Planifikimi tatimor është procesi i organizimit të detyrimeve tatimore në mënyrë të tillë që biznesi juaj të paguajë sa më pak taksa brenda kornizës ligjore. Me fjalë të thjeshta, do të thotë të shfrytëzoni rregullat tatimore në favorin tuaj – pa i shkelur ato – për të ulur detyrimet ndaj shtetit. Planifikimi tatimor është veçanërisht i rëndësishëm për bizneset e vogla dhe të mesme, por në tërësi për çdo kategori biznesi. Ai ju ndihmon të shmangni surprizat e pakëndshme në fund të vitit, të ruani më shumë fitim për veten dhe të shmangni gjoba apo penalitete nga mosrespektimi i afateve ligjore.
Pse është i domosdoshëm planifikimi tatimor? Bizneset shpesh fokusohen tek shitjet dhe shpenzimet operative, por harrojmë koston e tatimeve. Një plan tatimor ju lejon të ulni tatimin mbi fitimin në mënyrë të ligjshme, të optimizoni fluksin e parasë dhe të merrni vendime të zgjuara për financat tuaja. Kjo është veçanërisht e rëndësishme në Shqipëri, ku ligjet tatimore kanë ndryshuar kohët e fundit (p.sh. për tatimin mbi dividendin apo tatimin mbi të ardhurat e personave fizikë). Me një plan të mirë, ju mund të kurseni mijëra euro çdo vit dhe t’i investoni ato përsëri në biznesin tuaj.
Në vijim, do të shpjegojmë 5 vendime konkrete që duhet të merrni PARA 31 dhjetorit 2026 për të optimizuar barrën tuaj tatimore. Këto hapa janë formuluar në gjuhë sa më të thjeshtë, me shembuj numerikë, për të kuptuar lehtësisht se çfarë duhet të bëni. Për secilin vendim, do të përmendim edhe bazën ligjore ose udhëzime teknike të Direzione Generale delle Imposte (DPT) che lo riguardano, nonché le conseguenze concrete sulle vostre imposte. Infine, vi mostreremo come potete rivolgervi a degli esperti (come il team AlProfit) per l'attuazione concreta di tali raccomandazioni.
Leggi anche: È meglio registrarsi come imprenditore individuale o come società?
Distribuzione degli utili sotto forma di dividendi prima della fine dell'anno
Dividendët janë mënyra kryesore për të nxjerrë fitimin nga kompania drejt xhepave tuaj si pronar. Tatimi mbi dividendin në Shqipëri është 8% e shumës së fitimit të distribuito. Kjo do të thotë se, nëse kompania juaj vendos të ndajë fitim, 8% mbahet dhe paguhet në shtet në formën e tatimit në burim, dhe ju si ortakë merrni 92% të shumës neto.
Shpërndarja e fitimit duhet të bëhet me vendim zyrtar të ortakëve dhe të deklarohet brenda afateve legale. Ai sensi della normativa fiscale, una volta approvata la distribuzione degli utili (di norma dopo la chiusura del bilancio di fine esercizio), la società è tenuta a trattenere l'81% dei dividendi e a versarlo nelle proprie casse. dello Stato. Inoltre, deve essere completato. Dichiarazione delle ritenute fiscali alla fonte con i dati dei beneficiari e gli importi.
Pse është i rëndësishëm ky vendim? Sepse si pronar ju keni dy alternativa: ta mbani fitimin brenda kompanisë apo ta shpërndani atë si dividend. Nëse e shpërndani, paguani tatimin 8% tani; nëse nuk e shpërndani, nuk paguani tatim dividend për il momento. Ky është një element kyç i planifikimit tatimor: mund të zgjidhni të shtyni pagesën e tatimit deri kur të keni realisht nevojë të merrni paratë për Ci vado.
Ligji i ri madje parashikon që, nëse fitimi nuk i jepet asnjë destinacion brenda afatit, administrata mund ta trajtojë sikur është shpërndarë dividend dhe t’ju tatojë Comunque. Pra, planifikoni me kujdes: ose deklarojeni dividendin dhe paguani 8%, ose dokumentojeni që fitimi po riinvestohet në biznes (p.sh. duke e kaluar në kapital shtesë apo rezerva). Mos e lini thjesht pezull, sepse mund të përballeni me taksë të papritur.
Esempio 1
Supozoni se biznesi juaj ka fitim të pastër 100,000 lekë këtë vit. Ja si ndryshon skenari me dhe pa shpërndarje dividendësh:
Nessuna distribuzione di dividendi
Kompania nuk paguan asnjë tatim dividend për këtë shumë. E gjithë shuma 100,000 lekë mbetet në llogarinë e kompanisë suaj (natyrisht, pasi keni paguar tatimin mbi fitimin e kompanisë, nëse aplikohet). Këto para mund t’i riinvestoni në zgjerimin e biznesit ose t’i mbani si rezervë për vitin e ardhshëm. Në rastin e bizneseve të vogla (xhiro vjetore ≤ 14 milionë lekë), tatimi mbi fitimin është 0%, kështu që i gjithë fitimi i vitit mund të mbahet pa tatim mbi të ardhurat në azienda.
Attraverso la distribuzione dei dividendi
Nëse vendosni t’i shpërndani këto 100,000 lekë tek vetja si pronar, kompania mban 8% tatim në burim. Në shtet do të paguheshin 8,000 lekë dhe ju do të merrnit 92,000 lekë net. Ky 8% është i vetmi tatim që paguani mbi fitimin (nëse kompania juaj ka qenë e përjashtuar nga tatim-fitimi). Nga ana tjetër, për një biznes të madh (tatimpagues i tatim-fitimit 15%), fillimisht paguhet 15% tatim-fitimi dhe më pas 8% mbi fitimin e shpërndarë.
Për shembull, nëse kompania ka 1,000,000 lekë fitim para tatimit, ajo paguan 150,000 lekë tatim-fitimi (15%), duke i mbetur 850,000 lekë fitim i pastër. Po të shpërndahet i gjithë fitimi, paguhen edhe 8% të 850,000 lekëve (rreth 68,000 lekë) si tatim dividend. Gjithsej tatimet arrijnë ~218,000 lekë, ndërsa ju si pronar merrni neto rreth 782,000 lekë. Vini re: fitimi u taksua dy herë – një herë si tatim-fitimi dhe një herë si dividendo.
Këshillë: Nëse nuk keni nevojë imediate për tërheqjen e fitimeve, mund të kurseni tatimin 8% duke shtyrë shpërndarjen e dividendit. Shfrytëzojeni këtë mundësi për planifikim afatgjatë – lëreni fitimin në biznes për investime, dhe shpërndajeni kur t’ju nevojiten fondet . Nga ana tjetër, nëse doni të shpërndani fitim, bëjeni sipas rregullave: miratoni vendimin e ortakut, deklarojeni dhe paguani tatimin brenda afatit ligjor, për të shmangur gjoba e kamata vonese.
Aumento temporaneo dello stipendio dell'amministratore
Shumë pronarë biznese në Shqipëri paguajnë për veten me pagë minimale ose të ulët gjatë vitit, për të kursyer në kontribute dhe tatimin mbi pagën. Megjithatë, kur vjen fundi i vitit, rritja e përkohshme e pagës suaj si administrator (p.sh. dhënia e një bonusi ose shpërblimi vjetor) mund të jetë një strategji e zgjuar tatimore. Paga e administratorit është shpenzim i zbritshëm për kompaninë (njësoj si pagat e tjera), pra ulur fitimin e tatueshëm të dell'azienda . Kjo sjell më pak tatim-fitimi për kompaninë. Natyrisht, paga shtesë do t’i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (TAP) dhe kontributeve për ju si individ, por në shumë raste këto mund të rezultojnë më të ulëta se tatimi që do të paguante kompania për të njëjtën shumë.
Si funksionon kjo? Shqipëria aplikon një skemë progresive për tatimin mbi të ardhurat nga paga. Aktualisht (2026), paga mujore deri në 50,000 lekë tatohet me 0%, shuma mbi këtë nivel tatohet me 13% deri në një tavan, dhe për pagat shumë të larta aplikohet edhe codice 23% . Inoltre, i contributi previdenziali sono limitati a uno stipendio mensile di 176.416 lekë: al di sopra di tale soglia non vengono versati ulteriori contributi. pensione . Ciò significa che, se si assegna una ricompensa molto elevata, la parte superiore a circa 176.000 lekë. non Ciò comporta costi aggiuntivi per la previdenza sociale (solo l'imposta sul reddito e l'assicurazione sanitaria saranno calcolate senza limiti).
Esempio 2
Supozoni që kompania juaj ka realizuar fitim para tatimit 1,000,000 lekë për 2026. Tatimi mbi fitimin (15%) do të ishte 150,000 lekë, duke lënë 850,000 lekë fitim pas tatimit në kompani. Tani, imagjinoni se para mbylljes së vitit, ju vendosni t’i jepni vetes një bonus prej 200,000 lekë (bruto) si administrator për punën e bërë gjatë vitit. Si ndikon kjo?
Informazioni sull'azienda
Shpenzimi i pagës shtesë (plus sigurimet shoqërore të punëdhënësit) zvogëlon fitimin e tatueshëm. Në vend që të tatohet 1,000,000 lekë, tani kompania do të tatohet për rreth 800,000 lekë. Tatimi mbi fitimin bie nga 150,000 lekë në ~120,000 lekë – pra kompania kursen ~30,000 lekë tatim-fitimi falë pagesës së bonusit. Kjo shumë prej 30 mijë lekësh praktikisht i është transferuar shtetit nga kompania te individi (ju), por do ta shohim më poshtë efektin neto.
Per te (l'amministratore)
Mbi pagën shtesë prej 200,000 lekësh do të llogariten detyrimet personale. Duke qenë se 200,000 lekë në muaj kalojnë pragun e tatimit, një pjesë e pagës tatohet me 13% dhe pjesa mbi një nivel të caktuar me 23%.
Llogaritja e TAP, sipas skemës aktuale, do të ishte përafërsisht: (200,000 – 50,000) × 13% + (pjesa mbi një prag më të lartë me 23%…) që rezulton rreth 20,000 lekë tatim personal (TAP).
Gjithashtu, do të paguhen kontributet e sigurimeve: 9.5% nga ana juaj dhe 15% nga kompania mbi pagën deri në 176,416 balzo (pjesa mbi këtë kufi nuk paguan për sigurime shoqërore), si dhe 1.7% + 1.7% sigurim shëndetësor për gjithë shumën.
Në vlerë, kontributet shoqërore do jenë ~42,000 lekë (punëdhënës + punëmarrës për 176 mijë lekët e para) dhe kontributet shëndetësore ~3,400 lekë (1.7% + 1.7% e 200 mijë lekëve). Në total, nga 200,000 lekë bonus, rreth 65,400 lekë shkojnë për tatimin dhe sigurimet, ju përfitoni ~134,600 lekë neto në llogarinë tuaj, ndërsa kompania redukton tatimin e saj me 30,000 lekë.
Risultato netto
Pa dhënë bonus, do të kishit 0 lekë personalisht dhe kompania 850,000 lekë pas tatimit.
Duke dhënë bonus, ju keni tani 134,600 lekë në xhepin tuaj si pagë neto, dhe kompania ka ~680,000 lekë fitim pas tatimit të kompanisë (800,000 lekë fitim i tatueshëm – 120,000 tatim = 680,000). Totali i taksave të paguara (kompani + individ) me bonus është rreth 120,000 + 65,400 = 185,400 lekë, kundrejt 150,000 lekë që do paguheshin vetëm si tatim-fitimi pa bonus.
Pra, në këtë skenar specifik, duket se janë paguar ca më shumë taksa gjithsej, por kujtoni që qëllimi ishte të nxirrnit para nga biznesi juaj për përdorim personal. Alternativa pa bonus për të nxjerrë 134,600 lekë neto do ishte shpërndarja e dividendit, ku kompania fillimisht paguan 150,000 tatim-fitimi dhe pastaj ju duhet të tërhiqnit dividend bruto ~146,000 lekë (mbi të cilin 8% tatim ~11,700 lekë) për të marrë po ~134,300 lekë neto.
Në atë rast totali i taksave do ishte ~161,700 lekë (150,000 + 11,700).
Conclusione
Krahasuar me dividendin, opsioni i pagës ju kushtoi pak më shumë taksa në total në këtë shembull (185 mijë vs 162 mijë), për shkak të kontributeve shoqërore, ma ka skenarë ku diferenca anon në favor të pagës – p.sh. nëse s’keni shpërndarë fitim dhe do kishit paguar 15% tatim-fitimi gjithsesi, një pjesë të atij tatimi mund ta “transferoni” tek paga juaj me normë 0% a 13%. Në praktikë, vendimi për pagën e administratorit duhet llogaritur rast pas rasti, por si rregull: shfrytëzoni kufijtë e ulët tatimorë (p.sh. pagën bazë pa tatim deri 50 mijë lekë dhe fashën 13%) për veten apo familjarët e përfshirë në biznes. Kjo siguron që një pjesë e fitimit të dalë si shpenzim i zbritshëm (pagë) dhe t’i nënshtrohet një tatimi personal më të ulët sesa 15% i tatim-fitimit.
Shënim 2026: Paga minimale u rrit në 50,000 lekë nga janari 2026, duke u barazuar me pragun e brezit tatimor 0%. Çdo pagë mbi këtë nivel i nënshtrohet tatimit 13%.
Kujdes: Rritja e pagës së administratorit duhet të ketë justifikim real ekonomik. Mos e rrisni artificialisht pagën (p.sh. në qiell) vetëm për të ulur tatimin, sepse mund të tërhiqni vëmendjen e administratës tatimore. Gjithashtu, mbani parasysh koston e kontributeve shoqërore – pagat deri në një nivel paguajnë sigurime, pastaj kostoja shtesë bie falë dal soffitto. Konsultohuni me kontabilistin ose konsulentin tuaj tatimor për të gjetur shumën optimale të bonusit që maksimizon përfitimin tuaj neto pa rënduar kompaninë.
La contabilizzazione delle spese come costi prima della chiusura dell'esercizio.
“Harxho që të kursesh” – deri diku kjo është e vërtetë kur vjen puna te taksat. Nëse biznesi juaj ka nevojë për pajisje, inventar, ose shpenzime të tjera operacionale, bëjini këto blerje para 31 dhjetorit në vend që t’i shtyni për vitin e ardhshëm. Arsyeja është e thjeshtë: shpenzimet e ligjshme të biznesit zbriten nga të ardhurat tuaja, duke ulur fitimin e tatueshëm. Më pak fitim i tatueshëm do të ππthotë më pak tatim mbi fitimin për vitin 2026.
Sipas legjislacionit tatimor, çdo shpenzim biznesi që është real, i nevojshëm për aktivitetin ekonomik dhe i dokumentuar me faturë, është i zbritshëm nga të ricevute. Ciò comprende l'acquisto di merci destinate alla rivendita, materie prime, forniture per ufficio, carburante, manutenzione, servizi di marketing, formazione, viaggi di lavoro, ecc.Nota: Disa shpenzime kanë kufizime ose trajtim të veçantë, p.sh. nëse blini një aktiv afatgjatë si makineri apo kompjuter, kostoja nuk zbritet e gjitha menjëherë, por përmes amortizimit ndër anni. In ogni caso, è meglio iniziare ad ammortizzare quest'anno piuttosto che l'anno prossimo.
Esempio 3
Biznesi juaj parashikon një fitim prej 800,000 lekësh për 2026. Norma e tatim-fitimit për ju është 15%, që do të thotë 120,000 lekë tatim për t’u paguar. Tani, supozoni se kompania ka nevojë për një furgon të ri për shpërndarje, ose për të blerë furnizime dhe pajisje zyre për vitin e ardhshëm. Kostoja totale e këtyre investimeve është, le të themi, 300,000 lekë. Nëse i realizoni këto blerje në dhjetor 2026 dhe faturat regjistrohen në kontabilitetin e këtij viti, fitimi juaj tatimor zbret në 500,000 lekë. Kështu, tatimi mbi fitimin do të jetë vetëm 75,000 lekë. Keni kursyer 45,000 lekë taksa duke bërë këto shpenzime tani, në vend që t’i shtynit për pas janarit.
Natyrisht, arsyeja kryesore për t’i bërë këto shpenzime duhet të jetë nevoja reale e biznesit tuaj, jo thjesht evitimi i taksave. Mos shpenzoni para kot vetëm për të ulur taksat, sepse në fund të ditës, më mirë të paguash 15% taksë dhe të mbash 85% në xhep, sesa të shpenzosh 100% kot. Por nëse keni planifikuar gjithsesi investime apo blerje të caktuara për fillimin e 2026, shikoni nëse mund t’i përshpejtoni në fund të 2026-ës. Përveç uljes së tatimit, do të hyni në vitin e ri me pajisje/mallra gati për përdorim dhe me një fillim të mbarë.
Suggerimento: assicurati che ogni spesa sostenuta sia documentata da una fattura fiscale o da un altro documento legale. L'amministrazione fiscale richiede prove documentali per ogni detrazione. Per le imprese soggette a fiscalizzazione, assicurarsi che le fatture di acquisto siano emesse e inserite nel sistema di fiscalizzazione entro i termini previsti. Ad esempio, se acquisti qualcosa il 30 dicembre, chiedi al fornitore di emettere immediatamente la fattura fiscale. Në këtë mënyrë, shpenzimi do të njihet në vitin 2026 dhe do t’ju ulë tatimin e atij viti.
Registrazione delle fatture in sospeso (non tralasciare nemmeno una spesa!)
Shpesh herë, gjatë vrullit të punës, disa fatura “humbasin” rrugës: fatura të furnitorëve që nuk na kanë ardhur në kohë, fatura të harruara nëpër email, ndonjë shpenzim i vogël i bërë nga xhepi pa e pasqyruar, etj. Fundi i vitit është koha të bëni një inventar të plotë të dokumentacionit tuaj financiar dhe të siguroheni që çdo faturë e vitit 2026 është regjistruar në kontabilitet. Çdo shpenzim i ligjshëm që keni bërë, por nuk e keni hedhur ende, nëse nuk regjistrohet deri më 31 dhjetor, nuk do t’ju ulë dot tatimin kur të llogariten pasqyrat financiare.
Rishikoni dhe rakordoni të gjitha blerjet mujore. Krahasoni ekstraktet bankare me regjistrimet; kërkoni për pagesa që kanë dalë nga llogaria por që s’kanë faturë në librat tuaj. Gjithashtu kontrolloni arkën: nëse keni bërë shpenzime kesh (si karburant, posta, dietat e udhëtimit) sigurohuni që i keni dokumentuar me faturë tatimore ose mandat. Kontakti furnitorët për çdo faturë të munguar (shpesh ata mund t’ua rifornizojnë kopjen ose ta rifiskalizojnë nëse s’është lëshuar fare). Po ashtu, sigurohuni që keni lëshuar të gjitha faturat e shitjes për mallrat apo shërbimet e ofruara – nëse keni lënë pa lëshuar ndonjë faturë te klientët, lëshojeni para mbylljes së vitit (përndryshe mund të keni telashe me TVSH-në ose zërat e të ardhurave).
Esempio 4
Një kompani zbulon gjatë kontrollit se ka një faturë qiraje prej 50,000 lekësh (për dhjetorin) që ende s’është futur në librat e saj, ndoshta sepse pagesa bëhet në fillim të janarit por shpenzimi i përket dhjetorit. Duke e regjistruar këtë faturë qiraje në dhjetor, kompania i ul 50,000 lekë nga fitimi i vitit. Si rezultat, kursen 7,500 lekë tatim-fitimi (nëse është tatimpaguese në normën 15%). Një shumë modeste, por kujtoni: shumë gurë bëjnë mur. Nëse gjeni disa fatura të ngjashme (energjia, telefoni, mirëmbajtje, furnizime zyre etj.), efekti total mund të jetë i ndjeshëm.
Mos harroni: Edhe nëse keni harruar ndonjë faturë dhe e kapni gabimin në janar, është tepër vonë për ta futur si shpenzim të vitit të kaluar. Pas mbylljes së vitit, do t’ju duhet ta pasqyroni në rezultatin e 2026-ës, pra nuk ju ndihmon dot për tatimin e 2026-ës. Prandaj bëni kujdes paraprakisht. Shfrytëzojeni dhjetorin për të “pastruar” të gjitha gabimet e vogla në dokumentacion. Kjo gjithashtu e bën bilancin vjetor më të saktëdhe ju vë në një pozitë më të mirë në rast se keni kontrolle apo verifikime nga tatimet vitin e ardhshëm.
Passaggio dalla forma di ditta individuale a quella di società a responsabilità limitata.
Pse ka rëndësi ?
Forma ligjore e biznesit tuaj ndikon ndjeshëm në mënyrën si tatohet fitimi. Shumë biznese të mesme në Shqipëri fillojnë si persona fizikë (biznes i vogël i regjistruar në emrin e individit) sepse është më e thjeshtë për t’u hapur dhe menaxhuar në fillim.
Megjithatë, me rritjen e xhiros dhe fitimeve, forma e personit fizik mund të bëhet më e kushtueshme tatimisht krahasuar me një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (sh.p.k.). Ligji i ri nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” solli një ndryshim të madh: persona fizikë që realizojnë fitime të larta tani tatohen me shkallë progresive deri në 23% mbi fitimin neto.Ndërkohë, një sh.p.k. (apo sh.a.) paguan një tatim fiks 15% mbi fitimin dhe më pas, vetëm nëse shpërndan dividend, paguan tatimin 8% mbi fitimin e distribuito. Kjo do të thotë se një sh.p.k. mund të zgjedhë të mos shpërndajë fitimin dhe në atë rast nuk paguan fare 8% – praktikisht, mund ta kufizojë barrën tatimore totale në 15%, pavarësisht sa i lartë është fitimi, duke e lënë fitimin brenda kompanisë.
Ligji i ri nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” solli një ndryshim të madh: persona fizikë që realizojnë fitime të larta tani tatohen me shkallë progresive deri në 23% mbi fitimin neto . Ndërkohë, një sh.p.k. (apo sh.a.) paguan një tatim fiks 15% mbi fitimin dhe më pas, vetëm nëse shpërndan dividend, paguan tatimin 8% mbi fitimin e distribuito. Ciò significa che una società per azioni può scegliere di non distribuire i propri utili e, in tal caso, non paga l'imposta dell'81% – in pratica, può limitare il proprio onere fiscale complessivo al 15%, indipendentemente dall'entità degli utili, trattenendoli all'interno della società.
Kur ka kuptim
Kur ia vlen të kalosh në sh.p.k.? Në përgjithësi, nëse biznesi juaj ka tejkaluar nivelin e “biznesit të vogël” (aktualisht xhiro > 14 milionë lekë në vit) dhe gjeneron fitime të konsiderueshme, duhet seriozisht të shqyrtoni kalimin në sh.p.k.. Kjo sepse mbi atë prag, si person fizik do të paguani 15% deri në 14 milionë lekë fitim dhe 23% mbi pjesën mbi këtë . Praktikisht, totali i tatimit tuaj personal mund t’i afrohet ~20% ose më shumë të fitimit (në varësi të shumës). Ndërsa si sh.p.k., mbeteni tek 15% e fitimit (nëse s’shpërndani dividend menjëherë). Edhe nëse shpërndani të gjithë fitimin, efektivisht paguani ~21.8% në total (15% + 8% të pjesës së resto) – kjo është e ngjashme me skemën progresive 15%/23%, por ndryshimi kryesor është fleksibiliteti: ju mund të zgjidhni të mos e paguani menjëherë atë 8%, nëse doni ta reinvestoni fitimin.
Esempio 5
Supozoni një biznes me fitim vjetor 20,000,000 lekë (nga një aktivitet me xhiro mbi pragun e biznesit të vogël). Tabela e mëposhtme tregon taksat e përafërta që do të paguheshin si person fizik krahasuar me sh.p.k. në të njëjtin skenar:
| Scenario (Utile = 20.000.000 di lekë) | Persona fisica (lavoratore autonomo) | Società (S.r.l.) con partecipazione agli utili | Società (S.r.l.) senza distribuzione degli utili |
|---|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 15% fino a 14 milioni = 2.100.000 lek; +23% oltre 6 milioni = 1.380.000 lek. . Totale: 3.480.000 lekë | 15% oltre 20 milioni = Tre milioni di lek | 15% oltre 20 milioni = Tre milioni di lek |
| Imposta sui dividendi | Non applicabile (la persona fisica non percepisce alcun dividendo specifico) | 8% meno (20 milioni − 3 milioni) = 1.360.000 lekë | zero lek (Gli utili non vengono distribuiti, ma vengono interamente reinvestiti nell'azienda) |
| Imposte totali (utile + dividendi) | 3.480.000 lek | 4.360.000 lek | Tre milioni di lek |
| Aliquota fiscale effettiva (13% dell'utile) | 17.4% (media mobile) | 21.8% (se l'intero utile viene distribuito) | 15% (solo imposta sulle società, utili non distribuiti sotto forma di dividendi) |
| Utile netto al netto delle imposte | 16.520.000 lek (tutte soggette a imposta sul reddito delle persone fisiche) | 15.640.000 lek Importo netto per il proprietario (al netto delle imposte, in caso di distribuzione integrale) | 17.000.000 di lek all'interno dell'azienda (disponibile per investimenti o distribuzione in futuro) |
Siç shihet, si person fizik paguani 3.48 milionë lekë tatim dhe ju mbeten ~16.52 mln lekë neto.
Në një sh.p.k., kompania do paguante 3 mln lekë tatim-fitimi. Nëse vendosni t’i shpërndani të gjitha fitimet, do paguani dhe 1.36 mln lekë tatim dividend, duke marrë ~15.64 mln lekë neto si ortak.
Kjo duket pak më pak se sa merr personi fizik (16.52 mln) në këtë rast kur L'intero utile viene distribuito.. Por avantazhi i sh.p.k. është tek kolona e fundit: ju s’jeni të detyruar t’i shpërndani të gjitha fitimet. Mund të zgjidhni, fjala vjen, të shpërndani vetëm një pjesë (p.sh. 50%) dhe pjesën tjetër ta mbani si kapital për zgjerimin e biznesit.
Në atë rast, tatimi i dividendit do të aplikohej vetëm mbi pjesën e shpërndarë. Ose mund të mos ndani fare fitim atë vit – dhe thjesht paguani 15% tatim-fitimi (3,000,000 lekë).
Diferenca është në fleksibilitetin dhe planifikimin afatgjatë: një person fizik e ka të “vulosur” tatimin e lartë sapo kalon pragun, kurse një sh.p.k. mund të planifikojë shpërndarjet e fitimit në vitet me taksa më të ulëta ose sipas nevojave personale të pronarit.
Këshillë
Përveç aspektit tatimor, kalimi në sh.p.k. sjell edhe përfitime të tjera: përgjegjësi të kufizuar (mbrojtje e pasurisë personale nga borxhet e biznesit), mundësi për të shtuar ortakë investitorë në të ardhmen, rritje reputacioni (sh.p.k.-të duken më “formale”), etj. Sigurisht, administrimi i një sh.p.k.-je kërkon pak më shumë burokraci (p.sh. mbajtje kontabiliteti me standarde, dorëzim bilanci vjetor, etj.), por këto janë kosto relativisht të vogla krahasuar me përfitimet tatimore dhe ligjore.
Consiglio: analizza i tuoi profitti e i tuoi piani a lungo termine. Se la tua attività è in crescita e si sta avvicinando (o ha già superato) la soglia delle piccole imprese, rivolgiti a un commercialista per conoscere la procedura da seguire per trasformarla in una società a responsabilità limitata. Infatti, questa decisione può essere presa prima 31 dhjetorit në mënyrë që 2026-ta t’ju gjejë me formën e religjore. Regjistrimi i një sh.p.k. të re ose transformimi i personit fizik në sh.p.k. mund të bëhet brenda disa ditësh në QKB. Në një postim tonin të mëparshëm kemi trajtuar detajet dhe krahasimet mes personit fizik dhe shoqërisë – por thelbi është: i vetmi ndryshim i madh në taksa mes dy formave është tatimi i dividendit. Prandaj, konsiderojeni këtë hap si një investim për kursime tatimore në vitet e ardhshme.
Conclusione
Si pronar biznesi, nuk keni pse të jeni ekonomist për të marrë vendime të zgjuara tatimore. Të pesë hapat e mësipërm – planifikimi i dividendit, optimizimi i pagës suaj, shfrytëzimi i shpenzimeve të zbritshme, rregullimi i dokumentacionit dhe zgjedhja e formës së duhur ligjore – mund të bëjnë diferencën midis një viti financiar mesatar dhe një viti të shkëlqyer ku keni kursyer mijëra euro taksa. Më e rëndësishmja, këto masa ju ndihmojnë të flini rehat, duke ditur që i keni punët në rregull me shtetin dhe nuk po paguani më shumë detyrime seç ju takon me ligj.
Mos harroni se planifikimi tatimor është një proces i vazhdueshëm. Çdo vit duhet rishikuar, sepse ligjet mund të ndryshojnë (siç ndryshuan për personat fizikë), rrethanat e biznesit ndryshojnë, dhe mund të dalin mundësi të reja për optimizim. Nëse ndiheni të pasigurt për ndonjë hap, mos ngurroni të kërkoni ndihmë profesionale. Një konsultë me ekspertët tanë te AlProfit mund t’ju sigurojë që po i bëni gjërat si duhet dhe po shfrytëzoni çdo mundësi kursimi tatimor. Kontaktoni AlProfit sot për të diskutuar rreth situatës suaj specifike – ne do t’ju ndihmojmë të krijoni një plan tatimor të personalizuar për 2026-ën, në mënyrë që ju të fokusoheni te rritja e biznesit, ndërsa ne kujdesemi që të paguani veçse atë që ju takon.
Non aspettare l'ultimo momento: prima agisci, maggiore sarà il risparmio!
Se desideri saperne di più sugli argomenti trattati, dai un'occhiata agli altri nostri articoli, come ad esempio “Tatimi mbi Dividendët 2026: Shpërndarja e Fitimeve në Shqipëri” (guida dettagliata alle procedure ed esempi di dividendi), oppure l'articolo “È meglio registrarsi come imprenditore individuale o come società?” (analisi dei vantaggi fiscali e pratici di ciascuna forma). Queste risorse vi consentiranno di comprendere ancora meglio la pianificazione fiscale in Albania e come attuarla con successo.
Domande frequenti
A vlen planifikimi tatimor edhe për bizneset e vogla me xhiro nën 14 milionë lekë?
Po. Edhe për bizneset me tatim fitimi 0%, planifikimi tatimor ndikon direkt në detyrimet e TVSH, kontributet dhe tatimin mbi dividendin. Hapat 1, 3 dhe 4 në këtë udhëzues vlejnë për çdo biznes.
Kur është momenti i fundit për të vepruar?
Idealisht, shtatori-tetori. Dhjetori është tepër vonë për disa vendime (si kalimi në sh.p.k. ose rritja e pagës) sepse kërkohet kohë administrative për zbatim.
A mund të bëj vetë planifikimin tatimor pa kontabilist?
Mund të kuptoni logjikën e çdo vendimi, por zbatimi kërkon numra konkretë të biznesit tuaj. Një konsultë e shkurtër me ekspert zakonisht kursen shumë herë koston e saj.