IVA sui servizi digitali forniti da società non residenti in Albania: nuovi obblighi e conseguenze

Në vitet e fundit, shumë biznese shqiptare dhe konsumatorë individualë kanë përfituar nga shërbimet digjitale të gjigantëve globalë si Google, Meta (Facebook/Instagram), Amazon, Netflix, Spotify apo platformat cloud. Në këtë artikull do të trajtojmë çështjen TVSH shërbime digjitale kompani jo-rezidente në Shqipëri dhe ndryshimet më të fundit për këtë sektor. Deri vonë, këto shërbime janë faturuar pa TVSH vendase, pasi ofroheshin nga kompani jo-rezidente (të huaja) që nuk kishin prezencë fiskale në Shqipëri. Mirëpo, së fundmi Administrata Tatimore shqiptare ka ndërmarrë masa të reja për të formalizuar këtë sektor: kompanitë ndërkombëtare që ofrojnë shërbime digjitale për përdorues në Shqipëri duhet të regjistrohen për TVSH dhe të ngarkojnë TVSH 20% mbi këto shërbime . Ky zhvillim rrjedh nga base giuridica esistente e Ultime notizie della Direzione Generale delle Imposte (DPT) e dovrebbe avere ripercussioni sia sulle grandi imprese che sulle piccole imprese e sui consumatori.

In questo articolo analizzeremo il fondamento giuridico di tale obbligo, cosa si intende per “servizio digitale” ai sensi della legge, gli obblighi delle società straniere e dei loro rappresentanti fiscali in Albania, nonché le implicazioni pratiche per i nostri clienti di AlProfit e per le altre imprese nazionali. Spiegheremo inoltre la possibilità di ottenere il credito IVA per le imprese registrate ed evidenzieremo i rischi fiscali associati a una rendicontazione inesatta degli acquisti dall'estero. Il nostro obiettivo è quello di fornirvi una panoramica chiara e consigli pratici su questi cambiamenti, in un linguaggio semplice ma professionale, affinché la vostra azienda possa adattarsi senza intoppi alle nuove regole.

Base giuridica e ultimi aggiornamenti del DPT

L'obbligo di versare l'IVA sui servizi digitali forniti da società non residenti non costituisce una nuova imposta, bensì un'applicazione più rigorosa della normativa vigente. Legge n. 92/2014 “sull'imposta sul valore aggiunto” (e successive modifiche) Stabilisce che i servizi prestati nel territorio dell'Albania sono soggetti all'IVA, indipendentemente dal fatto che siano forniti da soggetti nazionali o stranieri. In particolare, la legge e le relative linee guida riguardano le forniture elettroniche/digitali ai consumatori albanesi, stabilendo che il luogo di prestazione di tali servizi sia l’Albania quando il destinatario (utente) è stabilito in Albania. Ciò significa che, dal punto di vista giuridico, un abbonamento a Netflix o una campagna pubblicitaria su Facebook pagati dall'Albania sono considerati una prestazione effettuata in Albania e devono essere tassati come tali.

Njoftimet zyrtare

In applicazione di tale quadro normativo, l’Amministrazione fiscale ha adottato misure concrete per individuare e contattare le società straniere che generano ricavi da utenti albanesi senza essere registrate ai fini IVA. Secondo l'annuncio ufficiale del DPT, Tali società sono tenute a registrarsi ai fini IVA in Albania, in conformità con la legge. N. 9920 “Sulle procedure fiscali” e la legge n. 92/2014 “In materia di IVA”. Nel maggio 2025, il DPT ha pubblicato un avviso pubblico per ricordare ad alcune società internazionali l’obbligo di avere un rappresentante fiscale in Albania, di emettere fatture con IVA al 20% per le vendite ai consumatori albanesi e di versare tale IVA tramite il rappresentante. Questo avviso rientrava nella più ampia strategia 2024-2027 volta a ridurre il divario IVA e a formalizzare l'economia digitale.

Vazhdimi

Gli ultimi aggiornamenti del DPT dimostrano che questa iniziativa sta dando risultati concreti. L'Amministrazione fiscale ha individuato circa 24 società internazionali operanti in vari settori (turismo, tecnologia, intrattenimento digitale, piattaforme di lavoro online, istruzione, ecc.) che generano ricavi grazie agli utenti albanesi. Dal 2024 le autorità hanno inviato a queste società lettere informative e richieste specifiche di registrarsi volontariamente. Molte di esse hanno risposto positivamente: alcune si sono già registrate e hanno nominato un rappresentante fiscale, mentre altre hanno indicato di essere in fase di registrazione. Alcune grandi aziende globali – ad esempio Airbnb, Booking.com e Netflix – hanno ora rappresentanti fiscali registrati in Albania e hanno iniziato a presentare periodicamente dichiarazioni IVA sui ricavi che hanno generato nel Paese. Secondo il DPT, Airbnb è stata tra le prime a registrarsi, mentre Booking.com ha un rappresentante fiscale locale da oltre due anni (pagando l'IVA sulle commissioni di prenotazione provenienti dall'Albania).

Altro

Persino il gigante dello streaming Netflix opera ormai nel Paese adempiendo a tutti i propri obblighi IVA. Nel frattempo, le autorità fiscali continuano a dialogare con altre piattaforme che non hanno ancora risposto: recentemente, anche TripAdvisor ha ricevuto la richiesta di registrarsi. Il DPT ha avvertito che, in caso di mancata registrazione entro un termine ragionevole, saranno adottate misure legali e amministrative nei confronti di tali entità, in conformità con la legislazione fiscale applicabile.

In sintesi, in base all'attuale quadro normativo e alle più recenti misure fiscali, qualsiasi società straniera che fornisca servizi digitali in Albania a utenti finali (che non siano essi stessi soggetti IVA) ha l'obbligo legale di registrarsi e versare l'IVA in Albania. Questa misura mira a garantire la parità di trattamento tra i fornitori online stranieri e quelli nazionali, nonché ad aumentare le entrate di bilancio tassando i consumi che avvengono effettivamente in Albania.

Che cos'è un “servizio digitale” ai sensi della legge?

Il termine “servizi digitali” (o servizi elettronici) si riferisce a quei servizi offerti tramite Internet o reti elettroniche, con un intervento umano minimo, e che non hanno una forma fisica tradizionale. Legge sull'IVA L'articolo 29 fornisce un elenco specifico dei servizi elettronici quando questi sono forniti a soggetti non soggetti passivi (ad esempio, persone fisiche o imprese non registrate ai fini IVA). Alcune delle principali categorie di servizi digitali rientranti in questa definizione sono:

• Servizi di telecomunicazione – ad esempio: telefonia mobile, Internet a banda larga, servizi di telefonia VoIP, ecc.
• Servizi di trasmissione – ad esempio trasmissioni radiofoniche o televisive (TV via cavo, via satellite, IPTV).
• Servizi IT online – ad esempio: fornitura di servizi di web hosting e di hosting, manutenzione remota di programmi o dispositivi informatici (assistenza remota), servizi cloud (come AWS, Azure, Google Cloud), ecc.
• Fornitura e aggiornamenti software – ad esempio, vendite o abbonamenti a programmi per computer, applicazioni mobili, aggiornamenti e upgrade di software online.
• La fornitura di immagini, testi, informazioni e l'accesso alla banca dati. – ad esempio la vendita di foto o video d'archivio, librerie digitali, accesso a pagamento a banche dati, articoli in abbonamento online, Servizi di pubblicità digitale (come gli annunci pubblicitari di Google/Facebook basati sulla raccolta di dati dagli utenti).
• Intrattenimento e media digitali – ad esempio, servizi di streaming come musica (Spotify, Apple Music), film e video (Netflix, Amazon Prime, YouTube Premium), giochi online (compresi il gioco d'azzardo e le scommesse online), nonché Trasmissione in diretta streaming degli eventi culturali, sportive, concerti o conferenze online.
• Servizi di formazione a distanza – ad esempio piattaforme di corsi online, webinar a pagamento, formazione virtuale o abbonamenti a siti web didattici.

Në vëmendje

In generale, se un servizio viene fornito tramite tecnologie informatiche e l'utente lo riceve direttamente online (senza che sia necessario un contatto fisico con il fornitore), esso è classificato come servizio digitale soggetto a IVA. Esempi specifici includono l'acquisto di spazi pubblicitari su Facebook, il pagamento di un abbonamento annuale a Microsoft 365, il noleggio di un film su una piattaforma di streaming, il download di un'app a pagamento o l'iscrizione a un corso virtuale. In caso di dubbio, è consigliabile verificare se il servizio in questione è completamente automatizzato e si basa su Internet: questa è la caratteristica chiave di un servizio elettronico. Inoltre, la legge ci impone di considerare il tipo di cliente: il trattamento varia a seconda che il cliente sia un'azienda registrata ai fini IVA o un consumatore privato, come spiegheremo di seguito.

Obblighi delle società straniere e dei loro rappresentanti fiscali

Come devono procedere le società non residenti? Qualsiasi società straniera che fornisca servizi digitali in Albania (ma che non abbia qui né sede legale né succursale) deve seguire una serie di procedure legali per adempiere ai propri obblighi fiscali nazionali.

Registrazione IVA in Albania 

Queste società devono registrarsi presso le autorità fiscali albanesi specificatamente ai fini IVA. In pratica, ciò avviene nominando un rappresentante fiscale in Albania che provvederà alla registrazione presso le autorità fiscali per conto della società straniera.

Nomina di un rappresentante fiscale

Il rappresentante fiscale è una persona fisica o giuridica con sede in Albania (di solito uno studio contabile o fiscale o una filiale locale), autorizzata ad agire per conto della società straniera ai fini dell'adempimento dei suoi obblighi fiscali. Ai sensi di legge, il rappresentante fiscale è considerato responsabile in solido con la società per il pagamento dell'IVA, È quindi importante che le aziende straniere scelgano un rappresentante affidabile ed esperto.

Emissione di fatture IVA 20% per le vendite a consumatori albanesi

A partire dal momento della registrazione, la società straniera (tramite il proprio rappresentante) è tenuta ad applicare l’IVA all’aliquota standard del 20% su qualsiasi prestazione di servizi digitali fornita a clienti situati in Albania che non siano soggetti passivi autonomi ai fini IVA.Ciò sarà riportato sulla fattura o sulla conferma di pagamento ricevuta dal cliente (ad esempio, fatture elettroniche di Netflix/Spotify, dove l'IVA albanese deve essere indicata come calcolata).

Dichiarazione e pagamento dell'IVA

Il rappresentante fiscale deve presentare le dichiarazioni IVA (mensili o secondo i termini previsti dalla legge) indicando i ricavi realizzati dalla società straniera in Albania e l'IVA calcolata su di essi. L'IVA riscossa dai clienti albanesi deve poi essere versata al bilancio dello Stato albanese entro i termini previsti. In pratica, queste società aderiranno al regime di dichiarazione IVA proprio come qualsiasi altra impresa registrata in Albania.

Rispetto di altri obblighi procedurali

Oltre all'IVA, le società non residenti devono anche ottemperare ad altri obblighi di legge, quali l'ottenimento di un codice fiscale speciale per i non residenti, la tenuta della documentazione fiscale, la conservazione e la comunicazione dei dati relativi alle vendite, ecc., in conformità con la legge sulle procedure fiscali. Il rappresentante fiscale svolge un ruolo fondamentale nel garantire tale piena conformità.

Është e rëndësishme të theksohet se detyrimi për të ngarkuar TVSH vlen vetëm për shitjet drejt konsumatorëve fundorë (B2C). Në rast se i njëjti shërbim ofrohet për biznese shqiptare të regjistruara për TVSH (B2B), skema është ndryshe: kompania e huaj nuk ngarkon TVSH në faturë, pasi në këtë rast zbatohen rregullat e auto-ngarkesës (reverse charge).

Kjo do të thotë, përgjegjësia për deklarimin dhe pagesën e TVSH-së bie mbi blerësin vendas (biznesin e regjistruar), i cili do ta vetë-deklarojë dhe paguajë TVSH-në për shërbimin e blerë nga jashtë, ashtu siç ka vepruar edhe më parë. Pra, kompanitë e huaja do të duhet të verifikojnë statusin e çdo klienti shqiptar – nëse klienti është biznes me numër TVSH-je aktiv, atëherë fatura lëshohet pa TVSH (dhe blerësi bën vetë-deklarimin); nëse klienti s’ka numër TVSH-je, atëherë duhet faturuar me 20% TVSH shqiptare.

Il DPT sta monitorando attentamente il processo di registrazione di queste aziende globali. I primi risultati sono incoraggianti: settori quali le piattaforme turistiche online (Airbnb, Booking) e i servizi di streaming (Netflix) sono ora conformi alla legge. Ciò significa che ogni prenotazione di alloggio effettuata dall’Albania su Airbnb/Booking e ogni abbonamento a Netflix pagato dall’Albania include ora l’IVA locale. L'Amministrazione fiscale continua a dialogare con altre grandi aziende tecnologiche (ad esempio i giganti della pubblicità online Google e Meta, i fornitori di servizi cloud Amazon Web Services, Microsoft Azure, ecc.) per garantire che anche queste siano soggette allo stesso regime. Si prevede che, in futuro, tutte le principali piattaforme digitali con utenti in Albania entreranno a far parte del regime IVA albanese, creando condizioni di parità tra fornitori nazionali e internazionali.

L'impatto sulle imprese registrate (i nostri clienti) che acquistano servizi digitali.

Molti dei I nostri clienti te AlProfit Consult – kompani të vogla, të mesme apo të mëdhaja – shfrytëzojnë rregullisht shërbime si reklamat në Google dhe Facebook, platforma cloud, mjete software, etj., për punët e tyre të përditshme. Është e kuptueshme që ata po pyesin: “Çfarë ndryshon konkretisht për ne me këtë regjim të ri TVSH-je?”. Lajmi i mirë është se, për bizneset që tashmë janë të regjistruara për TVSH dhe paguajnë tatimin, impakti financiar i kësaj mase është minimal në terma afatgjatë, me kusht që të respektohen procedurat e sakta.

Ecco alcuni aspetti pratici delle conseguenze per le imprese registrate ai fini IVA:

Non ci sono costi aggiuntivi veri e propri, solo delle formalità.

Nëse kompania juaj ka një NIPT aktiv si subjekt i TVSH-së, furnizimet digjitale nga jashtë vazhdojnë të jenë pa ngarkesë TVSH në faturë nga furnizuesi (ose me TVSH të zbritshme). Si më parë, ju do të aplikoni mekanizmin e auto-ngarkesës: do ta llogarisni vetë TVSH-në për vlerën e shërbimit të importuar dhe do ta deklaroni atë si TVSH e pagueshme, por njëkohësisht do ta deklaroni edhe si TVSH e zbritshme (input) në po të njëjtën deklaratë, nëse shërbimi lidhet me aktivitetin tuaj ekonomik. Kështu, efekti neto në xhepin e biznesit tuaj është zero (TVSH e paguar zbritet plotësisht).

Pra, shpenzimi për shërbimin digjital mbetet po ai i mëparshmi, vetëm se tani duhet t’i kushtoni më shumë rëndësi deklarimit korrekt. Nga ana tjetër, nëse ju jeni një biznes i përjashtuar nga pagesa e TVSH dhe/ose, në kushte të tjera, ju; nëse këtë shërbim do ta kishit blerë brenda vendit dhe nuk do të kishit të drejtë kreditimi, për fat të keq do të jetë kosto direkt për biznesin tuaj. Psh; bizneset në fushën e shërbimeve mjekësore, arsimit dhe të tjera.

Fai attenzione alle fatture e al tuo numero di partita IVA.

Per evitare che il fornitore straniero ti addebiti erroneamente l'IVA 20%, assicurati che il tuo numero di partita IVA (NIPC) sia registrato nel tuo profilo cliente su tali piattaforme. Molte aziende internazionali offrono la possibilità di verificare il tuo status aziendale (ad esempio, Google ti chiede di fornire il tuo codice fiscale nelle impostazioni dell'account). Se non ti sei registrato come azienda, il fornitore potrebbe considerarti un consumatore privato e fatturarti l’IVA; in tal caso pagherai di tasca tua un importo maggiore e dovrai poi richiedere il rimborso di tale importo come IVA a credito. Ciò comporta un onere amministrativo aggiuntivo e il rischio di errori. Pertanto, mantieni aggiornati i tuoi dati presso ogni fornitore digitale: dichiara accuratamente la ragione sociale, l'indirizzo e, soprattutto, il tuo numero di partita IVA.

Richiedi una ricevuta valida per ogni pagamento.

Nel caso in cui alcune società straniere si registrino in Albania, è importante disporre delle fatture fiscali corrette relative ai propri acquisti. Ad esempio, se Facebook Ireland diventa un soggetto IVA registrato in Albania, è necessario ottenere da Facebook una fattura che riporti il NIPT del proprio rappresentante albanese e l'IVA calcolata (se si è considerati non registrati). Questa fattura servirà a registrarla nella propria contabilità e (se si è un soggetto registrato ai fini IVA) a inserirla nei registri degli acquisti come IVA detraibile. Nei casi in cui la fattura sia emessa senza IVA (poiché si è un'azienda registrata), conservarla comunque, poiché servirà come prova valida che la fornitura ha avuto luogo e che si è obbligati a effettuare un'autovalutazione. Organizzare la propria documentazione vi tutelerà in caso di eventuali ispezioni fiscali.

Maggiore formalizzazione, riduzione delle ambiguità

Un effetto positivo indiretto per le imprese registrate è che questa iniziativa dovrebbe favorire la formalizzazione degli acquisti di servizi dall'estero. In passato, molte aziende albanesi erano riluttanti o commettevano errori nella dichiarazione dei servizi esteri (ad esempio, i pagamenti per la pubblicità online a volte non venivano dichiarati affatto, creando un rischio fiscale). Ora che le stesse aziende internazionali vengono inserite nel sistema, le possibilità di ometterne inavvertitamente la dichiarazione sono ridotte. Tuttavia, la responsabilità finale spetta ancora a voi in quanto azienda: assicuratevi che ogni spesa per servizi digitali dall'estero sia correttamente riportata nella vostra dichiarazione dei redditi, sia come acquisto in regime di inversione contabile, sia come acquisto imponibile con IVA deducibile (quando il fornitore straniero vi ha addebitato l'IVA albanese in fattura). Il vostro consulente fiscale (come AlProfit) può aiutarvi a risolvere eventuali ambiguità al riguardo.

Në përmbledhje, për bizneset e formalizuara dhe të regjistruara për TVSH, ky zhvillim nuk përbën ndonjë barrë të re financiare, por kërkon më shumë vëmendje në procedura. Nëse ndiqni rregullat e duhura (identifikoheni si biznes tek furnizuesit dhe deklaroni me rigorozitet importet e shërbimeve), nuk do të keni kosto shtesë. Përkundrazi, do të siguroni që biznesi juaj është plotësisht në përputhje me ligjin dhe eviton gjobat. Madje përfitoni zbritjen për qëllime të tatimit mbi fitimin; nëse biznesi juaj është pagues i saj.

Ripercussioni sulle piccole imprese e sui consumatori (non soggetti a IVA)

Per chi non è soggetto all’IVA – ovvero le piccole imprese al di sotto della soglia prevista dalla legge o quelle esenti, i liberi professionisti esenti da IVA, le piccole organizzazioni e tutti i consumatori privati – le nuove misure avranno un impatto più marcato sui costi. Questo perché tali categorie, in qualità di acquirenti, non hanno diritto a dedurre l’IVA che hanno pagato. Esaminiamo gli effetti concreti:

Aumento immediato del costo dei servizi digitali

Nëse më parë një biznes i vogël ose individ blinte një shërbim online prej, fjala vjen, 100 euro, dhe kompania e huaj nuk e ngarkonte TVSH, shuma e paguar ishte 100 euro. Tani, me regjistrimin e kompanive të huaja për TVSH në Shqipëri, i njëjti shërbim do të faturohet 120 euro (100€ + 20% TVSH).

Pra, për përdoruesit përfundimtarë, kostoja efektive rritet me 20%, pasi TVSH-ja është e përfshirë në çmim dhe ata nuk mund ta rimbursojnë apo kreditojnë atë. Kjo vlen p.sh. për një biznes të vogël që porosit reklama në Facebook pa qenë vetë në skemën e TVSH-së – buxheti i tij i marketingut do të duhet të rritet me 20% për të marrë të njëjtën shërbim, sepse një pjesë e pagesës tashmë do të shkojë për tatimin.

Po ashtu, një zejtar apo freelancer që blen një licencë software nga jashtë apo një paketë hosting, do të shohë një mbingarkesë tatimore prej 20% në faturë, që për të është thjesht shpenzim i pakthyeshëm.

Consumatori privati: l'IVA è invisibile, ma c'è.

Për shërbimet konsumatorike si Netflix, Spotify, Amazon Prime etj., përdoruesit e zakonshëm mund të mos e vënë re menjëherë ndryshimin, pasi disa kompani po zgjedhin të mbajnë të njëjtin çmim final dhe thjesht të paguajnë TVSH brenda tij.

Për shembull, abonimi mujor i Netflix në Shqipëri vazhdon të jetë 9.99 € si më parë, por tashmë kjo tarifë përfshin brenda vetes 20% TVSH, të cilën Netflix e llogarit dhe e paguan tek autoritetet shqiptare. Kështu, konsumatori ende paguan 9.99 €, por një pjesë e atyre parave (rreth 1.67 €) shkon në buxhetin e shtetit si TVSH, dhe Netflix mban vetëm pjesën e mbetur.

Jo të gjitha kompanitë mund ta përthithin këtë kosto – disa mund të zgjedhin ta shtojnë si shtesë mbi çmim. P.sh. nëse një platformë edukative online më parë ju kushtonte 50 € kursi, mund të vendosë ta rrisë në 60 € për përdoruesit shqiptarë, për të mbuluar detyrimin e TVSH-së. Në çdo rast, konsumatorët fundorë në Shqipëri tashmë po paguajnë TVSH për shërbimet dixhitale, drejtpërdrejt ose tërthorazi. Ky është një ndryshim i rëndësishëm që duhet marrë parasysh në buxhetet personale.

Imprese al di sotto della soglia IVA

Shumë biznese të vogla zgjedhin të mos regjistrohen vullnetarisht për TVSH (kur xhiroja e tyre vjetore është nën pragun ligjor aktual prej 10 milionë lekësh). Për këto raste, masat e reja sjellin një kosto të shtuar operative.

Nëse, fjala vjen, një studio e vogël dizajni (jo e regjistruar për TVSH) shpenzon 1,000 € në vit për softuer grafik dhe reklama online, ajo tani do të shpenzojë 1,200 € për të njëjtën gjë, sepse 200 € do të jenë TVSH e pakredituar.

Kjo mund të ndikojë marzhet e tyre të fitimit ose t’i detyrojë të rrisin çmimet për klientët e vet për të kompensuar diferencën. Disa prej këtyre bizneseve mund të fillojnë të konsiderojnë regjistrimin vullnetar për TVSH nëse llogaritin që shpenzimet e tyre me TVSH të pakredituar po bëhen të konsiderueshme – megjithatë, kjo duhet peshuar mirë kundrejt efektit që do të ketë ngarkimi i TVSH-së tek klientët e tyre (sepse duke u regjistruar, ata vetë do të duhet të faturojnë me TVSH shërbimet apo produktet që shesin).

Parità rispetto ai concorrenti nazionali

Un altro aspetto positivo è che le piccole imprese locali, sebbene ora debbano pagare di più quando acquistano servizi dall’estero, si trovano in una situazione di maggiore parità rispetto ai fornitori locali. In precedenza, poteva essere più conveniente acquistare un servizio di marketing da una piattaforma straniera (ad esempio la pubblicità su Facebook) piuttosto che da un'agenzia di marketing albanese, poiché il primo non era soggetto a IVA mentre il secondo comportava un'IVA aggiuntiva del 20%. Ora che anche il servizio estero è soggetto a IVA, le scelte vengono effettuate più in base alla qualità e non semplicemente al prezzo fiscale. Ciò contribuisce a creare un mercato più equo, in cui ogni fornitore che paga le tasse (locale o straniero) è trattato allo stesso modo.

Përmbledhtazi, bizneset e paregjistruara për TVSH dhe konsumatorët do të mbajnë barrën e vërtetë të TVSH-së në shërbimet digjitale, pasi ata nuk kanë mekanizëm për ta rikuperuar atë. Kjo nismë, megjithëse e domosdoshme nga këndvështrimi fiskal, për ta përkthehet në kosto pak më të larta për shërbimet që tashmë janë bërë të zakonshme në aktivitetin ditor. Bizneset e tilla do të duhet ta marrin parasysh këtë efekt në planifikimin e shpenzimeve, ndërsa konsumatorët individualë thjesht do të vërejnë se një pjesë e parasë së tyre po shkon për tatim (edhe kur çmimi nominal s’ndryshon).

Si konsulentë, ne i këshillojmë këto biznese të bëjnë një analizë të shpenzimeve: nëse volumi i blerjeve nga jashtë është i lartë, mund të ketë kuptim regjistrimi në TVSH; në të kundërt, të paktën të përllogarisin efektin 20% në koston e mallrave/shërbimeve që ofrojnë, për të ruajtur rentabilitetin.

Possibilità di detrazione dell'IVA per le imprese registrate

Uno dei pilastri fondamentali del sistema IVA è il principio del credito: le imprese registrate hanno il diritto di detrarre l’IVA pagata sugli acquisti dall’IVA dovuta sulle loro vendite. Ciò garantisce che, nelle fasi intermedie dell'economia, l'IVA non diventi un costo, ma venga trasferita esclusivamente al consumatore finale. Nel contesto dei servizi digitali forniti da società estere, la possibilità di ottenere il credito d'IVA dipende dal caso specifico:

Quando il servizio viene utilizzato per scopi aziendali (e sei registrato)

Se la vostra azienda riceve una fattura con IVA albanese da un fornitore straniero (cosa che può accadere, ad esempio, se non avete comunicato la vostra posizione al fornitore o durante una fase di transizione temporanea), potete richiedere il rimborso di tale IVA come imposta a credito nella vostra dichiarazione, proprio come se l’aveste pagata a un fornitore albanese. Esempio: un’azienda acquista una licenza software da un’azienda americana e paga l’IVA 20% poiché il fornitore americano era registrato in Albania. Quel 20% può essere dichiarato nei registri degli acquisti e detratto dall'IVA sulle vendite che l'azienda albanese è tenuta a pagare. Pertanto, l'effetto finanziario è azzerato (poiché l'IVA a credito è interamente detraibile).

Quando viene attivato il meccanismo di caricamento automatico

Siç u përmend më lart, në shumicën e rasteve B2B, kompani të huaja nuk do të ngarkojnë TVSH në faturë, por ju si blerës i regjistruar duhet ta vetë-deklaroni. Kjo do të bëhet duke llogaritur 20% TVSH mbi vlerën e shërbimit dhe duke e pasqyruar si TVSH në shitje në formular (ndonëse nuk është realisht shitje, por import shërbimi). Në të njëjtën deklaratë, ju do ta pasqyroni po atë shumë si TVSH e zbritshme, me kusht që shpenzimi lidhet me aktivitetin tuaj.

Praktikisht, regjistri i blerjeve dhe ai i shitjeve pasqyrojnë të njëjtën shumë, dhe në fund të periudhës nuk ndryshon gjë në detyrimin tatimor. Kjo është pikërisht filozofia e kreditimit – ju paguani TVSH-në tek shteti, por në të njëjtën kohë e merrni mbrapsht në formë kredie, ndaj nuk keni kosto. Duhet vetëm kujdes që shënimet të bëhen saktë: në mungesë të një fature me TVSH, ju duhet të ruani faturën origjinale pa TVSH dhe të mbani dokumentacionin e brendshëm që justifikon llogaritjen (p.sh. një vetë-faturim i brendshëm ose një përllogaritje në skedarin e blerjeve).

Spese miste o contabilizzate in modo errato

Si prega di notare che l'IVA potrebbe non essere rimborsabile (nemmeno in parte) se la spesa è relativa ad attività esenti o non soggette a IVA. Ciò vale sia per gli acquisti effettuati sul territorio nazionale che per quelli effettuati all’estero. Ad esempio, se una ONG (organizzazione senza scopo di lucro) esente da IVA acquista un servizio cloud e le viene addebitata l’IVA, non può richiederne il rimborso. Oppure, se un'impresa registrata acquista un servizio relativo alla propria attività esente (ad es. un servizio finanziario o sanitario esente), l'IVA su tale spesa non viene accreditata. Quindi, il principio generale è che è possibile detrarre l’IVA ripartita su questi servizi solo nella misura in cui il servizio sia finalizzato alla propria attività imponibile. La maggior parte delle imprese non avrà problemi a questo riguardo (ad esempio, la pubblicità online normalmente serve l’attività imponibile della vostra impresa, quindi la sua IVA è interamente detraibile).

Approfitta del credito per non raddoppiare i costi.

Durante la fase di transizione di queste norme, può capitare che un fornitore straniero, finché non impara a distinguere i clienti B2B, ti fatturi per errore l'IVA. Non trascurare questo aspetto: assicurati che l'IVA pagata in eccesso sia riportata nella tua dichiarazione come detraibile. In questo modo, anche se hai temporaneamente pagato un po' di più, lo Stato te lo rimborserà attraverso il meccanismo del credito (sotto forma di un'IVA da pagare inferiore). Lo stesso vale nel lungo termine: se un fornitore straniero vi addebita l’IVA perché non siete registrati e in seguito la vostra attività cresce e si registra ai fini IVA, iniziate immediatamente a richiedere fatture con IVA e a richiedere il rimborso dell’IVA come imposta a credito nelle vostre dichiarazioni successive.

In conclusione, le imprese registrate non devono temere l'addebito 20% su questi servizi, poiché hanno la possibilità di neutralizzarlo completamente. La chiave è: dichiarare tutto e richiedere ogni centesimo di IVA pagata sugli acquisti come imposta a credito, laddove la legge lo consenta. In questo modo, nel vostro bilancio, i servizi digitali di aziende come Google, Meta, Amazon e così via continueranno a essere riportati solo al loro valore netto, senza l'aggiunta del 20%. AlProfit può aiutarvi a creare un sistema efficiente per monitorare l'IVA sugli acquisti esteri, assicurandovi di sfruttare al massimo il credito disponibile.

Rischi fiscali derivanti da una dichiarazione inesatta degli acquisti effettuati all'estero

Ogni volta che vengono apportate modifiche alle modalità di tassazione di un'operazione, sussiste la possibilità che si verifichino errori o discrepanze durante il periodo di transizione. Le imprese albanesi devono prestare attenzione per evitare dichiarazioni inesatte relative agli acquisti dall'estero, poiché i rischi fiscali possono essere considerevoli. Alcuni scenari di rischio e le loro conseguenze sono:

Mancato pagamento o mancata dichiarazione dell'IVA sui servizi importati

Questo è forse l'aspetto più rischioso. In passato, alcune aziende potrebbero aver acquistato servizi online (soprattutto da fornitori non registrati nel nostro Paese) e aver “dimenticato” di dichiararli, ritenendo di essere al di fuori della portata delle autorità fiscali. Ora, con le società straniere che si registrano, questo approccio è ancora più rischioso: le autorità fiscali potrebbero disporre di informazioni a doppio senso (sia dalle banche sui pagamenti all'estero sia dalle dichiarazioni dei rappresentanti fiscali di tali società). Una dichiarazione inesatta o la mancata dichiarazione possono essere facilmente individuate. La conseguenza sarebbe un accertamento fiscale da parte del DPT che richiederebbe il pagamento dell’IVA non versata, insieme alle relative sanzioni e agli interessi. La normativa fiscale prevede sanzioni pari ad almeno l’importo dell’IVA dovuta (ma non inferiori a una somma fissa), pertanto le sanzioni pecuniarie possono essere ingenti per l’azienda.

Credito IVA errato

Një tjetër risk është kërkimi i kreditit të TVSH-së pa bazë ligjore. Kjo mund të ndodhë nëse, bie fjala, një biznes joregjistruar për TVSH provon të zbresë TVSH-në e faturuar nga furnizuesi i huaj – gjë që s’lejohet fare sepse nuk është pjesë e skemës. Ose nëse një biznes i regjistruar kërkon kredi për një TVSH që s’e ka paguar realisht (p.sh. ka menduar gabimisht se furnizuesi e ngarkoi kur s’e ka bërë, ose ka futur një shumë fiktive).

Gjatë kontrolleve, këto gabime dalin në pah dhe sjellin sanksione. Shembull: Kompania X (e regjistruar për TVSH) blen reklama në Facebook për 100 €. Facebook nuk e ngarkon TVSH sepse X kishte NIPT dhe veproi me reverse charge, por përgjegjësi i financës tek X e ngatërron dhe e deklaron sikur ka paguar 20 € TVSH në blerje. Në kontroll, DPT do ta konstatojë mungesën e faturës me TVSH dhe mund të gjobisë kompaninë për deklarim të rremë.

Prandaj, kontrolli i saktë i dokumenteve dhe kuptimi i situatës (a kishte apo jo TVSH në faturë?) është vital për të shmangur këto situata.

Discrepanza tra le dichiarazioni del fornitore e quelle dell'acquirente.

Ora che alcuni fornitori internazionali dichiareranno autonomamente le loro vendite soggette a IVA in Albania, l’amministrazione avrà la possibilità di confrontare le dichiarazioni. Se, ad esempio, Facebook Albania (il rappresentante) dichiara che la vostra azienda (non registrata) ha acquistato 1.000 € di servizi e le sono stati addebitati 200 € di IVA, mentre voi, in quanto azienda, non avete dichiarato affatto l’acquisto (se non siete registrati ai fini IVA non avete dove dichiararlo, ma almeno appare come una spesa nel vostro bilancio) – questa discrepanza potrebbe far scattare un campanello d’allarme. Per le imprese registrate ai fini IVA, le discrepanze sono più facili da individuare: il DPT si aspetta di vedere l’IVA a credito per una determinata fattura nel tuo registro degli acquisti, o almeno di trovare una dichiarazione sul modulo speciale per gli acquisti da non residenti. Se questi dati mancano, mentre il fornitore ha segnalato la vendita, è probabile che vi venga chiesta una spiegazione o che vi venga accertato il debito in sospeso.

Interpretazione errata del tipo di servizio

A volte può sorgere qualche dubbio sul fatto che un servizio ricevuto dall’estero rientri nella categoria dei “servizi elettronici” che richiedono tale trattamento. Un'errata interpretazione (ad esempio, ritenere erroneamente che si tratti di un servizio esente o di una cessione di beni, quando in realtà è un servizio elettronico imponibile) può portare a non pagare l'IVA quando si dovrebbe, oppure a pagarla quando non si dovrebbe. Entrambe le situazioni comportano delle conseguenze: o le autorità fiscali richiederanno un pagamento a posteriori, oppure avrai pagato inutilmente. Per evitare ciò, Chiedi consiglio agli esperti Quando si hanno dubbi sulla classificazione di un'operazione. Ad esempio, l'acquisto di uno spot televisivo da un canale satellitare straniero: va considerato un servizio elettronico? Oppure la richiesta di consulenza online in tempo reale a un esperto straniero: si tratta di un servizio, ma non necessariamente “elettronico” per definizione (poiché vi è una componente umana). È opportuno chiarire in anticipo questi casi “grigi” per evitare errori nella dichiarazione.

L'amministrazione fiscale albanese sta prendendo molto sul serio la formalizzazione del commercio online. Ciò significa che i controlli e le verifiche sugli acquisti dall'estero sono destinati ad aumentare. Qualsiasi dichiarazione inesatta, sia essa sottostimata o sovrastimata, potrebbe comportare conseguenze finanziarie per la vostra azienda. Per evitarle, mantieni una stretta comunicazione con il tuo consulente fiscale, rivedi le tue politiche contabili interne relative a queste transazioni e forma il tuo personale finanziario affinché sia sempre aggiornato sui cambiamenti. La trasparenza e l'accuratezza nella rendicontazione sono la migliore difesa contro le sanzioni.

Conclusione: cosa dovresti fare e come possiamo aiutarti?

La riscossione dell’IVA sui servizi digitali forniti da società straniere rappresenta un passo importante verso l’armonizzazione del mercato e la garanzia del gettito fiscale nell’era digitale. Per le imprese e i consumatori albanesi, ciò si tradurrà in diversi modi: per alcuni semplicemente come una procedura aggiuntiva, per altri come un nuovo costo. La chiave è tenersi informati e adeguarsi per tempo. Ecco alcune azioni concrete che raccomandiamo:

Scopri chi sono i tuoi principali fornitori.

Se la tua azienda investe somme considerevoli in piattaforme come Google Ads, Facebook/Meta, Amazon AWS, ecc., controlla le loro notifiche o le ultime comunicazioni destinate ai clienti albanesi. Molti di loro potrebbero avervi inviato e-mail o notifiche in cui si afferma: “Stiamo modificando i termini di fatturazione a causa dei nuovi obblighi fiscali in Albania”. Non ignoratele; modificate le impostazioni del vostro account seguendo le istruzioni (ad es. completate il NIPT, selezionate lo stato “aziendale” dove richiesto).

Rivedete i vostri bilanci.

Per il vostro reparto finanziario, è giunto il momento di ricalcolare alcuni costi, compresa l'IVA nei casi in cui non sia recuperabile. Se fino a ieri il vostro budget per il marketing su Google era di 100, ora portatelo a 120 (se non siete soggetti IVA).

Assicurati di rispettare la legge.

Kjo është pika ku AlProfit Consult mund t’ju gjendet pranë. Ne ju këshillojmë të kontaktoni ekspertët tanë për një kontroll paraprak të situatës suaj: a keni deklaruar saktë blerjet nga jashtë deri më tani? A keni ndonjë detyrim të paplotësuar? A po i dokumentoni si duhet faturat elektronike nga furnizuesit e huaj? Një rishikim profesional tani mund t’ju kursejë shumë kokëçarje dhe kosto në të ardhmen. Mos prisni sa të trokasë inspektori i tatimeve – veproni proaktivisht.

Ricorrete all'assistenza di professionisti per la registrazione e la rappresentanza.

Se siete un'azienda straniera che fornisce servizi in Albania o una filiale di recente costituzione di un gruppo internazionale, la registrazione ai fini IVA e la nomina di un rappresentante fiscale sono passaggi obbligatori. Anche se siete un'azienda albanese che funge da intermediario per servizi esteri, dovete essere consapevoli delle implicazioni. AlProfit offre servizi dedicati alla registrazione dei non residenti, consulenza sull'applicazione di queste norme e può fungere essa stessa da rappresentante fiscale per le società internazionali, grazie alla nostra esperienza in questo campo.

Migliorate i vostri sistemi contabili.

Assicuratevi che il vostro software di gestione finanziaria o il vostro team contabile sappia come gestire queste operazioni. Identificate chiaramente i conti relativi all“”IVA pagata sui servizi forniti da soggetti non residenti“ e all”«IVA importata detraibile» nel piano dei conti, in modo che siano facilmente monitorabili. Possiamo fornirvi indicazioni specifiche e formazione per il personale, in modo che le vostre dichiarazioni fiscali vengano compilate correttamente ogni mese.

In conclusione, i cambiamenti nell'applicazione dell'IVA sui servizi digitali provenienti dall'estero riflettono l'evoluzione del sistema fiscale in risposta alla globalizzazione e alla tecnologia. Sebbene a prima vista possano sembrare complesse, con le giuste conoscenze e il supporto professionale, la vostra azienda potrà adeguare le proprie procedure senza difficoltà. AlProfit Consult è qui per aiutarvi in ogni fase del percorso: dalla spiegazione della normativa in un linguaggio semplice alla risoluzione di specifiche situazioni fiscali relative a questo argomento. Contattateci Contattaci Contattateci oggi stesso per una consulenza o un'assistenza personalizzata; insieme faremo in modo che le vostre operazioni digitali siano pienamente conformi alla legge e, al contempo, il più convenienti possibile per voi.