Oggi per le imprese è diventato molto più facile espandere la propria attività all'estero. Costi inferiori, incentivi fiscali e la semplificazione delle procedure di registrazione hanno reso l'Albania una destinazione attraente per gli investitori stranieri._blank" rel="noreferrer noopener">investitori stranieri. Di seguito, spieghiamo passo dopo passo come registrare un'impresa straniera in Albania: le possibili forme di registrazione, i documenti necessari, i passaggi successivi alla registrazione e alcuni consigli pratici per guidarvi in questo processo.
Forme giuridiche di presenza di un'impresa straniera
Un investitore straniero può svolgere attività in Albania attraverso diverse forme giuridiche principali: come persona fisica (piccola impresa a nome proprio), come filiale o ufficio di rappresentanza di una società straniera esistente, oppure costituendo una nuova società registrata in Albania (ad esempio una società a responsabilità limitata – LLC), in cui il socio (azionista) può essere la stessa società straniera. Di seguito illustriamo ciascuna di queste forme e le differenze tra loro.
Nuova società albanese (S.r.l. con socio straniero)
Ciò comporta la costituzione di una società commerciale albanese dotata di personalità giuridica autonoma. La società può essere interamente controllata dalla società straniera oppure costituita in partnership con altri investitori (stranieri o nazionali). Il vantaggio principale è che la LLC garantisce la responsabilità limitata: la società madre non risponde con il proprio patrimonio degli obblighi della società in Albania, ma rischia solo Questa struttura crea una netta separazione tra l'attività albanese e la società estera, il che può essere utile a fini gestionali, legali e finanziari.
Dal punto di vista fiscale, una società a responsabilità limitata (LLC) una S.r.l. albanese è trattata come un'entità nazionale: sull'utile netto paga tipicamente un'imposta sulle società del 15% e, se tale utile viene distribuito ai soci (ad es. la società straniera) sotto forma di dividendi, viene applicata anche un'imposta sui dividendi dell"8% sull'importo distribuito. Questa doppia imposizione (utile + dividendo) può essere ridotta o eliminata se esiste un accordo per evitare la doppia imposizione tra l’Albania e il paese della società straniera (vedi sotto). Vale la pena notare che le piccole imprese (con un fatturato annuo fino a 14 milioni di lekë) beneficiano attualmente di un'imposta sulle societàzero fino al 2029, il che significa che una società a responsabilità limitata. una piccola società può operare senza pagare alcuna imposta sulle società fino a quando questa soglia non viene superata.
La nuova società offre flessibilità e autonomia operativa, la possibilità di avvalersi di diversi soci e limita il rischio legale e finanziario al proprio capitale. In presenza di livelli di profitto elevati, l’aliquota fiscale effettiva può risultare inferiore rispetto a quella applicabile a un’impresa individuale. La costituzione di una società richiede la preparazione della documentazione costitutiva (atto costitutivo, statuto) e il completamento delle procedure di registrazione, nonché l'adempimento degli obblighi contabili e fiscali periodici, proprio come qualsiasi società nazionale.
Filiale di una società straniera
“La ”filiale" è un'estensione della società straniera stessa, registrata in Albania per svolgere attività economiche. La filiale non ha personalità giuridica distinta dalla società madre: è considerata parte della stessa entità. Ciò significa che la società straniera si assume la piena responsabilità delle attività e degli obblighi della filiale in Albania. (il Centro del Registro delle Imprese) con il proprio nome (di solito uguale o simile a quello della società madre) e può svolgere la stessa attività commerciale della società madre all'interno del territorio albanese. La filiale può essere costituita a tempo indeterminato o determinato, a discrezione della società madre.
Una filiale consente a una società straniera di avviare la propria attività in Albania senza costituire una nuova persona giuridica: la struttura organizzativa e la proprietà rimangono invariate. Il trasferimento di fondi (utili) dalla filiale alla società madre è semplice e di solito non viene considerato come un dividendo, quindi potrebbe non essere soggetto all'imposta sui dividendi (gli utili della filiale sono tassati solo come utili societari, alle aliquote fiscali albanesi).
Dal punto di vista giuridico e finanziario, la società straniera è direttamente responsabile degli obblighi assunti dalla filiale. Inoltre, la registrazione di una filiale richiede documenti aggiuntivi da parte della società madre, quali il certificato di registrazione della società straniera e un documento che ne attesti lo stato di attività (non in liquidazione/fallimento), che devono essere ottenuti dalle autorità competenti nel paese di origine della società. Inoltre, l’apertura di una filiale richiede solitamente una decisione ufficiale da parte dell’organo competente della società madre per aprire la filiale in Albania. Una filiale, a differenza di una nuova società, non offre alcuna separazione delle responsabilità: qualsiasi problema finanziario o legale della filiale si riflette direttamente sulla società madre.
Ufficio di rappresentanza
L'ufficio di rappresentanza costituisce la forma più elementare di presenza di una società straniera in Albania. Non ha capacità commerciale e non è autorizzato a svolgere attività economiche a scopo di lucro, ovvero non può emettere fatture né generare ricavi. Il suo ruolo è limitato ad attività quali ricerche di mercato, pubblicità, marketing, coordinamento o rappresentanza degli interessi della società straniera (ad esempio come ufficio di collegamento). Le società straniere aprono spesso uffici di rappresentanza quando desiderano semplicemente avere una presenza fisica a fini di marketing o per studiare il mercato albanese senza ancora avviare operazioni commerciali.
La procedura di registrazione e i requisiti documentali per un ufficio di rappresentanza sono simili a quelli previsti per una filiale (è richiesta la documentazione relativa all'esistenza della società estera, al suo status, ecc.), Tuttavia, l’ufficio di rappresentanza ha minori obblighi successivi alla registrazione poiché non paga l’imposta sulle società (in quanto non genera reddito) e non è soggetto ai regimi IVA, ecc. Poiché un ufficio di rappresentanza non può generare ricavi, la società madre deve finanziarne continuamente le spese. Questa forma di entità ha senso solo quando l'attività prevista non comporta la vendita di beni o servizi a titolo oneroso all'interno dell'Albania.
Un investitore straniero può anche registrarsi come persona fisica (lavoratore autonomo) in Albania, soprattutto se l’attività è di modesta entità. La procedura di base è simile a quella prevista per un cittadino albanese, ma occorre tenere presente che, per poter svolgere personalmente l’attività all’interno del paese, uno straniero non residente avrà bisogno di un permesso di soggiorno/lavoro (vedere sotto per il Permesso Unico). Spesso si consiglia allo straniero di autorizzare un'altra persona (ad es. un collaboratore locale) a registrare l'attività come ditta individuale a suo nome, per semplificare le procedure.
Documenti richiesti e relativi moduli
Indipendentemente dalla forma scelta, la registrazione di un'impresa (che si tratti di una nuova società, di una filiale o di un ufficio di rappresentanza) viene effettuata presso il Centro Nazionale delle Imprese (NBC) tramite una domanda in formato elettronico. Al momento della presentazione della domanda, è necessario caricare una serie di documenti giustificativi. I principali sono:
Documenti rilasciati dalla società estera (qualora si accerti che il socio della società sia una società estera, oppure che essa sia costituita sotto forma di filiale o di ufficio di rappresentanza della società estera)
Ciò comprende il certificato di iscrizione della società straniera nel paese in cui è stata costituita, nonché un certificato recente che attesti che la società non si trova in liquidazione o in fallimento (e non è stata cancellata dal registro). Tali documenti sono solitamente rilasciati dalle autorità commerciali o giudiziarie competenti dello Stato straniero. Inoltre, quando la società madre è socia della nuova società albanese, devono essere presentati l'atto costitutivo e lo statuto della società straniera, o il suo documento costitutivo equivalente, insieme a eventuali successive modifiche. Per una succursale è richiesta anche la delibera dell’organo di governo della società straniera relativa all’apertura della succursale in Albania, mentre per un ufficio di rappresentanza è richiesta la delibera relativa all’apertura dell’ufficio di rappresentanza.
Se il socio o il titolare della società da registrare in Albania non è una società registrata in uno Stato straniero, bensì una persona fisica straniera, la procedura è la stessa che si seguirebbe se il socio fosse un cittadino albanese.
Documenti relativi alla nuova società albanese (qualora si decida che la forma giuridica sia quella di una società)
Sono richiesti l'atto costitutivo e lo statuto della nuova società (se redatti come documenti separati). In pratica, molti fondatori scelgono di redigere l'atto costitutivo e lo statuto in un unico documento, il che semplifica le formalità. Questi documenti riportano tutte le informazioni di base della società (il contenuto dello statuto è descritto in dettaglio di seguito). Per le società per azioni i requisiti sono leggermente più estesi e includono, ad esempio, il valore nominale e il numero di azioni, i dettagli del consiglio di sorveglianza, ecc., ma nel caso di piccoli investitori si opta solitamente per la forma della S.r.l.
Se si registra una persona fisica, una succursale di una società straniera o un ufficio di rappresentanza, non è necessario redigere uno statuto o un atto costitutivo. Se si decide di avviare un'attività in proprio, è sufficiente compilare il modulo di richiesta online. Se si registra una filiale o un ufficio di rappresentanza, lo statuto è sostituito da una delibera dell'organo competente all'interno della società straniera. Di solito si tratta dell'Assemblea dei soci, ma in alcuni casi è l'amministratore della società straniera.
Dati e documenti di identità delle persone chiave
Il rappresentante legale dell'entità oggetto di registrazione deve presentare un documento di identità (ad es. passaporto); si tratta solitamente dell'amministratore della nuova società o del responsabile designato della filiale/dell'ufficio di rappresentanza. Sono inoltre richiesti i documenti di identità dei soci (se non sono inclusi nei documenti sopra indicati). Se la domanda viene presentata da una persona autorizzata (diversa dall'amministratore o dal socio), è necessario fornire una procura che conferisca a tale persona l'autorizzazione, insieme al documento di identità del richiedente stesso.
Altri documenti specifici
Nel caso di una filiale di una società straniera, se la società straniera è operativa da più di un anno, è necessario presentare il bilancio (rendiconto finanziario) relativo all'ultimo esercizio della società straniera. Per le società a responsabilità limitata con offerta privata (s.a.), è richiesto anche un documento della banca che confermi il versamento del conferimento in contanti al capitale (almeno il 25% del capitale deve essere versato prima della registrazione), nonché una valutazione dei conferimenti in natura (se presenti) da parte di un esperto indipendente. In ogni caso, la QKB può richiedere ulteriore documentazione a seconda delle specificità della domanda, ma quanto sopra indicato rappresenta la documentazione più comune.
Qualsiasi documento ufficiale o privato rilasciato da un'autorità straniera (ad esempio certificati, attestati di verifica, atti notarili redatti all'estero) deve essere legalizzato o recare il timbro dell'apostille per essere riconosciuto in Albania. Ciò significa che, dopo che il documento è stato rilasciato dall’istituzione straniera, è necessario portarlo all’ufficio competente (ad es. il Ministero degli Affari Esteri o l’ufficio consolare competente) nel paese di origine per far apporre l’Apostille (ai sensi della Convenzione dell’Aia) o una classica legalizzazione consolare, che ne attesti la validità. Inoltre, i documenti in lingua straniera devono essere tradotti in albanese da traduttori autorizzati e autenticati da un notaio prima della presentazione.
L'atto costitutivo e lo statuto: cosa devono contenere?
L'atto costitutivo è il documento che formalizza l'accordo tra i soci per la costituzione della nuova società (non si applica alle filiali o agli uffici di rappresentanza). Lo statuto della società ne definisce le regole di funzionamento. Come già detto, per una società a responsabilità limitata questi due documenti possono anche essere riuniti in un unico documento. La legge albanese (Legge n. 9901/2008 “La sezione ”Per i commercianti e le società commerciali" specifica alcuni elementi obbligatori che devono essere inclusi. Di seguito sono riportati i punti chiave che non devono essere omessi dal contenuto dello statuto sociale/atto costitutivo di una società a responsabilità limitata:
Nome dell'azienda
Il nome deve essere unico e diverso da quelli già presenti nel registro. Si consiglia di scegliere un nome significativo che rifletta la natura dell'attività. Per le società a responsabilità limitata, al nome viene solitamente aggiunto il suffisso “Ltd.”. Verificate in anticipo che il nome desiderato sia disponibile: potete effettuare una ricerca online sul portale QKB all'indirizzo nome simile. Solo una volta ricevuta l'approvazione definitiva della registrazione da parte del QKB, il nome è considerato riservato per te; la verifica preliminare ha valore consultivo e non è sufficiente a "bloccare“ il nome fino alla registrazione dell'impresa.
Sede legale della società (indirizzo)
L'indirizzo fisico della sede legale dell'azienda in Albania. Nella fase iniziale è sufficiente dichiararlo senza dover presentare un contratto di locazione o una prova di proprietà dei locali. È sufficiente un indirizzo dove verrà svolta l'attività (può anche essere il proprio indirizzo di residenza per le imprese di piccolissime dimensioni, ad esempio un libero professionista).
Obiettivo dell'attività
Descrizione dell'attività economica che l'azienda intende svolgere. È consigliabile formulare l'oggetto in modo conciso e chiaro – idealmente in una sola frase o in poche frasi – indicando il settore principale (ad es. “servizi di consulenza informatica”, “produzione di articoli in plastica”, “commercio all'ingrosso di materiali da costruzione”, ecc.). Una descrizione eccessivamente lunga e complessa rischia di perdere di vista l'essenziale e di creare ambiguità riguardo al settore in cui opera l'azienda.
Dati dei partner
Il nome completo di ciascun socio (persona fisica o giuridica), il nome del padre, la data di nascita/il numero di identificazione (ad es. NUIS per le persone giuridiche, numero personale per le persone fisiche) e l'indirizzo di residenza. Per i soci giuridici (società), sono inclusi anche i dati di registrazione nel paese di costituzione. Inoltre, deve essere dichiarata la quota di capitale di ciascun socio (percentuale o numero di azioni – vedi il punto successivo).
Capitale sociale e distribuzione delle azioni
Le società a responsabilità limitata possono avere un capitale sociale davvero simbolico: la legge prevede un capitale minimo di 100 lekë, quindi in pratica ciò non costituisce un ostacolo (tuttavia, si consiglia un capitale leggermente superiore, ad esempio alcune centinaia di migliaia di lek, a seconda delle esigenze, per conferire alla società un certo prestigio, sebbene dal punto di vista legale siano sufficienti anche 100 lek).
Si consiglia di iniziare con un capitale modesto; sarà possibile aumentarlo in seguito, se necessario, mentre un capitale iniziale eccessivo potrebbe non avere alcun effetto pratico se non quello di complicare la gestione. Il capitale è suddiviso in quote (nel caso di una società in accomandita semplice). La suddivisione del capitale avviene assegnando il numero di quote detenute da ciascun socio, indipendentemente dalla percentuale.
Ad esempio, si può decidere che un socio (A) e l'altro (B) detengano ciascuno una quota, anche se i loro conferimenti sono diversi – ad esempio A apporta 10% di capitale, B ne apporta 90%. In questo caso il valore nominale della quota di A sarà pari a 10% di capitale, mentre quello di B sarà pari a 90%.
Lo statuto deve indicare chiaramente il numero di azioni, il valore nominale di ciascuna azione e il numero di azioni detenute da ciascun socio. Indica inoltre se il capitale iniziale è stato versato o meno (ad esempio, di solito si precisa che il capitale sarà versato sul conto bancario della società entro 30–90 giorni dalla costituzione).
Amministratori e rappresentanti legali
Il nome dell'amministratore (o degli amministratori) della società, i relativi dati (codice identificativo, indirizzo) e la durata del mandato. Nota bene: ai sensi di legge, un amministratore può essere nominato per un mandato della durata massima di cinque anni (con possibilità di rinnovo successivo). Pertanto, lo statuto deve specificare, ad esempio, “l'amministratore è nominato per un mandato di cinque anni”. Devono essere definiti anche i poteri di rappresentanza, ovvero se l’amministratore rappresenta la società senza restrizioni o se vi sono limitazioni (ad es. se sono necessarie le firme congiunte di due amministratori per effettuare operazioni di importo superiore a una certa somma, ecc. Di solito, per semplicità, le nuove società con un unico amministratore gli conferiscono diritti di rappresentanza illimitati. Lo statuto include anche i campioni di firma delle persone che rappresentano la società; questi vengono forniti sotto forma di una dichiarazione firmata (di solito si compilano moduli standard quando si presenta la domanda online).
La durata della società
Se la società è costituita a tempo determinato (ad esempio, 10 anni), ciò deve essere specificato. In mancanza di tale indicazione, si presume che la durata sia indeterminata. senza scadenza.
Ulteriori informazioni, se del caso.
Ad esempio, l'eventuale presenza di un consiglio di sorveglianza (soprattutto nelle società per azioni), le modalità di cessione delle azioni a terzi, la procedura di convocazione dell'assemblea degli azionisti, ecc. Per le tipiche piccole e medie imprese, questi aspetti vengono solitamente regolati in base alle disposizioni di legge standard.
Se non avete esperienza nella redazione di questi documenti, potete ricorrere a modelli predefiniti per l'atto costitutivo e lo statuto. AlProfit Consult mette a disposizione diversi modelli gratuiti che potete utilizzare. Scarica e adattare: ad esempio, “Statuto di una società a responsabilità limitata (più soci)” e “Statuto di una società a responsabilità limitata (più soci)”. Questi documenti possono servirti come punto di partenza per capire cosa prevede in genere lo statuto di una società.
Iscrizione online passo dopo passo presso la QKB
Dal 2020, la registrazione delle imprese avviene esclusivamente online tramite il portale governativo e-Albania: gli uffici fisici del QKB non gestiscono più le domande cartacee. Pertanto, come primo passo, è necessario creare un account aziendale su e-Albania. Inizialmente, è necessario disporre di un account personale come persona fisica su e-Albania (se non lo si possiede, registrarsi come cittadino). Successivamente, una volta registrata l'impresa, verrà creato anche l'account aziendale. Non confondere l'account personale con quello aziendale: sono distinti. Se sei una persona fisica (imprenditore individuale), il tuo account personale viene utilizzato per gestire i servizi aziendali; se sei una persona giuridica (S.r.l.), una volta ottenuto il tuo NIPT puoi registrare l'account aziendale elettronico.
Le fasi principali della procedura di richiesta elettronica per la prima immatricolazione sono:
Compilazione del modulo elettronico
Per il tipo di entità pertinente su e-Albania. Ad esempio, cerca il servizio “Richiesta di registrazione iniziale di una persona fisica” o “…di una società a responsabilità limitata” nella sezione Servizi elettronici. Dovrai fornire le informazioni richieste (i dati menzionati sopra, quali nome, oggetto sociale, indirizzi, soci, amministratore, ecc. – il modulo elettronico prevede campi specifici per ciascuno di essi).
Caricamento dei documenti allegati (scansionato, in formato PDF)
Assicurati di avere tutti i documenti preparati secondo l'elenco: se manca qualcosa, la domanda non sarà accettata. I documenti provenienti dall'estero devono essere apostillati e tradotti, come spiegato sopra. Anche la procura (se stai effettuando la registrazione per conto di qualcun altro) deve essere scannerizzata. In questa fase, vengono caricati anche i campioni di firma del rappresentante legale e il suo documento di identità.
In nessun caso devono essere caricati documenti destinati alla pubblicazione nel registro delle imprese qualora contengano informazioni riservate. Ad esempio: non è possibile caricare il documento d'identità della persona autorizzata insieme alla procura. Poiché tale documento contiene dati riservati, l'istituto QKB respingerà la richiesta e chiederà di separare questi documenti e di caricarli nella sezione prevista.
Firma elettronica della domanda
Per completare la procedura, la domanda deve essere firmata elettronicamente. Per la registrazione di una società a responsabilità limitata.Per la registrazione di una società a responsabilità limitata, la legge richiede una firma elettronica valida da parte del richiedente. Ciò significa che l'amministratore/socio straniero stesso, o il suo rappresentante autorizzato in Albania, deve ottenere un certificato di firma digitale (eID o token da AKSHI o da fornitori autorizzati). Se sei uno straniero non residente, puoi anche utilizzare l'opzione di firma elettronica temporanea di 14 giorni offerta gratuitamente su e-Albania a questo scopo: questo strumento ti consente di firmare i documenti necessari senza possedere fisicamente un e-ID albanese. (Per la registrazione di una persona fisica è sufficiente l'identificazione con le credenziali di e-Albania; una firma elettronica dedicata non è attualmente obbligatoria per le persone fisiche).
Dopo aver ottenuto una firma elettronica per la prima volta, è necessario convalidarla; in caso contrario, non sarà possibile completare la procedura. Il modo più semplice e pratico è quello di firmare un documento di prova prima di procedere con la richiesta.
Una volta approvata la registrazione ed emesso il NUIS (NIPT), la tua attività viene automaticamente registrata presso le altre autorità competenti: la Direzione delle imposte, l’Istituto di previdenza sociale/Ispettorato del lavoro e della sanità. Ciò significa che non è necessario effettuare registrazioni iniziali separate presso queste istituzioni: la registrazione presso il QKB è sufficiente per darne comunicazione.
Passaggi successivi alla registrazione iniziale
La registrazione dell'attività è solo il primo passo. Dopo aver ottenuto l'estratto e il NIPT, ci sono diverse procedure e obblighi post-registrazione che devono essere seguiti per avviare legalmente l'attività ed evitare multe o ulteriori problemi. Di seguito sono riportati <a href="https://alprofitconsult.al/10 passaggi fondamentali che le aziende devono seguire dopo la registrazione iniziale (secondo una guida pratica di AlProfit Consult).
Aprire un conto commerciale elettronico su e-Albania
Una volta ottenuto il codice NIPT, crea e attiva il tuo account aziendale sul portale e-Albania (come indicato sopra). Questo account ti servirà in futuro per accedere a numerosi servizi online.
Aprire un account sul Portale fiscale (e-Filing)
Registrati sul sistema fiscale elettronico (il portale Tax CATS) per accedere alle dichiarazioni dei redditi online. Questo avviene il giorno successivo alla registrazione presso la QKB. È necessario avere a portata di mano il proprio NIPT; inizialmente vi verrà assegnata una password temporanea (“Tatimetemia12”), poi dovrete impostare voi stessi una nuova password. Attraverso questo account presenterai le dichiarazioni mensili/trimestrali, registrerai i dipendenti, ecc., pertanto è necessario attivarlo immediatamente.
Documentazione relativa alla sede legale (contratto di locazione o atto di proprietà)
Entro un breve termine dalla registrazione (per legge entro 30 giorni), devi caricare sul Portale Fiscale una copia del contratto di locazione dell'ufficio o dei locali in cui svolgi la tua attività, oppure un altro documento che attesti il tuo diritto di utilizzo di tali locali. Anche se sei il proprietario dei locali o li utilizzi gratuitamente (ad esempio a casa tua), devi dichiararlo alle autorità fiscali (nel caso di uso in prestito o di proprietà). Attenzione: se si affitta il locale da una persona fisica non registrata come impresa, in qualità di locatario si è tenuti a trattenere e versare l'imposta 15% sul valore locativo.
Aprire un conto corrente aziendale
Ogni impresa commerciale è tenuta ad avere un conto corrente intestato all'azienda per le proprie transazioni. Scegliete una banca e aprite un conto corrente aziendale. (Consiglio: fatelo subito, poiché ne avrete bisogno, ad esempio, per pagare gli obblighi, per il capitale iniziale se non lo avete ancora versato, per la fatturazione tramite banca, ecc.) La banca ti chiederà il tuo NIPT e i documenti della società (l'estratto QKB, lo statuto) e i documenti di identità del/i direttore/i.
Preparazione alla fiscalizzazione (il sistema di fatturazione elettronica))
Se la tua azienda intende emettere fatture (per la vendita di beni o servizi), devi ottenere una certificazione elettronica per la fiscalizzazione e collegarti a una soluzione software o al Portale Fiscale per l'emissione delle fatture elettroniche. Dal 2021, ogni fattura in Albania deve essere emessa elettronicamente e comunicata al sistema fiscale centrale. Questo processo è chiamato “fiscalizzazione”. Devi scegliere se utilizzare un programma di fatturazione certificato o il portale gratuito SelfCare delle autorità fiscali e ottenere un certificato elettronico da AKSHI per la firma delle fatture. È consigliabile farlo non appena sei pronto per effettuare la tua prima vendita, in modo da non ritardare le tue operazioni.
Licenze speciali/procedure di concessione delle licenze (se richieste)
Verificate se la vostra attività richiede una licenza, un'autorizzazione o un permesso specifico per poter operare. La maggior parte delle attività commerciali ordinarie (commercio al dettaglio, servizi di consulenza, produzione in generale, ecc.) non necessita di licenze speciali e può iniziare a operare immediatamente dopo la registrazione. Tuttavia, alcuni settori, principalmente quelli legati alla salute, alla sicurezza pubblica o ai settori regolamentati (ad es. farmacie, cliniche mediche, trasporti, edilizia, istituzioni finanziarie, istruzione privata, ecc.) richiedono l’ottenimento di una licenza o di un’autorizzazione prima di iniziare l’attività. Esempio: se si apre una clinica odontoiatrica, una volta registrata l’attività è necessario ottenere una licenza come clinica odontoiatrica prima di poter curare i pazienti. I tipi di licenze, permessi e autorizzazioni, nonché gli enti che li rilasciano, sono elencati nel Registro delle licenze sul sito web della QKB (le funzioni dell’ex QKL sono state ora integrate in tale registro). Verificate quindi se, in base al vostro settore, sono necessari ulteriori passaggi per l’ottenimento delle licenze e completateli prima di avviare l’attività.
Registrazione dei titolari effettivi
Si tratta di un nuovo obbligo (entrato in vigore dopo il 2020) a carico di tutte le persone giuridiche (società, filiali estere, ONG, ecc., ma sono escluse le persone fisiche). Entro 30 giorni dalla registrazione iniziale, ogni entità deve dichiarare nel Registro dei Titolari Effettivi chi sono i titolari effettivi finali della società. Per farlo, occorre innanzitutto ottenere una firma elettronica (se non ne possiedi già una) per il rappresentante legale, quindi presentare la domanda online su e-Albania per la registrazione dei titolari effettivi. È necessario caricare l'estratto QKB, lo statuto/atto costitutivo, una copia dei documenti di identità dei titolari effettivi (ad es. i soci individuali che possiedono la società) e dichiarare le percentuali di proprietà. Non saltare questo passaggio: la mancata registrazione tempestiva dei titolari effettivi comporterà pesanti sanzioni.
Scopri le imposte locali
Oltre alle imposte nazionali (come l'imposta sulle società, l'IVA, i contributi previdenziali, ecc.), le imprese versano al comune le imposte locali, quali la tassa sui servizi di pulizia, la tassa sulle insegne (se espongono un'insegna o una scritta presso la sede dell'attività), la tassa sulle infrastrutture, ecc., a seconda dell'attività svolta. La maggior parte delle imposte locali viene pagata una volta all'anno, di solito entro il 20 aprile dello stesso anno. Nell'anno in cui si effettua la registrazione, il termine di pagamento è di un mese dalla data di registrazione. Contatta l'ufficio delle imposte del tuo comune per informazioni sugli obblighi locali che potrebbero applicarsi alla tua attività.
Preparazione del timbro aziendale
Sebbene per legge il timbro non sia più obbligatorio per i documenti firmati da un’entità (è sufficiente una firma autorizzata), nella pratica è utile procurarsi un timbro recante la ragione sociale. Spesso viene richiesto dalle banche per le richieste presentate di persona, oppure semplicemente conferisce maggiore serietà ai vostri documenti. Per ottenerne uno, basta recarsi in un negozio che produce timbri, portando con sé l'estratto del registro delle imprese (per dimostrare la ragione sociale e il NIPT). Questo passaggio non ha una scadenza legale rigida, ma è consigliato per comodità.
Permessi di lavoro e di soggiorno per i dipendenti stranieri (se presenti)
Se la vostra azienda intende assumere cittadini stranieri in Albania, dovete innanzitutto richiedere un permesso di lavoro per ciascun individuo presso le autorità competenti (la domanda va presentata online tramite e-Albania). Per i cittadini dell’Unione Europea e del Kosovo, la procedura è semplificata e il permesso di lavoro è più facile da ottenere. Una volta ottenuto il permesso di lavoro, se il cittadino straniero intende soggiornare in Albania per più di 90 giorni, deve anche ottenere un permesso di soggiorno dalle autorità competenti in materia di immigrazione. È importante seguire queste procedure prima o parallelamente all'inizio del rapporto di lavoro del cittadino straniero, al fine di rispettare la legge.
Seguendo i passaggi sopra indicati, ti assicurerai che la tua nuova attività sia pienamente operativa e conforme alla legge sin dall'inizio.
Anche se ti avvali dell'aiuto di un commercialista o di un consulente, devi comunque tenerti informato e partecipare attivamente a queste questioni, in modo da sapere sempre cosa sta succedendo nella tua azienda. Un buon inizio spesso determina il corso del successo futuro.
Permesso unico (per la residenza e l'occupazione degli investitori stranieri)
Un aspetto importante per gli investitori o gli imprenditori stranieri: se voi stessi (o il vostro rappresentante principale) siete cittadini stranieri e intendete trasferirvi in Albania per vivere e lavorare nella gestione della vostra attività, dovete richiedere un permesso unico. Il Permesso Unico è un tipo speciale di permesso che riunisce in un unico documento sia il permesso di soggiorno che il permesso di lavoro. La domanda si presenta online tramite e-Albania (il servizio “Richiesta di Permesso Unico”), e questo permesso consente ai cittadini stranieri di risiedere e lavorare legalmente in Albania senza la necessità di due procedure separate.
Quindi, se sei, ad esempio, un imprenditore straniero che apre un'attività in Albania e intendi trasferirti qui per gestirla, ti consigliamo di richiedere contemporaneamente il permesso unico. La procedura richiede diversi documenti, quali l’estratto del registro delle imprese albanese, prove finanziarie, certificati personali, un contratto di locazione residenziale, ecc., e viene solitamente espletata dopo la registrazione dell’attività (è necessario dimostrare di avere una base lavorativa nel Paese). Per i cittadini dell’UE, del Kosovo e di alcuni altri paesi della regione, il permesso di lavoro (parte del Permesso Unico) viene concesso automaticamente, senza quote e tramite una procedura semplificata, ma è comunque necessario richiedere il permesso di soggiorno entro 30 giorni dall’ingresso in Albania.
Inoltre, se si intende registrare un'impresa come persona fisica ma non si è cittadini albanesi, il modo più semplice è conferire una procura (autorizzazione) a un cittadino albanese affinché vi rappresenti nella procedura di registrazione. Allo stesso modo, per le nuove società, se il loro primo amministratore sarà un cittadino straniero non residente, in pratica è molto più semplice per lui conferire una procura a un'altra persona in Albania (ad esempio, un avvocato, un commercialista o un socio locale) affinché svolga le procedure per suo conto. Ciò evita potenziali ostacoli legati alle firme elettroniche, alla presenza fisica o alle barriere linguistiche nella domanda. La procura, se redatta al di fuori dell’Albania, deve quindi essere legalizzata con un’apostille, come menzionato sopra. La procura può essere redatta in modo tale da essere valida non solo per la registrazione iniziale, ma anche per altre procedure amministrative (ad esempio, l'apertura di conti bancari, la registrazione presso le autorità fiscali, ecc. Naturalmente, la scelta di una persona di fiducia è fondamentale: di solito si preferisce un partner commerciale locale o un consulente professionale a contratto.
Regime fiscale e accordi per evitare la doppia imposizione
Il sistema fiscale albanese garantisce parità di trattamento sia agli investitori nazionali che a quelli stranieri (dal punto di vista giuridico non esistono distinzioni discriminatorie). Ecco alcuni aspetti salienti del regime fiscale albanese che potrebbero interessarti:
Imposta sul reddito (imposta sul reddito)
Aliquota standard del 15% sull'utile netto annuale della società. Le piccole imprese con un fatturato annuo fino a 14 milioni di lek beneficiano di un'aliquota dell'imposta sulle società dello 0,1% fino al 2029 (un'agevolazione fiscale temporanea per incoraggiare le piccole imprese). Le imprese con un fatturato superiore a 14 milioni di lek pagano l'imposta sulle società al 15%. I singoli individui (imprenditori individuali) con utili elevati sono soggetti a una tassazione progressiva fino al 23% (la stessa prevista per gli stipendi elevati) su una soglia di utile, ma per la maggior parte delle piccole imprese ciò non si applica grazie all’esenzione fino a 14 milioni di lek.
Imposta sui dividendi
Aliquota dell'81% sugli utili distribuiti ai soci (persone fisiche o giuridiche) sotto forma di dividendi. Questa imposta viene applicata al momento della distribuzione degli utili. Se l'utile viene reinvestito o trattenuto senza essere distribuito, non è tassato come dividendo. Si noti che questa aliquota dell'81% può essere ridotta in base agli accordi sulla doppia imposizione: ad esempio, con alcuni Stati l'aliquota sui dividendi può scendere al 51% o allo 0,1% per i proprietari con partecipazioni specifiche.
IVA (Imposta sul valore aggiunto)
L'aliquota standard è del 20% per la vendita di beni e servizi. Le imprese con un fatturato annuo inferiore a 10 milioni di lek sono attualmente esenti dall'IVA (non sono tenute a registrarsi come soggetti IVA). Una volta superata questa soglia, è necessario registrarsi ai fini IVA e iniziare a calcolarla e dichiararla. Alcuni settori beneficiano di aliquote ridotte (ad esempio il 6% per i servizi di alloggio alberghiero).
Assicurazione sociale e sanitaria per i dipendenti
Attualmente, i contributi sono versati dal datore di lavoro e dal dipendente sulla retribuzione lorda, con aliquote pari a circa 16,71 TP3T (datore di lavoro) e 11,Il 21% (a carico del dipendente) è destinato alla previdenza sociale, più l'1,71% ciascuno per l'assicurazione sanitaria (le aliquote potrebbero variare leggermente in base alla nuova legislazione). In qualità di datore di lavoro, sei tenuto a registrare ogni dipendente il giorno dell'assunzione e a versare i contributi ogni mese.
Imposte locali
Come già detto, le imprese versano al Comune alcune imposte locali (ad esempio, l'imposta sulle infrastrutture, l'imposta sull'istruzione, l'imposta fondiaria se si possiedono immobili, ecc.). Tali imposte variano da una città all'altra e a seconda del settore, pertanto è opportuno informarsi presso il proprio Comune.
Accordi per evitare la doppia imposizione
L'Albania, al fine di incoraggiare gli investimenti stranieri, ha firmato accordi bilaterali per evitare la doppia imposizione con numerosi paesi. Attualmente sono in vigore accordi con 43 paesi diversi, tra cui la maggior parte dei paesi dell'UE e della regione (ad esempio Italia, Grecia, Turchia, Austria, Francia, Germania, Regno Unito, ecc.), nonché paesi come Cina, Russia, Emirati Arabi Uniti, Singapore, India e molti altri. Questi accordi garantiscono che, quando una società registrata in Albania distribuisce utili alla propria società madre o ai propri soci nell'altro paese, l'imposta sul reddito non venga pagata due volte.
In pratica, ciò significa che tu, in qualità di investitore, puoi beneficiare di una riduzione della ritenuta alla fonte (ad esempio, l'imposta sui dividendi in Albania può essere ridotta al 5% o allo 0% ai sensi dell'accordo) oppure tramite un credito d'imposta: l'imposta pagata in Albania viene riconosciuta e accreditata nel tuo paese e viceversa. Per applicare tale convenzione, la vostra società in Albania (o voi personalmente, a seconda della natura del reddito) dovrà solitamente compilare un modulo di richiesta di applicazione della convenzione presso le autorità fiscali e fornire la prova della residenza fiscale nell'altro Stato.
Si consiglia di consultare un consulente fiscale in merito a queste procedure, ma è importante sapere che l'Albania dispone di un'ampia rete di trattati fiscali trattati fiscali internazionali che alleggeriscono il carico fiscale degli investitori stranieri.
Possibilità di sostegno finanziario e incentivi
Il governo albanese ha adottato misure volte a promuovere gli investimenti e l'imprenditorialità, offrendo diverse forme di sostegno finanziario o incentivi a specifiche categorie e progetti, sia per gli investitori nazionali che per quelli stranieri. Ecco alcuni aspetti degni di nota:
Sovvenzioni per start-up innovative
Nel marzo 2022 è stata approvata la legge “Sul sostegno e lo sviluppo delle start-up”, che ha istituito un quadro normativo favorevole per le start-up e ha previsto sovvenzioni finanziarie a carico del bilancio statale e altre forme di sostegno per https://investmentpolicy.unctad.org/investment-policy-monitor/measures/3948/provides-financial-support-to-national-and-foreign-startups#:~:text=On10March2022the,peoplegirlsandwomenentrepreneurs" target="_blank" rel="noreferrer noopener">iniziative promettenti. Anche gli stranieri possono beneficiare di questi programmi, a condizione che la startup sia registrata in Albania. Per avere diritto alla sovvenzione, il progetto di startup deve soddisfare diversi obiettivi prioritari: ad esempio, apportare soluzioni innovative a settori prioritari per l'economia, avere un impatto ambientale positivo, responsabilizzare i giovani, le ragazze e le donne nell'imprenditoria, o promuovere l'inclusione sociale e la diversità. Questi criteri indicano che lo Stato mira a sostenere, in particolare, iniziative innovative, "verdi“ e di impatto sociale. Se il vostro progetto rientra in queste categorie, vale la pena esplorare la possibilità di richiedere i fondi/le sovvenzioni offerti dalle autorità (ad es. il Ministero dell’Imprenditoria o agenzie specializzate).
Incentivi (fiscali) settoriali
Per gli investimenti strategici o in determinati settori sono previsti alcuni incentivi fiscali. Un esempio è il settore del turismo di lusso: gli investimenti in strutture ricettive a 4-5 stelle beneficiano di un'imposta sulle società ridotta (ad esempio, del 5-6%) e di un'IVA ridotta per servizi di alloggio. Allo stesso modo, settori come l'agricoltura dispongono di regimi di sgravio (IVA compensata), Il settore delle tecnologie dell'informazione (IT) gode di esenzioni da alcune imposte per i dipendenti qualificati, L'industria automobilistica gode di agevolazioni doganali per le materie prime, ecc. Questi incentivi variano a seconda delle politiche fiscali annuali, pertanto si consiglia di verificare con l'AIDA (Agenzia per lo Sviluppo degli Investimenti) o il Ministero delle Finanze per conoscere gli incentivi più recenti. Importante: gli investitori stranieri sono trattati allo stesso modo di quelli nazionali a beneficio di questi incentivi – non vi sono ostacoli aggiuntivi per gli stranieri a questo riguardo.
Finanziamenti/sovvenzioni da parte di donatori e dell'UE
L'Albania beneficia di diversi programmi internazionali a sostegno delle imprese. Ad esempio, il IPARD (finanziato dall'UE) offre sovvenzioni fino a 60–70% per investimenti nell'agricoltura e nell'agriturismo; queste possono essere ottenute anche da investitori stranieri che registrano imprese in questi settori in Albania (e presentano domanda con progetti concreti). Esistono inoltre fondi provenienti da banche di sviluppo come la BERS e l’IFC che cofinanziano progetti privati in settori quali le energie rinnovabili, l’efficienza energetica o i progetti a impatto sociale, per i quali gli investitori stranieri possono presentare domanda o collaborare con queste istituzioni.
Status di investitore strategico
La legislazione albanese prevede che gli investimenti stranieri (o nazionali) di particolare valore e importanza possano essere dichiarati “investimenti strategici”, garantendo loro un trattamento preferenziale, quali procedure amministrative accelerate, assistenza statale in materia di proprietà o infrastrutture, ecc. Ciò si applica principalmente a grandi investimenti nei settori del turismo, dell’energia, delle infrastrutture, dell’agricoltura, ecc., e in genere a importi di investimento superiori a una soglia elevata (milioni di euro). Se la vostra azienda sta pianificando un progetto di questo tipo, vale la pena valutare la possibilità di ottenere tale status tramite l'AIDA.
In sintesi, il clima degli investimenti in Albania sta gradualmente migliorando e si registra una chiara tendenza alla liberalizzazione, all’agevolazione e alla promozione degli investimenti esteri. Ciò è evidente sia nella semplificazione delle procedure (registrazione online, sportello unico), sia negli incentivi fiscali per le nuove imprese, sia nelle politiche di sostegno quali le sovvenzioni per https://investmentpolicy.unctad.org/investment-policy-monitor/measures/3948/provides-financial-support-to-national-and-foreign-startups#:~:text=On10March2022the,peoplegirlsandwomenentrepreneurs" target="_blank" rel="noreferrer noopener">start-up. Naturalmente, permangono ancora sfide e ostacoli burocratici nell'attuazione, ma la tendenza è positiva e gli investitori stranieri sono considerati un fattore chiave per lo sviluppo economico.