{"id":22143,"date":"2025-08-29T12:15:31","date_gmt":"2025-08-29T12:15:31","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?p=22143"},"modified":"2026-05-15T20:39:30","modified_gmt":"2026-05-15T20:39:30","slug":"iva-sui-servizi-digitali-forniti-da-societa-non-residenti-in-albania-nuovi-obblighi-e-conseguenze","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tvsh-ja-per-sherbimet-digjitale-nga-kompanite-jo-rezidente-ne-shqiperi-detyrimet-e-reja-dhe-ndikimi\/","title":{"rendered":"IVA sui servizi digitali forniti da societ\u00e0 non residenti in Albania: nuovi obblighi e conseguenze"},"content":{"rendered":"

N\u00eb vitet e fundit, shum\u00eb biznese shqiptare dhe konsumator\u00eb individual\u00eb kan\u00eb p\u00ebrfituar nga sh\u00ebrbimet digjitale t\u00eb gjigant\u00ebve global\u00eb si Google, Meta (Facebook\/Instagram), Amazon, Netflix, Spotify apo platformat cloud. N\u00eb k\u00ebt\u00eb artikull do t\u00eb trajtojm\u00eb \u00e7\u00ebshtjen TVSH sh\u00ebrbime digjitale kompani jo-rezidente n\u00eb Shqip\u00ebri dhe ndryshimet m\u00eb t\u00eb fundit p\u00ebr k\u00ebt\u00eb sektor. Deri von\u00eb, k\u00ebto sh\u00ebrbime jan\u00eb faturuar pa TVSH vendase, pasi ofroheshin nga kompani jo-rezidente (t\u00eb huaja) q\u00eb nuk kishin prezenc\u00eb fiskale n\u00eb Shqip\u00ebri. Mir\u00ebpo, s\u00eb fundmi Administrata Tatimore shqiptare ka nd\u00ebrmarr\u00eb masa t\u00eb reja p\u00ebr t\u00eb formalizuar k\u00ebt\u00eb sektor: kompanit\u00eb nd\u00ebrkomb\u00ebtare q\u00eb ofrojn\u00eb sh\u00ebrbime digjitale p\u00ebr p\u00ebrdorues n\u00eb Shqip\u00ebri duhet t\u00eb regjistrohen p\u00ebr TVSH dhe t\u00eb ngarkojn\u00eb TVSH 20% mbi k\u00ebto sh\u00ebrbime . Ky zhvillim rrjedh nga base giuridica<\/a> esistente e Ultime notizie<\/a> della Direzione Generale delle Imposte (DPT) e dovrebbe avere ripercussioni sia sulle grandi imprese che sulle piccole imprese e sui consumatori.<\/p>\n\n\n\n

In questo articolo analizzeremo il fondamento giuridico di tale obbligo, cosa si intende per \u201cservizio digitale\u201d ai sensi della legge, gli obblighi delle societ\u00e0 straniere e dei loro rappresentanti fiscali in Albania, nonch\u00e9 le implicazioni pratiche per i nostri clienti di AlProfit e per le altre imprese nazionali. Spiegheremo inoltre la possibilit\u00e0 di ottenere il credito IVA per le imprese registrate ed evidenzieremo i rischi fiscali associati a una rendicontazione inesatta degli acquisti dall'estero. Il nostro obiettivo \u00e8 quello di fornirvi una panoramica chiara e consigli pratici su questi cambiamenti, in un linguaggio semplice ma professionale, affinch\u00e9 la vostra azienda possa adattarsi senza intoppi alle nuove regole.<\/p>\n\n\n\n

Base giuridica e ultimi aggiornamenti del DPT<\/h2>\n\n\n\n

L'obbligo di versare l'IVA sui servizi digitali forniti da societ\u00e0 non residenti non costituisce una nuova imposta, bens\u00ec un'applicazione pi\u00f9 rigorosa della normativa vigente. Legge n. 92\/2014 \u201csull'imposta sul valore aggiunto\u201d (e successive modifiche)<\/a> Stabilisce che i servizi prestati nel territorio dell'Albania sono soggetti all'IVA, indipendentemente dal fatto che siano forniti da soggetti nazionali o stranieri. In particolare, la legge e le relative linee guida riguardano le forniture elettroniche\/digitali ai consumatori albanesi, stabilendo che il luogo di prestazione di tali servizi sia l\u2019Albania quando il destinatario (utente) \u00e8 stabilito in Albania. Ci\u00f2 significa che, dal punto di vista giuridico, un abbonamento a Netflix o una campagna pubblicitaria su Facebook pagati dall'Albania sono considerati una prestazione effettuata in Albania e devono essere tassati come tali.<\/p>\n\n\n\n

Njoftimet zyrtare<\/h3>\n\n\n\n

In applicazione di tale quadro normativo, l\u2019Amministrazione fiscale ha adottato misure concrete per individuare e contattare le societ\u00e0 straniere che generano ricavi da utenti albanesi senza essere registrate ai fini IVA. Secondo l'annuncio ufficiale del DPT<\/a>, Tali societ\u00e0 sono tenute a registrarsi ai fini IVA in Albania, in conformit\u00e0 con la legge. N. 9920 \u201cSulle procedure fiscali\u201d<\/a> e la legge n. 92\/2014 \u201cIn materia di IVA\u201d<\/a>. Nel maggio 2025, il DPT ha pubblicato un avviso pubblico per ricordare ad alcune societ\u00e0 internazionali l\u2019obbligo di avere un rappresentante fiscale in Albania, di emettere fatture con IVA al 20% per le vendite ai consumatori albanesi e di versare tale IVA tramite il rappresentante. Questo avviso rientrava nella pi\u00f9 ampia strategia 2024-2027 volta a ridurre il divario IVA e a formalizzare l'economia digitale.<\/p>\n\n\n\n

Vazhdimi<\/h2>\n\n\n\n

Gli ultimi aggiornamenti del DPT dimostrano che questa iniziativa sta dando risultati concreti. L'Amministrazione fiscale ha individuato circa 24 societ\u00e0 internazionali operanti in vari settori (turismo, tecnologia, intrattenimento digitale, piattaforme di lavoro online, istruzione, ecc.) che generano ricavi grazie agli utenti albanesi. Dal 2024 le autorit\u00e0 hanno inviato a queste societ\u00e0 lettere informative e richieste specifiche di registrarsi volontariamente. Molte di esse hanno risposto positivamente: alcune si sono gi\u00e0 registrate e hanno nominato un rappresentante fiscale, mentre altre hanno indicato di essere in fase di registrazione. Alcune grandi aziende globali \u2013 ad esempio Airbnb, Booking.com e Netflix \u2013 hanno ora rappresentanti fiscali registrati in Albania e hanno iniziato a presentare periodicamente dichiarazioni IVA sui ricavi che hanno generato nel Paese. Secondo il DPT, Airbnb \u00e8 stata tra le prime a registrarsi, mentre Booking.com ha un rappresentante fiscale locale da oltre due anni (pagando l'IVA sulle commissioni di prenotazione provenienti dall'Albania). <\/p>\n\n\n\n

Altro<\/h3>\n\n\n\n

Persino il gigante dello streaming Netflix opera ormai nel Paese adempiendo a tutti i propri obblighi IVA. Nel frattempo, le autorit\u00e0 fiscali continuano a dialogare con altre piattaforme che non hanno ancora risposto: recentemente, anche TripAdvisor ha ricevuto la richiesta di registrarsi. Il DPT ha avvertito che, in caso di mancata registrazione entro un termine ragionevole, saranno adottate misure legali e amministrative nei confronti di tali entit\u00e0, in conformit\u00e0 con la legislazione fiscale applicabile.<\/p>\n\n\n\n

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In sintesi, in base all'attuale quadro normativo e alle pi\u00f9 recenti misure fiscali, qualsiasi societ\u00e0 straniera che fornisca servizi digitali in Albania a utenti finali (che non siano essi stessi soggetti IVA)\u00a0ha l'obbligo legale di registrarsi e versare l'IVA in Albania. Questa misura mira a garantire la parit\u00e0 di trattamento tra i fornitori online stranieri e quelli nazionali, nonch\u00e9 ad aumentare le entrate di bilancio tassando i consumi che avvengono effettivamente in Albania.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

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Che cos'\u00e8 un \u201cservizio digitale\u201d ai sensi della legge?<\/h2>\n\n\n\n

Il termine \u201cservizi digitali\u201d (o servizi elettronici) si riferisce a quei servizi offerti tramite Internet o reti elettroniche, con un intervento umano minimo, e che non hanno una forma fisica tradizionale. Legge sull'IVA<\/a> L'articolo 29 fornisce un elenco specifico dei servizi elettronici quando questi sono forniti a soggetti non soggetti passivi (ad esempio, persone fisiche o imprese non registrate ai fini IVA). Alcune delle principali categorie di servizi digitali rientranti in questa definizione sono:<\/p>\n\n\n\n