[Bozza] Pacchetto fiscale 2019

Pacchetto fiscale 2019 – presentazione alla Commissione parlamentare per l’Economia e le Finanze Il discorso del ministro Ahmetaj Përgjatë dy mandateve të para Qeveria “Rama” ka ndërmarrë një sërë  masash fiskale, të orientuara nga parimi bazë me të cilin erdhëm në qeveri, progresivitetin dhe taksimin e ndershëm, sipas parimit “kush fiton më shumë, paguan më shumë” dhe “kush fiton më pak, paguan më pak”. Politikat tona fiskale në këto vite kanë synuar dhe mundësuar uljen e barrës fiskale për sipërmarrjen dhe qytetarët, përmirësimin dhe thjeshtësimin e procedurave dhe lehtësimin e klimës së të bërit biznes. Dëshiroj të risjell në vëmendjen tuaj se kjo qeveri mbetet e angazhuar për vazhdimin e konsolidimit fiskal. Në këtë kuadër, jemi duke balancuar shpenzimet e domosdoshme për investime publike; financimin e paketës së solidaritetit si një instrument që tashmë e karakterizon këtë qeveri, në reflektim të drejtpërdrejtë të vëmendjes ndaj qytetarëve; financimin e reformave që mundësuan kthesën ekonomike që po konsolidohet, duke mbajtur nga ana tjetër ritmin në rritjen e të ardhurave, uljen e vazhdueshme të borxhit publik dhe uljen e ngarkesës fiskale. Pas stabilizimit të situatës financiare dhe shlyerjes së stokut të borxheve të prapambetura në vitet 2014-2015, që nga viti 2016 e në vijim, politikat dhe ndryshimet fiskale të dizejnuara nga Qeveria kanë synuar reduktimin gradual të barrës fiskale, nëpërmjet uljes së taksave. Është një inventar i gjatë masash fiskale që e kemi bërë prezent edhe këtu në këtë Komision, dhe për interesin tuaj mund t’i referoheni dhe prezantimit për të parë historikun e uljes së taksave. Paketa e thjeshtimit të procedurave tatimore e doganore në vitin 2016 ishte një “revolucion” në klimën e të bërit biznes në vend, një shembulli konkret i bashkëpunimit qeveri-sipërmarrje, që sërish na dallon nga qeveritë e mëparshme ku politikat diktoheshin nga zyrat e qeverisë dhe me asnjë konsultim me terrenin ekonomik. Në ato procedura duhet t’ju kujtoj që për herë të parë u vendos një marrëdhënie me sipërmarrjen për kontrollin tatimor, ku sipërmarrja ka mundësi që të vetëkorrektohet për një periudhë përtej 12 muajve pa penalitet; ka të drejtë të negociojë kohën e kontrollit fiskal me tatimet; ka të drejtë gjatë lajmërimit për kontroll të korrektohet me gjysmën e penalitetit dhe për kontrollin e thelluar duhet të lajmërohet 30 ditë përpara. Në maj të 2018-ës ne nisëm një proces të gjerë konsultimesh me të gjithë aktorët për paketën e qershorit, një pjesë e mirë e masave të së cilës hyjnë në fuqi në 1 janar të 2019-ës, por edhe paketën e re të këtij viti, të cilën e prezantojmë sot. Kemi filluar të konsultohemi me sipërmarrjen për paketën që nga prilli i vitit 2018. Kemi bërë konsultime të vazhdueshme, individuale, me shoqata, me përfaqësues publikë, jo publikë, në Këshillin Tatimor, në Këshillin Ekonomik Kombëtar. Pra, konsultime të gjera e të thella për të arritur në konkluzionet që kemi arritur. Edhe ndryshimet e prezantuara në paketën fiskale të 2019-ës synojnë uljen e mëtejshme të ngarkesës fiskale, incentivimin e sektorëve dhe përmirësimin e klimës së biznesit.  Lo scopo del pacchetto fiscale

• Ridurre il carico fiscale sui cittadini e sulle imprese abbassando l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'imposta sul reddito delle società e di altri prelievi fiscali.;
• agevolare lo svolgimento delle attività commerciali, attraverso la semplificazione delle procedure e la riduzione dei tempi necessari per la cancellazione delle imprese;
• la concessione di incentivi a determinati settori e industrie, attraverso sgravi ed esenzioni fiscali;
• la definizione di norme trasparenti in materia fiscale, volte a prevenire l'uso improprio della legge e il ricorso a incentivi fiscali iniqui;
• la tutela degli interessi fiscali del Paese e della base imponibile, attraverso l'introduzione di nuove norme applicabili a livello internazionale.

Il pacchetto di giugno 2018, che vale la pena ribadire, comprende:

• Una riduzione di tre volte dell’aliquota dell’imposta sul reddito, dal 15% al 5%, per le imprese con un fatturato compreso tra 8 e 14 milioni di lek.
• Ne beneficiano 11.000 imprese, ovvero il 50% di quelle soggette all'aliquota del 15%.
• A seguito di questa misura, solo il 9 per cento – ed è molto importante sottolinearlo e ribadirlo insieme – a seguito di questa misura solo il 9 per cento, ovvero 10 mila del numero totale dei contribuenti, sono tassati con un’aliquota del 15%, mentre il 65% di essi, ovvero 71.000 soggetti, pagherà ZERO imposte. Quindi, il 65% delle imprese albanesi non paga alcuna imposta sulle società. Il 26 per cento, ovvero 28.000 soggetti, ha un’aliquota fiscale pari appena al 5 per cento.
• Ciò significa che oggi l'impresa albanese 91% è soggetta a un'aliquota dell'imposta sulle società pari a 0 o a 5%.

Diferencë shumë e madhe nga ajo që ka qenë, 10 për qindëshi i padrejtë, varfërues, në favor të 1 për qind të sipërmarrjes dhe në disfavor, në ngarkesë, të sipërmarrjes së vogël, të sipërmarrjes së mesme dhe të të gjithë të punësuarve me paga me nivel mesatar dhe me nivel të ulët. 10 përqindëshi ka qenë një masë kundër 99 % të të punësuarve dhe sipërmarrjeve. Incentivimin e fermerëve të inkorporuar në Shoqëritë e Bashkëpunimit Bujqësor, duke ulur me tre herë normën e tatimit mbi fitimin korporativ nga 15 % në 5 %.

• Ne beneficeranno oltre 50 cooperative agricole registrate, mentre tale misura favorirà la cooperazione e la creazione di nuove entità.

Më lejoni të bëj një kërcim nga sot në dje, për t’ju rikujtuar që bujqësia do të jetë në 2019-ën një nga sektorët më të financuar dhe më të mbështetur, qoftë me fonde, qoftë me strukturë fiskale dhe ekonomike. Mbështetja me fonde është e madhe, 2.6 miliardë lekë janë mbështetja e drejtpërdrejtë e buxhetit për fermerët, 1+3 miliardë, pra 4 miliardë është buxhet + IPARD, dhe pastaj kemi Fondin e Garancisë, i cili nëse punohet mirë nga institucionet që drejtojnë sektorin, kemi mundësi që të injektojmë në bujqësi mbi 100 milionë dollarë vetëm investime të drejtpërdrejta ose mbështetje për fermerin. Dua t’ju kujtoj që kur i referohemi problematikës së bujqësisë, është fragmentimi, pra mungesa e ekonomisë së shkallës. Nëpërmjet instrumenteve fiskalë që unë po përmend sot këtu, incentivimi i Shoqatave të Bashkëpunimit Bujqësor, kemi mundësi të korrektojmë atë defekt në strukturën ekonomike të bujqësisë. Por, sigurisht që është sfidë e institucioneve tona që ta orientojnë zhvillimin në bujqësi në drejtim të ekonomisë së shkallës. Instrumentet fiskalë janë tashmë aty, në shërbim të kësaj politike që unë iu referova.

• Incentivare gli agricoltori associati alle cooperative agricole eliminando la soglia di fatturato di 5 milioni di lek per la richiesta di rimborso. Un dibattito acceso, ma uno strumento di incentivazione che segue la stessa logica di cui ho parlato sopra.
• L'incentivo per le imprese in possesso di licenza che operano nel settore dell'agriturismo:
• riducendo l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società dal 15 per cento al 5 per cento;
• riducendo l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto dal 20% al 6% per i servizi forniti in agriturismo (alloggio, ristorazione, ecc.);
• esentando le imprese del settore agroalimentare dal “contributo per l’impatto infrastrutturale” per gli interventi destinati all’agriturismo, garantendo loro così gli stessi incentivi previsti per il turismo d’élite.
• Esenzione dall'IVA per gli investimenti nel settore dell'energia solare, con l'obiettivo di ridurne i costi e favorirne la diffusione.

Pacchetto fiscale 2019

• L'imposta sui dividendi viene ridotta dal 15% all'8%.
• Ne beneficiano oltre 15.000 aziende o circa 50.000 investitori privati.
• È previsto un incentivo per tutti gli utili non distribuiti/capitalizzati degli anni precedenti, con l’applicazione di un’aliquota fiscale dell’8% a tali distribuzioni, a condizione che l’imposta venga versata entro il termine previsto dalla legge, che dovrebbe coincidere con il primo semestre del 2019.
• Riduzione della soglia dell'imposta sui salari del 23 %:
• I 400 dipendenti che percepiscono uno stipendio superiore a 130.000 lek al mese ricevono complessivamente 25,8 milioni di lek al mese, ovvero 310 milioni di lek all'anno.

Vorrei ricordarvi che, abolendo l’imposta fissa – nemica di tutti i lavoratori, specialmente di quelli con salari più bassi – abbiamo introdotto un’imposta progressiva che, sulla base dell’occupazione totale e del monte salari complessivo nella Repubblica di Albania, ammonta a 120 milioni di dollari, Somma che un tempo finiva nel bilancio dello Stato – e non dimenticate che stiamo anche attuando un risanamento fiscale, riducendo il debito – e che ora va nelle tasche dei cittadini: 120 milioni di dollari. A questi si aggiungono altri 3 milioni di dollari, per un totale di 123 milioni di dollari che finiscono nelle tasche dei cittadini. Non dimenticate che stiamo riducendo il debito pubblico e rafforzando le finanze pubbliche. Si stanno quindi verificando due processi contemporaneamente: l’alleggerimento degli oneri e la riduzione del debito, con la responsabilità di questo governo al centro di entrambi. Per quanto riguarda i vantaggi dell'imprenditorialità Una riduzione di due terzi dell'imposta sugli imballaggi in plastica e una riduzione della metà su quelli in vetro, il che comporta una diminuzione dei costi di produzione per i produttori nazionali del settore alimentare.

• Esenzione dall'IVA sulle materie prime destinate all'industria farmaceutica, in modo da garantire a quest'ultima le stesse condizioni di concorrenza dei medicinali importati, che sono esenti.
• Esenzione dall'IVA sull'importazione di macchinari agricoli, con l'obiettivo di offrire maggiori opportunità agli agricoltori e stimolare il mercato interno per la loro importazione e commercializzazione.
• Aliquota ridotta del 10% dell'IVA sull'importazione di autobus elettrici destinati al trasporto pubblico, come misura volta a limitare l'uso di veicoli inquinanti.
• Esenzione dall'IVA per i subappaltatori nel settore dell'abbigliamento destinato all'esportazione, ai fini di:

1. la riduzione dei costi a carico degli esportatori
2. l'alleggerimento del regime di rimborso dell'IVA,
3. il miglioramento della situazione di liquidità, ovvero la circolazione di liquidità, per i subappaltatori, che venivano pagati solo dopo che l’esportatore aveva recuperato l’IVA.

• Procedure di registrazione e cancellazione delle imprese più semplici e trasparenti, che riducano i tempi e la burocrazia.

Per quanto riguarda l’aspetto delle finanze pubbliche, il Pacchetto prevede misure e modifiche volte a tutelare la base imponibile in Albania e a limitare l’abuso di aliquote ridotte e di esenzioni fiscali:

• Si tratta di una grande impresa registrata come piccola impresa in possesso di diverse licenze NIPT, pertanto vigono norme rigorose.
• Persone fisiche tradizionalmente assunte con contratti di lavoro e retribuite con stipendi elevati, che si trasformano fittiziamente in piccole imprese per beneficiare dell’aliquota fiscale pari a zero.
• Proponiamo misure volte a garantire che i redditi e gli utili derivanti dal patrimonio del Paese siano tassati in Albania. Il caso Bankers: quando Bankers è stata venduta al di fuori dell’Albania, il Paese non ha ricevuto alcuna parte dei proventi. Non è stato in grado di tassarli a causa del proprio sistema fiscale e delle norme che deve ancora adottare, ma che sta ora attuando attraverso questo pacchetto avanzato dell’OCSE.

Mbrohen të drejtat fiskale të vendit duke detyruar pagimin e tatimit mbi fitimet kapitale të jorezidentëve. Shembulli që ju solla me Bankers, që shet aksionet jashtë Shqipërisë dhe Republika e Shqipërisë nuk përfiton asnjë cent. Implementohen parimet e gjithë pranuara në kuadër ndërkombëtar në lidhje me klauzolën anti-abuzim me taksat dhe planifikim agresiv tatimor, duke shmangur tatimet. Contenuti del pacchetto fiscale 2019 Legge “sull'imposta sul reddito”

1. Riduzione dell'aliquota fiscale sui dividendi dal 15% all'8%
2.  Aumento della soglia della retribuzione imponibile da 130.000 lek a 150.000 lek, tassata al 23%.
3. Disposizioni fiscali relative alle plusvalenze dei non residenti derivanti dalla vendita di azioni societarie o di beni situati in Albania.
4. Disposizione chiarificatrice relativa alla ritenuta alla fonte sui servizi prestati da soggetti non residenti.
5. Una restrizione quantitativa sulle spese relative all'alimentazione, che costituiva una forma di erosione della base imponibile nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La legge “sulle imposte nazionali”

1. Passaggio dalla tassazione degli imballaggi in plastica alla tassazione dei materiali plastici. Riduzione di due terzi dell’aliquota fiscale. Riduzione del 50 per cento dell’aliquota fiscale per gli imballaggi in vetro.
2. L'aumento della rendita mineraria sulle esportazioni di cromo dal 6% al 9%, di cui ho parlato anche ieri.

Legge sull'imposta sul valore aggiunto“

1. Esenzione dai dazi all'importazione sulle materie prime destinate agli stabilimenti di produzione farmaceutica.
2. Esenzione dall'IVA sulla prestazione di servizi in subappalto a imprese del settore dell'abbigliamento.
3. Esenzione dall’IVA sull’importazione di macchinari agricoli, in conformità all’elenco approvato con decreto del Governo, da parte di qualsiasi importatore.
4. Aliquota IVA ridotta al 10% sull'importazione di autobus elettrici destinati al trasporto pubblico.
5. Aliquota ridotta del 6,1% per i servizi di pubblicità televisiva.

Legge sulle accise“

1. L'introduzione di un'accisa di 1 lek al chilogrammo sulle sabbie bituminose utilizzate come combustibile alternativo.
2. L'abolizione delle accise su fuochi d'artificio, lampade e batterie, come suggerito anche dal Fondo Monetario Internazionale.
3. Aumento delle accise sul tabacco lavorato e sui suoi sostituti, sui prodotti a tabacco riscaldato e sui sigari.

Legge “sulle procedure fiscali”

• Disposizione generale in materia di lotta all’elusione fiscale, in conformità con la direttiva dell’Unione europea.
• La disposizione antielusione relativa alla registrazione di più di un’attività commerciale da parte di operatori a proprio nome riguarda l’evasione perpetrata da diversi soggetti che costituiscono entità separate, le trasformano in veicoli passivi, le abbandonano gravate da debiti fiscali e poi ne costituiscono un’altra. Questa disposizione antielusione ridurrà, fino ad arrivare alla sua completa eliminazione, il fenomeno dilagante che incide sulla base imponibile.
• Semplificazione delle procedure di cancellazione delle imprese dal registro.

Legge sulle imposte locali“

• Adeguamenti procedurali volti a chiarire l'applicazione della legge da parte delle autorità locali, in particolare per quanto riguarda l'imposta sulle infrastrutture; tali adeguamenti riguardano i casi in cui i lavori di costruzione siano eseguiti da privati, tramite una società, oppure quando si tratti della costruzione di un'abitazione o di un locale commerciale.

 La legge sulle tariffe“

• Revisione di alcune tariffe e loro unificazione per merci identiche.

Questa è una panoramica generale dell'intero pacchetto di misure fiscali per il 2019.