È importante sapere che, al momento della registrazione come impresa, dovrai contemporaneamente svolgere un'attività autonoma, assumere personale o incaricare qualcuno che ti assista nello sviluppo della tua attività. In tal caso, sorgerà un rapporto di lavoro subordinato, in conformità con i termini stabiliti dalla Legge n. 9136 dell“11 settembre 2003, ”Per la riscossione dei contributi obbligatori di previdenza sociale e di assicurazione sanitaria nella Repubblica di Albania", come modificata, e nel Codice del lavoro. I datori di lavoro, attraverso i contratti di lavoro stipulati con i dipendenti, stabiliscono i diritti e gli obblighi, nonché la retribuzione per il lavoro svolto. Ai sensi dei contratti di lavoro, i datori di lavoro devono garantire la dichiarazione, il calcolo, la ritenuta e il versamento alle autorità fiscali dei contributi per la previdenza sociale e l'assicurazione sanitaria, nonché dell'imposta sul reddito da lavoro dipendente.
In breve, come districarsi tra i propri obblighi in materia di contributi sociali, sanitari e simili.
L'ente incaricato della riscossione dei contributi è l'amministrazione fiscale, per conto dell'Istituto di previdenza sociale e del Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria.
Un lavoratore autonomo è un contribuente iscritto al Registro delle Imprese e all'Anagrafe fiscale in qualità di “persona fisica”.
Il lavoratore autonomo può svolgere un'attività economica nelle seguenti forme:
- lavoratore autonomo, da solo;
- lavoratori autonomi con dipendenti;
- lavoratori autonomi con dipendenti e collaboratori familiari non retribuiti;
- Lavoratori autonomi senza dipendenti, con collaboratori familiari non retribuiti.
Il termine “lavoratore autonomo” non comprende chi esercita un'attività autonoma nel settore agricolo. Il lavoratore autonomo è tenuto a versare i contributi per sé stesso e per i collaboratori familiari non retribuiti. I pensionati autonomi che percepiscono una pensione e svolgono attività economiche professionali in proprio non sono tenuti a versare i contributi previdenziali e sanitari.
Come nel caso dei lavoratori autonomi e per tutte le altre imprese, il datore di lavoro è tenuto a trattenere i contributi del dipendente e a versarli all'amministrazione fiscale, unitamente ai propri obblighi contributivi, come segue:
Contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria – sono i contributi versati ai sensi dell'articolo 5 della legge n. 10.383 del 24 febbraio 2011 “Sull'assicurazione sanitaria obbligatoria nella Repubblica di Albania”, e successive modifiche.
Contributi previdenziali obbligatori – sono i contributi versati ai sensi degli articoli 9 e 13 della legge n. 7703 dell“11 maggio 1993 ”Sulla previdenza sociale nella Repubblica di Albania", e successive modifiche.
I contributi previdenziali obbligatori a carico del datore di lavoro e del lavoratore sono calcolati sulla base della retribuzione lorda del lavoratore e delle altre indennità fisse derivanti dal rapporto di lavoro, entro un limite minimo di retribuzione lorda e un limite massimo di retribuzione, ai fini del calcolo dei contributi previdenziali.
I contributi previdenziali obbligatori a carico del datore di lavoro per il dipendente e i contributi a carico del dipendente stesso sono calcolati in percentuale della retribuzione lorda del dipendente e delle altre indennità fisse derivanti dal rapporto di lavoro, che non può essere inferiore al salario minimo fissato dal Consiglio dei Ministri.
I contributi previdenziali obbligatori per i lavoratori autonomi, compresi i datori di lavoro autonomi e i collaboratori familiari non retribuiti, sono calcolati al livello prescritto come percentuale del salario minimo approvato ai fini del calcolo dei contributi previdenziali e assistenziali, come stabilito dal Consiglio dei Ministri. I contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria dei lavoratori autonomi, compresi i datori di lavoro autonomi e i collaboratori familiari non retribuiti, sono calcolati in base all'aliquota prescritta come percentuale del doppio del salario minimo approvato ai fini del calcolo dei contributi previdenziali e assistenziali.
Le dichiarazioni e il versamento dei contributi vengono effettuati entro i termini previsti dalla legge.
In qualità di datore di lavoro nell'ambito del rapporto di lavoro, sei tenuto a versare le retribuzioni, i contributi e gli oneri relativi ai dipendenti in base alle dichiarazioni presentate periodicamente:
- È necessario registrare ogni dipendente che inizia a lavorare per la prima volta come neoassunto almeno un giorno di calendario prima dell'inizio dell'attività lavorativa.
- È necessario comunicare all'autorità fiscale ogni persona che cessa il rapporto di lavoro entro 10 giorni di calendario dalla data di cessazione. Tali dichiarazioni fungono anche da notifiche all’Ispettorato del Lavoro dello Stato, come previsto dall’articolo 22, paragrafi 4 e 5, della Legge n. 9634 del 30.10.2006, “Sull'Ispettorato del Lavoro”, e sono messe a disposizione di quest'ultimo dall'amministrazione fiscale per via elettronica.
- È necessario presentare la dichiarazione dei salari.
È necessario presentare le dichiarazioni dei redditi periodiche come indicato nella tabella.
| Tipo di dichiarazione | Termine ultimo per la presentazione | Termine di pagamento | Calcolo delle trattenute sul salario |
| Dichiarazione mensile dell'imposta sul reddito da lavoro dipendente (TAP) | Entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta per i contribuenti soggetti all'imposta sulle società; Per i contribuenti soggetti all'imposta semplificata sul reddito, l'imposta è dovuta entro il 20 del primo mese successivo alla fine di ciascun trimestre dell'anno solare. | Entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta, per i contribuenti registrati con obbligo fiscale ai fini dell'imposta sul reddito; Per i contribuenti registrati con obbligo fiscale semplificato, l'imposta deve essere pagata entro il 20 del primo mese successivo alla fine di ciascun trimestre dell'anno solare. | Fascia 0–30.000: 0 Fascia 30.001–130.000: 0,13 Fascia 130.001+: 0,23 Contributi sanitari a carico del dipendente: 0,017 Contributi sociali a carico del dipendente: 0,095 Contributi sanitari a carico del datore di lavoro: 0,017 Contributi sociali a carico del datore di lavoro: 0,15 |
| Dichiarazione mensile relativa all'assicurazione sociale e sanitaria | Entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta per i contribuenti soggetti all'imposta sulle società; Per i contribuenti soggetti all'imposta semplificata sul reddito, l'imposta è dovuta entro il 20 del primo mese successivo alla fine di ciascun trimestre dell'anno solare. | Entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta, per i contribuenti registrati con obbligo fiscale ai fini dell'imposta sul reddito; Per i contribuenti registrati con obbligo fiscale semplificato, l'imposta deve essere pagata entro il 20 del primo mese successivo alla fine di ciascun trimestre dell'anno solare. | |
| Dichiarazione relativa alla ritenuta alla fonte | Entro e non oltre il 20 del mese successivo. | Entro e non oltre il 20 del mese successivo. |
La dichiarazione in questo caso riguarderà i lavoratori autonomi, i collaboratori familiari non retribuiti e i lavoratori dipendenti.