Reddito imponibile
I seguenti redditi sono considerati redditi imponibili ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
a) redditi da lavoro dipendente;
b) redditi da attività commerciale;
c) proventi da investimenti.
Il reddito è soggetto a imposta indipendentemente dal fatto che sia corrisposto in denaro o in natura. Il reddito in natura è valutato al valore di mercato, salvo diversa disposizione della presente legge o della normativa di attuazione emanata ai fini della sua applicazione. Il principio di libera concorrenza, come definito nell'articolo 44 della presente legge, si applica alle operazioni tra parti correlate.
Redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche
I seguenti redditi non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche:
a) i redditi percepiti in virtù dell'iscrizione al regime obbligatorio di previdenza sociale e di assicurazione sanitaria;
b) aiuti finanziari a carico del bilancio pubblico a favore di persone prive di reddito o a basso reddito, secondo la definizione contenuta nella normativa vigente in materia;
c) i redditi esenti in virtù di accordi internazionali ratificati dall'Assemblea della Repubblica di Albania;
c) gli indennizzi versati ai proprietari immobiliari a titolo di risarcimento per espropriazioni effettuate dallo Stato per motivi di pubblica utilità, oppure agli ex proprietari per l'espropriazione dei loro beni avvenuta in passato;
d) indennizzi versati agli ex prigionieri politici e ai loro discendenti;
dh) riconoscimenti e premi conferiti da istituzioni statali per risultati ottenuti in ambito scientifico, sportivo e culturale;
e) borse di studio per alunni e studenti;
e) le indennità ottenute con sentenze definitive, le indennità previste dal contratto assicurativo ottenute in conformità alla normativa vigente in materia di attività assicurativa e riassicurativa, nonché determinati rimborsi delle spese processuali;
f) proventi derivanti da contributi e sovvenzioni a favore dell'agricoltura e dell'allevamento, finanziati dal bilancio dello Stato o da altre fonti.
Reddito da lavoro dipendente
Il reddito da lavoro dipendente comprende:
a) stipendi, premi e benefici derivanti da rapporti di lavoro o da rapporti analoghi, compreso il trasferimento o il distacco di dipendenti, indipendentemente dal fatto che tali rapporti siano attuali, futuri o passati, e qualora il contribuente sia tenuto a seguire le istruzioni del pagatore per ricevere il pagamento o la remunerazione;
b) la remunerazione degli amministratori, la remunerazione in qualità di membro del consiglio di amministrazione o di un organo statutario della società, nonché la remunerazione per la gestione e la partecipazione ai consigli di sorveglianza;
c) la retribuzione e i benefici corrisposti dalla società al proprio socio per il lavoro svolto per conto della stessa;
c) il reddito percepito da un lavoratore autonomo se:
i. l'80 per cento o più dei ricavi proviene, direttamente o indirettamente, da un unico cliente; oppure
ii. Il 90% o più dei ricavi totali proviene da meno di tre clienti.
La lettera “ç” non si applica qualora il lavoratore autonomo presti servizi esclusivamente a soggetti non residenti nella Repubblica di Albania o esclusivamente a soggetti che non dispongono di una sede fissa nella Repubblica di Albania. In tali casi, si ritiene che il lavoratore autonomo percepisca redditi d'impresa.
Il reddito da lavoro dipendente, oltre a quanto previsto dal paragrafo 1 del presente articolo, comprende anche le indennità corrisposte in caso di perdita o cessazione del rapporto di lavoro.
Quando il reddito da lavoro dipendente viene corrisposto a un dipendente tramite un'agenzia di collocamento non residente nella Repubblica di Albania e l'importo totale corrisposto include la commissione, si considera che il reddito da lavoro dipendente sia pari ad almeno l'80% dell'importo totale.
I redditi derivanti da lavoro dipendente non sono considerati tali nei casi in cui:
a) il valore dei pasti consumati, delle bevande analcoliche, attrezzature di lavoro, cure mediche e altri benefici forniti nei locali gestiti da o per conto di un datore di lavoro, siano accessibili a tutti i dipendenti a condizioni simili e creino migliori condizioni di lavoro per i dipendenti;
b) il rimborso delle spese di viaggio e di soggiorno e delle indennità di trasferta avviene secondo la procedura prevista dalla normativa applicabile o dagli atti di attuazione della presente legge.;
c) indennità per i dipendenti in caso di malattia, infortunio o difficoltà economiche, in conformità con le disposizioni della normativa vigente in materia e con le disposizioni degli atti secondari che attuano la presente legge;
c) contributi per l'assicurazione sulla vita, l'assicurazione sanitaria e l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro;
d) i redditi derivanti da stipendi e indennità relativi ai rapporti di lavoro di funzionari consolari, diplomatici o personale analogo di paesi terzi e organizzazioni internazionali che, nell'esercizio delle loro funzioni ufficiali nella Repubblica di Albania, in conformità con le convenzioni o gli accordi internazionali ratificati, accettati o firmati dalla Repubblica di Albania o dal Consiglio dei Ministri, godono dello status diplomatico.
Il reddito imponibile annuo derivante da rapporti di lavoro dipendente è definito come l'importo complessivo del reddito da lavoro dipendente imponibile percepito da un contribuente nel corso dell'anno fiscale.
Il totale dei salari e delle somme simili corrisposte in un'unica soluzione in un determinato anno costituisce reddito per gli anni in cui sono stati corrisposti.