- Norma 5% e tatimit mbi fitimin për prodhimin dhe zhvillimin e software-it skadoi më 31 dhjetor 2025.
- Nga 1 janari 2026 zbatohet regjimi i përgjithshëm, pra 15% mbi fitimin e tatueshëm.
- Biznesi me xhiro bruto vjetore deri 14,000,000 lekë paguan 0% deri më 31 dhjetor 2029.
- Për të vetëpunësuarit në IT vlen edhe rregulli i rikualifikimit kur klientët janë të përqendruar.
- Shërbimi për klientë jorezidentë pa seli të përhershme në Shqipëri përjashtohet nga ai rregull.
Për vite me radhë, prodhimi dhe zhvillimi i software-it kishte normë të reduktuar 5% të tatimit mbi fitimin. Ajo skadoi më 31 dhjetor 2025 dhe nuk u zgjat.
Prandaj pyetja e sotme nuk është më nëse veprimtaria juaj hyn te lista e aktiviteteve IT, por në cilin regjim bie biznesi juaj sipas xhiros.
Leggi anche: Regime e aliquote per i lavoratori autonomi
Qual è oggi il valore di un’azienda del settore IT?
| Caso | Valutazione |
|---|---|
| Fatturato lordo annuo fino a 14.000.000 di lek | 0% tatim fitimi, deri më 31 dhjetor 2029 |
| Shoqëri me xhiro mbi pragun | 15% sull'utile imponibile |
| Person fizik me xhiro mbi pragun | 15% deri 14,000,000 lekë fitim, 23% mbi tepricën |
| Dividendo distribuito | 8% |
Pra shumica e studiove të vogla dhe e zhvilluesve të pavarur mbeten te 0%, por jo për shkak të sektorit. Ata janë aty për shkak të xhiros, dhe afati i atij regjimi është 31 dhjetori 2029.
Rreziku i rikualifikimit te zhvilluesit e pavarur
Kjo është pika më e rëndësishme për sektorin. Kur 80% ose më shumë e të ardhurave vijnë nga një klient i vetëm, ose 90% nga më pak se tre klientë, të ardhurat mund të trajtohen si të ardhura nga punësimi.
Përjashtimi që e shpëton shumicën e zhvilluesve shqiptarë është te vetë ligji. Rregulli nuk zbatohet kur shërbimet shkojnë vetëm te persona jorezidentë, ose vetëm te entitete pa seli të përhershme në Shqipëri.
Kur klientët janë vendas dhe të përqendruar, rasti verifikohet përpara, jo pas kontrollit. Krahasimi mes pagës dhe vetëpunësimit është te faqja jonë e lavoro dipendente o lavoro autonomo.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
A ka ende normë 5% për software-in?
Jo. Ajo skadoi më 31 dhjetor 2025.
Sa paguaj nëse xhiroja ime është nën 14 milionë lekë?
0% tatim fitimi deri më 31 dhjetor 2029. Deklarata vjetore dorëzohet gjithsesi.
Punoj vetëm për një klient jashtë vendit. A rikualifikohem?
Jo. Ligji e përjashton shprehimisht rastin kur shërbimet shkojnë vetëm te jorezidentë pa seli të përhershme në Shqipëri.
Teksti i mëparshëm dhe lista e aktiviteteve
La Direzione Generale delle Imposte informa tutti i contribuenti che operano nel settore della produzione o dello sviluppo di software che il Consiglio dei Ministri ha approvato la decisione n. 730, data 12.12.2018, “Ai fini della definizione delle attività rientranti nel settore della produzione/sviluppo di software, nonché delle modalità di applicazione dell'imposta sulle società alle persone giuridiche che svolgono tali attività”, la presente decisione è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 176, del 13 dicembre 2018.
Le attività svolte da persone giuridiche nel settore della produzione/sviluppo di software, alle quali si applica l'aliquota del 51% dell'imposta sul reddito delle società, sono le seguenti:
- Progettazione di software
- Sviluppo e manutenzione di sistemi software
- Test del software
- Progettazione e sviluppo di sistemi di comunicazione
- Progettazione e sviluppo di sistemi di sicurezza
- Sviluppo di sistemi di migrazione
- Miglioramento/aggiornamento dei sistemi informativi
- Operatività, gestione, assistenza all'utilizzo e revisione tecnica e informatica dei sistemi software.
Per poter beneficiare dell'aliquota 5% dell'imposta sulle società, le persone giuridiche devono indicare tali attività come oggetto sociale nel proprio statuto.
Veprimtaritë e tjera dhe ndarja me NIPT
Oltre a queste, qualsiasi altra attività intrapresa dalla società deve rientrare nel settore delle tecnologie dell'informazione. Qualora eventuali altre attività non rientrino in tale ambito, devono essere svolte tramite NPI separate, in modo da poter applicare l'aliquota 5% dell'imposta sulle società.
Inoltre, il soggetto giuridico deve presentare alla Direzione regionale delle imposte competente una dichiarazione in cui indichi l'attività o le attività oggetto del proprio statuto sociale per le quali richiede l'applicazione di tale aliquota fiscale.
È opportuno tenere presente che alle attività economiche nel settore delle tecnologie dell'informazione svolte dalla persona giuridica si applicherà l'aliquota standard del 15% dell'imposta sul reddito.
Ai fini dell'applicazione dell'aliquota ridotta, i soggetti devono indicare chiaramente nella nota integrativa al bilancio i ricavi derivanti dall'attività o dalle attività alle quali si applica l'aliquota fiscale 5%, nonché i costi sostenuti.
