Oggi molte imprese operano senza registrarsi o dichiarano un reddito minimo perch\u00e9 ritengono che la regolarizzazione comporti immediatamente un aumento degli oneri fiscali. Questo timore trova una base comprensibile nella vecchia normativa, ma la legge attuale modifica completamente il calcolo.<\/p>\n\n\n\n
La maggior parte delle piccole e medie imprese albanesi pu\u00f2 continuare a operare con un'aliquota dell'imposta sulle societ\u00e0 pari allo 0,1% fino alla fine del 2029. Non si tratta di una promessa n\u00e9 di una proposta. \u00c8 la legge in vigore.<\/p>\n\n\n\n
Legge n. 29\/2023 \u201cSull'imposta sul reddito\u00bb<\/a>\u201d\u00c8 entrata in vigore il 1\u00b0 gennaio 2024 e ha cambiato radicalmente le modalit\u00e0 di tassazione degli utili e dei redditi delle persone fisiche. Le aliquote di base sono del 15% e del 23% per i redditi d'impresa e del 13% e del 23% per i redditi da lavoro dipendente.<\/p>\n\n\n\n Tuttavia, la legge prevede anche un periodo transitorio caratterizzato da notevoli agevolazioni fiscali, che resteranno in vigore fino alla fine del 2029. Tra queste, l\u2019agevolazione principale \u00e8 l\u2019aliquota 0% sull\u2019imposta sugli utili.<\/p>\n\n\n\n L'articolo 69, paragrafo 1, lettera d), della legge prevede l'applicazione dell'aliquota dell'imposta sul reddito 0% fino al 31 dicembre 2029 per:<\/p>\n\n\n\n a una sola condizione: il fatturato lordo annuo (ricavi totali derivanti dalla vendita di beni e servizi, IVA esclusa) non deve superare i 14 milioni di lek.<\/p>\n\n\n\n Questo requisito non ha nulla a che vedere con il tipo di attivit\u00e0. Non ha nulla a che vedere con la forma giuridica dell'impresa. Non ha nulla a che vedere con l'area geografica in cui opera. L'unica cosa che conta \u00e8 il fatturato.<\/p>\n\n\n\n Se svolgi un'attivit\u00e0 come commerciante individuale, lavoratore autonomo o persona giuridica e il tuo fatturato annuo \u00e8 inferiore a 14 milioni di lek, l'imposta sul reddito \u00e8 pari a zero lek. Non 51 TP3T. Non 151 TP3T. Zero.<\/p>\n\n\n\n Un elettricista autonomo con un fatturato annuo di 4 milioni di lek. Imposta sul reddito: 0 lek. Gli unici obblighi rimanenti sono i contributi previdenziali e sanitari, oltre all'IVA qualora venga superata la soglia di registrazione.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Una societ\u00e0 di servizi con un fatturato di 11 milioni di lek. Imposta sul reddito: 0 lek. Anche questa entit\u00e0 non paga un solo centesimo di imposta sui propri utili.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Quando la legge \u00e8 entrata in vigore, il governo aveva gi\u00e0 emanato i relativi regolamenti. Decreto governativo n. 753\/2023<\/a> che mirava a riservare un trattamento diverso a coloro che esercitano attivit\u00e0 professionali. In pratica, tale decisione ha escluso medici, avvocati, commercialisti, architetti e altre professioni analoghe dal regime 0%.<\/p>\n\n\n\n La Corte costituzionale ha annullato tale decisione con la sentenza n. 52 del 27 giugno 2024. La conseguenza diretta \u00e8 che anche i liberi professionisti, qualora il loro fatturato lordo non superi i 14 milioni di lek\u00eb, beneficiano dell\u2019aliquota 0% fino alla fine del 2029. Le soglie per attivit\u00e0 stabilite dal decreto del Governo non sono valide.<\/p>\n\n\n\n Leggi anche: Come registrare un'impresa in Albania e cosa \u00e8 necessario sapere fin dal primo giorno.<\/a><\/p>\n\n\n\n La legge prevede aliquote fiscali ridotte per determinati settori specifici, indipendentemente dal fatturato.<\/p>\n\n\n\n Le persone fisiche e giuridiche che esercitano attivit\u00e0 ricettive certificate classificate come \u201cagriturismo\u201d ai sensi della normativa sul turismo sono soggette a un'aliquota dell'imposta sul reddito pari al 51 per cento fino al 31 dicembre 2029.<\/p>\n\n\n\n Enti che operano ai sensi della legge n. 38\/2012 \u201cSulle cooperative agricole\u00bb<\/a>\u201dSono tassati con un'aliquota del 51% pi\u00f9 tre punti percentuali fino al 31 dicembre 2029.<\/p>\n\n\n\n I soggetti che svolgono attivit\u00e0 economiche nel settore automobilistico beneficiano di un'aliquota fiscale del 51% fino al 31 dicembre 2029.<\/p>\n\n\n\n Strutture ricettive classificate come \u201cHotel\/I resort a quattro e cinque stelle con status speciale, come definiti dalla legislazione sul turismo, e titolari di un marchio riconosciuto a livello internazionale, sono completamente esenti dall\u2019imposta sul reddito delle societ\u00e0 per un periodo di dieci anni. Gli effetti dell'esenzione decorrono dall'inizio dell'attivit\u00e0 economica della struttura ricettiva, ma non oltre cinque anni dalla concessione dello status. Tale agevolazione si applica alle strutture che ottengono lo status speciale fino al dicembre 2026.<\/p>\n\n\n\n Persone giuridiche registrate prima dell'entrata in vigore della legge n. 29\/2023<\/a> e che ha svolto attivit\u00e0 di sviluppo software con un volume di 5%, in base al decreto governativo n. 730\/2018<\/a>. Tale agevolazione transitoria \u00e8 scaduta il 31 dicembre 2025 e non si applica alle entit\u00e0 registrate dopo tale data. Le imprese del settore del software con un fatturato inferiore a 14 milioni di lek\u00eb continuano a rientrare nel regime generale 0%.<\/p>\n\n\n\n La legge prevede anche altre forme di agevolazioni fiscali, che non sempre vengono sufficientemente valorizzate dalle imprese.<\/p>\n\n\n\n Se percepisci un reddito da lavoro dipendente o da attivit\u00e0 imprenditoriale, la legge prevede delle detrazioni dalla base imponibile. Se il reddito annuo \u00e8 pari o inferiore a 600.000 lek, dalla base imponibile vengono detratti 600.000 lek. Se supera tale soglia, la detrazione \u00e8 di 420.000 o 360.000 lek, a seconda della fascia. Ogni figlio minore di 18 anni a carico d\u00e0 diritto a una detrazione aggiuntiva di 48.000 lek\u00eb all'anno. Le spese scolastiche per il figlio sono deducibili fino a 100.000 lek\u00eb, a condizione che il reddito annuo complessivo non superi 1.200.000 lek\u00eb.<\/p>\n\n\n\n I contributi volontari versati a un fondo pensione privato sono deducibili dalla base imponibile fino a concorrenza dell'importo del salario minimo nazionale mensile. Il datore di lavoro pu\u00f2 inoltre considerare come spesa riconosciuta il contributo versato per conto del proprio dipendente, fino allo stesso importo annuale.<\/p>\n\n\n\n Se un'impresa registra una perdita fiscalmente deducibile in un determinato anno, tale perdita pu\u00f2 essere riportata a nuovo e compensata con gli utili degli anni successivi, per un massimo di cinque anni. Questa norma si applica alle perdite registrate a partire dall'anno fiscale 2024 e negli anni successivi.<\/p>\n\n\n\n Se avete crediti non incassati, la legge consente la loro deduzione progressiva dalla base imponibile in base all'anzianit\u00e0 del credito: 20% dopo sei mesi, 40% dopo dodici mesi, 60% dopo ventiquattro mesi e 85% dopo trentasei mesi. \u00c8 consentita la cancellazione totale quando sono state intraprese tutte le azioni legali per il recupero e il credito \u00e8 stato cancellato dai libri contabili.<\/p>\n\n\n\n Le spese di sponsorizzazione sono riconosciute come spese deducibili entro determinati limiti. Il limite \u00e8 pari al 51% dell'utile ante imposte per le attivit\u00e0 culturali, artistiche, sportive e di ricerca e sviluppo. Per le altre attivit\u00e0, il limite \u00e8 pari al 31% dell'utile ante imposte. Per la sponsorizzazione di squadre sportive e atleti detentori di titoli nazionali, la legge prevede inoltre la deduzione di un importo pari al triplo di quello sponsorizzato se l'entit\u00e0 ha un utile imponibile annuo superiore a 100 milioni di lek\u00eb.<\/p>\n\n\n\n Leggi anche: Quali spese sono considerate deducibili e come documentarle correttamente.<\/a><\/p>\n\n\n\n La logica alla base della scelta di non registrarsi si basa solitamente sul presupposto che l'imposta sar\u00e0 elevata. I dati reali dimostrano invece il contrario: se il fatturato \u00e8 inferiore a 14 milioni di lek\u00eb, l'imposta sulle societ\u00e0 \u00e8 pari a zero.<\/p>\n\n\n\n Ma l'informalit\u00e0 comporta un costo reale e costante. L'amministrazione fiscale impone sanzioni e interessi sulle passivit\u00e0 non dichiarate. Qualsiasi entit\u00e0 non registrata non pu\u00f2 emettere fatture nell'ambito del sistema di fiscalizzazione, il che limita la cooperazione con altre imprese. Quando arriva il momento di espandersi, richiedere un credito o collaborare con le istituzioni pubbliche, manca una storia fiscale formale.<\/p>\n\n\n\n Iscriversi oggi non comporta alcun costo fiscale aggiuntivo. Ma apre le porte a opportunit\u00e0 che l'informalit\u00e0 preclude.<\/p>\n\n\n\n Anche l'Albania ha iniziato a sviluppare zone economiche libere. Turco-Inglese-Tedesco-Arabo<\/a> Tirana, il primo del suo genere, si trova tra Kashar, Vaqarri e l'autostrada Tirana-Durazzo ed \u00e8 gestito dal Comune di Tirana.<\/p>\n\n\n\n Le imprese che operano in questo settore beneficiano di alcuni incentivi fiscali specifici:<\/p>\n\n\n\n Le imprese interessate sono quelle operanti nei settori del digitale, dei data center, dell'automotive e in altri settori ad alto valore aggiunto. La certificazione dei contratti \u00e8 di competenza del Ministero dell'Economia e delle autorit\u00e0 doganali.<\/p>\n\n\n\n Se la tua attivit\u00e0 rientra in queste categorie, questa \u00e8 un'opzione concreta che vale la pena valutare attentamente.<\/p>\n\n\n\n0% \u2013 Imposta sugli utili: chi ne beneficia e fino a quando<\/h2>\n\n\n\n
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Cosa significa esattamente?<\/h3>\n\n\n\n
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La sentenza della Corte costituzionale e le libere professioni<\/h3>\n\n\n\n
Incentivi fiscali settoriali<\/h2>\n\n\n\n
Agriturismo<\/h3>\n\n\n\n
Cooperazione agricola<\/h3>\n\n\n\n
Settore automobilistico<\/h3>\n\n\n\n
Hotel e resort a 4-5 stelle di catene internazionali<\/h3>\n\n\n\n
Produzione e sviluppo di software (completato)<\/h3>\n\n\n\n
Altre agevolazioni: sconti e regime fiscale<\/h2>\n\n\n\n
Sconti personali per privati<\/h3>\n\n\n\n
Pensione privata<\/h3>\n\n\n\n
Perdite riportate<\/h3>\n\n\n\n
Cancellazione dei crediti inesigibili<\/h3>\n\n\n\n
Sponsorizzazioni<\/h3>\n\n\n\n
Quando il mancato pagamento dell'imposta costa pi\u00f9 dell'imposta stessa<\/h2>\n\n\n\n
TEDA e zone economiche: incentivi specifici<\/h2>\n\n\n\n
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