mese successivo, a meno che il venditore non la annulli. C\u2019\u00e8 molta incertezza, poich\u00e9 nemmeno i formatori stessi ci forniscono una spiegazione precisa.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 Se la fattura emessa non viene contestata dall'acquirente, verr\u00e0 automaticamente registrata da entrambe le parti entro il 10 del mese successivo.<\/li>\n
  52. Per le imprese edili che operano con rendiconti mensili chiusi entro il 10 del mese successivo, non \u00e8 possibile inserire la dichiarazione contenuta nella fattura nei registri delle vendite del mese a cui si riferisce tale rendiconto.
    \n<\/strong>Risposta \u2013 La piattaforma consente di registrare il periodo di fatturazione e la data di emissione; se il periodo va dal 1\u00b0 al 31 del mese precedente, la fattura viene assegnata al periodo specificato.<\/li>\n<\/ol>\n

    Fonte: Direzione Generale delle Imposte.<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Pyetje dhe p\u00ebrgjigje (Q\/A) lidhur me zbatimin e procesit t\u00eb fiskalizimit. N\u00eb rastin e faturave korrigjuese, \u00ebsht\u00eb shit\u00ebsi ai q\u00eb b\u00ebn korrigjimin e fatur\u00ebs p\u00ebr mallrat e kryera. Cili do t\u00eb jet\u00eb dokumenti q\u00eb do t\u00eb v\u00ebrtetoj\u00eb l\u00ebvizjen e mallrave t\u00eb kthyera q\u00eb sjell klienti? 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