Today it has become much easier for businesses to expand their activity abroad. Lower costs, tax incentives, and simplified registration procedures have made Albania an attractive destination for foreign investors as well. Below, we explain step by step how a foreign business is registered in Albania – the possible forms of registration, the required documents, the steps after registration, and some practical tips to guide you through this process.
Legal forms of presence for a foreign business
Një investitor i huaj mund të ushtrojë aktivitet në Shqipëri përmes disa formave ligjore kryesore: si person fizik (biznes i vogël në emër personal), si degë ose zyrë përfaqësimi e shoqërisë së huaj ekzistuese, ose duke krijuar një shoqëri të re të regjistruar në Shqipëri (p.sh. shoqëri me përgjegjësi të kufizuar – Sh.p.k.), ku ortak (aksioner) mund të jetë vetë kompania e huaj. Më poshtë sqarojmë secilën prej këtyre formave dhe dallimet mes tyre.
New Albanian company (Sh.p.k. with a foreign partner)
This implies the establishment of an Albanian commercial company with a separate legal personality. The company may be 100% owned by the foreign company or set up in partnership with other investors (foreign or local). The main advantage is that an **LLC (sh.p.k.) provides limited liability** – the parent company is not liable with its own assets for the obligations of the company in Albania, but risks only the invested capital. This structure creates a clear separation between the Albanian business and the foreign company, which can be beneficial for managerial, legal, and financial purposes.
From a tax perspective, an Albanian Sh.p.k. is treated as a domestic entity: net profit is generally taxed at 15% corporate income tax, and if this profit is distributed to partners (e.g., the foreign company) as a dividend, an additional 8% dividend tax applies on the distributed amount. This double taxation (profit + dividend) can be reduced or eliminated if there is a double taxation avoidance agreement between Albania and the foreign company’s country (see below). It should be noted that small businesses (with annual turnover up to ALL 14 million) currently benefit from 0% corporate income tax until 2029, which means a small Sh.p.k. may operate without paying profit tax until this threshold is exceeded.
Shoqëria e re ofron fleksibilitet dhe pavarësi në operim, mundësi për të pasur ortakë të ndryshëm, si dhe kufizon rrezikun ligjor financiar te kapitali i saj. Në nivele të larta fitimi, tatimi efektiv mund të dalë më i ulët sesa në rastin e një personi fizik. Krijimi i një shoqërie kërkon përgatitjen e dokumentacionit themeltar (akt themelimi, statut) dhe ndjekjen e procedurave të regjistrimit, si dhe përmbushjen e detyrimeve kontabël e tatimore periodike si çdo kompani vendase.
Branch of a foreign company
A “branch” is an extension of the foreign company itself, registered in Albania to conduct economic activity. The branch does not have separate legal personality from the parent company – it is considered part of the same company. This means the foreign company bears full liability for the branch’s activity and obligations in Albania. The branch is registered with the NRC (National Business Center – QKB) under its name (usually the same as or similar to that of the parent company) and may carry out the same scope of activity as the parent company within the territory of Albania. The branch may be established for an indefinite or a defined period, depending on the parent company’s decision.
Një degë mundëson që kompania e huaj të nisë aktivitetin në Shqipëri pa krijuar subjekt të ri – struktura organizative dhe pronësia mbeten të njëjta. Transferimi i fondeve (fitimit) nga dega te kompania mëmë është i thjeshtë dhe zakonisht nuk trajtohet si dividend, pra mund të mos i nënshtrohet tatimit të dividentit (fitimi i degës tatohet vetëm si fitim i kompanisë, me normat tatimore të Shqipërisë).
Nga ana ligjore dhe financiare, kompania e huaj është drejtpërdrejt përgjegjëse për detyrimet që dega merr përsipër. Gjithashtu, regjistrimi i një dege kërkon dokumente shtesë nga kompania mëmë, si p.sh. çertifikata e regjistrimit të kompanisë së huaj dhe dokumenti që vërteton gjendjen e saj aktive (jo në likuidim/faliment), të cilat duhet të merren nga autoritetet përkatëse në vendin e origjinës së kompanisë. Po ashtu, për hapjen e një dege zakonisht kërkohet vendimi zyrtar i organit kompetent të kompanisë mëmë për hapjen e degës në Shqipëri. Dega, ndryshe nga shoqëria e re, nuk ofron ndarje të përgjegjësive – çdo problem financiar ose ligjor i degës reflekton direkt tek kompania mëmë.
Representative office
Zyra e përfaqësimit është prania më bazike e një kompanie të huaj në Shqipëri. Ajo nuk ka status tregtar dhe nuk lejohet të kryejë veprimtari ekonomike fitimprurëse – pra nuk mund të lëshojë fatura apo të realizojë të ardhura. Roli i saj kufizohet në veprimtari si: hulumtim tregu, reklamim, marketing, koordinim, ose përfaqësim i interesave të kompanisë së huaj (p.sh. si zyrë lidhëse). Shpesh kompanitë e huaja hapin zyra përfaqësimi kur duan thjesht të kenë një prani fizike për qëllime marketingu ose për të studjuar tregun shqiptar pa filluar ende operacionet tregtare.
Procedura e regjistrimit dhe kërkesat dokumentare për një zyrë përfaqësimi janë të ngjashme me degën (kërkohet dokumentacion mbi ekzistencën e kompanisë së huaj, gjendjen e saj etj.), por zyra e përfaqësimit ka më pak detyrime pas regjistrimit pasi nuk paguan tatim-fitim (meqë nuk gjeneron të ardhura) dhe nuk përfshihet në skemat e TVSH-së etj. Duke qenë se zyra e përfaqësimit nuk gjenron dot të ardhura, kompania mëmë duhet ta financojë vazhdimisht atë për shpenzimet e saj. Kjo formë ka kuptim vetëm kur aktiviteti i parashikuar nuk përfshin shitje apo shërbime kundrejt pagesës brenda Shqipërisë.
Një investitor i huaj mund të regjistrohet edhe si person fizik (i vetëpunësuar) në Shqipëri, veçanërisht nëse aktiviteti është i vogël. Procedura bazë është e ngjashme me atë të një shtetasi shqiptar, por mbani parasysh se për të ushtruar vetë veprimtarinë brenda vendit, një i huaj jorezident do të ketë nevojë për leje qëndrimi/pune (shih më poshtë për Lejen Unike). Shpesh rekomandohet që një i huaj të autorizojë një person tjetër (p.sh. një bashkëpunëtor lokal) për ta regjistruar aktivitetin si person fizik në emrin e tij, për të lehtësuar procedurat.
Required documents and their form
Regardless of the chosen form, registration of a business (whether a new company, branch, or representative office) is carried out with the National Business Center (QKB) through an electronic application. During the application, a number of supporting documents must be uploaded. The main ones are:
Documents originating from the foreign company (if the foreign company will be a partner in the new company, or if the entity is registered as a Branch of the foreign company or a Representative Office)
Këtu përfshihet çertifikata e regjistrimit të kompanisë së huaj në vendin ku ajo është themeluar, si dhe një vërtetim/gjendje e saj aktuale ku të thuhet se kompania nuk është në proces likuidimi apo falimentimi (dhe nuk është çregjistruar). Këto dokumente zakonisht lëshohen nga organet tregtare ose gjyqësore kompetente të shtetit të huaj. Gjithashtu, kur kompania mëmë është ortake në shoqërinë e re shqiptare, duhet të paraqitet akti i themelimit dhe statuti i kompanisë së huaj, ose dokumenti ekuivalent i krijimit të saj, së bashku me çdo ndryshim të mëvonshëm. Për degë kërkohet edhe vendimi i organit drejtues të kompanisë së huaj për hapjen e degës në Shqipëri, ndërsa për zyren e përfaqësimit vendimi për hapjen e zyrës përfaqësuese.
If the partner/owner of the company to be registered in Albania is not a company registered in a foreign state but an individual foreign citizen, then the procedure is the same as if the partner were an Albanian citizen.
Documents of the new Albanian company (if the chosen form is establishment of a company)
Kërkohet Akti i Themelimit dhe Statuti i shoqërisë së re (nëse këto hartohen si dokumente të ndara). Në praktikë, shumë themelues zgjedhin t’i hartojnë aktin e themelimit dhe statutin në një dokument të vetëm, që thjeshton formalitetet. Në këto dokumente përcaktohen të gjitha të dhënat themelore të shoqërisë (përmbajtja e statutit detajohet më poshtë). Për shoqëritë aksionare kërkesat janë pak më të zgjeruara, duke përfshirë p.sh. vlerën nominale dhe numrin e aksioneve, të dhënat e këshillit mbikëqyrës etj., por në rastin e investitorëve të vegjël zakonisht zgjidhet forma sh.p.k.
If you register a natural person, a Branch of a Foreign Company, or a Representative Office, a Statute/Articles of Incorporation will not be prepared. If you decide to open a natural person, the online application form is sufficient. If you register a Branch or a Representative Office, the statute is replaced by a Decision of the body that has this right in the foreign company. Usually the General Meeting of Partners, but in some cases also the Administrator of the foreign company.
Identification data and documents of key persons
Duhet paraqitur dokumenti i identifikimit (p.sh. pasaportë) i përfaqësuesit ligjor të subjektit që po regjistrohet – ky zakonisht është administratori i shoqërisë së re ose drejtuesi i emëruar i degës/zyrës së përfaqësimit. Po ashtu, kërkohen dokumentet e identifikimit të ortakëve (nëse nuk janë të përfshirë në aktet e mësipërme). Nëse aplikimi bëhet nga një person i autorizuar (jo vetë administratori apo ortaku), duhet Akti i Përfaqësimit (Prokura)ku i jepet autorizim këtij personi, si dhe dokumenti i identifikimit të vetë aplikantit.
Other specific documents
Në rastin e degës së shoqërisë së huaj, nëse kompania e huaj ka mbi një vit që operon, duhet të depozitohet bilanci (pasqyrat financiare) i vitit të fundit të kompanisë së huaj. Për shoqëritë aksionare me ofertë private (sh.a.), kërkohet edhe dokument nga banka që vërteton pagimin e kontributit në para për kapitalin (të paktën 25% e kapitalit duhet paguar para regjistrimit), si dhe vlerësim i kontribueteve në natyrë (nëse ka) nga ekspert i pavarur. Në çdo rast, QKB-ja mund të kërkojë plotësime shtesë varësisht nga veçoritë e aplikimit, por të mësipërmet janë më tipiket.
Çdo dokument zyrtar ose privat i lëshuar nga një autoritet i huaj (p.sh. certifikata, vërtetime, akte noteriale jashtë shtetit) duhet të legalizohet ose pajiset me vulë apostile që të njihet në Shqipëri. Kjo do të thotë që, pas lëshimit të dokumentit nga institucioni i huaj, ju duhet ta çoni atë dokument në zyrën përkatëse (p.sh. Ministrinë e Jashtme ose zyrën konsullore kompetente) në vendin e origjinës për t’i vendosur Apostille (sipas Konventës së Hagës) ose legalizim konsullor klasik, që vërteton vlefshmërinë e dokumentit. Gjithashtu, dokumentet në gjuhë të huaj duhet të përkthehen në shqip nga përkthyes të licencuar dhe të noterizohen para se të dorëzohen.
Articles of Incorporation and Statute: What should they contain?
Akti i Themelimit është dokumenti që formalizon marrëveshjen e ortakëve për krijimin e shoqërisë së re (nuk vlen për degë/zyrë përfaqësimi). Statuti i shoqërisë përcakton rregullat e funksionimit të saj. Siç u përmend, për sh.p.k. këto dy dokumente mund edhe të bashkohen në një të vetëm. Ligji shqiptar (Ligji nr. 9901/2008 “For merchants and commercial companies”) defines several mandatory elements that must be included. Here are the main points that must not be missing from the content of the memorandum/articles of association of an LLC:
Company name
It must be a unique name, different from existing entities in the register. It is recommended to choose a meaningful name reflecting the nature of the business. For limited liability companies, the suffix “sh.p.k.” is usually added. Check in advance that the desired name is available – you can search online on the QKB portal for similar names. Only after you receive final approval of registration from QKB is the name considered reserved for you; the preliminary check is indicative and is not sufficient to “block” a name without registering the business.
Registered seat (address) of the company
Adresa fizike e zyrës qendrore të biznesit në Shqipëri. Në fazën fillestare kjo mjafton të deklarohet, pa qenë nevoja të paraqisni kontratë qiraje apo dokument pronësie për vendin. Mjafton pra një adresë ku do të ushtrohet aktiviteti (mund të jetë edhe banesa juaj për biznese shumë të vogla, p.sh. për një freelancer).
Scope of activity
Përshkrimi i aktivitetit ekonomik që do të kryejë shoqëria. Këshillohet ta formuloni shkurt dhe qartë objektin – idealisht një fjali ose disa fraza – duke përmendur fushën kryesore (p.sh. “shërbime konsulence IT”, “prodhim i produkteve plastike”, “tregeti me shumicë e materialeve të ndërtimit”, etj.). Një përshkrim tepër i gjatë dhe i ndërlikuar mund të humbasë fokusin dhe të krijojë paqartësi për fushën ku operon biznesi.
Partner data
Emri i plotë i secilit ortak (person fizik apo juridik), atësia, datëlindja/nr. identifikimi (p.sh. NUIS për personat juridikë, nr. personal për individët), si dhe adresa e vendbanimit të tyre. Për ortakët juridikë (kompani), përfshihen edhe të dhënat e regjistrimit në vendin e tyre. Po ashtu, duhet të deklarohet pjesëmarrja e secilit ortak në kapital (përqindja ose numri i kuotave – shih pikën pasuese).
Share capital and division into quotas
Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar mund të kenë kapital themeltar edhe fare simbolik – ligji kërkon minimalisht 100 lekë kapital, pra praktikisht ky nuk është pengesë (rekomandohet megjithatë një kapital pak më i lartë, p.sh. disa qindra mijë lekë, në varësi të nevojave, për t’i dhënë seriozitet kompanisë, megjithëse ligjërisht edhe 100 lekë mjaftojnë).
Ju këshillojmë të nisni me një kapital modest; është e mundur ta rritni kapitalin më vonë sipas nevojave, ndërkohë që kapitali i tepërt fillestar mund të mos ketë ndonjë efekt praktik përveç komplikimeve në menaxhim. Kapitali ndahet në kuota (për sh.p.k.). Ndarja e kapitalit bëhet duke caktuar numrin e kuotave që zotëron secili ortak, pavarësisht përqindjes.
Për shembull, mund të vendoset që një ortak (A) dhe tjetri (B) të kenë nga 1 kuotë secili, edhe pse kontribuimet e tyre janë të ndryshme – p.sh. A kontribuon 10% të kapitalit, B kontribuon 90%. Në këtë rast vlera nominale e kuotës së A do të jetë 10% e kapitalit, ndërsa e B 90%.
The statute must clearly indicate the number of quotas, the nominal value of each quota, and how many quotas each partner holds. It is also declared whether the initial capital has been paid or not (e.g., typically stated that it will be paid within 30–90 days from establishment into the company’s bank account).
Administrators and legal representatives
Emri i administratorit (ose administratorëve) të shoqërisë, të dhënat e tyre (ID, adresë) dhe afati i emërimit. Kujdes: sipas ligjit, një administrator mund të emërohet për një afat jo më të gjatë se 5 vjet (me të drejtë riemërimi më pas). Prandaj në statut duhet specifikuar p.sh. “administratori emërohet për një periudhë 5-vjeçare”. Duhet përcaktuar edhe kompetencat e përfaqësimit, domethënë nëse administratori përfaqëson shoqërinë pa kufizime, apo ka kufizime (p.sh. duhet firma e dy administratorëve së bashku për të kryer veprime mbi një shumë të caktuar, etj., nëse ka dy a më shumë). Zakonisht, për thjeshtësi, shoqëritë e reja me një administrator i japin atij të drejtë përfaqësimi të pakufizuar. Në statut përfshihen edhe specimenet e nënshkrimit të personave që përfaqësojnë shoqërinë – këto merren në formë deklarate të firmosur (zakonisht plotësohen formula standarde gjatë aplikimit online).
Duration of the company
If the company is established for a defined period (e.g., 10 years), this must be stated. In the absence of such a clause, it is understood to be of indefinite duration. pa afat.
Other additional data depending on the case
P.sh. nëse do të ketë këshillë mbikëqyrëse (kryesisht tek sh.a.), mënyra e transferimit të kuotave/a ksioneve tek palë të treta, procedura e mbledhjes së asamblesë së ortakëve, etj. Për bizneset tipike të vogla dhe të mesme, këto zakonisht merren me formulime standarde ligjore.
Nëse nuk keni përvojë në hartimin e këtyre dokumenteve, mund të përdorni formate model për aktin e themelimit dhe statutin. AlProfit Consult ofron disa modele falas që mund t’i download and adapt: e.g., “Articles of Incorporation LLC (multiple members)” and “Bylaws LLC (multiple members)”. These can help you as a starting point to understand what the bylaws of a company typically provide.
Online registration step by step at QKB
Që prej vitit 2020-2022, regjistrimi i biznesit kryhet vetëm online nëpërmjet portalit qeveritar e-Albania – sportelet fizike të QKB-së nuk trajtojnë më aplikime në letër. Prandaj, si hap i parë, krijoni një llogari si biznes në e-Albania. Fillimisht duhet të keni një llogari personale si individ në e-Albania (nëse s’keni, regjistrohuni si qytetar). Pastaj, pasi të keni regjistruar biznesin, do të krijohet dhe llogaria e biznesit tuaj. Mos e ngatërroni llogarinë personale me atë të biznesit – janë të ndara. Nëse jeni person fizik (biznes i vetë), llogaria juaj personale përdoret për të menaxhuar shërbimet e biznesit; nëse jeni person juridik (sh.p.k.), pasi të merrni NIPT-in mund të regjistroni llogarinë elektronike të biznesit.
The main steps of the electronic application for initial registration are:
Completing the electronic form
For the relevant type of entity in e-Albania. For example, search for the service “Application for initial registration of a natural person” or “...of an Sh.p.k. company” in the Electronic Services section. You will need to provide the required information (the details mentioned above such as name, scope, addresses, partners, administrator, etc. – the electronic form has specific fields for each).
Uploading supporting documents (scanned, in PDF) (scanned, in PDF)
Sigurohuni që i keni të gjitha dokumentet e përgatitura sipas listës – nëse mungon diçka, aplikimi s’do pranohet. Dokumentet nga jashtë duhet të jenë me apostile dhe të përkthyera, siç sqaruam më lart. Gjithashtu, prokura (nëse po e bëni regjistrimin në emër të dikujt tjetër) duhet të jetë e skanuar. Në këtë fazë ngarkohen edhe specimenet e firmës së përfaqësuesit ligjor dhe dokumenti i identifikimit të tij.
Under no circumstances should documents that will be published in the commercial register be uploaded when they contain confidential data. For example, you cannot upload the authorised person’s ID together with the Power of Attorney. Since this document contains confidential data, QKB will reject the application and ask you to separate these documents and upload them in the designated place.
Electronic signature of the application
Për të finalizuar, aplikimi duhet firmosur elektronikisht. Për regjistrimin e një sh.p.k.-je, ligji kërkon nënshkrim elektronik të vlefshëm të aplikantit. Kjo nënkupton se ose vetë administratori/ortaku i huaj, ose përfaqësuesi i tij i autorizuar në Shqipëri, duhet të pajiset me një certifikatë për nënshkrim dixhital (eID ose token nga AKSHI ose ofruesit e liçencuar) Nëse jeni të huaj jorezident, mund të përdorni edhe opsionin e nënshkrimit elektronik të përkohshëm 14-ditor që ofrohet falas te e-Albania për këtë qëllim – ky mjet ju lejon të firmosni dokumentet e nevojshme pa pasur fizikisht ID elektronike shqiptare. (Për regjistrimin e një personi fizik, mjafton vetë identifikimi me kredencialet e-Albania; nënshkrimi elektronik i dedikuar aktualisht nuk është i detyrueshëm për personat fizikë).
After obtaining the electronic signature for the first time, you must validate it; otherwise you will not be able to complete the process. The simplest and most practical way is, before applying, simply to sign a test document.
Pas miratimit të regjistrimit dhe lëshimit të NUIS (NIPT), biznesi juaj regjistrohet automatikisht edhe te organet e tjera përkatëse: Drejtoria e Tatimeve, Instituti i Sigurimeve Shoqërore/Shëndetësore dhe Inspektorati i Punës. Kjo do të thotë se nuk keni nevojë t’i bëni veçmas regjistrime fillestare këtyre institucioneve – hapi i regjistrimit në QKB mjafton për t’i njoftuar ato.
Steps after initial registration
Business registration is only the first step. After obtaining the extract and the tax identification number (NIPT), there are several post-registration procedures and obligations that must be completed in order to operate legally and avoid fines or future issues. Below are the 10 key steps after initial business registration (according to a practical guide by AlProfit Consult).
Opening the business’s electronic account in e-Albania
After obtaining the NIPT, create and activate your business account on the e-Albania portal (as mentioned above). This account will be needed for many online services going forward.
Opening an account in the Tax portal (e-Filing)
Register in the electronic tax system (the Tax Administration’s CATS portal) to access online tax filing. This is done one day after registration with QKB. You must have the NIPT ready; initially you will be given a temporary password (“Tatimetemia12”), then you will set a new password. Through this account you will submit monthly/quarterly returns, register employees, etc., so it must be opened immediately.
Documenting the business address (lease contract or ownership document)
Within a short time after registration (legally within 30 days), you must upload to the Tax portal a copy of the lease contract for the office/premises where you operate, or another document proving your right to use that premises. Even if you own the premises or use it free of charge (e.g., at home), you must declare this to taxes (in case of use-right or ownership). Attention: if you rent the premises from an individual who is not registered as a business, you as the tenant have the obligation to withhold and pay withholding tax of 15% of the rent value.
Opening the business bank account
Every commercial entity is required to have a bank account in the business’s name through which its transactions are carried out. Choose a bank and open a business current account. (Tip: open it immediately because you will need it for payments of obligations, for initial capital if not deposited yet, for invoicing through the bank, etc.). The bank will require the NIPT and company documents (QKB extract, statute) and identification documents of the administrator(s).
Preparing for Fiscalisation (the electronic invoicing system))
Nëse biznesi juaj do të lëshojë fatura (për shitje mallrash ose shërbimesh), duhet të pajiseni me certifikatë elektronike për fiskalizim dhe të lidhni një zgjidhje software ose portalin e Tatimeve për lëshimin e faturave elektronike. Që nga viti 2021, çdo faturë në Shqipëri duhet të lëshohet në mënyrë elektronike dhe të raportohet te sistemi qendror i Tatimeve. Ky proces quhet “fiskalizim”. Ju duhet të zgjidhni nëse do të përdorni një program faturimi të certifikuar ose portalin falas SelfCare të tatimeve, dhe të merrni nga AKSHI një certifikatë elektronike për firmosjen e faturave. Është mirë ta bëni këtë menjëherë sapo të jeni gati të kryeni shitjen e parë, që të mos vononi veprimtarinë.
Licences/Special licensing (if required)
Verifikoni nëse aktiviteti juaj kërkon liçencë, autorizim apo leje specifike për të operuar. Shumica e bizneseve të zakonshme (tregti, shërbime konsulence, prodhim i përgjithshëm etj.) nuk kanë nevojë për licenca të veçanta dhe mund të fillojnë punën menjëherë pas regjistrimit. Por fusha të caktuara, kryesisht ato që lidhen me shëndetin, sigurinë publike apo sektorë të rregulluar (p.sh. farmacitë, klinikat mjekësore, transporti, ndërtimi, institucionet financiare, arsimi privat, etj.) kërkojnë marrjen e një licence ose autorizimi përpara fillimit të aktivitetit. Shembull: Nëse po hapni një klinikë dentare, pasi të regjistroni biznesin duhet patjetër të licencoheni si klinikë dentare përpara se të trajtoni pacientë. Llojet e licencave, lejeve dhe autorizimeve dhe organet lëshuese mund t’i gjeni të listuara tek Regjistri i Licencave në faqen e QKB(funksionet e ish-QKL janë tashmë integruar aty). Pra, kontrolloni nëse ju nevojitet një hap shtesë liçencimi sipas sektorit tuaj dhe ndërmerreni atë përpara fillimit të aktivitetit.
Registration of Beneficial Owners
This is a new obligation (effective after 2020) for all legal persons (companies, foreign branches, NGOs, etc., but natural persons are excluded). Within 30 days of initial registration, each entity must declare in the Beneficial Owners Register who the ultimate beneficial owners are. To do this, first obtain an electronic signature (if you do not already have one) for the legal representative, then apply online in e-Albania for beneficial owner registration. You must upload the QKB extract, the statute/articles of incorporation, a copy of the IDs of the beneficial owners (e.g., individual partners who own the company) and declare ownership percentages. Do not skip this step – failure to register beneficial owners on time results in high fines.
Learn about local taxes
Përveç tatimeve kombëtare (si tatim-fitimi, TVSH, sigurimet shoqërore etj.), bizneset paguajnë taksat vendore në bashki, si taksa e pastrimit, taksa e tabelës (në rast të vendosjes së tabelës/mbishkrimit në biznes), taksa e infrastrukturës etj., në varësi të aktivitetit. Shumica e taksave vendore paguhen një herë në vit, zakonisht brenda datës 20 prill të atij viti. Në vitin kur regjistroheni, afati i pagesës është një muaj nga data e regjistrimit. Kontaktoni drejtorinë e taksave në bashkinë tuaj për të marrë informacion mbi detyrimet lokale që mund të kenë lidhje me biznesin tuaj.
Preparing the company stamp
Edhe pse me ligj vula nuk është më e detyrueshme për dokumentet që firmosen nga një subjekt (mjafton nënshkrimi i autorizuar), në praktikë është e dobishme të pajiseni me një vulë me emrin e biznesit. Shpesh kërkohet nëpër banka, për ndonjë aplikim fizik, ose thjesht jua rrit seriozitetin e dokumenteve. Për ta marrë, mjafton t’i drejtoheni një dyqani që prodhon vula, duke marrë me vete ekstraktin e kompanisë (për të provuar emrin dhe NIPT-in). Ky hap nuk ka afat strikt ligjor, por rekomandohet për prakticitetin tuaj.
Work and residence permits for foreign employees (if any)
Nëse biznesi juaj planifikon të punësojë shtetas të huaj në Shqipëri, duhet që për secilin fillimisht të aplikoni për Leje Pune pranë autoriteteve përkatëse (aplikimi bëhet online te e-Albania). Për shtetasit e BE-së dhe Kosovës, procedura është e thjeshtuar dhe leja e punës merret më lehtë. Pasi merret leja e punës, nëse i huaji do të qëndrojë në Shqipëri për më tepër se 90 ditë, duhet të pajiset edhe me Leje Qëndrimi pranë organeve të migracionit. Këto procedura kanë rëndësi që t’i ndiqni përpara ose paralel me fillimin e punës së të huajit, për të qenë në përputhje me ligjin.
By following the steps above, you will ensure that your new business is fully functional and compliant with the laws from the start.
Even if you have an accountant or consultant assisting you, you yourself must be informed and involved in these matters so that you know at all times what is happening with your business. Good beginnings often determine the path of success going forward.
The Unique Permit (residence and employment for foreign investors)
Një aspekt i rëndësishëm për vetë investitorët apo sipërmarrësit e huaj: nëse ju vetë (ose përfaqësuesi juaj kryesor) jeni shtetas i huaj dhe do të vini të jetoni e punoni në Shqipëri për të administruar biznesin tuaj, duhet të aplikoni për Leje Unike. Leja Unike është një lloj i posaçëm leje që përfshin njëkohësisht lejen e qëndrimit dhe lejen e punës në një dokument të vetëm. Aplikimi kryhet online në e-Albania (shërbimi “Aplikim për Leje Unike”) dhe kjo leje u mundëson shtetasve të huaj të qëndrojnë e të punojnë ligjërisht në Shqipëri pa pasur nevojë për dy procedura të ndara.
Pra, nëse ju jeni p.sh. një sipërmarrës i huaj që hap një biznes në Shqipëri dhe do të transferoheni këtu për ta drejtuar atë, planifikoni paralelisht aplikimin për Lejen Unike. Procedura kërkon disa dokumente si: ekstraktin e biznesit tuaj shqiptar, dëshmi financiare, certifikata personale, kontratë qiraje banese etj., dhe zakonisht bëhet pasi biznesi është regjistruar (duhet të tregoni që keni një themelese punësimi këtu). Për shtetasit e BE-së, Kosovës dhe disa vendeve të tjera rajonale, leja e punës (pjesë e Lejes Unike) merret automatikisht pa kuotë dhe me procedurë më të thjeshtë, por prapë duhet aplikuar për lejen e qëndrimit brenda 30 ditëve nga hyrja në Shqipëri.
Gjithashtu, nëse jeni duke regjistruar një biznes si person fizik por nuk jeni vetë shtetas shqiptar, mënyra më e lehtë është të lëshoni një Prokurë (autorizim) ndaj një shtetasi shqiptar që t’ju përfaqësojë në regjistrim.
Edhe për shoqëritë e reja, nëse administratori i saj i parë do të jetë person i huaj jorezident, praktikisht është shumë më e thjeshtë që ai të autorizojë me Prokurë një person tjetër në Shqipëri (p.sh. një jurist, kontabilist apo bashkëpunëtor lokal) për të kryer procedurat në emër të tij.
Kjo shmang pengesat e mundshme me nënshkrimin elektronik, prezencën fizike apo barierat gjuhësore në aplikim. Prokura, nëse bëhet jashtë Shqipërisë, duhet pastaj e legalizuar me vulë apostile. siç u përmend edhe më lart.
Prokura mund të formulohet në mënyrë që të vlejë jo vetëm për regjistrimin fillestar, por edhe për veprime të tjera administrative (p.sh. për të hapur llogari bankare, për t’u paraqitur në zyrat tatimore, etj.).
Natyrisht, zgjedhja e një personi të besuar është kritike – zakonisht preferohet një partner biznesi lokal ose një konsulent profesionist i kontraktuar.
Tax regime and double taxation avoidance agreements
Sistemi i taksave në Shqipëri ofron një trajtim të barabartë si për investitorët vendas ashtu edhe për ata të huaj (ligjërisht nuk ka diferencime diskriminuese). Disa pika kryesore të regjimit tatimor shqiptar që ju interesojnë:
Corporate income tax (profit tax)
Normë standarde 15% mbi fitimin neto vjetor të kompanisë. Bizneset e vogla me xhiro deri 14 milionë lekë në vit kanë tatim-fitim 0% deri në vitin 2029 (lehtësi e përkohshme fiskale për të nxitur sipërmarrjet e vogla). Bizneset me xhiro mbi 14 mln lekë paguajnë 15% tatim mbi fitimin. Personat fizikë (tregtarë individë) me fitime të larta i nënshtrohen tatimit progresiv deri në 23% (njësoj si pagat e larta) mbi një prag fitimi, por për pjesën më të madhe të bizneseve të vogla kjo nuk arrin të aplikohet falë përjashtimit deri në 14 mln lekë.
Dividend tax
Normë 8% mbi fitimet që u shpërndahen ortakëve (fizikë ose juridikë) si dividentë. Ky tatim aplikohet në momentin e shpërndarjes së fitimit. Nëse fitimi ri-investohet ose mbahet i pashpërndarë, nuk tatohet me divident. Kujdes që ky 8% mund të ulet në bazë të marrëveshjeve për tatim të dyfishtë – p.sh. me disa shtete norma e dividendit mund të bjerë në 5% ose 0% për pronarë me pjesë të caktuara.
VAT (Value Added Tax)
Norma standarde është 20% për shitjen e mallrave dhe shërbimeve. Bizneset me xhiro vjetore nën 10 milionë lekë aktualisht përjashtohen nga TVSH (nuk obligohen të regjistrohen si subjekt TVSH). Në momentin që e kaloni këtë prag, duhet të regjistroheni për TVSH dhe të filloni llogaritjen dhe deklarimin e saj. Disa sektorë kanë norma të reduktuara (p.sh. 6% për akomodimin hotelierik).
Social and health insurance for employees
These are currently contributed by the employer and employee on the gross salary at rates of approximately 16.7% (employer) and 11.2% (employee) for social insurance, plus 1.7% each for health insurance (rates may change slightly with new laws). As an employer, you are obliged to register each employee within the day of employment and pay contributions monthly.
Local taxes
As mentioned, businesses pay local taxes depending on the municipality (e.g., infrastructure tax, education tax, property tax if you own property, etc.). These vary by city and sector, so inform yourself at your municipality.
Tax regime and double taxation avoidance agreements
To encourage foreign investment, Albania has signed bilateral double taxation avoidance agreements with many countries. Currently, agreements are in force with 43 different states, including most EU and regional countries (such as Italy, Greece, Turkey, Austria, France, Germany, the United Kingdom, etc.), as well as countries such as China, Russia, the United Arab Emirates, Singapore, India, and many others. These agreements ensure that when a company registered in Albania distributes profits to the parent company or partners in another country, income taxes are not paid twice.
Në praktikë, kjo do të thotë se ju si investitor mund të përfitoni nga ulja e tatimit në burim (p.sh. tatimi i dividendit në Shqipëri mund të reduktohet në 5% ose 0% sipas marrëveshjes) ose nga krediti i tatimit – tatimi i paguar në Shqipëri njihet dhe kreditohet në vendin tuaj dhe anasjelltas. Për të zbatuar një marrëveshje të tillë, zakonisht kompanisë suaj në Shqipëri (ose juve personalisht, sipas rastit të të ardhurave) do t’i duhet të plotësojë një formular për zbatim marrëveshjeje pranë tatimeve dhe të sigurojë një vërtetim rezidence fiskale nga shteti tjetër.
It is advisable to consult a tax advisor regarding these procedures. However, it is important to note that Albania has an extensive network of international tax treaties designed to reduce the tax burden for foreign investors.
Financial support opportunities and incentives
Qeveria shqiptare ka ndërmarrë hapa për të inkurajuar investimet dhe sipërmarrjen, duke ofruar disa forma mbështetjeje financiare apo lehtësira për kategori dhe projekte specifike – si për investitorët vendas ashtu edhe ata të huaj. Ja disa elementë që ja vlen të përmenden:
Grants for innovative start-ups
In March 2022, the law “On the support and development of start-ups” was approved, creating a favourable framework for start-ups and providing financial grants from the state budget and other support forms for promising initiatives. Foreigners can also benefit from these schemes, provided that the start-up is registered in Albania. To qualify for a grant, the start-up project must meet certain priority objectives: for example, to bring innovative novelty in priority sectors for the economy, have positive environmental impact, empower youth, girls and women in entrepreneurship, or promote social inclusion and diversity. These criteria show that the state aims to support especially innovative, “green”, and socially impactful initiatives. If your project falls into these categories, it is worth exploring the possibility of applying for offered funds/grants from authorities (e.g., the Ministry of Entrepreneurship or special agencies).
Sectoral incentives (tax)
For strategic investments or certain sectors, there are some fiscal incentives. One example is the elite tourism sector: investments in 4–5 star accommodation structures benefit from reduced profit tax (e.g., 5–6%) and reduced VAT for accommodation services. Likewise, sectors such as agriculture have facilitating schemes (compensated VAT), Information Technology (IT) has exemptions from some taxes for qualified employees, the automotive industry has customs relief for raw materials, etc. These incentives change with annual fiscal policies, therefore inform yourself at AIDA (the Investment Development Agency) or the Ministry of Finance for the latest incentives. Important: foreign investors are treated the same as domestic ones for benefiting from these reliefs – there are no additional barriers for foreigners in this regard.
Financing/grants from donors and the EU
Albania benefits from some international programs that support businesses. For example, the IPARD program (EU-funded) offers grants up to 60–70% for investments in agriculture and agrotourism – foreign investors can also obtain these by registering businesses in these fields in Albania (and applying with concrete projects). There are also funds from development banks such as EBRD and IFC that co-finance private projects in sectors such as renewable energy, energy efficiency, or socially impactful projects, where foreign investors can apply or cooperate with these institutions.
Strategic Investor status
Ligji shqiptar parashikon që investimet e huaja (apo edhe vendase) me vlerë dhe rëndësi të veçantë mund të shpallen “investime strategjike”, duke u dhënë atyre një trajtim preferencial si p.sh. procedura të përshpejtuara burokratike, asistencë nga shteti në çështje pronësie apo infrastrukture, etj. Kjo aplikohet kryesisht për investime madhore në turizëm, energjetikë, infrastrukturë, bujqësi etj., dhe zakonisht për shifra investimi mbi një prag të lartë (miliona euro). Nëse kompania juaj planifikon një projekt të tillë, ja vlen të hulumtoni mundësinë e përfitimit të këtij statusi nëpërmjet AIDA-s.
In summary, Albania’s investment climate is gradually improving and there is a clear trend toward liberalisation, facilitation, and promotion of foreign investment. This is seen in simplification of procedures (online registration, one-stop-shop), fiscal relief for new businesses, as well as support policies such as start-up grants. Naturally, challenges and bureaucracy in implementation still remain, but the trend is positive and foreign investors are considered a key factor for economic development.