{"id":21745,"date":"2025-07-18T15:51:22","date_gmt":"2025-07-18T15:51:22","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?p=21745"},"modified":"2026-06-09T07:51:08","modified_gmt":"2026-06-09T07:51:08","slug":"prevenzione-della-doppia-imposizione-la-nuova-direttiva-e-gli-ultimi-sviluppi-in-albania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/shmangia-e-tatimit-te-dyfishte-udhezimi-i-ri-dhe-ndryshimet-e-fundit-ne-shqiperi\/","title":{"rendered":"Prevenzione della doppia imposizione in Albania: accordi e modalit\u00e0 operative"},"content":{"rendered":"
\nPubblicato il 18 luglio 2025<\/strong> \u00b7 Aggiornato il 9 giugno 2026<\/strong>\n<\/div>\n\n\n\n

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Oggi molte aziende e professionisti albanesi percepiscono redditi che superano i confini fisici. Una fattura a un fornitore italiano, un dividendo da una societ\u00e0 estera, un contratto di servizio con un cliente tedesco. In ciascuno di questi casi sorge la stessa domanda: questo reddito sar\u00e0 tassato una o due volte?<\/p>\n\n\n\n

La risposta dipende dagli accordi per evitare la doppia imposizione. L'Albania dispone di una vasta rete di accordi di questo tipo, e le modalit\u00e0 di applicazione sono state recentemente aggiornate con Istruzione n. 11<\/a>, del 23 luglio 2024, modificato da Istruzione n. 15<\/a>, datato 8 luglio 2025. Chi conosce queste regole pu\u00f2 risparmiare somme considerevoli ed evitare errori costosi.<\/p>\n\n\n\n

In questo articolo spiegheremo cos'\u00e8 la doppia imposizione, come viene risolta grazie alle convenzioni fiscali e con quali paesi l'Albania ha stipulato tali accordi. Vedremo inoltre come funziona nella pratica, passo dopo passo, e perch\u00e9 tutto questo \u00e8 importante per la tua attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Residenza delle persone fisiche.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Che cos'\u00e8 la doppia imposizione?<\/h2>\n\n\n\n

Si parla di doppia imposizione quando lo stesso reddito viene tassato due volte da due Stati diversi. Questo fenomeno riguarda in genere le imprese e i privati che svolgono attivit\u00e0 transfrontaliere. Di solito sono residenti fiscali in un paese, ma percepiscono redditi in un altro.<\/p>\n\n\n\n

Esistono due forme principali. La doppia imposizione giuridica si verifica quando una stessa persona \u00e8 soggetta a doppia imposizione sullo stesso reddito: una volta nel paese in cui \u00e8 residente e una volta nel paese da cui proviene il reddito. La doppia imposizione economica, invece, si verifica quando lo stesso reddito \u00e8 tassato da due entit\u00e0 diverse. Ad esempio, l'utile di una societ\u00e0 viene tassato e poi il dividendo pagato agli azionisti viene tassato nuovamente.<\/p>\n\n\n\n

Un caso particolare \u00e8 quello della doppia residenza, ovvero quando due Stati considerano contemporaneamente la stessa persona come residente fiscale. In assenza di un meccanismo di risoluzione delle controversie, tale persona sarebbe soggetta a tassazione integrale in entrambi i paesi. Le convenzioni stabiliscono regole chiare per determinare quale Stato abbia il diritto primario di imposizione.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Il significato della doppia imposizione.<\/a><\/p>\n\n\n\n

In che modo i trattati risolvono il problema della doppia imposizione?<\/h2>\n\n\n\n

Ogni Stato fonda il proprio diritto di imposizione su due principi. Il principio di residenza implica che un paese tassi i propri residenti sul loro reddito mondiale. Allo stesso tempo, il principio di fonte implica che un paese tassi ogni reddito percepito all'interno dei propri confini, indipendentemente dal luogo di residenza del beneficiario. \u00c8 proprio quando questi due principi si incontrano che si verifica la doppia imposizione.<\/p>\n\n\n\n

I trattati risolvono la questione in uno dei tre modi seguenti: lo Stato di origine riduce l'aliquota di ritenuta alla fonte, oppure lo Stato di residenza concede al contribuente un credito d'imposta per le imposte pagate all'estero, oppure esenta completamente tale reddito dall'imposta nazionale. In definitiva, il risultato \u00e8 lo stesso in tutti e tre i casi. Il contribuente non paga due volte sullo stesso reddito.<\/p>\n\n\n\n

Un concetto spesso frainteso \u00e8 quello di "stabile organizzazione". Una societ\u00e0 straniera \u00e8 soggetta a tassazione in Albania solo se dispone di una presenza commerciale stabile nel Paese, ad esempio un ufficio, una filiale, uno stabilimento o un cantiere, per un periodo determinato. Inoltre, essa \u00e8 tassata solo sull'utile attribuibile a tale presenza. Se l'attivit\u00e0 in Albania \u00e8 temporanea e marginale, non costituisce una stabile organizzazione e non sussiste alcun obbligo fiscale nel Paese.<\/p>\n\n\n\n

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Con quali paesi ha stipulato accordi l'Albania?<\/h2>\n\n\n\n

Secondo elenco ufficiale <\/a>Secondo la Direzione Generale delle Imposte, l'Albania ha attualmente in vigore 45 convenzioni per evitare la doppia imposizione. La prima, con la Polonia, \u00e8 entrata in vigore nel 1995. Le aggiunte pi\u00f9 recenti sono l'accordo con la Finlandia, in vigore dal 2024, e quello con la Slovacchia, in vigore dal 2025.<\/p>\n\n\n\n

I paesi partner, in ordine alfabetico, sono Arabia Saudita, Austria, Belgio, Bosnia-Erzegovina, Regno Unito e Irlanda del Nord, Bulgaria, Repubblica Ceca, Egitto, Emirati Arabi Uniti, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Paesi Bassi, Ungheria, India, Irlanda, Islanda, Italia, Israele, Qatar, Cina, Corea del Sud, Kosovo, Croazia, Kuwait, Lettonia, Lussemburgo, Malesia, Malta, Macedonia del Nord, Montenegro, Moldavia, Norvegia, Polonia, Romania, Russia, Serbia, Singapore, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Turchia e Svizzera.<\/p>\n\n\n\n

Vi sono inoltre alcuni paesi importanti con cui l'Albania non ha ancora stipulato un accordo vincolante. Tra questi figurano gli Stati Uniti d'America, il Portogallo e la Danimarca. In questi casi, gli investimenti vengono spesso strutturati attraverso le filiali europee delle societ\u00e0, avvalendosi degli accordi che l'Albania ha stipulato con altri paesi.<\/p>\n\n\n\n

L'elenco ufficiale, sempre aggiornato, insieme ai testi integrali di ciascun accordo, \u00e8 disponibile sul sito web della Direzione Generale delle Imposte (https:\/\/www.tatime.gov.al\/c\/6\/125\/marreveshje-nderkombetare). Prima di avviare un'operazione internazionale, \u00e8 opportuno verificare se esiste un accordo con quel Paese e quale aliquota prevede. Questo \u00e8 importante, poich\u00e9 le aliquote di ritenuta alla fonte variano da un accordo all'altro.<\/p>\n\n\n\n

Come funziona nella pratica<\/h2>\n\n\n\n

La responsabilit\u00e0 principale della corretta applicazione della convenzione spetta al contribuente residente in Albania. Egli \u00e8 tenuto a comunicare all'amministrazione fiscale ogni caso in cui abbia applicato le disposizioni di una convenzione. A tal fine, deve presentare una serie di documenti giustificativi.<\/p>\n\n\n\n

Il documento fondamentale \u00e8 il certificato di residenza fiscale. Quando un'impresa albanese effettua un pagamento a un partner straniero e desidera applicare l'aliquota ridotta prevista dalla convenzione, ha bisogno del certificato che attesti la residenza fiscale del partner. Inoltre, quando un'impresa albanese percepisce redditi all'estero, la Direzione Generale delle Imposte le rilascia un certificato che attesta la sua residenza in Albania. Ci\u00f2 avviene solitamente nel giro di pochi giorni.<\/p>\n\n\n\n

La tempistica \u00e8 importante. La documentazione deve essere presentata entro l'anno solare successivo a quello in cui sono state effettuate le operazioni. Per i pagamenti effettuati nel corso del 2024, la scadenza era la fine del 2025. La sanzione per la mancata osservanza \u00e8 relativamente modesta, circa 10.000 lek\u00eb, ma il rischio reale \u00e8 maggiore. Senza una documentazione adeguata, l'autorit\u00e0 fiscale potrebbe non riconoscere il trattamento agevolato. Di conseguenza, potrebbe richiedere il pagamento dell'imposta per intero, come se l'accordo non fosse mai stato attuato.<\/p>\n\n\n\n

Istruzione n. 15,<\/a> L'8 luglio 2025 \u00e8 stato precisato che la procedura proseguir\u00e0 come finora fino a quando il modulo elettronico non sar\u00e0 pienamente operativo. Nel frattempo, una volta attivato, l'intero processo si svolger\u00e0 online, con una riduzione dei documenti cartacei e un passaggio pi\u00f9 rapido all'archiviazione digitale.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Certificato di residenza.<\/a><\/p>\n\n\n\n

A cosa prestare attenzione<\/h2>\n\n\n\n

Tre sono gli errori che si verificano pi\u00f9 spesso. Il primo \u00e8 il mancato rispetto del termine per la presentazione della documentazione, che comporta la perdita del diritto al trattamento agevolato. Il secondo \u00e8 l'errata interpretazione di concetti, in particolare di residenza e stabile organizzazione, che pu\u00f2 portare sia a non beneficiare di un trattamento quando si avrebbe diritto, sia a ottenere un beneficio non valido. Il terzo \u00e8 la mancanza del certificato di residenza al momento opportuno.<\/p>\n\n\n\n

Tutto ci\u00f2 pu\u00f2 essere evitato con una buona organizzazione interna. Se la transazione \u00e8 di importo elevato o complessa, la soluzione \u00e8 quella di richiedere una consulenza specialistica prima di effettuare il pagamento, non dopo che il termine \u00e8 scaduto.<\/p>\n\n\n\n

Perch\u00e9 \u00e8 importante?<\/h2>\n\n\n\n

Per un'azienda che opera a livello transfrontaliero, le convenzioni fiscali non sono un semplice dettaglio tecnico, ma un vantaggio economico concreto. Esse riducono il carico fiscale e rendono l'azienda pi\u00f9 competitiva nella definizione dei prezzi all'estero. Inoltre, le convenzioni fiscali garantiscono agli investitori stranieri che i loro profitti non saranno tassati due volte.<\/p>\n\n\n\n

La certezza giuridica \u00e8 altrettanto importante. Quando si sa in anticipo dove e in che misura ogni reddito sar\u00e0 tassato, \u00e8 possibile pianificare in tutta tranquillit\u00e0 ed evitare costose sorprese. Ci\u00f2 vale per le aziende che esportano, per quelle che ricevono servizi dall\u2019estero e persino per i liberi professionisti con clienti stranieri.<\/p>\n\n\n\n

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Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attivit\u00e0, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.<\/p>\n \n Invia notifiche gratuitamente\n <\/a>\n<\/div>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

Che cos'\u00e8 la doppia imposizione e quando si verifica?<\/h3>\n\n\n\n

Si parla di doppia imposizione quando lo stesso reddito viene tassato due volte da due Stati diversi. Questo fenomeno riguarda in genere coloro che sono residenti fiscali in un Paese ma percepiscono redditi in un altro. I trattati bilaterali costituiscono lo strumento principale per evitarla.<\/p>\n\n\n\n

Quali imprese sono interessate dagli accordi?<\/h3>\n\n\n\n

Riguarda le imprese e i privati che pagano fatture a partner stranieri, ricevono dividendi o interessi dall'estero, hanno filiali all'estero o forniscono servizi a clienti al di fuori dell'Albania. Anche i liberi professionisti con clienti stranieri possono trarne vantaggio.<\/p>\n\n\n\n

Quali documenti sono necessari?<\/h3>\n\n\n\n

\u00c8 necessario presentare una serie di documenti, tra cui il certificato di residenza fiscale, insieme al modulo di richiesta. I documenti devono essere presentati entro l'anno solare successivo a quello in cui sono state effettuate le operazioni. Il termine e il formato sono specificati nell'Istruzione n. 15 dell'8 luglio 2025.<\/p>\n\n\n\n

L'Albania ha stipulato accordi con tutti i paesi dell'UE?<\/h3>\n\n\n\n

La maggior parte s\u00ec, tra cui Italia, Grecia, Germania, Francia, Spagna e Finlandia. Tra i paesi dell'UE in cui non \u00e8 in vigore alcun accordo figurano il Portogallo e la Danimarca. L'elenco completo \u00e8 disponibile sul sito web ufficiale della Direzione generale della fiscalit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n


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Se pagate fatture a partner esteri, ricevete dividendi o redditi dall\u2019estero, oppure desiderate applicare un accordo fiscale senza incorrere in ritardi o smarrire documenti, AlProfit Consult vi offre il supporto giusto. In qualit\u00e0 di consulenti economici esterni per la tua azienda, ti aiutiamo a trarre il massimo vantaggio dagli accordi e a rimanere sempre in regola con le normative.<\/p>\n

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Botuar m\u00eb 18 Korrik 2025 \u00b7 P\u00ebrdit\u00ebsuar m\u00eb 9 Qershor 2026 Shum\u00eb biznese dhe profesionist\u00eb shqiptar\u00eb sot kan\u00eb t\u00eb ardhura q\u00eb kalojn\u00eb kufirin fizik. Nj\u00eb fatur\u00eb ndaj nj\u00eb furnitori italian, nj\u00eb dividend nga nj\u00eb shoq\u00ebri e huaj, nj\u00eb kontrat\u00eb sh\u00ebrbimi me nj\u00eb klient gjerman. N\u00eb secilin prej k\u00ebtyre rasteve lind e nj\u00ebjta pyetje. 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