Il governo albanese ha proposto un pacchetto completo di modifiche legislative in materia fiscale per il 2026. Tali modifiche mirano ad alleggerire l'onere su determinati settori, a incoraggiare la formalizzazione dell'economia e a migliorare l'amministrazione fiscale. Di seguito abbiamo suddiviso i principali sviluppi per argomento, li abbiamo spiegati in un linguaggio semplice e abbiamo evidenziato quali categorie di imprese sono interessate, nonch\u00e9 i principali impatti finanziari. Per ogni questione forniremo esempi pratici per rendere pi\u00f9 chiaro l'impatto delle modifiche.<\/p>\n\n\n\n
Tale imposta \u00e8 il contributo che gli investitori (pubblici o privati) versano al Comune in occasione della realizzazione di nuove strutture, a titolo di contributo alle infrastrutture locali. Attualmente, per gli interventi di pubblica utilit\u00e0 l\u2019imposta \u00e8 pari all\u20191\u201331\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f\u202f Il nuovo emendamento esenta da questa tassa le costruzioni pubbliche nei settori dell\u2019istruzione, della sanit\u00e0 e della protezione sociale finanziate dal bilancio statale o comunale. In altre parole, se una scuola, un ospedale o un centro sociale viene costruito con fondi pubblici, il Comune non riscuoter\u00e0 pi\u00f9 la tassa di impatto.<\/p>\n\n\n\n
Il motivo principale \u00e8 quello di alleggerire i costi e semplificare le procedure relative agli investimenti fondamentali per la comunit\u00e0. Eliminando questo onere finanziario, si prevede che i progetti pubblici possano essere realizzati pi\u00f9 rapidamente e a costi inferiori. Questa iniziativa \u00e8 vista come un sostegno diretto al miglioramento delle condizioni dell\u2019istruzione, della sanit\u00e0 e della protezione sociale, poich\u00e9 i fondi che normalmente sarebbero destinati alle imposte possono essere utilizzati per il progetto stesso (ad esempio per attrezzature migliori in un ospedale o in una scuola). Allo stesso modo, evitare le procedure di accertamento e riscossione di tale imposta potrebbe eliminare i ritardi burocratici nell\u2019avvio dei lavori.<\/p>\n\n\n\n
Naturalmente, l'abolizione dell'imposta su questi investimenti comporta una riduzione delle entrate per i comuni. Secondo le stime del Ministero delle Finanze, a seguito di questa misura le entrate annuali degli enti locali diminuiranno di circa 300 milioni di lek\u00eb. Tale somma, che i comuni riceverebbero normalmente dai progetti pubblici, sar\u00e0 compensata dal governo centrale: \u00e8 previsto un aumento del trasferimento incondizionato dal bilancio dello Stato ai comuni a partire dal 2026, al fine di coprire interamente il deficit. Pertanto, i comuni non subiranno alcun danno finanziario: riceveranno il denaro dal governo centrale, invece di prelevarlo da nuove scuole o ospedali.<\/p>\n\n\n\n
Immaginiamo una nuova scuola del valore di 100 milioni di lek in fase di costruzione in una citt\u00e0. In base alle norme attuali, il comune richiederebbe l\u20191\u20133% del valore (circa 1\u20133 milioni di lek) come tassa sulle infrastrutture (a Tirana addirittura il 2\u20134%). Con la nuova esenzione, tale importo non verr\u00e0 pagato. La scuola risparmia, diciamo, 2 milioni di lek\u00eb, che pu\u00f2 utilizzare per attrezzature informatiche o arredi. Il comune perde 2 milioni di lek\u00eb di gettito fiscale, ma li recuperer\u00e0 dai trasferimenti statali, che \u00e8 stato promesso aumenteranno in proporzione. Per la comunit\u00e0, ci\u00f2 significa che la nuova scuola potr\u00e0 aprire un po\u2019 prima (poich\u00e9 non \u00e8 necessario attendere e calcolare l\u2019imposta) e a un costo inferiore. A lungo termine, ci\u00f2 \u00e8 visto come un investimento in capitale umano: l\u2019istruzione, la sanit\u00e0 e la protezione sociale beneficiano direttamente della riduzione dei costi.<\/p>\n\n\n\n
In questo caso, non si tratta di imprese soggette a tassazione privata, bens\u00ec di istituzioni pubbliche e degli stessi comuni. Le imprese edili aggiudicatarie di appalti pubblici dovranno seguire una procedura in meno (e le loro offerte saranno pi\u00f9 basse, poich\u00e9 non includeranno il costo dell'imposta). Le autorit\u00e0 locali potrebbero essere preoccupate per la perdita di entrate, ma grazie alla compensazione prevista, le finanze locali rimarranno in equilibrio. Per i cittadini, l'effetto \u00e8 indirettamente positivo: il budget destinato a scuole, ospedali o centri sociali va interamente alla loro costruzione piuttosto che in parte alle tasse. A lungo termine, ci\u00f2 consente di realizzare infrastrutture pubbliche migliori e pi\u00f9 rapide nelle nostre comunit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n
Scarica Conto <\/a> e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Si tratta di un\u2019amnistia fiscale parziale per i vecchi debiti fiscali e doganali. Il relativo progetto di legge stabilisce le condizioni alle quali i debiti fiscali non pagati fino a una data specificata saranno cancellati, cancellati contabilmente o pagati a condizioni agevolate. L'obiettivo \u00e8 quello di ripulire il sistema dai debiti pregressi che di fatto sono diventati inesigibili (spesso a causa di interessi e sanzioni molto elevati) e di dare una seconda possibilit\u00e0 alle imprese e ai privati gravati da debiti storici. In breve, lo Stato sta dicendo: \u201cMettiamo una pietra sopra al passato \u2013 cancelleremo parte dei debiti e ridurremo il resto, in modo che possiate ricominciare da capo\u201d. Si prevede che questa iniziativa consentir\u00e0 a molte imprese di tornare a svolgere regolarmente la propria attivit\u00e0 economica e ridurr\u00e0 il volume del debito fiscale in essere, migliorando cos\u00ec il clima imprenditoriale.<\/p>\n\n\n\n Sono ammessi tutti i contribuenti (imprese o persone fisiche) che abbiano obblighi fiscali nei confronti dell\u2019amministrazione fiscale centrale o debiti doganali, indipendentemente dal fatto che siano ancora attivi, inattivi (sospesi), cancellati dal registro o in qualsiasi altra situazione. Anche se un'impresa ha cessato l'attivit\u00e0 anni fa ma presenta ancora debiti in sospeso nel sistema, rientra tra i beneficiari.\u00a0Sono escluse dall\u2019amnistia solo le entit\u00e0 che sono state riconosciute colpevoli di reati penali. Questa clausola \u00e8 stata inserita per garantire che non vengano perdonati coloro che hanno commesso gravi casi di evasione fiscale o contrabbando intenzionale.doganali, sono quindi escluse da questa sanatoria. Questa clausola \u00e8 stata inserita per non \u201cperdonare\u201d coloro che hanno commesso gravi frodi fiscali o contrabbando intenzionale. Pertanto, se una societ\u00e0 o un individuo \u00e8 attualmente coinvolto in un contenzioso per evasione fiscale, deve vincere la causa con i normali mezzi legali o ritirarsi dal procedimento per poter accedere al regime di sanatoria (come spiegato di seguito).<\/p>\n\n\n\n Questo \u00e8 il punto fondamentale da comprendere. Il disegno di legge ha suddiviso i vecchi obblighi in diversi periodi di tempo, prevedendo un trattamento diverso per ciascuno di essi:<\/p>\n\n\n\n Rinuncia totale all'intero importo del capitale (imposte o tasse non pagate) e, ovviamente, a eventuali sanzioni o interessi relativi.\u00a0L'unica eccezione \u00e8 rappresentata dai contributi previdenziali e sanitari: i contributi stessi non sono oggetto di rinuncia, ma lo sono le sanzioni e gli interessi maturati fino al 2014. Pertanto, se un datore di lavoro non ha versato i contributi previdenziali per il 2012, \u00e8 tenuto a pagare il capitale (il debito previdenziale di base), mentre le sanzioni e gli interessi sono oggetto di rinuncia. Per tutti gli altri tipi di imposte (IVA, imposta sulle societ\u00e0, imposta sul reddito, ecc.) relative a periodi precedenti al 2014, viene condonato anche il debito sottostante. Si tratta di un completo \u201cazzeramento\u201d per tutto ci\u00f2 che riguarda il periodo fino al 2014.<\/p>\n\n\n\n In questo caso si applica una remissione parziale, a condizione che il contribuente paghi una parte del debito. Sono state proposte due alternative:<\/p>\n\n\n\n In entrambi gli scenari, per il periodo 2015\u20132019 tutte le sanzioni e gli interessi di mora relativi a tali obbligazioni vengono completamente cancellati non appena viene soddisfatta la condizione del pagamento del debito principale per un importo pari a 50% o 75%. Inoltre, \u00e8 previsto un caso specifico: se, nel corso di questi anni, il contribuente ha nel frattempo pagato l\u2019imposta principale ma rimangono solo le sanzioni e gli interessi, questi vengono automaticamente cancellati (poich\u00e9 la condizione \u00e8 stata soddisfatta \u2013 il debito sottostante \u00e8 stato estinto).<\/p>\n\n\n\n Questo periodo \u00e8 oggetto di un trattamento pi\u00f9 rigoroso, in quanto \u00e8 considerato relativamente recente e i soggetti interessati avrebbero dovuto versare tali importi in quegli anni. Per questi anni non \u00e8 prevista alcuna rinuncia al capitale, ma esiste la possibilit\u00e0 di ottenere la cancellazione delle sanzioni e degli interessi di mora, a condizione che l\u2019intero debito sottostante sia pagato entro il 31 dicembre 2026. Ci\u00f2 significa che se si ha un debito, ad esempio per l'anno 2021, \u00e8 necessario pagare l'imposta 100% entro il 2026, e lo Stato condoner\u00e0 qualsiasi sanzione o interesse di mora ad essa associato. Se non si paga il capitale, non \u00e8 prevista alcuna remissione per il periodo 2020-2024. Si tratta quindi pi\u00f9 di un differimento e di un'eliminazione degli interessi di mora per gli ultimi anni che di una remissione dell'imposta stessa.<\/p>\n\n\n\n Per i contributi relativi a questi anni (esclusi quelli fino al 2014, gi\u00e0 trattati in precedenza), le formule sono le seguenti: se il contributo 100% viene versato entro il 31 dicembre 2026, tutte le sanzioni e gli interessi di mora ad esso associati vengono cancellati. Anche in questo caso vale la stessa logica: il contributo assicurativo deve essere versato, ma le sanzioni vengono eliminate. Ci\u00f2 vale anche per gli agricoltori autonomi che avevano regimi assicurativi separati.<\/p>\n\n\n\n Il disegno di legge elimina inoltre alcuni debiti \u201cinesigibili\u201d:<\/p>\n\n\n\n L'amnistia sar\u00e0 sancita da una legge speciale (da approvare dall'Assemblea). Essa stabilisce che l'attuazione spetti alle autorit\u00e0 fiscali e doganali: queste, infatti, calcoleranno automaticamente quali debiti soddisfano i requisiti per la cancellazione e provvederanno a cancellare le sanzioni\/calcolare gli interessi o chiudere i conti una volta effettuati i pagamenti richiesti. Nella maggior parte dei casi, il contribuente non deve presentare una domanda; l\u2019amnistia si applica automaticamente quando compie l\u2019azione prescritta (ad esempio, pagando il 50% entro il termine). Al termine del periodo (dopo il 31 dicembre 2026), l'amministrazione emetter\u00e0 atti definitivi per cancellare i debiti oggetto di condono.<\/p>\n\n\n\n Un punto importante: i debiti oggetto di ricorso amministrativo o giudiziario possono beneficiare dell\u2019agevolazione solo se il contribuente ritira il ricorso o la causa. Pertanto, se avete un procedimento pendente dinanzi al Tribunale tributario o in tribunale relativo a tali debiti, dovete decidere se procedere con il contenzioso come di consueto oppure ritirare la richiesta e aderire all'amnistia.\u00a0Non ha senso perseguire entrambe le vie: lo Stato non perdoner\u00e0 chi adisce le vie legali per sfuggire al pagamento. Per coloro che si ritirano dal procedimento, \u00e8 prevista una procedura formale (essi dichiarano il proprio ritiro e quindi l\u2019autorit\u00e0 fiscale rinuncia ai debiti in conformit\u00e0 con la legge). Questa clausola garantisce che l\u2019amnistia fiscale non comprometta i procedimenti legali in corso: si deve scegliere un\u2019unica strada.<\/p>\n\n\n\n Una piccola impresa che ha cessato l'attivit\u00e0 nel 2010 e che ha ancora un debito fiscale di 1 milione di lek risalente a quel periodo verr\u00e0 probabilmente cancellato automaticamente dallo Stato. (poich\u00e9 si riferisce al periodo fino al 2014) \u2013 ai sensi di questa legge, tale impresa non avr\u00e0 pi\u00f9 alcuna passivit\u00e0 nei propri libri contabili.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Un'azienda in attivit\u00e0 con un debito fiscale di 1 milione di lek per gli anni 2015-2019 pu\u00f2 scegliere se pagare immediatamente 500.000 lek e ottenere la remissione di altri 500.000, oppure di pagare circa 750.000 lek\u00eb a rate nell'arco di due anni e ottenere la remissione di circa 250.000 lek\u00eb. In ogni caso, eventuali multe o interessi aggiunti a quel milione saranno completamente azzerati non appena l'accordo sar\u00e0 finalizzato.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Un'azienda che nel 2022 \u00e8 stata sottoposta a una verifica fiscale e alla quale \u00e8 stato notificato un debito di 5 milioni di lek\u00eb (imposta + sanzione + interessi) ha ora la possibilit\u00e0 di pagare solo la quota relativa all'imposta (ad esempio 3 milioni) entro il 2026 e di ottenere la remissione dei restanti 2 milioni (sanzioni e interessi).<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Un lavoratore autonomo che nel 2018 non abbia versato i contributi previdenziali e che abbia accumulato un importo considerevole di sanzioni e interessi, se ora versa i contributi di base 100%, vedr\u00e0 le proprie sanzioni cancellate.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Questa politica ha molteplici effetti. <\/p>\n\n\n\n In primo luogo, migliaia di imprese e privati che di fatto non avrebbero mai potuto saldare i propri debiti pregressi (a causa di difficolt\u00e0 finanziarie o della cessazione dell\u2019attivit\u00e0) vengono liberati da tale onere. Questo d\u00e0 loro l'opportunit\u00e0 di ricominciare senza timori: ad esempio, una piccola impresa che ha chiuso i battenti nel 2015 a causa dei debiti pu\u00f2 ora prendere in considerazione la riapertura, poich\u00e9 i suoi debiti saranno azzerati. <\/p>\n\n\n\n In secondo luogo, l'amministrazione fiscale si libera di una montagna di crediti inesigibili e pu\u00f2 concentrarsi sulle passivit\u00e0 correnti. Attualmente, le sanzioni elevate rappresentano il 551% dello stock del debito fiscale \u2013 ovvero, la maggior parte del debito era costituita da multe e interessi, non da imposte. L\u2019amnistia elimina queste cifre fittizie. <\/p>\n\n\n\n In terzo luogo, si sta creando una nuova cultura della fiducia: lo Stato offre una tregua sul passato in cambio di un adempimento volontario in futuro. Naturalmente, d'altra parte, ci si aspetta che dopo questa amnistia l'amministrazione sia pi\u00f9 rigorosa con coloro che non pagheranno ancora una volta \u2013 pertanto le imprese dovrebbero cogliere questa \u201camnistia\u201d come un'opportunit\u00e0 per regolarizzarsi completamente e iniziare un nuovo capitolo.<\/p>\n\n\n\n Attenzione: non si tratta di una situazione in cui \u201cle tasse vengono condonate, i debiti cancellati e non vengono poste domande\u201d: \u00e8 un'offerta una tantum. Dopo il 2026, qualsiasi obbligo condonato sar\u00e0 considerato chiuso. Ma i debiti a partire dal 2025 dovranno, ovviamente, essere pagati come di consueto, e non si prevede che il governo offra tali amnistie frequentemente (per evitare il malinteso secondo cui \u201cnon importa se non paghiamo, ci perdoneranno\u201d). Anche il Fondo Monetario Internazionale \u00e8 solitamente scettico nei confronti delle frequenti amnistie fiscali, ma si sostiene che quella attuale sia necessaria in circostanze in cui gran parte del debito \u00e8 vecchio ed ereditato.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Scarica Conto<\/a> e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n La principale novit\u00e0 del pacchetto IVA riguarda gli agricoltori e i produttori agricoli. Il governo sta reintroducendo un regime di compensazione con un'aliquota fissa del 10% per gli agricoltori non soggetti all'IVA. Come funziona? Un agricoltore che vende i propri prodotti a un acquirente o a una fabbrica non addebita l\u2019IVA sulla fattura (poich\u00e9, in quanto agricoltore, non \u00e8 registrato ai fini IVA). \u00c8 cos\u00ec da anni; ma fino a poco tempo fa esisteva un meccanismo in base al quale gli agricoltori ricevevano una compensazione per l\u2019IVA pagata sui fattori di produzione (fertilizzanti, sementi, carburante, ecc.). Questo tasso di compensazione era del 6% fino al 2019, dopodich\u00e9 \u00e8 stato fissato a 0% (\u00e8 stato eliminato del tutto). Ora si propone che l'agricoltore riceva il 10% del valore dei beni che vende come forma di rimborso dell'IVA pagata sugli acquisti. Questo 10% non sar\u00e0 addebitato all'acquirente privato, ma sar\u00e0 pagato all'agricoltore direttamente dall'amministrazione fiscale (cio\u00e8 lo Stato restituisce il denaro all'agricoltore).<\/p>\n\n\n\n Questo regime \u00e8 facoltativo nel senso che l'agricoltore ne beneficia automaticamente, se le condizioni sono soddisfatte, senza dover presentare alcuna domanda; tuttavia, non obbliga gli agricoltori a registrarsi ai fini IVA \u2013 li mantiene al di fuori del regime IVA e concede loro questo 10% a titolo di compensazione.\u00a0Le condizioni principali previste sono che l\u2019acquirente dei prodotti agricoli (cio\u00e8 chi li acquista dall\u2019agricoltore) debba essere registrato ai fini IVA e debba svolgere attivit\u00e0 di raccoglitore, trasformatore o operatore agrituristico certificato. Ci\u00f2 avviene affinch\u00e9 il regime si applichi solo quando i prodotti entrano nella filiera formale (presso un'impresa che possiede un NIPT ed emette una fattura). In pratica, l'acquirente emetter\u00e0 una fattura fiscalizzata per i prodotti ricevuti dall'agricoltore e consegner\u00e0 tale fattura all'agricoltore. L'autorit\u00e0 fiscale verser\u00e0 quindi all'agricoltore 10% del valore di tale fattura. L'agricoltore deve conservare la fattura come prova.<\/p>\n\n\n\n Esempio: un'azienda agricola produce ortaggi e li vende a un conservificio per 1.000.000 di lek. Attualmente, l'agricoltore non addebita l'IVA al conservificio (poich\u00e9 non aderisce al regime) e non pu\u00f2 recuperare l'IVA che ha pagato, ad esempio sui fertilizzanti chimici. In base al nuovo regime, l\u2019agricoltore ricever\u00e0 dallo Stato 100.000 lek (10%) a titolo di compensazione. Tale importo copre all\u2019incirca l\u2019IVA sui fattori di produzione che ha utilizzato (supponendo che abbia pagato circa 10% di IVA su di essi).\u00a0La fabbrica dovr\u00e0 essere registrata ai fini IVA ed emettere una fattura elettronica all'agricoltore, poich\u00e9 solo sulla base di tale fattura le autorit\u00e0 fiscali effettueranno il pagamento all'agricoltore. Ci\u00f2 garantisce anche che la vendita dell'agricoltore sia formalizzata \u2013 non ci sono pi\u00f9 \u201cacquisti in contanti\u201d senza documentazione: l'agricoltore richieder\u00e0 la fattura, altrimenti non ricever\u00e0 i 10%.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Questa misura \u00e8 pensata anche per contrastare l\u2019economia sommersa nel settore agricolo. Molte transazioni agroalimentari avvengono sul mercato nero, dove l\u2019agricoltore vende senza fattura e i prezzi vengono tenuti bassi. Ora ha un incentivo a dichiarare, poich\u00e9 riceve un pagamento aggiuntivo. Il vecchio sistema (in cui le fabbriche pagavano un \u201cindennizzo\u201d all'agricoltore e poi lo deducevano come IVA) non funzionava bene: spesso non veniva applicato integralmente dagli acquirenti. Pertanto, lo Stato si sta ora assumendo l'onere di pagare direttamente l'indennizzo, cosa consentita anche dalle direttive UE.\u00a0Paesi come la Francia e la Grecia applicano questa modalit\u00e0 (pagamento da parte dello Stato, non dell'acquirente) gi\u00e0 da tempo. Inizialmente sar\u00e0 attuato con cautela, quindi sar\u00e0 limitato ai casi in cui l'acquirente \u00e8 registrato ai fini IVA e opera in un settore specifico (ad esempio, non si applica alle vendite a privati in un mercato \u2013 dove non c'\u00e8 fattura, non c'\u00e8 indennizzo).<\/p>\n\n\n\n Gli agricoltori produttori ricevono direttamente ulteriori pagamenti in contanti, il che riduce i loro costi e li rende pi\u00f9 competitivi. Per il settore agricolo ci\u00f2 inietta liquidit\u00e0: nel 2024 si stima che circa 9.875 agricoltori abbiano venduto a circa 659 acquirenti formali; con una compensazione del 101%, una parte degli oltre 2,6 miliardi di lek\u00eb di vendite da loro effettuate sar\u00e0 restituita agli agricoltori. (ipotesi: circa 264 milioni di lek\u00eb, se fosse stato attuato). Ci\u00f2 potrebbe anche incoraggiare altri agricoltori a vendere direttamente alle grandi aziende e a dichiarare le loro vendite. I consumatori non sono direttamente interessati, ma a lungo termine potrebbero esserci prezzi potenzialmente pi\u00f9 bassi e un'offerta pi\u00f9 stabile (gli agricoltori sopravvivono meglio finanziariamente e producono di pi\u00f9). I grandi acquirenti formali (fabbriche, agroalimentare) ne traggono uguale beneficio: tutti gli agricoltori da cui acquistano riceveranno una compensazione statale del 101% \u2013 non ci sar\u00e0 pi\u00f9 il caso in cui \u201cil contadino Tal dei Tali non emette una fattura perch\u00e9 non ci guadagna nulla\u201d. In questo modo, si riduce l\u2019informalit\u00e0 anche tra loro.<\/p>\n\n\n\n Il disegno di legge sull'IVA in questione non modifica direttamente la soglia di fatturato per l'iscrizione all'IVA, pertanto rimane in vigore l'attuale soglia di 10 milioni di lek\u00eb all'anno per l'iscrizione all'IVA. Tale soglia \u00e8 stata aumentata da 2 a 10 milioni di lek nel 2021 come misura a sostegno delle piccole imprese durante la pandemia. Attualmente, le imprese con un fatturato annuo inferiore a circa 10 milioni di lek (circa 80-85 mila euro) sono esenti dall'IVA. Ci\u00f2 significa, ad esempio, un piccolo negozio, un artigiano o un bar di quartiere. 5 milioni di lek\u00eb all'anno non devono calcolare l'IVA al 20% sulle loro fatture, n\u00e9 accreditare l'IVA sui loro acquisti, n\u00e9 presentare dichiarazioni IVA mensili. Questo rappresenta per loro un notevole sgravio amministrativo (meno documenti e meno tasse da pagare). Naturalmente, ci sono anche degli svantaggi: queste imprese non possono richiedere il rimborso dell'IVA sui propri acquisti e i loro clienti commerciali (se vendono ad altre imprese) non possono dedurre l'IVA in fattura. Ma la maggior parte della loro clientela \u00e8 costituita da consumatori finali, quindi il fatto che non siano registrati ai fini IVA rende i loro prezzi inferiori del 20% rispetto a quanto sarebbero se fossero registrati ai fini IVA \u2013 un vantaggio competitivo rispetto, ad esempio, ai grandi supermercati che sono registrati ai fini IVA.<\/p>\n\n\n\n Nel pacchetto fiscale si \u00e8 discusso della possibilit\u00e0 che in futuro la soglia dei 10 milioni di lek venga rivista, eventualmente abbassata nuovamente (il FMI ha sconsigliato di mantenerla cos\u00ec alta, poich\u00e9 esclude molte imprese dal regime IVA). Uno degli scenari ipotizzati prevede l\u2019abbassamento della soglia a 8 milioni di lek\u00eb in parallelo con l\u2019imposta sulle piccole imprese (cfr. punto 6 di seguito), in modo che l\u2019imposta semplificata sul fatturato si estenda fino alla nuova soglia IVA. Tuttavia, nelle attuali bozze presentate finora non vi \u00e8 alcuna modifica concreta alla soglia IVA \u2013 pertanto i 10 milioni rimangono, almeno per il 2025\u20132026.<\/p>\n\n\n\n Cosa comporta tutto questo per le piccole e medie imprese?<\/p>\n\n\n\n Continueranno a non essere soggetti all'IVA. Ci\u00f2 significa niente dichiarazioni mensili, niente registratore di cassa con partita IVA e niente prezzi contrassegnati con +20%. Per loro, lo status quo dal 2021 in poi rimane invariato. Questa \u00e8 una buona notizia in termini di onere, ma dobbiamo ricordare che se la soglia verr\u00e0 abbassata negli anni successivi, alcune di esse potrebbero essere nuovamente soggette all'IVA. Attualmente, circa 10.000 piccole imprese sono state esentate dall'IVA quando la soglia \u00e8 stata portata a 10 milioni \u2013 godono ancora dello status di \u201cesenti da IVA\u201d.<\/p>\n\n\n\n Per loro non fa alcuna differenza: se si superano i 10 milioni di lek\u00eb, si \u00e8 rientrati e si rimarr\u00e0 nel regime IVA al 20%. Alcune imprese vicine alla soglia potrebbero aver preso in considerazione l\u2019idea di suddividere le proprie attivit\u00e0 o di non superarla per evitare di rientrare nel sistema IVA; Questo incentivo persiste fintanto che la soglia rimane alta. (Chi ha un fatturato di 11 milioni potrebbe pensare: \u201cLo divider\u00f2 in due attivit\u00e0 da 5,5 milioni ciascuna, cos\u00ec non dovr\u00f2 registrarmi ai fini IVA.\u201d) Ci\u00f2 crea una certa distorsione del mercato, ma l\u2019amministrazione fiscale \u00e8 vigile contro tali abusi \u2013 ad esempio, monitora le transazioni tra entit\u00e0 con gli stessi proprietari, ecc. Attualmente, le imprese con un fatturato compreso tra 8 e 12 milioni di lek si trovano in una zona un po\u201c \u201dgrigia\u201d: alcune di esse superano appena la soglia e devono registrarsi ai fini IVA, il che le pone in una posizione di svantaggio rispetto a quelle con un fatturato di 9,9 milioni di lek che rimangono al di fuori del regime. Se la soglia fosse abbassata a 8 milioni di lek, questa zona risulterebbe in qualche modo chiarita.<\/p>\n\n\n\n Nel complesso, le modifiche alla normativa sull'IVA favoriscono in particolare il settore agricolo e le imprese informali che operano in contanti (incoraggiandole a passare ai canali formali attraverso incentivi). Le piccole imprese urbane non subiscono cambiamenti diretti, ma devono prestare attenzione al futuro, poich\u00e9 potrebbero esserci adeguamenti della soglia. I consumatori ordinari non sono interessati da alcun aumento dell\u2019aliquota IVA (rimane al 20% standard, al 6% per i generi alimentari di base e alcuni servizi come il turismo, e allo 0% per medicinali e libri \u2013 questi rimangono invariati). Un aspetto positivo indiretto: con un maggiore sostegno agli agricoltori (una compensazione 10%), si prevede che la filiera alimentare nazionale venga rafforzata e formalizzata, il che a lungo termine potrebbe portare a un aumento del gettito fiscale e allo sviluppo rurale.<\/p>\n\n\n\n Scarica Conto<\/a> e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n La legge \u201csulle procedure fiscali\u201d costituisce il \u201ccodice\u201d che disciplina il comportamento dell'amministrazione fiscale nei confronti dei contribuenti (controlli, sanzioni, scadenze, ricorsi, ecc.). Anche questa legge \u00e8 oggetto di modifiche in diversi ambiti chiave, con l'obiettivo di renderla pi\u00f9 efficiente e di contrastare pi\u00f9 efficacemente l'evasione fiscale. Questi cambiamenti incidono sulle attivit\u00e0 quotidiane di ogni impresa, poich\u00e9 riguardano la presentazione delle dichiarazioni, l\u2019effettuazione di pagamenti in contanti, le registrazioni delle imprese, il sistema delle sanzioni e il processo di ricorso in materia fiscale.<\/p>\n\n\n\n Attualmente, se un privato o un'impresa si accorge di aver commesso un errore in una dichiarazione fiscale (ad esempio, la dichiarazione IVA, la dichiarazione dei redditi delle societ\u00e0 o la dichiarazione annuale dei redditi delle persone fisiche), ha il diritto, entro 36 mesi (tre anni), di correggerlo senza incorrere in sanzioni. Il progetto di legge propone di ridurre tale periodo a 24 mesi (due anni). L'obiettivo \u00e8 migliorare l'efficienza amministrativa, poich\u00e9 la stragrande maggioranza delle rettifiche avviene comunque entro i primi due anni. Le statistiche mostrano che oltre il 94% dei casi in cui le imprese presentano dichiarazioni rettificative si verifica entro due anni dalla presentazione originale \u2013 quindi tre anni erano un lusso superfluo. Per le imprese, ci\u00f2 significa che d'ora in poi dovranno essere pi\u00f9 vigili e tempestive nell'autocorrezione degli errori. Ad esempio, se avete presentato una dichiarazione errata nel gennaio 2025, avrete tempo fino al gennaio 2027 per correggerla (non fino al gennaio 2028 come previsto dalla vecchia norma). Per la dichiarazione dei redditi annuale delle persone fisiche (ad es. dichiarazioni di dipendenti con redditi elevati o liberi professionisti), il periodo di correzione sar\u00e0 limitato a sei mesi dalla data di presentazione \u2013 questo aspetto in precedenza non era chiaro. Messaggio<\/em>Controlla attentamente e correggi subito eventuali errori; non rimandare fino a quando non saranno trascorsi due anni. Naturalmente, l'amministrazione fiscale stessa individuer\u00e0 gli errori prima e ha tutto l'interesse a chiarire la situazione entro due anni, perch\u00e9 dopo tale termine sar\u00e0 difficile intervenire.<\/p>\n\n\n\n Una modifica di natura tecnica ma significativa consiste nel fatto che il sistema fiscale elettronico (e-filing) interverr\u00e0 automaticamente qualora un'impresa non presenti la dichiarazione IVA entro i termini previsti. Pi\u00f9 specificamente, \u00e8 previsto che entro 24 ore dalla scadenza del termine di presentazione, il sistema emetta una notifica o effettui un accertamento preliminare. Questo cambiamento mira ad aumentare l\u2019accuratezza delle dichiarazioni e a ridurre errori e omissioni. Ad esempio, se un\u2019azienda dimentica di presentare la dichiarazione IVA relativa al mese di agosto entro il 14 settembre, il sistema segnaler\u00e0 automaticamente la mancata presentazione il 15 settembre e potr\u00e0 (in attesa di regolamenti che dovrebbero disciplinare la materia) generare un accertamento fiscale provvisorio basato sui periodi precedenti, o almeno una sanzione automatica per mancata presentazione. L'azienda, tuttavia, ha il diritto di modificare o correggere la propria dichiarazione, ma rimane soggetta alle sanzioni derivanti dalla presentazione tardiva. Questa prassi costringer\u00e0 le imprese a non mancare la scadenza mensile di presentazione, poich\u00e9 la risposta del sistema sar\u00e0 quasi immediata e le sanzioni automatiche saranno imposte nel giro di poche settimane.<\/p>\n\n\n\n Esistono progetti (anche nell'ambito di iniziative dell'UE) secondo cui, in futuro, le dichiarazioni IVA saranno precompilate dal sistema stesso per le imprese, utilizzando i dati di fiscalizzazione e i registri elettronici delle vendite e degli acquisti. Un progetto pilota di questo tipo potrebbe partire entro il 2025. Grazie a questa modifica normativa, se implementata, le imprese vedranno alleggerirsi l\u2019onere di rendicontazione (poich\u00e9 saranno le autorit\u00e0 fiscali a preparare la bozza della dichiarazione per loro), ma avranno anche meno margine di errore o di manipolazione. Ci\u00f2 \u00e8 collegato al progetto \u201cFatturazione elettronica e registri elettronici\u201d, in cui ogni fattura di vendita emessa viene inserita nel registro degli acquisti del cliente, in modo che le autorit\u00e0 fiscali dispongano gi\u00e0 dei dati.<\/p>\n\n\n\n Per contrastare l'economia sommersa e le transazioni non registrate, si stanno abbassando i limiti consentiti per le transazioni in contanti:<\/p>\n\n\n\n Attualmente, un pagamento tra due parti pu\u00f2 essere effettuato in contanti fino a 150.000 lek\u00eb; per importi superiori la legge impone l\u2019uso di conti bancari (o assegni, bonifici bancari, ecc.). La nuova bozza abbassa questa soglia a 100.000 lek. Ci\u00f2 significa, ad esempio, che un negozio di ricambi che acquista merci da un deposito all'ingrosso per un valore di 120.000 lek non potr\u00e0 pagare in contanti, ma dovr\u00e0 utilizzare un bonifico bancario. Al di sopra dei 100.000 lek, ogni transazione tra imprese sar\u00e0 registrata nel sistema bancario. Ci\u00f2 riduce la possibilit\u00e0 che intere attivit\u00e0 commerciali operino al di fuori del radar (molte piccole imprese pagano le forniture in contanti e non passano attraverso le banche, il che rende pi\u00f9 difficili le verifiche).<\/p>\n\n\n\n Per la prima volta \u00e8 stato fissato un limite massimo generale di 500.000 lek\u00eb per le transazioni in contanti tra un'azienda e un privato. Questa misura \u00e8 rivolta principalmente al mercato immobiliare, ai veicoli, ai dispositivi elettronici di alto valore, ecc.\u00a0\u2013 settori in cui attualmente molte transazioni vengono effettuate in contanti (ad esempio, un'auto di seconda mano del valore di 7.000 \u20ac viene spesso pagata in contanti sul posto). In base alla nuova legge, nessuna vendita superiore a 500.000 lek a un privato pu\u00f2 essere pagata in contanti. Per le nuove abitazioni questo limite esisteva gi\u00e0 (in base a una legge separata, ogni pagamento immobiliare deve essere effettuato tramite banca), ma ora \u00e8 stato formalizzato per qualsiasi settore<\/em>. Allo stesso modo, i negozi che vendono dispositivi elettronici, orologi di lusso, gioielli e simili dovrebbero richiedere il pagamento tramite bonifico bancario per gli acquisti di importo elevato.\u00a0I cittadini che acquistano un articolo di alto valore dovranno dichiarare il pagamento tramite la banca (il che offre loro anche un certo grado di protezione, poich\u00e9 dispongono di una prova di pagamento).<\/p>\n\n\n\n Chiunque venga sorpreso a effettuare pagamenti in contanti superiori alla soglia prevista sar\u00e0, ovviamente, multato. Per chi viola queste regole \u00e8 prevista una pesante multa di 1.000.000 di lek (ad esempio, un'azienda che accetta 200.000 lek in contanti da un'altra azienda sar\u00e0 multata di 1 milione di lek). Tale somma superer\u00e0 quasi certamente il \u201cvantaggio\u201d derivante da qualsiasi violazione \u2013 pertanto ci si aspetta che la norma venga rispettata. Questa misura deriva anche dalle raccomandazioni del FMI e dalla Strategia nazionale di riduzione del contante 2024-2027, che mira a frenare l'economia informale che prospera grazie al denaro al di fuori del sistema bancario. Inoltrando ogni pagamento superiore a 100.000 (o 500.000 per i privati) tramite la banca, si crea una traccia della transazione e diventa pi\u00f9 difficile nascondere il reddito. Per le piccole imprese, ci\u00f2 avr\u00e0 un impatto pratico sulle forniture: non potranno pi\u00f9 recarsi dai grossisti con una borsa piena di contanti; per i privati, avr\u00e0 un impatto, ad esempio, sul mercato automobilistico (dovranno effettuare bonifici).<\/p>\n\n\n\n Il nuovo disegno di legge introduce diverse nuove misure sanzionatorie in materia di evasione fiscale e violazioni gravi. Ecco le principali:<\/p>\n\n\n\n Finora, quando i funzionari fiscali scoprivano un'attivit\u00e0 non registrata (ad esempio, un'officina sprovvista di NIPT), si limitavano a comminare una sanzione per mancata registrazione e a chiuderla fino al completamento della registrazione. Ora si prevede che le autorit\u00e0 fiscali applichino alle entit\u00e0 non registrate le stesse sanzioni previste per le imprese registrate per qualsiasi violazione rilevata. Ci\u00f2 significa, ad esempio, che se un'unit\u00e0 senza licenza viene sorpresa a vendere merci senza fattura e ha anche dipendenti non dichiarati, verr\u00e0 multata non solo per la mancanza di un NIPT, ma anche per ciascuna di queste violazioni (proprio come accadrebbe con un'impresa legittima). Pertanto, mancata dichiarazione dei dipendenti \u2013 multa; mancanza di fatture \u2013 multa; ecc., oltre alla multa per mancata registrazione. Questo ampliamento della base sanzionatoria mira a eliminare il vantaggio di cui godevano gli informali (\u201cLavoro in nero; nel peggiore dei casi mi beccheranno senza NIPT e pagher\u00f2 una sola multa\u201d). Ora, non essere registrati espone a una valanga di multe se si viene scoperti.<\/p>\n\n\n\n Un'innovazione interessante \u00e8 che anche le aziende che sviluppano o gestiscono i sistemi software per i registratori di cassa\/la fiscalizzazione saranno ritenute responsabili dal punto di vista amministrativo qualora i loro programmi facilitino la commissione di violazioni. Dall'introduzione della fatturazione elettronica, le imprese utilizzano software certificati per emettere le fatture. Se un'azienda di software chiude un occhio e consente alle imprese di cancellare fatture, tenere una doppia contabilit\u00e0 o manipolare i dati, ora sar\u00e0 la stessa azienda informatica a essere sanzionata. La legge impone espressamente sanzioni amministrative ai produttori\/gestori di programmi software quando non rispettano i requisiti di legge. Ad esempio, se il programma \u201cX\u201d non chiude automaticamente la vendita in assenza di connessione a Internet (come richiesto) e ci\u00f2 viene utilizzato a fini di evasione fiscale, le autorit\u00e0 fiscali possono multare la societ\u00e0 \u201cX\u201d. In questi casi \u00e8 stata menzionata una multa di 1 milione di lek\u00eb (a seconda della violazione). Ci\u00f2 render\u00e0 le societ\u00e0 IT molto pi\u00f9 caute e collaborative nella lotta contro l\u2019informalit\u00e0, poich\u00e9 non vorranno rischiare la propria licenza o incorrere in pesanti multe. Per le imprese ordinarie, questo \u00e8 positivo: i loro programmi di fatturazione saranno pi\u00f9 sicuri e non offriranno \u201cscorciatoie\u201d illegali.<\/p>\n\n\n\n In linea con il principio secondo cui \u201clo Stato non dovrebbe erogare denaro a chiunque sia indagato per evasione fiscale\u201d, la legge prevede espressamente che le richieste di rimborso dell'IVA siano sospese per i contribuenti oggetto di indagini penali per frode IVA o occultamento di reddito. In pratica, l\u2019amministrazione fiscale agisce gi\u00e0 in questo modo (non concede il rimborso se si \u00e8 sotto indagine), ma ora la procedura viene formalizzata giuridicamente. Pertanto, ad esempio, se un'azienda richiede un rimborso IVA di 50 milioni di lek ma la procura sta indagando su di essa per un sistema di fatturazione fittizia, le autorit\u00e0 fiscali sospenderanno la procedura di rimborso fino alla conclusione dell\u2019indagine. Ci\u00f2 impedisce che il denaro possa essere restituito a un truffatore che potrebbe in seguito essere ritenuto colpevole e doverlo restituire (lo Stato evita cos\u00ec una doppia perdita). Dal punto di vista aziendale, questo \u00e8 un segnale: non fatevi coinvolgere in schemi dubbi, perch\u00e9 oltre ai problemi legali, rimarrete anche senza la liquidit\u00e0 derivante dal rimborso. Se l'indagine si chiude senza che venga riscontrata alcuna irregolarit\u00e0, il rimborso proceder\u00e0 normalmente, compresi gli eventuali interessi di mora maturati.<\/p>\n\n\n\n Sono state inoltre aggiunte diverse disposizioni tecniche, come una norma antievasione che impedisce automaticamente al sistema di fiscalizzazione di registrare le fatture tra un'impresa attiva e un'impresa con stato bloccato.cancellata dal registro (cosa che, nel frattempo, il sistema non consente, ma \u00e8 semplicemente riportata nella legge). Si afferma esplicitamente che il procedimento penale ha la precedenza su quello amministrativo \u2013 ovvero, se una questione fiscale viene deferita all\u2019autorit\u00e0 penale, tutti i procedimenti amministrativi vengono sospesi parallelamente fino a quando i tribunali penali non avranno emesso il loro verdetto. Ci\u00f2 evita situazioni in cui le autorit\u00e0 fiscali e i tribunali penali giungano contemporaneamente a decisioni contrastanti.<\/p>\n\n\n\n Sebbene la questione sia stata trattata separatamente, non vi sono modifiche sostanziali alla struttura del ricorso amministrativo, a parte quanto gi\u00e0 menzionato in merito alla remissione (rinuncia al ricorso per beneficiare della remissione). Rimane in vigore la procedura standard di ricorso amministrativo (dinanzi alla Direzione dei ricorsi fiscali), con i relativi termini (30 giorni dal ricevimento della decisione per presentare il ricorso e 60 giorni affinch\u00e9 l\u2019amministrazione risponda). Un cambiamento minore \u00e8 probabile: poich\u00e9 l'amministrazione fiscale sta ora acquisendo il diritto di effettuare accertamenti fiscali preliminari nei casi di sospetta occultamento di reddito (laddove riscontri indizi di criminalit\u00e0), la procedura di ricorso per tali accertamenti potrebbe presentare caratteristiche specifiche (ad esempio, se sospendere o meno l'obbligazione durante il ricorso). In generale, con l\u2019introduzione del sistema interamente elettronico, i ricorsi amministrativi saranno presentati online tramite il portale fiscale (anche se questo \u00e8 gi\u00e0 in gran parte il caso).<\/p>\n\n\n\n Va sottolineato che l\u2019amministrazione fiscale intende inoltre emanare linee guida chiarificatrici per uniformare l\u2019interpretazione della legge da parte delle parti: anche questa, in un certo senso, rappresenta un\u2019innovazione procedurale, poich\u00e9 finora le imprese hanno spesso lamentato disparit\u00e0 di trattamento da parte dei diversi uffici fiscali. Il miglioramento del clima in materia di ricorsi deriver\u00e0 anche dal fatto che, con l\u2019amnistia fiscale, molte controversie di lunga data saranno risolte in via amichevole (poich\u00e9 le imprese rinunceranno all\u2019azione legale per beneficiare dell\u2019amnistia).\u00a0Se in futuro dovesse verificarsi un'ondata di reclami (ad esempio, nell'attuazione della nuova imposta sulle piccole imprese), il Ministero delle Finanze potrebbe intervenire con strutture alternative (mediazione o commissioni speciali), ma nulla di simile \u00e8 previsto in questi specifici progetti di legge.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n In sintesi, le modifiche alle procedure fiscali mirano a creare un sistema pi\u00f9 rigoroso in cui:<\/p>\n\n\n\n Si prevede che queste misure ridurranno l'evasione fiscale e aumenteranno il gettito di bilancio senza modificare in alcun modo le aliquote fiscali. Per la maggior parte delle imprese in regola, l\u2019impatto sar\u00e0 gestibile: ci saranno forse pi\u00f9 transazioni bancarie e meno tolleranza per gli adeguamenti tardivi, ma in sostanza ci\u00f2 non complicher\u00e0 la vita ai contribuenti onesti. Al contrario, mirano a frenare i concorrenti disonesti (coloro che non pagano affatto, coloro che tengono una contabilit\u00e0 in due, coloro che assumono personale senza assicurazione).<\/p>\n\n\n\n Scarica Conto<\/a> e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Si tratta di una vera e propria innovazione nella legislazione albanese: uno strumento che trae origine dall'Italia (\u201critmo di spesa pubblica<\/a>\u201d) e in diversi altri paesi, per incoraggiare la cooperazione tra imprese e Stato. L'accordo di pace fiscale non consiste nel condonare i debiti pregressi, ma nel concordare in anticipo gli obblighi futuri. In parole povere, un contribuente e l\u2019autorit\u00e0 fiscale si siedono a un tavolo e concordano quale sar\u00e0 l\u2019utile imponibile del contribuente per l\u2019anno successivo e quanto pagher\u00e0 di imposte. Durante la durata dell\u2019accordo, il contribuente che lo rispetta non \u00e8 soggetto a verifiche fiscali di routine per quell\u2019anno \u2013 poich\u00e9 ha \u201cconcluso un accordo\u201d con lo Stato fin dall\u2019inizio.<\/p>\n\n\n\n Questo regime non \u00e8 adatto a tutti. Il progetto di legge limita chiaramente la partecipazione ai contribuenti con un reddito lordo annuo superiore a 14 milioni di lek\u00eb. Pertanto, il target sono le medie e grandi imprese (14 milioni di lek\u00eb \u00e8 l'attuale soglia alla quale un'impresa \u00e8 considerata grande e soggetta all'imposta sulle societ\u00e0 standard del 15%). Inoltre, per aderire all\u2019accordo un\u2019impresa non deve beneficiare di aliquote preferenziali ridotte o di esenzioni fiscali \u2013 ovvero, un\u2019azienda IT con un\u2019aliquota fiscale preferenziale del 5% non \u00e8 idonea a questo regime (poich\u00e9 gode gi\u00e0 di un vantaggio fiscale), Oppure un'azienda di abbigliamento esente dall'IVA sulle importazioni non \u00e8 idonea. L'obiettivo \u00e8 che il regime si rivolga alle imprese che normalmente pagano l'imposta per intero, senza alcun trattamento di favore. Allo stesso modo, l'azienda deve soddisfare determinati requisiti di reputazione:<\/p>\n\n\n\n In pratica, si tratta di attivit\u00e0 redditizie e senza problemi legali: l'amministrazione effettuer\u00e0 una sorta di selezione: solo coloro che considera \u201callievi modello\u201d saranno invitati a firmare questo accordo. <\/p>\n\n\n\n Ad esempio, un'azienda manifatturiera con un fatturato di 1 miliardo di lek\u00eb, che ha regolarmente dichiarato e versato l'imposta sulle societ\u00e0 ogni anno, potrebbe essere ammessa; al contrario, un'impresa edile che non ha pagato l'IVA e ha procedimenti pendenti dinanzi alla Corte d'appello tributaria non sar\u00e0 ammessa.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n La formula sancita dalla legge \u00e8 relativamente semplice: l'amministrazione fiscale prende l'utile imponibile dell'azienda dell'anno precedente e lo aumenta di 18%: questo sar\u00e0 l'utile riconosciuto per il nuovo anno. Su tale importo, il contribuente pagher\u00e0 l\u2019imposta standard (ad esempio, il 15% per l\u2019imposta sulle societ\u00e0). Se l\u2019azienda realizza esattamente quell\u2019utile, non dovr\u00e0 pagare nulla in pi\u00f9.\u00a0Se realizza un utile superiore, l\u2019importo che supera tale soglia +181% viene tassato a un\u2019aliquota preferenziale del 5% (anzich\u00e9 del 15%). Se realizza un profitto inferiore, pagher\u00e0 comunque le imposte sull'utile concordato (\u00e8 qui che sta la \u201ctranquillit\u00e0\u201d: anche se i profitti calano, lo Stato \u00e8 tutelato). D'altra parte, se dovesse subire delle perdite, normalmente non pagherebbe le imposte \u2013 ma, in base all'accordo, ha accettato un profitto minimo, quindi deve pagare quell'imposta minima. Questo regime dura un anno, ma la legge consente all\u2019impresa di rinnovarlo per un massimo di altri due anni (quindi si pu\u00f2 rimanere in questo regime per un massimo di tre anni consecutivi). Successivamente, gli viene data la possibilit\u00e0 di rinegoziare nuovamente (se la legge viene prorogata), oppure si torna al regime standard.<\/p>\n\n\n\n Una societ\u00e0 commerciale ha realizzato un utile di 50 milioni di lek\u00eb lo scorso anno. In circostanze normali, avrebbe dovuto versare circa 7,5 milioni di lek\u00eb a titolo di imposta sulle societ\u00e0 (15%). Decide quindi di garantire la \u201cpace fiscale\u201d con le autorit\u00e0 fiscali. L'amministrazione fiscale esamina i suoi registri e propone: \u201cPer il prossimo anno dichiarerete un utile di 59 milioni di lek\u00eb\u201d (ovvero 50 + 181 TP3T). La societ\u00e0 accetta e firma. Durante quell'anno, le autorit\u00e0 fiscali non effettuano alcuna verifica in materia di imposta sulle societ\u00e0 (poich\u00e9 hanno gi\u00e0 raggiunto un accordo). Alla fine dell'anno, la societ\u00e0:<\/p>\n\n\n\n In ogni caso, non ci saranno controversie relative alle spese deducibili, alle verifiche delle scorte o all\u2019esattezza delle fatture: le autorit\u00e0 fiscali non andranno a indagare, poich\u00e9 hanno gi\u00e0 ricevuto l\u2019imposta concordata. Ci\u00f2 offre alle imprese la totale certezza che non ci saranno multe o oneri aggiuntivi dopo la verifica, garantendo al contempo allo Stato la certezza di incassare da questa impresa almeno il 181% in pi\u00f9 di imposte rispetto all'anno scorso.<\/p>\n\n\n\n Ci\u00f2 garantisce trasparenza e prevedibilit\u00e0: si sa in anticipo quanto si pagher\u00e0 di tasse e ci si pu\u00f2 organizzare finanziariamente senza temere \u201csorprese\u201d da una verifica fiscale. Inoltre, garantisce stabilit\u00e0 nel rapporto con le autorit\u00e0 fiscali: fintanto che rispetta l\u2019accordo, nessun ispettore verr\u00e0 a cercare eventuali discrepanze. Inoltre, se gli affari vanno bene e guadagna di pi\u00f9, l\u2019aliquota marginale su quel profitto aggiuntivo \u00e8 solo del 51% \u2013 molto bassa. Questo lo incoraggia a dichiarare il pi\u00f9 possibile (perch\u00e9 lo Stato lo \u201cpremia\u201d con un\u2019aliquota bassa sui profitti extra). Se scopre un'opportunit\u00e0 di business che non aveva previsto, la perseguir\u00e0 senza preoccupazioni perch\u00e9 sa che anche la tassa su di essa \u00e8 modesta. Queste misure dovrebbero ridurre le controversie fiscali e porre fine alla mentalit\u00e0 del \u201cnascondere un po\u201d di profitto perch\u00e9 non voglio pagare troppo\". \u2013 l'accordo rende la tassazione equa e sostenibile per entrambe le parti.<\/p>\n\n\n\n Ci\u00f2 garantisce un flusso di entrate pi\u00f9 sicuro e stabile. Anzich\u00e9 attendere la fine dell\u2019anno per poi scoprire che alcune imprese hanno dichiarato utili inferiori (o dedicare risorse alle verifiche fiscali), lo Stato si \u00e8 \u201caccantonato\u201d fin dall\u2019inizio un importo pari al 181% in pi\u00f9 delle imposte. Inoltre, riduce i costi di ispezione: gli ispettori non saranno vincolati a quei contribuenti e potranno concentrarsi su altri settori ad alto rischio. Si prevede una diminuzione delle controversie giudiziarie, poich\u00e9 quando le parti sono d'accordo non vi \u00e8 necessit\u00e0 di ricorrere in appello. Ci\u00f2 consente all'amministrazione di concentrarsi sui veri evasori e sulle imprese problematiche, piuttosto che dedicare tempo alle aziende che vogliono effettivamente dichiarare correttamente. In questo modo lo Stato aumenta l'efficienza: meno controlli di routine, pi\u00f9 analisi dei rischi. Un vantaggio indiretto \u00e8 anche il miglioramento del clima imprenditoriale: i grandi investitori sanno di poter contare su un patto stabile con lo Stato, il che rende l'Albania un paese pi\u00f9 prevedibile in cui investire.<\/p>\n\n\n\n No, affatto. L'accordo di pacificazione fiscale \u00e8 volontario. I grandi contribuenti possono presentare domanda, ma non sono obbligati a farlo. L'amministrazione sta definendo i criteri e potrebbe aprire un portale dove le imprese interessate potranno presentare una domanda, dopodich\u00e9 riceveranno un'offerta dall'amministrazione fiscale. L'impresa potr\u00e0 quindi accettare o rifiutare l'offerta entro un determinato periodo (ad esempio, 30 giorni dal ricevimento). Se non si raggiunge un accordo, il sistema esistente (autodichiarazione, possibile verifica fiscale, ecc.) continuer\u00e0 a funzionare normalmente. Non sostituisce il sistema attuale, ma crea semplicemente una \u201cfinestra\u201d alternativa per coloro che desiderano utilizzarla. Va sottolineato che si tratta di un regime temporaneo della durata complessiva di tre anni \u2013 in altre parole, \u00e8 un esperimento; se andr\u00e0 bene potr\u00e0 essere prorogato, ma l\u2019idea \u00e8 di vedere come funziona nel periodo 2026\u20132028 e poi rivalutarlo.<\/p>\n\n\n\n Tra le grandi imprese, quelle che prevedono un calo significativo degli utili per il prossimo anno non sono interessate, poich\u00e9 dovrebbero pagare le imposte su un utile superiore a quello che realizzeranno effettivamente. Allo stesso modo, le aziende con profitti altamente volatili (ad esempio, 100 milioni di euro un anno, 0 euro l'anno successivo) esiterebbero, poich\u00e9 l'imposta del 18% su 100 milioni di euro potrebbe poi gravare su di loro nell'anno pi\u00f9 debole. D'altra parte, le aziende che prevedono una crescita annuale sostenibile di circa il 10-15% possono aderire senza timori: l'aliquota del 18% \u00e8 gestibile per loro e un'imposta del 5% su qualsiasi importo superiore al 18% rappresenta anche un incentivo. Pertanto, si prevede che settori quali le banche, le telecomunicazioni e gli stabilimenti manifatturieri mostrino interesse, mentre settori come l\u2019edilizia (che registra forti oscillazioni degli utili) probabilmente non lo faranno.<\/p>\n\n\n\n L'accordo di pace fiscale \u00e8 un meccanismo innovativo volto a instaurare un clima di fiducia tra le grandi imprese e lo Stato. Esso riduce i conflitti (passando da un sistema tradizionale basato sul controllo e sulla sanzione a un accordo preventivo).\u00a0Le piccole imprese non sono affatto interessate (non possono aderire a questo programma). Le grandi imprese valuteranno il costo e i vantaggi dell'opzione: alcune potrebbero adottarla immediatamente, altre potrebbero aspettare di vedere come andr\u00e0 il primo anno. \u00c8 interamente volontario e negoziabile: In definitiva, lo Stato non ci perder\u00e0 (perch\u00e9 non accetter\u00e0 un accordo con un'imposta sugli utili inferiore al +181% rispetto all'anno scorso), e nemmeno le imprese oneste ci perderanno (perch\u00e9 anche se pagheranno un po' di pi\u00f9, otterranno tranquillit\u00e0 e l'opportunit\u00e0 di una bassa tassazione sulla crescita). In un certo senso, questo strumento formalizza una pratica che gi\u00e0 esiste di fatto: le grandi aziende spesso comunicano in modo informale con l\u2019amministrazione per evitare conflitti \u2013 ora avranno un mezzo legale per concordare preventivamente le questioni.\u00a0L'accordo di pace dovrebbe entrare in vigore nel gennaio 2026 (se approvato entro il 2025) e sar\u00e0 sperimentato per tre anni.<\/p>\n\n\n\n Scarica Conto <\/a>e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n La nuova legge \u201csull'imposta sul reddito\u201d (Legge n. 29\/2023<\/a>) \u00e8 stata approvata nel 2023 ed \u00e8 entrata in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024, ma il governo ha gi\u00e0 proposto alcune integrazioni e modifiche per il periodo 2025-2026. Queste modifiche si concentrano principalmente sulla struttura fiscale per le piccole imprese e sulla chiusura delle scappatoie fiscali tra le diverse categorie di contribuenti. Tratteremo sia le imprese che i lavoratori dipendenti o i liberi professionisti.<\/p>\n\n\n\n Come accennato in precedenza, tutte le imprese con un fatturato annuo fino a 14 milioni di lek sono attualmente esenti dall'imposta sulle societ\u00e0 (con un'aliquota pari a 0,1%). Questa misura era stata introdotta per aiutare le piccole imprese durante la pandemia di COVID-19 ed \u00e8 stata successivamente prorogata fino al 2029. In pratica, un negozio con un fatturato annuo di 10 milioni di lek\u00eb oggi non paga alcuna imposta sulle societ\u00e0, mentre un'azienda con 15 milioni di lek\u00eb paga il 15% sui propri profitti (circa 1,5 milioni di lek\u00eb di imposta). La differenza \u00e8 sostanziale e, purtroppo, ha dato origine a pratiche abusive:<\/p>\n\n\n\n I dipendenti (con una retribuzione imponibile pari a 13% o 23%) hanno lasciato le aziende e si sono registrati come lavoratori autonomi (piccole imprese) nell'ambito del NIPT, in modo da essere tassati a 0% invece che il datore di lavoro pagasse l'imposta sui salari per loro conto. In altre parole, uno specialista o un consulente informatico che percepiva uno stipendio ha deciso di diventare \u201cindipendente\u201d e di fatturare all\u2019azienda i propri servizi come attivit\u00e0 separata \u2013 pertanto, a quel pagamento non \u00e8 stata applicata alcuna ritenuta alla fonte 13%, ma \u00e8 stato trattato come un pagamento a una societ\u00e0 0% soggetta all\u2019imposta sulle societ\u00e0. Ci\u00f2 ha portato un vantaggio a lui personalmente, ma lo Stato ha perso l'imposta sui salari e i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro. La portata di questo fenomeno \u00e8 stata notevole:\u00a0il numero di persone che forniscono servizi professionali \u00e8 aumentato di oltre 10.000 unit\u00e0 (un aumento del 53%) tra il 2018 e il 2023 \u2013 un'esplosione che non corrisponde semplicemente alla crescita economica, ma alla migrazione dei dipendenti verso il regime 0%. Molte di queste persone lavorano in realt\u00e0 per un solo cliente (il loro ex datore di lavoro) e sono, in pratica, dipendenti sotto copertura.<\/p>\n\n\n\n Gli azionisti, gli amministratori o i dipendenti chiave, al fine di eludere le imposte sui dividendi (8%) o sullo stipendio, hanno aperto una partita IVA personale e fatturano alla propria societ\u00e0 servizi di consulenza, marketing, gestione, ecc., gonfiando cos\u00ec artificialmente le spese dell'azienda e riducendone l'utile imponibile. Pertanto, invece di dichiarare un utile e distribuirlo sotto forma di dividendi (sui quali lo Stato preleva l\u201c8%), la societ\u00e0 riporta un utile inferiore poich\u00e9 ha \u201dpagato\" questi individui per i servizi, mentre gli individui stessi sono tassati all'0%.\u00a0I dati pi\u00f9 recenti hanno mostrato che circa 6.000 soggetti (persone fisiche) si trovano potenzialmente in questa situazione \u2013 e i loro 19% (oltre 1.000 soggetti) esistevano gi\u00e0 prima del 2016 (cio\u00e8 non sono stati creati a seguito della pandemia o delle misure di sgravio, ma erano autentici), mentre 81% sono emersi dopo l\u2019introduzione dell\u2019imposta 0%. Pertanto, l\u2019agevolazione fiscale 0% ha eroso la base imponibile dei dipendenti, spingendo alcuni a diventare lavoratori autonomi fittizi.<\/p>\n\n\n\n Questi fenomeni sono considerati problematici perch\u00e9 distorcono la concorrenza leale sul mercato e riducono il gettito fiscale. \u00c8 stato quindi elaborato un piano per riportare le piccole imprese nel sistema fiscale, ma nell\u2019ambito di un regime semplificato e agevolato, non con un\u2019imposta sul profitto del 15%. Nella Strategia fiscale a medio termine 2022\u20132026 (menzionata anche dal FMI) \u00e8 stata avanzata l'idea che:<\/p>\n\n\n\n Si prevede che le imprese con un fatturato compreso tra 8 e 14 milioni di lek\u00eb (che attualmente sono ancora soggette a un'imposta sugli utili dello 0,1%) passeranno al regime standard dell'imposta sulle societ\u00e0 del 15% o a un regime simile a quello delle grandi imprese. In altre parole, la soglia di esenzione sar\u00e0 abbassata da 14 milioni a 8 milioni di lek\u00eb, riportando sotto il regime fiscale una parte delle \u201cgrandi piccole imprese\u201d.<\/p>\n\n\n\n Si prevede che ci\u00f2 avvenga a partire dal 2025 o dal 2026, poich\u00e9 il governo dovr\u00e0 prima predisporre le infrastrutture e comunicare il cambiamento. Infatti, nel luglio 2023 \u00e8 stata introdotta una norma antielusione per i casi di \u201c1 dipendente con NIPT per 1 cliente\u201d \u2013 che stabiliva che se pi\u00f9 del 50% del reddito di un individuo proviene da un unico cliente, e se sono soddisfatte alcune altre condizioni, quella persona sar\u00e0 tassata come se fosse un dipendente. Ci\u00f2 \u00e8 entrato in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024. Secondo il Ministero delle Finanze, questa misura anti-abuso (che in pratica colpisce i falsi \u201clavoratori autonomi\u201d) veniva applicata in modo indiscriminato e colpiva anche alcuni individui genuinamente indipendenti, quindi il nuovo progetto di legge la chiarir\u00e0 con una \u201cdichiarazione di status di lavoratore autonomo\u201d e criteri chiari. I singoli dichiareranno autonomamente se soddisfano o meno i criteri per essere considerati un'impresa indipendente (ad es. dispongono di un proprio ufficio, delle proprie attrezzature? hanno un orario di lavoro e un luogo di lavoro stabiliti dal cliente? si assumono il rischio in prima persona? ecc.). In questo modo, l\u2019amministrazione fiscale sapr\u00e0 quali tra gli individui con una dichiarazione dei redditi 0% sono vere e proprie imprese e quali sono lavoratori dipendenti mascherati. Questo approccio mira a trattare in modo equo coloro che hanno realmente rapporti d\u2019affari (per continuare a godere della bassa tassazione) rispetto a coloro che erano l\u00ec semplicemente per risparmiare sulle tasse (che dovranno pagare quanto i dipendenti). Si tratta di un sistema simile a quello utilizzato in paesi come il Canada o il Regno Unito (\u201ctest del contraente vs dipendente\u201d).<\/p>\n\n\n\n Queste misure dimostrano che il governo sta perseguendo un approccio fiscale equo e progressivo, anzich\u00e9 continuare con esenzioni generalizzate. Non sta imponendo una tassa elevata e immediata alle piccole imprese, bens\u00ec un sistema progressivo basato sulle dimensioni: le piccolissime non pagano quasi nulla, le piccole pagano un po\u201c di pi\u00f9 (una piccola percentuale del fatturato), le medie pagano normalmente. \u00c8 stato cos\u00ec preservato il principio secondo cui \u201dchi guadagna di pi\u00f9, paga di pi\u00f9 (anche proporzionalmente)\u00bb. Nel frattempo, per i lavoratori dipendenti, la nuova legge fiscale (29\/2023<\/a>) Ha mantenuto le aliquote progressive del 13,1% e del 23,1% per i redditi da lavoro dipendente. Non vi sono indicazioni che tali aliquote o soglie possano essere modificate. Al contrario, il governo ha dichiarato che la progressivit\u00e0 ha dato risultati nella riduzione delle disuguaglianze e sar\u00e0 mantenuta. Pertanto, non \u00e8 previsto un ritorno a un'imposta fissa sui salari. Attualmente, gli stipendi mensili fino a 40.000 lek non sono tassati affatto; da 40.000 a circa 200.000 lek sono tassati al 13%; al di sopra di circa 200.000 lek sono tassati al 23%. Queste soglie potrebbero essere indicizzate in futuro per tenere conto dell'inflazione, ma il principio fondamentale della progressivit\u00e0 \u2013 secondo cui i redditi pi\u00f9 elevati pagano un'aliquota pi\u00f9 alta \u2013 rimarr\u00e0. Anche per la tassazione delle imprese si sta valutando una forma di progressivit\u00e0 (basata su fasce di fatturato).<\/p>\n\n\n\n L'imposta sul reddito prevede anche aliquote speciali: dividendi 8%, interessi bancari 15%, canoni di locazione 15%, plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili 15%, ecc. Queste non sembrano cambiare nel 2025 (non sono state menzionate modifiche). Allo stesso modo, rimangono in vigore gli incentivi esistenti, come l\u2019aliquota fiscale ridotta al 5% per il settore IT (prevista fino al 2029) o per l\u2019agriturismo, ecc. Ancora una volta, per una piccola impresa che inizier\u00e0 a pagare le tasse, sar\u00e0 considerato un sollievo eccezionale il fatto che fino a 8 milioni di lek pagheranno solo il 2\u20134% del fatturato, rispetto alle grandi imprese che pagano il 15% sull'utile (che spesso ammonta anch'esso al 2\u20135% del fatturato). Quindi nessuno viene gravato da una tassa pesante \u2013 viene solo eliminato il privilegio del mancato pagamento totale.<\/p>\n\n\n\n Uno degli obiettivi delle modifiche alla normativa sull'imposta sul reddito \u00e8 anche una ripartizione pi\u00f9 equa tra redditi d'impresa e redditi da lavoro dipendente. Con l\u2019introduzione di una dichiarazione di status e la limitazione degli abusi del lavoro autonomo fittizio, si prevede che molte persone torneranno a rapporti di lavoro subordinato regolari (o almeno dichiareranno a se stesse uno stipendio realistico in qualit\u00e0 di amministratori di societ\u00e0, sul quale pagheranno le imposte e i contributi previdenziali). Ci\u00f2 significa un maggiore afflusso di contributi sociali nel sistema e un aumento del gettito dell\u2019imposta sul reddito delle persone fisiche per il bilancio. Per le persone interessate, ci\u00f2 significa anche maggiori diritti: ad esempio, il \u201clavoratore autonomo\u201d non godeva di una copertura previdenziale completa, non aveva diritto alle ferie annuali, ecc.; ora, se classificati come lavoratori dipendenti, godranno di questi benefici.<\/p>\n\n\n\n La nuova struttura dell'imposta sul reddito garantir\u00e0 un equilibrio tra sgravi fiscali ed equit\u00e0. Le piccole imprese non saranno gravate al punto da non riuscire a far fronte agli oneri (infatti, la maggior parte pagava un'aliquota fiscale semplificata del 51% fino al 2020 e se la cavava), ma \u201cfaranno la loro parte\u201d contribuendo in qualche modo. Ci\u00f2 aumenter\u00e0 la base imponibile e ridurr\u00e0 l\u2019incentivo all\u2019abuso. Nel frattempo, le grandi imprese non subiranno variazioni nelle aliquote (dovranno semplicemente affrontare concorrenti pi\u00f9 formalizzati), mentre i lavoratori dipendenti continueranno a essere soggetti a una tassazione progressiva come in precedenza. L'obiettivo \u00e8 un sistema semplice, sostenibile ed equo, in cui non si creino distorsioni artificiali. Se queste misure saranno attuate correttamente, si prevede che nei prossimi anni vedremo meno imprese fantasma (persone fisiche con NIPT senza attivit\u00e0 reale) e un aumento delle entrate di bilancio derivanti dalle imposte dirette \u2013 senza danneggiare la crescita economica, poich\u00e9 le aliquote rimarranno tra le pi\u00f9 basse della regione.<\/p>\n\n\n\n Scarica Conto<\/a> e Relazione<\/a>.<\/p>\n\n\n\n In conclusione, le imminenti riforme fiscali costituiscono un pacchetto di misure a tutto tondo. Il loro obiettivo \u00e8 quello di istituire un sistema fiscale pi\u00f9 equo ed efficiente, in grado di promuovere lo sviluppo. Da un lato, abbiamo sgravi e incentivi: gli investimenti pubblici in scuole e ospedali sono esenti dalle imposte locali, gli agricoltori ricevono un rimborso IVA 10% come sostegno e migliaia di imprese e privati sono liberati dal peso dei vecchi debiti fiscali. D'altro canto, vi sono misure disciplinari e di formalizzazione: un limite massimo alle transazioni in contanti nell'economia, sanzioni pi\u00f9 severe per il settore informale, un'imposta sulle piccole imprese che fino a ieri non ne pagavano alcuna e nuove norme contro l'evasione fiscale. Quasi tutte le categorie di imprese sono interessate:<\/p>\n\n\n\n Da un lato beneficiano del \u201cpatto di stabilit\u00e0 fiscale\u201d, ma dall\u2019altro vedono anche che la concorrenza sleale da parte degli operatori pi\u00f9 piccoli sar\u00e0 ridotta; nel contempo, devono continuare a rispettare rigorosamente le norme (soprattutto per quanto riguarda le transazioni bancarie e le fatture, poich\u00e9 in caso contrario le sanzioni sono elevate).<\/p>\n\n\n\n Ci\u00f2 consentir\u00e0 di reintrodurre una cultura del pagamento delle imposte, sebbene con aliquote ridotte; sar\u00e0 necessario porre fine a pratiche quali la suddivisione artificiale del fatturato o l\u2019assunzione fittizia come lavoratori autonomi, poich\u00e9 la legge sta colmando le lacune normative; Allo stesso modo, le piccole imprese regolarizzate non devono temere le nuove sanzioni: queste sono rivolte a chi opera in nero.<\/p>\n\n\n\n Ricevono un sostegno finanziario consistente (101 TP3T del fatturato), il che li rende pi\u00f9 competitivi rispetto alle importazioni; la filiera agroalimentare ne trae vantaggio perch\u00e9 disporr\u00e0 di maggiori input formali con IVA deducibile (fatture degli agricoltori).<\/p>\n\n\n\n Le loro entrate hanno subito un leggero calo (di 300 milioni di lek), ma tale calo viene compensato, quindi la loro situazione finanziaria non ne risente; tuttavia, devono migliorare la loro gestione amministrativa poich\u00e9 le transazioni di importo elevato non saranno pi\u00f9 effettuate in contanti (ad esempio nei mercati all\u2019ingrosso) e dovranno tenerne traccia in modo diverso.<\/p>\n\n\n\n Si mantiene la progressivit\u00e0 (ovvero, chi percepisce salari pi\u00f9 bassi non \u00e8 soggetto a tassazione o \u00e8 tassato a un'aliquota ridotta, mentre chi percepisce salari pi\u00f9 alti paga di pi\u00f9 \u2013 status quo); Alcuni liberi professionisti che lavoravano esclusivamente per un'unica azienda dovranno formalizzare il proprio status di dipendenti o accettare di pagare pi\u00f9 tasse in base alla nuova normativa \u2013 in entrambi i casi, godranno anche di una maggiore protezione sociale; In generale, non sono previsti aumenti delle imposte per le persone fisiche; si tratta solo di colmare le lacune che consentivano un'elusione fiscale ingiusta.<\/p>\n\n\n\n Potrebbero potenzialmente beneficiare di servizi pubblici pi\u00f9 efficienti (grazie agli investimenti nelle infrastrutture senza imposizione fiscale), di un mercato pi\u00f9 regolamentato e competitivo\u00a0(le imprese competono a parit\u00e0 di condizioni, non con alcune soggette a IVA e altre che di fatto ne sono esenti), una crescita economica pi\u00f9 sostenibile (in teoria, quando tutti pagano un po', l\u2019onere fiscale pu\u00f2 essere ridotto altrove oppure si pu\u00f2 investire di pi\u00f9 in progetti pubblici). Naturalmente, l\u2019applicazione rigorosa di queste leggi e la sensibilizzazione delle imprese al rispetto delle nuove norme sono fondamentali.<\/p>\n\n\n\n Se le riforme saranno attuate con successo, avremo un'amministrazione fiscale pi\u00f9 moderna e accessibile: orientata alla collaborazione con i contribuenti in regola (ad esempio, attraverso accordi di conciliazione) e alla repressione dei trasgressori pi\u00f9 gravi (ad esempio, con sanzioni per chi opera in nero e per i frodatori). Ci\u00f2 rientra in una visione a lungo termine volta ad aumentare le entrate di bilancio senza necessariamente aumentare le aliquote fiscali, ma ampliando la base imponibile \u2013 pi\u00f9 contribuenti, meno esenzioni abusive. Per il cittadino comune e la piccola impresa onesta, questi cambiamenti dovrebbero creare un contesto pi\u00f9 equo in cui nessuno sopporti un onere sproporzionato e in cui i servizi pubblici siano meglio finanziati.<\/p>\n\n\n\n Come sempre, i dettagli dovranno essere verificati nella pratica, ma in ogni caso a partire dal 2026 sono previsti cambiamenti significativi nel nostro sistema fiscale, con ripercussioni sulla vita economica quotidiana di tutti. In qualit\u00e0 di cittadini e imprenditori, \u00e8 importante comprendere questi cambiamenti e adattarsi ad essi, in modo da poter sfruttare al meglio le misure di sgravio ed evitare eventuali sanzioni.<\/p>\n\n\nCancellazione e remissione dei debiti fiscali e doganali (condono fiscale)<\/h2>\n\n\n\n
Cosa prevede questa legge?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Chi ne beneficia e chi ne \u00e8 escluso?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
A quali periodi si riferisce la grazia?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Passivit\u00e0 al 31 dicembre 2014<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Passivit\u00e0 relative al periodo dal 1\u00b0 gennaio 2015 al 31 dicembre 2019<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
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Passivit\u00e0 relative al periodo dal 1\u00b0 gennaio 2020 al 31 dicembre 2024<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Assicurazione sociale e sanitaria (2015\u20132024)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Categorie speciali di perdono<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
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Come funziona il meccanismo di cancellazione?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Esempi pratici<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
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Effetti e messaggio<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
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Modifiche alla legge sull'imposta sul valore aggiunto (IVA)<\/h2>\n\n\n\n
Il nuovo regime di indennizzi agricoli<\/h3>\n\n\n\n
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Influenza<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Cosa sta succedendo alle piccole imprese e alla soglia IVA?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Piccole imprese<\/strong> (meno di 10 milioni di lek)<\/h4>\n\n\n\n
Imprese di medie dimensioni<\/strong> (sulla soglia)<\/h4>\n\n\n\n
Novit\u00e0 in materia di procedure fiscali (scadenze, sanzioni, ricorsi)<\/h2>\n\n\n\n
Scadenze e dichiarazioni dei contribuenti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Termine ultimo per la rettifica delle dichiarazioni dei redditi<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Invio elettronico delle dichiarazioni e accertamenti automatici<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Dichiarazione IVA prepagata<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Pagamenti in contanti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Business-to-business (B2B)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Business-to-consumer (B2C)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Sanzioni in caso di violazione<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Sanzioni e controlli contro l'economia sommersa:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Attivit\u00e0 commerciali non registrate (informali)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Produttori e fornitori di servizi di manutenzione di software fiscale<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Sospensione del rimborso durante un'indagine penale<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Altro<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Ricorsi fiscali e risoluzione delle controversie<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
\n
\n
L'accordo \u201cPace tra genitori\u201d<\/h2>\n\n\n\n
Chi pu\u00f2 partecipare?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
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Come viene calcolata l'imposta ai sensi dell'accordo?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Un esempio concreto<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
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Cosa ci guadagnano le parti?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Affari<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Amministrazione fiscale (lo Stato)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
\u00c8 obbligatorio?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Chi non vorrebbe stipulare un contratto?<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Sintesi<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Modifiche previste all'imposta sul reddito (reddito delle persone fisiche e delle imprese)<\/h2>\n\n\n\n
Piccole imprese e imposta sul reddito<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Il fenomeno del \u201clavoro autonomo fittizio\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
Il fenomeno \u201c1 azienda = 1 dipendente = 1 cliente\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
La reazione del Ministero delle Finanze<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
Esempi<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
Progressivit\u00e0 contro imposta fissa<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Plusvalenze e settori specifici<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Formalizzazione dei rapporti di lavoro<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Conclusioni su questo argomento<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Conclusione<\/h2>\n\n\n\n
Imprese di grandi e medie dimensioni<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Piccole imprese<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Agricoltori e aziende agroalimentari<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Comuni<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Lavoratori dipendenti\/professionisti<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Tutti i cittadini<\/strong><\/h3>\n\n\n\n