Rimborso delle rate versate in anticipo per le libere professioni

Il rimborso degli acconti d’imposta relativi all’anno 2024 costituisce un diritto ufficialmente riconosciuto ai contribuenti che prestano servizi professionali. Avviso dell'Amministrazione fiscale Si afferma chiaramente che la richiesta può essere presentata in qualsiasi momento e che il diritto non viene meno.

Questa situazione è scaturita da una controversia legale sottoposta alla Corte costituzionale. Questo articolo spiega chi ha diritto al rimborso, come presentare la richiesta passo dopo passo e cosa occorre pianificare entro il 2030.

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Come si richiede un rimborso?

La procedura si articola in tre fasi. Innanzitutto, verificare su Deposito elettronico che il tuo conto corrente in lekë sia registrato e attivo nel sistema. In mancanza di ciò, il rimborso non verrà elaborato.

In secondo luogo, presenta la richiesta di rimborso degli acconti versati per il 2024 tramite e-Filing o alla Direzione regionale delle imposte presso la quale sei registrato.

In terzo luogo, monitorare lo stato della richiesta. Poiché il diritto non è decaduto, anche chi non ha ancora presentato domanda non ha perso nulla.

Primo caso. I pagamenti anticipati delle rate e il reddito non superano i 14.000.000 di lek.

Ricevi il rimborso, proprio come il consulente e l’architetto negli esempi riportati di seguito. Puoi presentare la richiesta in qualsiasi momento, purché tu disponga di un conto corrente in lekë registrato e attivo.

Caso n. 2. Il reddito supera i 14.000.000 di lek.

Non si beneficia dell'agevolazione. L'aliquota fiscale 15% sugli utili continua ad applicarsi come di consueto.

Perché è stato introdotto il rimborso dei pagamenti anticipati?

Gli eventi si svolgono nell’arco di alcuni mesi e risultano più comprensibili se disposti in ordine cronologico.

Il momento	Che cosa è successo?
20 dicembre 2023	Il decreto governativo n. 753 attua la legge n. 29/2023 “sull’imposta sul reddito” per le libere professioni.
Gennaio 2024	I liberi professionisti sono soggetti a un’aliquota fiscale del 151 per cento sui propri redditi e versano le rate in anticipo.
Marzo 2024	La Corte costituzionale annulla gli obblighi previsti per le professioni con redditi fino a 14.000.000 di lek.
Dopo la decisione	Dichiarazione fiscale 0% e diritto al rimborso delle rate del 2024 versate in anticipo.
31 dicembre 2029	Il periodo tariffario 0% giunge al termine.
Gennaio 2030	Tutte le categorie con un fatturato fino a 14.000.000 di lekë sono soggette a un'imposta sugli utili del 15,1%.

La modifica del gennaio 2024 ha interessato avvocati, economisti, dottori commercialisti, revisori dei conti, architetti, ingegneri, agenzie immobiliari e professionisti del settore informatico e del marketing. Per le persone fisiche con un fatturato fino a 10.000.000 di lek, era consentito calcolare l’utile pari al 70% del fatturato. È possibile trovare i dettagli di tale modifica all’indirizzo Il nostro post di gennaio 2024.

La Corte costituzionale ha annullato la misura per due motivi: essa violava i principi di certezza del diritto e di libertà di attività economica, e l’elenco definitivo delle professioni era stato pubblicato solo otto giorni prima della sua entrata in vigore. Il risultato è l’attuale regime., imposta 0% fino al 31 dicembre 2029 per redditi fino a 14.000.000 di lek.

Esempi di calcolo

Tre scenari illustrano come tale decisione si traduca in cifre concrete.

Professionale	Fatturato annuo	Rate prepagate	Risultato
Consulente di marketing	8.000.000 di lek	840.000 lekë all’anno, prima rata di 210.000 lekë	Rimborso completo per importi inferiori a 14.000.000 di lek.
Architetto	13.000.000 di lek	Rata iniziale: 341.250 lekë	Rimborso completo per importi inferiori a 14.000.000 di lek.
Consulente	15.000.000 di lek	Secondo il calcolo standard	In assenza di rimborso, l'imposta 15% rimane in vigore.

Il primo esempio è calcolato utilizzando la regola 70%. Da un fatturato di 8.000.000 di lek, l'utile imponibile è stato fissato a 5.600.000 di lek e l'imposta annuale di 15% ha comportato un importo di 840.000 di lek, suddiviso in quattro rate da 210.000 di lek ciascuna.

Come vi state preparando per il 2030?

Il tasso 0% ha una data di scadenza e questi cinque anni passano in fretta. Le disposizioni, i tassi e il confronto tra lavoro dipendente e lavoro autonomo sono aggiornati sul nostro sito web. i lavoratori autonomi e i liberi professionisti. Per quanto riguarda la struttura dell’attività, i due approcci principali presentano ciascuno le proprie argomentazioni.

Caso 1. Prosecuzione dell’attività in qualità di persona fisica

Adatto a fatturati modesti. La struttura rimane semplice e i costi amministrativi sono contenuti. D’altra parte, l’imposta grava direttamente sul reddito personale e il patrimonio personale non è separato da quello dell’azienda.

Caso n. 2. Trasformazione in società a responsabilità limitata.

La Ltd è un’entità giuridica distinta. Il patrimonio personale è protetto, gli utili possono essere reinvestiti e la crescita può essere pianificata in modo più flessibile. Il costo è rappresentato da una gestione amministrativa più complessa e da obblighi contabili. Puoi trovare l’elenco completo delle caratteristiche all’indirizzo Informazioni sulla società a responsabilità limitata..

La scelta non verrà presa nel dicembre 2029. Va presa adesso, con i dati a portata di mano e tutto il tempo necessario per metterla in pratica senza fretta.

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Domande frequenti

Se non presento la richiesta adesso, perdo il diritto al rimborso?

No. L’Amministrazione fiscale ha chiarito che il diritto non si estingue e che è possibile presentare domanda in qualsiasi momento.

Dove va presentata la richiesta di rimborso delle rate pagate in anticipo?

Tramite il sistema di presentazione elettronica (e-Filing) oppure presso la Direzione regionale delle imposte presso la quale si è registrati.

Cosa devo preparare prima di presentare la domanda?

Un conto corrente in lek, registrato e attivo nel sistema amministrativo. In sua assenza, il rimborso non verrà effettuato.

Chi non ha diritto al rimborso?

I professionisti con un reddito annuo superiore a 14.000.000 di lek. Per loro, l'imposta del 15% sugli utili rimane in vigore come di consueto.

Per quanto tempo è valida l'aliquota 0% per le libere professioni?

Fino al 31 dicembre 2029, per redditi fino a 14.000.000 di lek. A partire da gennaio 2030, si applica l’aliquota del 15,1% dell’imposta sugli utili.