Tatimi mbi të ardhurat personale #2

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata sul reddito dei singoli individui.

Të ardhura të tatueshme

• stipendi e altre forme di retribuzione relative all'attuale rapporto di lavoro;
• il reddito derivante dagli utili di un socio o di un azionista di una società commerciale;
• redditi derivanti da interessi bancari o da titoli;
• redditi derivanti dal diritto d'autore e dalla proprietà intellettuale;
• proventi derivanti da enfiteusi, prestiti e canoni di locazione;
• proventi derivanti dal trasferimento dei diritti di proprietà su beni immobili;
• i redditi dei singoli derivanti dal gioco d'azzardo e dai casinò;
• il ricavato derivante dalla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto delle azioni o delle quote che un socio o un azionista possiede e vende a un'altra persona;
• Redditi monetari derivanti da aumenti di capitale provenienti da fonti esterne alla società che non sono stati precedentemente tassati, pur essendo stati soggetti a imposta e non essendo accompagnati da documenti ufficiali che ne attestino l'origine. Le procedure sono stabilite con direttiva del Ministro delle Finanze.;
• altri proventi, che non sono indicati nei moduli presentati.

I redditi derivanti da rapporti di lavoro dipendente sono tassati secondo la tabella riportata di seguito:

Ogni datore di lavoro che corrisponda a un dipendente uno stipendio o una retribuzione è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e a versare l'importo trattenuto all'amministrazione fiscale entro e non oltre il 20 del mese successivo a quello del pagamento.

Ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito

Personat rezidentë në Shqipëri, organet e qeverisjes qëndrore e vendore, organizatat jofitimprurëse dhe çdo subjekt tjetër, i njohur nga legjislacioni në fuqi, janë të detyruar të mbajnë tatimin në burim nga shuma bruto e pagesave të mëposhtme, që lindin nga një burim në Republikën e Shqipërisë, sipas shkallëve të mëposhtme:

15 % për:

a)interesat dhe pagesat e ngjashme me to;
b) pagesat për të drejtat e autorit dhe për pronësinë intelektuale;
c) pagesat për shërbimet teknike, shërbimet e menaxhimit, shërbimet e konsulencës, shërbimet financiare dhe ato të sigurimit;
ç) pagesat për menaxhimin dhe pjesëmarrjen në këshillat drejtues;
d) pagesat për ndërtimin, instalimin, montimin ose për punë mbikëqyrëse që lidhen me to;
dh) pagesat për qiratë;
e) pagesat për shfaqjet e aktorëve, të muzikantëve ose sportistëve, përfshirë pagesa të tilla që u bëhen personave, të cilët punësojnë artistë ose sportistë apo ndërmjetësojnë për shfaqjet e tyre;
ë) të ardhurat e individëve nga lojërat e fatit dhe kazinotë.

8 % për:

a) dividendët:
b) ndarjet e fitimit

Il soggetto che effettua il pagamento è tenuto a conservare la documentazione relativa al calcolo e alla ritenuta alla fonte per ciascun beneficiario del reddito e a metterla a disposizione delle autorità fiscali e del beneficiario del reddito a cui è stato effettuato il pagamento.

Personi rezident i regjistruar për qëllime tatimore, i cili kryen pagesat e parashikuara në nenin 33 të ligjit nr.8438, datë 28.12.1998, “Për tatimin mbi të ardhurat”, i ndryshuar”, deklaron dhe paguan tatimin e mbajtur në burim, deri në datën 20 të muajit që pason muajin e pagesës.

Un'eccezione a questa regola è rappresentata dalla dichiarazione e dal versamento della ritenuta alla fonte per:

• dividendi, nonché
• per le fatture non saldate relative a spese per servizi tecnici, di consulenza e di gestione, emesse da terzi, per le quali il contribuente non ha versato la ritenuta alla fonte entro il periodo d'imposta.

Abbi cura di te

Per quanto riguarda i dividendi, la dichiarazione e il versamento della ritenuta alla fonte devono essere effettuati entro il 20 agosto di ogni anno, indipendentemente dalla data di pagamento dei dividendi ai beneficiari.

Për faturat e pa likuiduara për shërbime teknike, konsulence dhe të menaxhimit, deklarimi dhe pagesa e tatimit të mbajtur duhet të bëhet në përputhje me afatin e përcaktuar në pikën q) të pikës 3.6 të Udhëzimit Nr. 5 datë 30.01.2006 “Për tatimin mbi të ardhurat” i ndryshuar, pavarësisht nga koha kur do të kryhet likuidimi i tyre.

Tatimi në burim nuk do të mbahet kur pagesa sipas faturës së lëshuar i bëhet:

1. Personave juridikë/fizikë tregtarë, të cilët janë tatimpagues të tatimit mbi fitimin, dhe kur pagesa bëhet për shërbime që përbëjnë aktivitetin normal të biznesit të tyre. Këta persona i deklarojnë këto të ardhura në të ardhurat e tatueshme të biznesit;
2. Personave juridikë/fizikë tregtarë që janë tatimpagues të tatimit të thjeshtuar mbi fitimin dhe kur pagesa bëhet për shërbime që përbëjnë aktivitetin normal të biznesit të tyre. Këta persona i deklarojnë këto të ardhura në të ardhurat e tatueshme të biznesit;
3. Çdo personi juridik shqiptar apo të huaj për pagesa që lidhen me transportin ndërkombëtar të mallrave dhe pasagjerëve.
4. Personave jorezidentë, në lidhje me shërbime që ata kryejnë në kuadrin e veprimtarisë së tyre biznesore për persona rezidentë shqiptarë, vetëm kur parashikohet në dispozitat e marrëveshjeve për eliminimin e tatimit të dyfishtë që Shqipëria ka lidhur me vendin, rezident i së cilës është përfituesi i të ardhurave. Aplikimi për shmangien e Tatimit në Burim bëhet në Drejtorinë e Përgjithshme të Tatimeve brenda afatit 2-vjeçar nga data e pagesës së faturës.

Fonte: Direzione Generale delle Imposte.