L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata sul reddito dei singoli individui.
- I residenti sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'intero periodo d'imposta su tutte le fonti di reddito.
- Le persone fisiche non residenti sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche nel corso dell'anno fiscale per i redditi percepiti nel territorio della Repubblica di Albania.
Reddito imponibile:
- stipendi e altre forme di retribuzione relative all'attuale rapporto di lavoro;
- il reddito derivante dagli utili di un socio o di un azionista di una società commerciale;
- redditi derivanti da interessi bancari o da titoli;
- redditi derivanti dal diritto d'autore e dalla proprietà intellettuale;
- proventi derivanti da enfiteusi, prestiti e canoni di locazione;
- proventi derivanti dal trasferimento dei diritti di proprietà su beni immobili;
- i redditi dei singoli derivanti dal gioco d'azzardo e dai casinò;
- il ricavato derivante dalla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto delle azioni o delle quote che un socio o un azionista possiede e vende a un'altra persona;
- Redditi monetari derivanti da aumenti di capitale provenienti da fonti esterne alla società che non sono stati precedentemente tassati, pur essendo stati soggetti a imposta e non essendo accompagnati da documenti ufficiali che ne attestino l'origine. Le procedure sono stabilite con direttiva del Ministro delle Finanze.;
- altri proventi, che non sono indicati nei moduli presentati.
Ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito
I redditi derivanti da rapporti di lavoro dipendente sono tassati secondo la tabella riportata di seguito:
Aliquota dell'imposta sui salari:
| Stipendio | Fiscale |
| da zero a trentamila | 0 |
| 30,001-150,000 | 13% per un importo superiore a 30.000 lek |
| 150,001 | 15.600 lek + 231 TP3T sull'importo eccedente i 150.000 lek. |
Ogni datore di lavoro che corrisponda a un dipendente uno stipendio o una retribuzione è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e a versare l'importo trattenuto all'amministrazione fiscale entro e non oltre il 20 del mese successivo a quello del pagamento.
I residenti in Albania, gli enti pubblici centrali e locali, le organizzazioni senza scopo di lucro e qualsiasi altro soggetto riconosciuto dalla normativa vigente sono tenuti a trattenere l’imposta alla fonte con un’aliquota del 15% sull’importo lordo dei seguenti pagamenti, che provengono da una fonte situata nella Repubblica di Albania. Nello specifico:
- dividendi;
- quote di profitto;
- interessi;
- pagamenti relativi al diritto d'autore e alla proprietà intellettuale;
- pagamenti per servizi tecnici, servizi di gestione, servizi finanziari e servizi assicurativi;
- onorari per la gestione e la partecipazione ai comitati direttivi;
- pagamenti relativi a lavori di costruzione, installazione, montaggio o attività di supervisione ad essi connesse;
- pagamenti dell'affitto;
- i compensi corrisposti ad attori, musicisti o atleti per le loro esibizioni;
- Redditi derivanti dal gioco d'azzardo e dai casinò.
(scarica il testo di legge in fondo alla pagina)
Il soggetto che effettua il pagamento è tenuto a conservare la documentazione relativa al calcolo e alla ritenuta alla fonte per ciascun beneficiario del reddito e a metterla a disposizione delle autorità fiscali e del beneficiario del reddito a cui è stato effettuato il pagamento.
Una persona residente e registrata ai fini fiscali che effettua i pagamenti previsti dall'articolo 33 della legge n. 8438 del 28 dicembre 2006.1998, “Sull'imposta sul reddito”, e successive modifiche, è tenuta a dichiarare e versare la ritenuta alla fonte in misura pari al 15 per cento degli importi lordi dei pagamenti entro il 20 del mese successivo a quello del pagamento.
Un'eccezione a questa regola è rappresentata dalla dichiarazione e dal versamento della ritenuta alla fonte per:
- dividendi, nonché
- per le fatture non saldate relative a spese per servizi tecnici, di consulenza e di gestione, emesse da terzi, per le quali il contribuente non ha versato la ritenuta alla fonte entro il periodo d'imposta.
Abbi cura di te
- Per quanto riguarda i dividendi, la dichiarazione e il versamento della ritenuta alla fonte devono essere effettuati entro il 20 agosto di ogni anno, indipendentemente dalla data di pagamento dei dividendi ai beneficiari.
- Per le fatture in sospeso relative a servizi tecnici, di consulenza e di gestione, la dichiarazione e il versamento della ritenuta d'acconto devono essere effettuati entro il 20 dicembre del periodo d'imposta, indipendentemente dalla data di pagamento.
Non viene applicata alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti effettuati per:
- persone residenti in Albania registrate come contribuenti ai fini dell'imposta sul reddito e dell'imposta sul valore aggiunto, oppure persone registrate come contribuenti ai fini dell'imposta comunale sulle piccole imprese;
- dividendi e altre distribuzioni di utili relativi a partecipazioni esenti per legge dall'imposta sulle società;
- pagamenti effettuati a persone non residenti per servizi di trasporto internazionale di passeggeri e merci.