Imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata sul reddito dei singoli individui.

• I residenti sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'intero periodo d'imposta su tutte le fonti di reddito.
• Le persone fisiche non residenti sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche nel corso dell'anno fiscale per i redditi percepiti nel territorio della Repubblica di Albania.

Reddito imponibile:

• stipendi e altre forme di retribuzione relative all'attuale rapporto di lavoro;
• il reddito derivante dagli utili di un socio o di un azionista di una società commerciale;
• redditi derivanti da interessi bancari o da titoli;
• redditi derivanti dal diritto d'autore e dalla proprietà intellettuale;
• proventi derivanti da enfiteusi, prestiti e canoni di locazione;
• proventi derivanti dal trasferimento dei diritti di proprietà su beni immobili;
• i redditi dei singoli derivanti dal gioco d'azzardo e dai casinò;
• il ricavato derivante dalla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto delle azioni o delle quote che un socio o un azionista possiede e vende a un'altra persona;
• Redditi monetari derivanti da aumenti di capitale provenienti da fonti esterne alla società che non sono stati precedentemente tassati, pur essendo stati soggetti a imposta e non essendo accompagnati da documenti ufficiali che ne attestino l'origine. Le procedure sono stabilite con direttiva del Ministro delle Finanze.;
• altri proventi, che non sono indicati nei moduli presentati.

Ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito I redditi derivanti da rapporti di lavoro dipendente sono tassati secondo la tabella riportata di seguito: Aliquota contributiva:

Stipendio	Fiscale
da zero a trentamila	0
30,001-150,000	13% per un importo superiore a 30.000 lek
150,001	15.600 lek + 231 TP3T sull'importo eccedente i 150.000 lek.

Ogni datore di lavoro che corrisponda a un dipendente uno stipendio o una retribuzione è tenuto a trattenere l’imposta sul reddito delle persone fisiche e a versare l’importo trattenuto alle autorità fiscali entro e non oltre il 20 del mese successivo a quello del pagamento. I residenti in Albania, gli enti pubblici centrali e locali, le organizzazioni senza scopo di lucro e qualsiasi altro soggetto riconosciuto dalla normativa vigente sono tenuti a trattenere l’imposta alla fonte con un’aliquota del 15% sull’importo lordo dei seguenti pagamenti, derivanti da una fonte situata nella Repubblica di Albania. Nello specifico:

• dividendi;
• quote di profitto;
• interessi;
• pagamenti relativi al diritto d'autore e alla proprietà intellettuale;
• pagamenti per servizi tecnici, servizi di gestione, servizi finanziari e servizi assicurativi;
• onorari per la gestione e la partecipazione ai comitati direttivi;
• pagamenti relativi a lavori di costruzione, installazione, montaggio o attività di supervisione ad essi connesse;
• pagamenti dell'affitto;
• i compensi corrisposti ad attori, musicisti o atleti per le loro esibizioni;
• Redditi delle persone fisiche derivanti dal gioco d'azzardo e dai casinò. (scarica il testo di legge in fondo alla pagina)

Il soggetto che effettua i pagamenti è tenuto a conservare la documentazione relativa al calcolo e alla ritenuta alla fonte per ciascun beneficiario del reddito e a metterla a disposizione delle autorità fiscali e del beneficiario del reddito a cui è stato effettuato il pagamento. La persona residente e registrata ai fini fiscali che effettua i pagamenti previsti dall’articolo 33 della Legge n. 8438 del 28 dicembre 19981998, “Sull’imposta sul reddito”, e successive modifiche, è tenuto a dichiarare e versare la ritenuta alla fonte con aliquota del 15% sugli importi lordi dei pagamenti, entro il 20 del mese successivo a quello del pagamento. Fanno eccezione a tale norma la dichiarazione e il versamento della ritenuta alla fonte relativi a:

• dividendi, nonché
• per le fatture non saldate relative a spese per servizi tecnici, di consulenza e di gestione, emesse da terzi, per le quali il contribuente non ha versato la ritenuta alla fonte entro il periodo d'imposta.

Abbi cura di te

• Per quanto riguarda i dividendi, la dichiarazione e il versamento della ritenuta alla fonte devono essere effettuati entro il 20 agosto di ogni anno, indipendentemente dalla data di pagamento dei dividendi ai beneficiari.
• Per le fatture in sospeso relative a servizi tecnici, di consulenza e di gestione, la dichiarazione e il versamento della ritenuta d'acconto devono essere effettuati entro il 20 dicembre del periodo d'imposta, indipendentemente dalla data di pagamento.

Non viene applicata alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti effettuati per:

• persone residenti in Albania registrate come contribuenti ai fini dell'imposta sul reddito e dell'imposta sul valore aggiunto, oppure persone registrate come contribuenti ai fini dell'imposta comunale sulle piccole imprese;
• dividendi e altre distribuzioni di utili relativi a partecipazioni esenti per legge dall'imposta sulle società;
• pagamenti effettuati a persone non residenti per servizi di trasporto internazionale di passeggeri e merci.

Fonte: Direzione Generale delle Imposte.