Il soggiorno e l'occupazione dei cittadini stranieri in Albania sono disciplinati da un quadro normativo in continua evoluzione. Sono state emanate nell'aprile 2026. Cambiamenti concretiNuove procedure, nuove categorie di permessi e semplificazioni delle procedure esistenti. Alcune di queste riguardano direttamente gli stranieri che vivono qui oggi.
Ma le modifiche amministrative rappresentano solo una parte delle questioni relative al soggiorno degli stranieri in Albania. Ogni cittadino straniero che lavora o avvia un'attività in Albania si trova di fronte a questioni fiscali che spesso rimangono senza risposta: come funziona esattamente l'imposta sul reddito, cosa significa residenza fiscale e quali sono le aliquote contributive applicabili. Questo articolo affronta entrambi gli aspetti.
Se stai cercando informazioni su come avviare un'attività, sulla procura e sulle procedure di registrazione, leggi prima questo articolo. il nostro articolo sugli stranieri. Questo articolo ne costituisce un complemento.
Cosa è cambiato con il decreto n. 240 del 1° aprile 2026
La decisione modifica e integra Decreto del Governo n. 858 del 2021, La legge principale che disciplina l'ingresso, il soggiorno e il trattamento degli stranieri in Albania. Gli effetti sono immediati.
Periodo di scadenza successivo alla scadenza del documento.
Alla scadenza del documento in base al quale si soggiorna in Albania, si hanno tre giorni di calendario per lasciare il territorio. Ciò vale sia per chi soggiorna in regime di esenzione dal visto, sia per chi è in possesso di un visto Schengen, statunitense o britannico valido. Il soggiorno oltre tale termine comporta la qualificazione della persona come straniero senza regolare permesso di soggiorno, con conseguenti sanzioni amministrative.
Permesso provvisorio entro un giorno
Non appena si presenta la domanda di permesso di soggiorno o di permesso unico, l’autorità competente in materia di frontiere e migrazione rilascia un permesso provvisorio entro un giorno lavorativo. Esso ha validità di un mese e viene prorogato automaticamente fino al momento in cui viene presa una decisione definitiva. Banche, autorità fiscali e altre istituzioni lo riconoscono come prova ufficiale di residenza durante il periodo di esame.
La possibilità di presentare nuovamente la domanda dopo un rifiuto
Se la domanda viene respinta, hai 30 giorni di tempo dalla data della decisione per presentarla nuovamente senza dover ricominciare la procedura da capo. Molti rifiuti sono dovuti a carenze documentali che possono essere sanate entro tale termine.
Certificato di registrazione per i cittadini dell'Unione Europea
Questo è il cambiamento che avrà l'impatto maggiore. I cittadini dei paesi dell'Unione Europea che soggiornano in Albania per periodi superiori a tre mesi sono ora soggetti a una procedura speciale. Fino ad ora, seguivano le stesse procedure previste per qualsiasi altro cittadino straniero.
Il certificato di registrazione viene rilasciato gratuitamente. La richiesta va presentata online tramite il portale e-Albania. I documenti principali richiesti sono un passaporto o una carta d’identità in corso di validità, una prova dell’ingresso nel territorio albanese, una dichiarazione di residenza e una fotografia. La classificazione avviene per categoria: lavoratore dipendente o autonomo, persona con risorse finanziarie sufficienti, studente o familiare di un cittadino dell'UE. La verifica viene effettuata entro due giorni lavorativi e il certificato viene rilasciato in formato elettronico.
Permesso di soggiorno per familiari extracomunitari
I familiari che non possiedono la cittadinanza dell'UE sono ora soggetti a una procedura speciale, anch'essa gratuita e online. Sono richiesti un passaporto, un certificato di matrimonio o di convivenza (legalizzato o munito di apostille e tradotto in albanese) e una copia del certificato di registrazione del cittadino dell'UE. La carta viene revocata se il cittadino dell'UE non soddisfa più i requisiti di soggiorno, se il legame familiare è cessato o se sono stati presentati documenti falsificati.
Permesso speciale per un collaboratore domestico
Nuova categoria di permesso unico per i cittadini stranieri assunti come collaboratori domestici da datori di lavoro privati. Sono richiesti l'autorizzazione all'assunzione online rilasciata dall'Agenzia nazionale per l'occupazione e le competenze (AKPA) e un contratto di lavoro conforme al Codice del lavoro. Dopo il rilascio della carta biometrica, il cittadino straniero deve registrarsi nel sistema AKPA entro dieci giorni di calendario.
Il rinnovo della licenza è stato semplificato.
Al momento del rinnovo, non è necessario presentare nuovamente la documentazione del Paese di origine già presentata al momento della prima richiesta. Tale requisito si applica esclusivamente alla prima richiesta. Qualora il matrimonio sia stato contratto al di fuori dell'Albania e non sia possibile presentare certificati aggiornati, è accettata in sostituzione una dichiarazione congiunta autenticata da un notaio albanese, rilasciata negli ultimi sei mesi.
Cittadini ucraini: soggiorno irregolare fino a marzo 2027
Decisione N. 257, del 10 aprile 2026 prevede che i cittadini ucraini possano entrare senza visto e soggiornare senza permesso di soggiorno fino al 30 marzo 2027. Ciò vale sia per coloro che entrano nel paese dopo l'entrata in vigore della decisione, sia per coloro che si trovano già in territorio albanese. La precedente decisione n. 169, del 18.03.2022, è abrogata.
Imposta sulle rendite
Legge n. 29/2023 “Sull'imposta sul reddito”, in vigore dal 1° gennaio 2024, costituisce la normativa fiscale di riferimento per tutte le imprese in Albania, sia albanesi che straniere.
Tasso 0% fino al 2029
L'articolo 69 della legge prevede l'aliquota 0% sull'imposta sul reddito fino al 31 dicembre 2029 per qualsiasi commerciante, lavoratore autonomo o persona giuridica (S.r.l. (come forma più comune) con un fatturato annuo fino a 14.000.000 di lek, pari a circa 140.000 €. La forma giuridica è irrilevante. Il tipo di attività è irrilevante.
La decisione n. 52 del 27 giugno 2024 della Corte costituzionale ha confermato che anche le libere professioni (medici, avvocati, architetti) beneficiano della disposizione 0% se il loro fatturato rimane al di sotto dei 14.000.000 di lekë. La precedente restrizione prevista dal decreto governativo 753/2023 non è più valida.
Come cambia l'imposta sulla soglia dei 14 milioni di lek
Al di sopra della soglia di 14.000.000 di lek, i due moduli sono distinti. La soglia di 14.000.000 di lek si riferisce all'utile imponibile, non al fatturato. Si può avere un fatturato di 20.000.000 di lek ma un utile di 9.000.000 di lek: l'imposta rimane pari a zero.
| Elemento | Commerciante individuale | Società di capitali (S.r.l.) |
|---|---|---|
| Fatturato fino a 14.000.000 di lek | 0% fino al 2029 | 0% fino al 2029 |
| Reddito superiore alla soglia (fino a 14 milioni di lek) | 15% | 15% (piatto) |
| Utile superiore a 14.000.000 di lek | 23% | 15% (piatto) |
| Imposta sui dividendi | Non applicabile | 8% (trattenuto alla fonte) |
Altre agevolazioni fiscali
La legge prevede inoltre la possibilità di riportare le perdite fiscali per un massimo di cinque anni. Se un'impresa chiude in perdita nel corso dell'anno, tale importo viene compensato con gli utili degli anni successivi. Inoltre, i crediti inesigibili vengono dedotti dalla base imponibile secondo una scala progressiva: 20% dopo sei mesi, 40% dopo dodici mesi, fino all'85% dopo trentasei mesi.
L'assenza di imposte non significa assenza di obblighi.
Il regime 0% non esonera dall'obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi. Ogni impresa è tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi annuale entro il 31 marzo dell'anno successivo. Il mancato rispetto di tale obbligo comporta sanzioni amministrative, anche in assenza di imposte da versare. L'impresa è inoltre tenuta a conservare i libri contabili e la documentazione fiscale.
Leggi anche: Imposta zero fino al 2029 in Albania: chi ne beneficia e come funziona.
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Invia notifiche gratuitamenteIVA e fiscalizzazione
Quando l'iscrizione all'IVA diventa obbligatoria
L'iscrizione all'albo dei soggetti passivi IVA diventa obbligatoria quando il fatturato annuo dell'azienda supera i 10.000.000 di lekë. Al di sotto di questa soglia, la registrazione è facoltativa ma può essere vantaggiosa. Se i vostri principali clienti sono aziende registrate ai fini IVA, l'emissione di fatture con IVA consente loro di dedurla, rendendovi più competitivi. L'aliquota IVA standard è del 20%. Alcuni settori applicano l'aliquota ridotta del 6%, tra cui le strutture ricettive turistiche.
Obblighi di rendicontazione
Ogni impresa registrata ha un obbligo fiscale: ogni fattura di vendita deve essere emessa tramite il sistema elettronico della Direzione Generale delle Imposte. Ciò vale indipendentemente dalle dimensioni o dalla forma giuridica dell'impresa. Il mancato rispetto di tale obbligo comporta sanzioni amministrative.
Residenza fiscale
Il permesso di soggiorno e la residenza fiscale non sono la stessa cosa. Il permesso di soggiorno stabilisce dove si risiede legalmente. La residenza fiscale stabilisce dove vengono tassati i propri redditi. Confondere le due cose comporta conseguenze dirette.
Criteri giuridici
Articolo Articolo 8 della legge n. 29/2023 Prevede due condizioni. È sufficiente che ne sia soddisfatta una.
Prima condizione: i 183 giorni
Hai soggiornato in Albania per almeno 183 giorni nel corso dell'anno solare, in modo continuativo o meno. Non è richiesto un permesso di soggiorno in corso di validità. Si contano i giorni di calendario, compresi il giorno di ingresso e quello di uscita.
Seconda condizione: il centro degli interessi vitali.
Anche se il soggiorno è inferiore a 183 giorni, si è considerati residenti fiscali se il centro dei propri interessi vitali si trova in Albania: la famiglia principale, la residenza principale, l'attività economica principale o l'occupazione abituale. Questo criterio viene valutato dalle autorità fiscali analizzando l'insieme delle circostanze, non un singolo elemento.
Cosa cambia in pratica?
In qualità di residente fiscale in Albania, tutti i tuoi redditi mondiali, indipendentemente dalla loro provenienza, sono soggetti all'imposta albanese. L'affitto del tuo appartamento all'estero, i dividendi della tua società in Europa, i compensi da clienti stranieri: tutto fa parte della base imponibile. In qualità di non residente ai fini fiscali, sono tassati solo i redditi provenienti dall'Albania.
Accordi per evitare la doppia imposizione
L'Albania ha accordo firmato con la maggior parte dei paesi europei, tra cui Italia, Germania, Francia, Grecia e Turchia. Questi accordi svolgono una duplice funzione: stabiliscono quale Stato abbia il diritto primario di imposizione fiscale ed eliminano la doppia imposizione riconoscendo le imposte pagate all’estero nel paese di residenza. Ma ciò non avviene automaticamente: richiede documentazione e procedure specifiche. Se il vostro paese d'origine non ha un accordo con l'Albania, il reddito potrebbe essere tassato due volte senza possibilità di compensazione.
Leggi anche: Come gli stranieri possono avviare legalmente un'attività, lavorare e soggiornare in Albania
Contributi previdenziali e sanitari
Ogni cittadino straniero che lavora legalmente in Albania è tenuto a versare i contributi previdenziali e sanitari. Tale obbligo non è legato alla cittadinanza, bensì alla situazione lavorativa. L'imposta sul reddito 0% non esonera da tale obbligo.
Tariffe per i dipendenti
| Contributo | Il datore di lavoro | Il datore di lavoro |
|---|---|---|
| Previdenza sociale | 15% | 9.5% |
| Assicurazione sanitaria | 1.7% | 1.7% |
| Totale | 16.7% | 11.2% |
La base minima di calcolo è il salario minimo nazionale, che attualmente ammonta a 50.000 lek lordi al mese.
Dipendente con uno stipendio lordo di 100.000 lekë al mese. Il datore di lavoro versa 16.700 lekë di contributi. Il dipendente versa 11.200 lekë. Costo mensile totale a carico del datore di lavoro: 116.700 lekë.
Tariffe per un operatore individuale o un socio attivo
Se svolgi mansioni operative all'interno dell'azienda (funzioni dirigenziali, amministrative o attività operative ordinarie), sei tenuto a versare i contributi indipendentemente dal fatto che percepisca o meno uno stipendio. La base minima è costituita dal salario minimo nazionale. Se decidi di dichiarare uno stipendio più elevato, i contributi vengono calcolati su tale base.
Accordi bilaterali in materia di sicurezza sociale
L'Albania ha stipulato accordi con diversi paesi, tra cui l'Italia, la Turchia e la Macedonia del Nord. I contributi versati in un paese sono riconosciuti dall'altro e cumulati ai fini pensionistici. Se il proprio paese d'origine non ha un accordo con l'Albania, i contributi devono essere versati in entrambi i paesi senza possibilità di compensazione. È necessario verificare questo aspetto prima di iniziare a lavorare.
Dal nostro studio
Ogni situazione ha le sue peculiarità. Tuttavia, alcune domande ricorrono spesso. Eccone tre.
Consulente con società a responsabilità limitata al di sotto della soglia di fatturato
Un consulente straniero opera da Tirana e serve clienti al di fuori dell'Albania. Il fatturato annuo della società a responsabilità limitata è di circa 90.000 €, al di sotto della soglia di 140.000 €. L'imposta sugli utili è pari a zero fino alla fine del 2029. Se distribuisce 30.000 euro come dividendi, paga 2.400 euro di imposta sui dividendi. Rispetto alle aliquote dei paesi dell'Europa occidentale, la differenza è significativa e del tutto legale.
S.r.l. con un fatturato superiore alla soglia
Una società a responsabilità limitata (LLC) operante nel settore commerciale registra un fatturato annuo di 20.000.000 di lekë, superando la soglia di 14.000.000 di lekë. L'aliquota 0% non è applicabile. L'imposta sul reddito è pari a un'aliquota fissa del 15% sull'intero reddito imponibile, indipendentemente dall'importo. Se l'utile imponibile è pari a 5.000.000 di lek, l'imposta è di 750.000 lek. Se l'utile è pari a 18.000.000 di lek, l'imposta è di 2.700.000 lek.
Operatore privato con un utile superiore a 14.000.000 di lek.
Un commerciante ha un fatturato annuo di 20.000.000 di lek e un utile imponibile di 18.000.000 di lek. L'imposta viene calcolata su due fasce. Sull'utile fino a 14.000.000 di lek si applica l'aliquota del 15%, pari a 2.100.000 lek. Sulla parte di utile superiore a 14.000.000 di lek, ovvero su 4.000.000 di lek, si applica l'aliquota del 23,1%, pari a 920.000 lek. Imposta totale: 3.020.000 lekë. La stessa società a responsabilità limitata con gli stessi dati pagherebbe solo 2.700.000 lekë.
L'importo di 14 milioni di lekë, fissato come soglia di fatturato per un'impresa, indipendentemente dal fatto che sia soggetta o meno a tassazione, è arbitrario e non ha alcun nesso con le fasce di imposta sul reddito delle persone fisiche: un utile inferiore a 14 milioni di lekë è tassato al 15%, mentre la parte di utile superiore a 14 milioni di lekë è tassata al 23%. Le due soglie sono distinte. La prima, la soglia di fatturato, è provvisoria fino al 2029 e si applica a tutte le imprese, mentre la seconda soglia di 14 milioni di lekë rimarrà in vigore dopo il 2029 e si applica solo alle persone fisiche.
Un cittadino europeo con residenza fiscale in Albania senza saperlo.
Un cittadino europeo lavora da Tirana per clienti al di fuori dell'Albania e trascorre più di 183 giorni nel Paese nel corso dell'anno. Ai sensi dell'articolo 8 della legge, questo requisito lo rende residente fiscale in Albania, indipendentemente da ciò che lui stesso pensasse. Il suo reddito è teoricamente soggetto a tassazione in Albania. L'accordo per evitare la doppia imposizione tra i due paesi stabilisce dove e come vengono effettivamente tassati. Se questa questione fosse stata chiarita prima, sarebbe stato possibile pianificare tutto molto meglio.
Un operatore che viene riclassificato come dipendente.
Un consulente straniero opera come imprenditore individuale e l“85% del suo reddito proviene da un unico cliente. Ai sensi dell'articolo 12, lettera c), della legge n. 29/2023, se almeno l”80% del reddito deriva da un unico cliente, o almeno il 90% da meno di tre clienti, l'amministrazione fiscale può riclassificarlo come reddito da lavoro dipendente.
Conseguenza: l'imposta applicabile non è del 15% sull'utile d'impresa, bensì l'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito da lavoro dipendente, pari al 13% fino a 2.040.000 lekë e al 23% oltre tale soglia, ai sensi dell'articolo 24 della legge.
Per contestare la riclassificazione, l'operatore presenta Dichiarazione di lavoro autonomo presso l'ufficio delle imposte regionale, entro il mese di marzo dell'anno successivo. Tale dichiarazione attesta che il rapporto non costituisce un rapporto di lavoro subordinato di fatto, bensì un'attività autonoma. Tale difesa è applicabile quando il soggetto dispone dei propri strumenti di lavoro, stabilisce autonomamente i propri orari e può rifiutare incarichi.
Ogni cittadino straniero, prima di prendere una decisione definitiva in merito al proprio status giuridico e alla propria residenza, deve valutare la propria situazione specifica. Le situazioni variano notevolmente l'una dall'altra.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Divento automaticamente residente fiscale in Albania se ottengo un certificato di registrazione in qualità di cittadino dell'UE?
No. Il certificato attesta il tuo status di soggiorno legale, non la tua residenza fiscale. La residenza fiscale dipende dal numero di giorni di permanenza o dall'ubicazione del tuo centro di interessi principale, e viene determinata in base alle circostanze specifiche.
Se il mio fatturato supera i 14.000.000 di lekë nel corso del 2026, cosa succede per gli anni precedenti?
Niente. L'imposta viene calcolata anno per anno. Se nel 2025 il fatturato fosse rimasto al di sotto della soglia, quell'anno si chiuderebbe con l'imposta 0%. Il superamento della soglia nel corso del 2026 incide solo sull'anno 2026.
Come faccio a sapere se il mio Paese ha stipulato un accordo per evitare la doppia imposizione con l'Albania?
L'elenco degli accordi in vigore è pubblicato dalla Direzione Generale delle Imposte. Qui. Tra i paesi con cui sono in vigore accordi figurano i principali paesi europei, gli Stati Uniti e la Turchia. Le condizioni specifiche variano a seconda dell'accordo e del tipo di reddito, pertanto ogni situazione richiede un'analisi concreta.
In qualità di socio attivo di una S.r.l., sono tenuto a versare i contributi previdenziali anche se non percepisco uno stipendio?
Sì. Se svolgi mansioni operative all'interno dell'azienda, la base contributiva minima è pari al salario minimo nazionale, attualmente pari a 50.000 lek lordi, indipendentemente dal fatto che tu percepisca o meno uno stipendio.
Devo registrarmi presso l'AKPA dopo aver ottenuto una licenza singola?
Sì. Entro dieci giorni di calendario dall'emissione della tessera biometrica, è necessario registrarsi nel sistema dei servizi per l'impiego dell'AKPA. Tale obbligo è stato introdotto dal decreto governativo n. 240 del 2026.
A quanto deve ammontare il saldo del conto corrente al momento della richiesta del permesso di soggiorno?
Non meno di 300.000 lek o l'equivalente in euro per persona per anno solare. In alternativa, è richiesta la prova di un reddito mensile non inferiore al salario minimo nazionale, attualmente pari a 50.000 lek lordi.
Posso richiedere il certificato di registrazione senza recarmi fisicamente in Albania?
La domanda va presentata online, ma è necessario aver già fatto ingresso nel territorio albanese e disporre di un indirizzo di residenza dichiarato. La presenza fisica è richiesta per il soggiorno, non per la procedura di richiesta in sé.
Se lavoro per un'azienda straniera e vivo in Albania, devo versare i contributi qui?
Se il datore di lavoro straniero non ha una filiale o non è registrato in Albania, i contributi vengono solitamente versati nel paese del datore di lavoro. Tuttavia, se si è residenti fiscali in Albania, la situazione richiede un'analisi specifica basata sulla convenzione contro la doppia imposizione con il paese del datore di lavoro.