- L'aliquota 5% dell'imposta sui profitti relativa alla produzione e allo sviluppo di software è scaduta il 31 dicembre 2025.
- A partire dal 1° gennaio 2026 si applicherà il regime generale, ovvero un’aliquota del 15,1% sull’utile imponibile.
- Le imprese con un fatturato lordo annuo fino a 14.000.000 di lek pagano lo 0,3% fino al 31 dicembre 2029.
- Per i professionisti IT autonomi, la norma sulla riqualificazione si applica anche in caso di concentrazione dei clienti.
- Il servizio destinato a clienti non residenti che non dispongono di una sede fissa in Albania è esente da tale norma.
Per anni, la produzione e lo sviluppo di software hanno beneficiato di un’aliquota ridotta del 51% dell’imposta sulle società. Tale agevolazione è scaduta il 31 dicembre 2025 e non è stata prorogata.
Pertanto, la domanda che ci poniamo oggi non è più se la vostra attività rientri nell'elenco delle attività IT, ma a quale regime sia soggetta la vostra impresa in base al suo fatturato.
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Qual è oggi il valore di un’azienda del settore IT?
| Caso | Valutazione |
|---|---|
| Fatturato lordo annuo fino a 14.000.000 di lek | 0% imposta sul reddito, fino al 31 dicembre 2029 |
| Azienda con fatturato superiore alla soglia | 15% sull'utile imponibile |
| Persona fisica con fatturato superiore alla soglia | 15% fino a 14.000.000 di lek di utile, 23% sull'eccedenza. |
| Dividendo distribuito | 8% |
Pertanto, la maggior parte dei piccoli studi e degli sviluppatori indipendenti rimane nel regime 0%, ma non per motivi legati al settore. Vi rimangono per via del fatturato, e la scadenza di tale regime è fissata al 31 dicembre 2029.
Il rischio di riqualificazione per gli sviluppatori indipendenti
Questo è l'aspetto più importante per il settore. Quando l'80% o più del reddito proviene da un unico cliente, oppure il 90% da meno di tre clienti, il reddito può essere considerato come reddito da lavoro dipendente.
L'esenzione che salva la maggior parte degli sviluppatori albanesi è prevista dalla legge stessa. La norma non si applica quando i servizi sono forniti esclusivamente a persone fisiche non residenti o a soggetti giuridici privi di una stabile organizzazione in Albania.
Quando i clienti sono locali e hanno esigenze specifiche, il caso viene verificato in anticipo, non dopo l’ispezione. Il confronto tra retribuzione da lavoro dipendente e lavoro autonomo è disponibile sulla nostra pagina. lavoro dipendente o lavoro autonomo.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
È ancora disponibile la tariffa 5% per il software?
No. Scade il 31 dicembre 2025.
Quanto devo pagare se il mio fatturato è inferiore a 14 milioni di lek?
0% imposta sul reddito fino al 31 dicembre 2029. La dichiarazione annuale deve essere presentata in ogni caso.
Lavoro esclusivamente per un cliente all’estero. Posso presentare nuovamente la domanda?
No. La legge esclude espressamente i casi in cui i servizi siano prestati esclusivamente a soggetti non residenti che non dispongano di una sede fissa in Albania.
Testo precedente ed elenco delle attività
La Direzione Generale delle Imposte informa tutti i contribuenti che operano nel settore della produzione o dello sviluppo di software che il Consiglio dei Ministri ha approvato la decisione n. 730, data 12.12.2018, “Ai fini della definizione delle attività rientranti nel settore della produzione/sviluppo di software, nonché delle modalità di applicazione dell'imposta sulle società alle persone giuridiche che svolgono tali attività”, la presente decisione è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 176, del 13 dicembre 2018.
Le attività svolte da persone giuridiche nel settore della produzione/sviluppo di software, alle quali si applica l'aliquota del 51% dell'imposta sul reddito delle società, sono le seguenti:
- Progettazione di software
- Sviluppo e manutenzione di sistemi software
- Test del software
- Progettazione e sviluppo di sistemi di comunicazione
- Progettazione e sviluppo di sistemi di sicurezza
- Sviluppo di sistemi di migrazione
- Miglioramento/aggiornamento dei sistemi informativi
- Operatività, gestione, assistenza all'utilizzo e revisione tecnica e informatica dei sistemi software.
Per poter beneficiare dell'aliquota 5% dell'imposta sulle società, le persone giuridiche devono indicare tali attività come oggetto sociale nel proprio statuto.
Altre attività e collaborazione con il NIPT
Oltre a queste, qualsiasi altra attività intrapresa dalla società deve rientrare nel settore delle tecnologie dell'informazione. Qualora eventuali altre attività non rientrino in tale ambito, devono essere svolte tramite NPI separate, in modo da poter applicare l'aliquota 5% dell'imposta sulle società.
Inoltre, il soggetto giuridico deve presentare alla Direzione regionale delle imposte competente una dichiarazione in cui indichi l'attività o le attività oggetto del proprio statuto sociale per le quali richiede l'applicazione di tale aliquota fiscale.
È opportuno tenere presente che alle attività economiche nel settore delle tecnologie dell'informazione svolte dalla persona giuridica si applicherà l'aliquota standard del 15% dell'imposta sul reddito.
Ai fini dell'applicazione dell'aliquota ridotta, i soggetti devono indicare chiaramente nella nota integrativa al bilancio i ricavi derivanti dall'attività o dalle attività alle quali si applica l'aliquota fiscale 5%, nonché i costi sostenuti.
