Imposta semplificata sugli utili delle piccole imprese

Ogni contribuente che eserciti un'attività commerciale con un fatturato non superiore a 8.000.000 (otto milioni) di lekë nell'esercizio fiscale è soggetto all'obbligo di versare l'imposta semplificata sugli utili per le piccole imprese.

Reddito imponibile
Per «reddito complessivo derivante dall'attività delle piccole imprese» si intende qualsiasi tipo di reddito realizzato nel corso del periodo d'imposta e comprende, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, quanto segue:

• i ricavi derivanti dalla fornitura di beni e servizi,
• redditi da partecipazioni,
• proventi da interessi,
• redditi derivanti dallo sfruttamento di beni mobili e immobili, ecc.

Il reddito imponibile o l'utile imponibile è dato dalla differenza tra:

• reddito complessivo realizzato nel periodo d'imposta, con,
• spese note.

Spiegazione:

• Sono considerate spese ammissibili quelle sostenute al fine di generare e garantire un reddito, nella misura in cui siano comprovate e documentate dal contribuente e nel rispetto dei limiti previsti dalla presente legge.
• Per “spese non specificate” si intendono quelle definite all'articolo 13 della legge n. 9632 del 30 ottobre 2006 "Sul sistema fiscale locale", e successive modifiche.

Aliquota fiscale
Shkalla tatimore e aplikueshme mbi fitimin e tatueshëm, për tatimpaguesit që i nënshtrohen tatimit të thjeshtuar mbi fitimin e biznesit të vogël, me qarkullim vjetor nga 5 (pesë) deri në 8 (tetë) milionë lekë, është 5%.

Tatimi i thjeshtuar mbi fitimin, për tatimpaguesit me qarkullim vjetor nga 0 (zero) deri në 5 (pesë) milionë lekë, është 0 (zero) lekë në vit.

Conservazione della documentazione
Per ogni vendita effettuata, sono tenuti a:

• emettere una fattura fiscale semplificata a ciascun acquirente soggetto passivo che riceve la prestazione.
• Ogni singolo consumatore finale è tenuto a rilasciare una ricevuta fiscale dal registratore di cassa.
• Altri documenti approvati in altri atti normativi o subordinati (ad esempio, biglietti di trasporto passeggeri, ricevute fiscali).

Sono tenuti a giustificare ogni acquisto indicando:

• Fattura con partita IVA, qualora l'acquisto venga effettuato presso soggetti registrati come contribuenti IVA.
• Una fattura fiscale semplificata quando l'acquisto viene effettuato presso soggetti registrati come contribuenti ai fini dell'imposta semplificata sul reddito e che non sono soggetti passivi IVA.

I contribuenti sono tenuti a conservare:

• il registro delle vendite, in cui vengono registrate in ordine cronologico tutte le vendite effettuate con una semplice fattura fiscale, nonché il totale delle vendite giornaliere effettuate con scontrini fiscali;
• il registro degli acquisti, nel quale vengono registrati in ordine cronologico tutti gli acquisti effettuati con fattura fiscale, con IVA, o con fattura semplificata;
• il libro delle entrate e delle uscite;
• il registro dei beni aziendali.

Spiegazione
Per i contribuenti soggetti all'imposta semplificata sul reddito delle piccole imprese che sono registrati ai fini IVA, il registro delle vendite e il registro degli acquisti tenuti ai fini IVA valgono anche ai fini dell'imposta semplificata sul reddito delle piccole imprese.

Acconto d'imposta
Gli acconti sull'imposta semplificata sul reddito per l'anno successivo, per i contribuenti con un fatturato annuo compreso tra 5 (cinque) e 8 (otto) milioni di lek, sono calcolati sulla base dei dati riportati nella dichiarazione dei redditi dell'anno precedente.

Spiegazione
Për tatimpaguesit e regjistruar për herë të parë gjatë vitit, tatimi i thjeshtuar mbi fitimin llogaritet në bazë të qarkullimit dhe të fitimit të tatueshëm, të parashikuar nga vetë tatimpaguesi, për periudhën nga data e regjistrimit deri në fund të vitit të parë kalendarik.

Forma dhe përmbajtja e deklaratës tatimore vjetore përcaktohen me udhëzim të Ministrit të Financave.

Gjatë periudhës vijuese tatimore, tatimpaguesi paguan, te bankat e nivelit të dytë dhe Postës Shqiptare, për llogari të administratës tatimore, çdo vit, sipas afateve:

• entro il 20 aprile il pagamento della prima rata;
• entro il 20 luglio, pagamento della seconda rata;
• entro il 20 ottobre, pagamento della terza rata;
• Il pagamento della quarta rata deve essere effettuato entro il 20 dicembre.

Una volta effettuato il pagamento e ottenuta la conferma di pagamento da parte della banca, il contribuente si reca presso gli uffici regionali dell'Agenzia delle Entrate e, presentando la ricevuta di pagamento bancaria, riceve la “timbro fiscale” relativa alla rata, che appone nella parte superiore del certificato di registrazione. (NIPT).

Attenzione! Se un'attività commerciale viene avviata, cessata o sospesa nel corso dell'esercizio fiscale, l'imposta semplificata sui redditi delle piccole imprese è proporzionale al periodo di esercizio dell'attività e viene calcolata sulla base di quanto dichiarato dal contribuente.

Dichiarazione

• Ogni contribuente soggetto all'imposta semplificata sui redditi delle piccole imprese con un fatturato compreso tra 5 (cinque) e 8 (otto) milioni di lekë, è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi annuale entro il 10 febbraio dell’anno successivo al periodo d’imposta, specificando il reddito complessivo, le le spese deducibili, l’utile imponibile, l’imposta dovuta, nonché qualsiasi altro dettaglio specificato dalla direttiva del Ministro delle Finanze sulla compilazione e la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale.
• Tutti i contribuenti soggetti al regime semplificato dell'imposta sul reddito con un fatturato annuo compreso tra zero e cinque milioni di lek sono tenuti a presentare la dichiarazione annuale entro il termine sopra indicato. Tali contribuenti compilano la dichiarazione secondo la procedura stabilita nelle linee guida del Ministro delle Finanze.