{"id":52744,"date":"2026-07-28T15:22:38","date_gmt":"2026-07-28T15:22:38","guid":{"rendered":"https:\/\/alprofitconsult.al\/?p=52744"},"modified":"2026-07-28T15:58:42","modified_gmt":"2026-07-28T15:58:42","slug":"la-doppia-imposizione-con-i-paesi-dellue-e-il-nuovo-meccanismo-che-impone-una-soluzione-concreta-non-un-semplice-tentativo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alprofitconsult.al\/it\/tatimi-i-dyfishte-me-vendet-e-be-mekanizmi-i-ri-qe-detyron-nje-zgjidhje-jo-thjesht-nje-perpjekje\/","title":{"rendered":"Doppia imposizione con i paesi dell'UE. Il nuovo meccanismo che impone una soluzione, non solo un tentativo."},"content":{"rendered":"

Il 15 luglio 2026 il Ministero delle Finanze ha emesso per consultazione pubblica<\/a> un disegno di legge che poche imprese hanno notato. Tuttavia, esso riguarda direttamente chiunque intrattenga rapporti commerciali o abbia legami con societ\u00e0 all\u2019interno dell\u2019Unione europea. Il titolo \u00e8 lungo e tecnico: \u201cSui meccanismi di risoluzione delle controversie fiscali con gli Stati membri dell\u2019Unione europea\u201d, ma l\u2019idea alla base \u00e8 semplice. <\/p>\n\n\n\n

Quando lo stesso utile viene tassato due volte, una volta in Albania e una volta in un paese dell\u2019UE, questa legge stabilisce una modalit\u00e0 garantita per risolvere la questione. Il termine per la consultazione \u00e8 il 12 agosto 2026. Il disegno di legge recepisce inoltre la direttiva del Consiglio. (UE) 2017\/1852.<\/a><\/p>\n\n\n\n

La doppia imposizione sembra una cosa che riguarda solo le grandi societ\u00e0. In realt\u00e0, la incontriamo molto pi\u00f9 vicino a noi. Basta che un cliente apra una filiale all\u2019estero, inizi a fatturare a una societ\u00e0 collegata in Italia o in Germania, oppure riceva redditi da uno Stato membro dell\u2019UE, e due autorit\u00e0 fiscali possono rivendicare la stessa base imponibile. <\/p>\n\n\n\n

Il caso pi\u00f9 tipico \u00e8 quello dell'adeguamento dei prezzi di transazione tra societ\u00e0 collegate. L'amministrazione dell'altro Paese sostiene che l'utile in quel Paese avrebbe dovuto essere pi\u00f9 elevato, aumentando cos\u00ec la base imponibile. Di conseguenza, lo stesso utile che l'Albania ha gi\u00e0 tassato viene tassato nuovamente all'estero.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Ritardi nei pagamenti 2026: la nuova proposta di legge e cosa devono fare oggi le imprese<\/a><\/p>\n\n\n\n

Perch\u00e9 gli strumenti odierni non sono sufficienti<\/h2>\n\n\n\n

L'Albania dispone di una vasta rete. accordi bilaterali<\/a> per evitare la doppia imposizione con i paesi dell'UE. Quando si verifica un caso come quello sopra descritto, l'unica via percorribile oggi \u00e8 quella nota come \u201cprocedura di accordo amichevole\u201d. I due Stati si siedono al tavolo delle trattative e cercano di concordare chi dei due tasser\u00e0 quale parte del reddito.<\/p>\n\n\n\n

La parola chiave in questo contesto \u00e8 \u201ctentativo\u201d. Gli accordi obbligano le autorit\u00e0 solo a compiere un tentativo, non necessariamente a ottenere un risultato. Non esiste una scadenza che le obblighi a chiudere il caso. Di conseguenza, un\u2019azienda pu\u00f2 rimanere in attesa per anni, con denaro immobilizzato in un\u2019imposta che non avrebbe dovuto pagare due volte, senza alcuna garanzia che si giunga mai a una risposta. Questa incertezza \u00e8 il problema stesso. Scoraggia gli investimenti e lascia il contribuente in balia di una trattativa che potrebbe non concludersi mai.<\/p>\n\n\n\n

Il nuovo meccanismo cambia proprio questo. Se i due Stati non trovano una soluzione entro due anni, la questione non rimane in sospeso. Interverr\u00e0 una commissione consultiva indipendente per esprimere un parere e, successivamente, le autorit\u00e0 saranno legalmente obbligate ad adottare una decisione definitiva che elimini la doppia imposizione. L\u2019esito di tale procedura diventer\u00e0 vincolante. Questo \u00e8 il vero cambiamento.<\/p>\n\n\n\n

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Chi ne \u00e8 interessato e chi ne trae beneficio?<\/h2>\n\n\n\n

La legge disciplina tutte le controversie derivanti dall\u2019interpretazione e dall\u2019applicazione degli accordi per evitare la doppia imposizione sul reddito e sul patrimonio. Non fa alcuna distinzione tra grandi imprese e persone fisiche. Se si effettuano operazioni, si possiede una filiale o una societ\u00e0 collegata in un paese dell\u2019UE, oppure si percepiscono redditi transfrontalieri provenienti da tale paese, si rientra nel campo di applicazione della legge.<\/p>\n\n\n\n

C'\u00e8 inoltre un'agevolazione di cui dovreste essere a conoscenza fin da ora. I privati e le piccole imprese non sono tenuti a rivolgersi contemporaneamente a pi\u00f9 amministrazioni straniere. Essi presentano i propri ricorsi e le proprie comunicazioni esclusivamente all'autorit\u00e0 albanese competente, che in questo caso \u00e8 la Direzione Generale delle Imposte. Quest\u2019ultima si fa carico di informare gli altri Stati. Ci\u00f2 solleva le piccole imprese dal costo degli avvocati stranieri e dalla barriera linguistica.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Prevenzione della doppia imposizione in Albania: accordi e modalit\u00e0 operative<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Procedura<\/h2>\n\n\n\n

La procedura segue una logica chiara. Tutto ha inizio con il ricorso, che il contribuente deve presentare entro tre anni dalla prima notifica dell\u2019atto che ha dato origine alla doppia imposizione. Ci\u00f2 deve avvenire contemporaneamente in entrambi gli Stati. L\u2019amministrazione albanese ha sei mesi di tempo per comunicare se accetta o respinge il ricorso. Ecco un dettaglio a favore del contribuente: se l\u2019amministrazione non si pronuncia entro sei mesi, il ricorso si considera accettato per silenzio.<\/p>\n\n\n\n

Una volta che entrambi gli Stati l\u2019hanno accettata, ha inizio la fase di accordo reciproco, che dura fino a due anni, con la possibilit\u00e0 di una proroga di un anno. Se si raggiunge un accordo, il caso viene chiuso e la decisione viene eseguita. In caso contrario, se non si raggiunge un accordo o se uno degli Stati respinge la richiesta, il contribuente ha il diritto di richiedere, entro cinquanta giorni, la convocazione della commissione consultiva. <\/p>\n\n\n\n

La Commissione deve essere convocata entro centoventi giorni e deve formulare il proprio parere scritto entro sei mesi, oppure entro nove mesi nel caso di questioni complesse. A seguito del parere, le autorit\u00e0 dispongono di ulteriori sei mesi per raggiungere un accordo. Se non vi riescono, il parere della Commissione diventa automaticamente la decisione definitiva e vincolante.<\/p>\n\n\n\n

\u00c8 inoltre importante che il contribuente non rimanga senza tutela qualora l\u2019amministrazione temporeggi. Quando le autorit\u00e0 rifiutano o bloccano ingiustamente il procedimento omettendo di nominare i propri membri nella commissione, il contribuente pu\u00f2 rivolgersi al Tribunale amministrativo di primo grado di Tirana per sbloccare la situazione. Per la prima volta, le imprese dispongono di una chiave per aprire la porta quando l\u2019amministrazione la lascia chiusa.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Riforma dell'UE relativa al mercato della revisione legale dei conti<\/a><\/p>\n\n\n\n

Un esempio che lo rende pi\u00f9 chiaro.<\/h2>\n\n\n\n

Prendiamo ad esempio una societ\u00e0 con sede in Albania che fornisce servizi a una societ\u00e0 collegata in un paese dell\u2019UE. L\u2019amministrazione straniera procede a un adeguamento del prezzo e aumenta la base imponibile in quel paese di 5.000.000 di lek\u00eb. Quegli stessi 5.000.000 di lek sono gi\u00e0 stati tassati in Albania con un\u2019IVA del 15%, ovvero 750.000 lek. Ora l\u2019altro Stato li tassa nuovamente alla propria aliquota, ad esempio un\u2019IVA del 22%, che ammonta a 1.100.000 lek.<\/p>\n\n\n\n

In assenza di un meccanismo, la stessa base imponibile di 5.000.000 di lek viene tassata in due giurisdizioni, per un totale di 1.850.000 lek, quasi come se l\u2019utile fosse stato raddoppiato senza che ci\u00f2 sia effettivamente avvenuto. Tuttavia, con il nuovo meccanismo, i due Stati sono tenuti a risolvere la sovrapposizione ed eliminare la doppia imposizione. In questo modo, l\u2019impresa non paga due volte sullo stesso utile. Le cifre sono arrotondate e hanno solo scopo illustrativo, ma la logica \u00e8 proprio questa.<\/p>\n\n\n\n

Quando entrer\u00e0 in vigore, e perch\u00e9 \u00e8 importante saperlo con esattezza.<\/h2>\n\n\n\n

\u00c8 necessario fare chiarezza su questo punto, poich\u00e9 \u00e8 quello che pi\u00f9 facilmente pu\u00f2 creare confusione. Si tratta ancora di un progetto di legge in fase di consultazione pubblica, non ancora in vigore. Anche una volta adottato, entrer\u00e0 in vigore quindici giorni dopo la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale. I suoi effetti vincolanti decorreranno solo a partire dalla data di adesione dell\u2019Albania all\u2019Unione europea. Inoltre, si applicher\u00e0 solo agli esercizi fiscali che iniziano dopo tale data.<\/p>\n\n\n\n

Quindi non abbiamo una scadenza imminente, e questa \u00e8 una buona notizia. Il valore per le imprese ora non sta nell\u2019affrettarsi, ma nella preparazione. Se operate nel mercato dell\u2019UE, questo \u00e8 un periodo tranquillo per verificare a quale accordo bilaterale siete soggetti. Allo stesso modo, dovete valutare come strutturare le transazioni con le societ\u00e0 collegate e come documentarne i prezzi. Pi\u00f9 chiara sar\u00e0 la documentazione oggi, pi\u00f9 facile sar\u00e0 difendersi domani.<\/p>\n\n\n\n

Questo progetto di legge non richiede alcun intervento urgente da parte vostra in questo momento. Tuttavia, si tratta di una di quelle modifiche che indicano la direzione verso cui si stanno orientando i rapporti fiscali tra l\u2019Albania e l\u2019UE, e le imprese che ne comprendono tempestivamente le implicazioni sono in grado di negoziare e pianificare meglio. Monitoriamo attentamente sia il progetto di legge che la strutturazione delle operazioni transfrontaliere nell\u2019ambito del nostro lavoro quotidiano con i clienti. Se operate sul mercato dell\u2019UE e desiderate capire fin da oggi cosa ci\u00f2 comporti concretamente per voi, fissiamo un incontro informale per discuterne.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Il significato della doppia imposizione per le persone fisiche.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Domande frequenti<\/h2>\n\n\n\n

\u00c8 una legge attualmente in vigore?<\/h3>\n\n\n\n

No. Si tratta di un progetto di legge sottoposto a consultazione pubblica fino al 12 agosto 2026. Anche dopo l'approvazione, i suoi effetti vincolanti entreranno in vigore a partire dalla data di adesione dell'Albania all'UE.<\/p>\n\n\n\n

Si applica alle controversie con qualsiasi paese del mondo?<\/h3>\n\n\n\n

No. Il meccanismo si applica alle controversie con gli Stati membri dell\u2019Unione europea relative agli accordi per evitare la doppia imposizione sul reddito e sul patrimonio.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e8 l'autorit\u00e0 albanese competente?<\/h3>\n\n\n\n

La Direzione Generale delle Imposte, che fa capo al ministero competente in materia di finanze.<\/p>\n\n\n\n

E se l'azienda fosse stata condannata per evasione fiscale?<\/h3>\n\n\n\n

L'accesso al meccanismo pu\u00f2 essere negato ai contribuenti che siano stati sanzionati per evasione dolosa o negligenza grave. Non si tratta di uno strumento volto a coprire le violazioni, bens\u00ec a tutelare le attivit\u00e0 commerciali legittime.<\/p>\n\n\n\n

Leggi anche: Societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata<\/a><\/p>\n\n\n

<\/p>\n

La doppia imposizione con l\u2019UE pu\u00f2 comportare il blocco dello stesso utile in due giurisdizioni, e un\u2019operazione transfrontaliera documentata in modo inadeguato costa pi\u00f9 di una preparazione tempestiva. In qualit\u00e0 di economisti esterni, monitoriamo i progetti di legge e strutturiamo e documentiamo la vostra attivit\u00e0 nell\u2019UE nell\u2019ambito dell\u2019abbonamento mensile.<\/p>\n

Visualizza i prezzi<\/a><\/p>\n

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