- Il pacchetto fiscale del 2019 ha modificato la legge n. 9975 del 28 luglio 2008 “Sulle imposte nazionali”, introducendo nuove aliquote per i diritti minerari e nuove imposte sugli imballaggi importati.
- I canoni minerari relativi al sottoprodotto metallico e al cromo esportato sono stati aumentati gradualmente, con aliquote diverse per il 2019, il 2020 e il 2021.
- Sono stati introdotti dazi specifici sugli imballaggi in plastica, sugli imballaggi in vetro e sulle materie prime plastiche importate, mentre i combustibili esportati sono stati esentati dalla tassa sul carbonio.
- Le aliquote esatte in vigore oggi variano ogni anno in base al pacchetto fiscale; pertanto, un’azienda che opera in questi settori deve verificare l’importo attuale prima di farvi affidamento.
Il pacchetto fiscale del 2019 ha introdotto modifiche significative alla Legge n. 9975 del 28 luglio 2008 “Sulle imposte nazionali”, principalmente in due ambiti: l’aumento graduale della royalty mineraria e l’introduzione di nuove imposte sugli imballaggi in plastica e sulle materie prime importate. Tali misure interessano principalmente le imprese che estraggono o esportano minerali e quelle che importano o producono prodotti confezionati.
Nel nostro lavoro quotidiano ci capita spesso di vedere aziende che si imbattono in questo tipo di avviso a distanza di anni e credono erroneamente che le cifre di allora siano ancora valide oggi, mentre la maggior parte delle aliquote fiscali nazionali cambia ogni anno con il relativo pacchetto fiscale.
Leggi anche: Imposte nazionali che incidono sulle imprese.
Rendita mineraria, modifiche al pacchetto fiscale del 2019
Canone di locazione per il sottoprodotto minerale metallico
La percentuale della royalty mineraria relativa al contenuto di minerali metallici presenti nel sottoprodotto minerario è stata aumentata gradualmente, portandola a 3/7 dell’aliquota di base per il 2019, a 3/8 per il 2020 e a 1/3 per il 2021 e gli anni successivi. L’aumento era finalizzato ad avvicinare gradualmente l’onere fiscale del sottoprodotto a quello del prodotto minerario principale.
Canone di locazione per i minerali di cromo destinati all'esportazione
Per i minerali di cromite destinati all’esportazione, la royalty mineraria è aumentata da 71 TP3T al 1° gennaio 2019 a 81 TP3T al 1° gennaio 2020 e a 91 TP3T a partire dal 1° gennaio 2021. Tale aumento era previsto nel testo dell’emendamento e non ha richiesto l’adozione di una nuova legge ogni anno durante quel periodo.
Nuove imposte sugli imballaggi e sulle materie prime plastiche
Imballaggi in plastica e vetro
È stata imposta un'imposta di 35 lekë al chilogrammo sugli articoli in plastica e sugli imballaggi in plastica importati, escluse le materie prime primarie. Per gli imballaggi in vetro, sia importati che di produzione nazionale, l'imposta è stata fissata a 5 lekë al chilogrammo. Entrambe le imposte incidono principalmente sugli importatori e sui produttori di prodotti confezionati, non sul commerciante che si limita a vendere il prodotto già confezionato.
Materie prime plastiche importate destinate alla produzione
Le materie prime plastiche primarie, importate e utilizzate sul mercato interno per la produzione di prodotti in plastica, erano soggette a un’imposta di 25 lekë al chilogrammo. Quest’ultima misura riguarda il produttore nazionale che importa la materia prima, non il prodotto finito in plastica importato.
Esenzione dalla tassa sul carbonio per i combustibili esportati
L'emendamento prevedeva inoltre che la tassa sul carbonio non fosse dovuta sulle quantità di benzina e gasolio esportate, al fine di evitare la doppia imposizione sui carburanti in uscita dal mercato albanese.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteCome viene verificato oggi il tasso attuale?
Le aliquote cambiano ogni anno in base al pacchetto fiscale.
Le aliquote sopra indicate erano state previste solo fino al 2021. Da allora, la legge n. 9975/2008 ha continuato a essere modificata dai successivi pacchetti fiscali annuali, pertanto l’aliquota esatta attualmente in vigore per la royalty mineraria o l’imposta sugli imballaggi deve essere verificata nel testo vigente della legge o presso la Direzione Generale delle Imposte, anziché essere ricavata dal presente avviso del 2019.
Dove viene gestita ciascuna imposta
Le imposte sugli imballaggi e sulle materie prime plastiche sono legate al momento dell’importazione o della produzione e, in caso di importazione, vengono gestite nell’ambito delle procedure doganali. Il prelievo minerario è gestito separatamente, in base alla quantità estratta o esportata, e si aggiunge all’elenco degli obblighi specifici del settore minerario.
Perché è importante?
L'utilizzo di un tasso non aggiornato comporta la presentazione di dati errati.
Un'azienda che basi la propria dichiarazione su un'aliquota del 2019 o del 2021, senza verificare se questa sia ancora in vigore, rischia di presentare una dichiarazione errata e di incorrere in discrepanze che emergeranno solo in un secondo momento, nel corso di una verifica fiscale, con un costo maggiore rispetto a quello che avrebbe comportato la correzione se fosse stata effettuata tempestivamente.
Come gestiamo la questione con i nostri clienti
Per i clienti che operano in settori soggetti a imposte nazionali specifiche, verifichiamo ogni anno le nuove aliquote previste dal pacchetto fiscale prima di redigere le dichiarazioni, in modo che il dato utilizzato sia sempre quello in vigore e non quello riportato in una comunicazione precedente.
Domande frequenti
Questi dati sono ancora validi?
Non necessariamente. I dati riportati nel presente avviso sono stati previsti solo fino al 2021. Le aliquote attuali vanno verificate nel testo ufficiale della Legge n. 9975/2008 o presso il DPT.
Chi paga effettivamente queste tasse?
Principalmente importatori e produttori, ovvero i soggetti che estraggono il minerale, importano gli imballaggi o la materia prima plastica, oppure producono sul territorio nazionale il prodotto già confezionato. L’operatore commerciale che vende il prodotto già confezionato di solito non ha alcun obbligo specifico in merito a tali imposte.
Se non importo imballaggi, questo ha ripercussioni sulla mia attività?
Non direttamente. Le imposte sugli imballaggi e sulle materie prime plastiche incidono solo sull’importatore o sul produttore. Se si acquistano semplicemente prodotti confezionati sul mercato interno, l’imposta è già inclusa nel prezzo praticato dal fornitore.
Dove posso trovare il testo completo della legge?
Il testo aggiornato della Legge n. 9975/2008 “Sulle imposte nazionali”, unitamente alle modifiche annuali, è disponibile sul sito web ufficiale del Centro per le Pubblicazioni Ufficiali o presso il DPT.
Il comunicato originale del DPT illustra le modifiche apportate al pacchetto fiscale del 2019. Comunicato ufficiale del DPT. I dati specifici riportati si riferiscono esclusivamente al periodo 2019–2021; pertanto, per qualsiasi intervento in corso, si consiglia di verificare preventivamente l'aliquota applicabile.
