[Bozza] Pacchetto fiscale 2019

Pacchetto fiscale 2019 – presentazione alla Commissione parlamentare per l’Economia e le Finanze

Il discorso del ministro Ahmetaj

Durante i suoi primi due mandati, il governo “Rama” ha attuato una serie di misure fiscali ispirate al principio fondamentale su cui siamo saliti al potere: la progressività e l’equità fiscale, all’insegna del motto “più guadagni, più paghi” e “chi guadagna meno, paga meno”.

Le nostre politiche fiscali degli ultimi anni hanno mirato a ridurre il carico fiscale sulle imprese e sui cittadini, a migliorare e semplificare le procedure e a rendere più favorevole il contesto imprenditoriale, e sono riuscite a raggiungere tali obiettivi.

Vorrei richiamare ancora una volta la vostra attenzione sul fatto che questo governo rimane determinato a portare avanti il risanamento dei conti pubblici.

In questo contesto, stiamo bilanciando la spesa necessaria per gli investimenti pubblici; il finanziamento del pacchetto di solidarietà, strumento che ormai caratterizza questo governo e che riflette direttamente la sua attenzione verso i cittadini; il finanziamento delle riforme che hanno reso possibile la ripresa economica ora in fase di consolidamento, mantenendo al contempo il ritmo di crescita delle entrate, la riduzione progressiva del debito pubblico e l’alleggerimento della pressione fiscale.

Dopo aver stabilizzato la situazione finanziaria e azzerato il debito in essere nel periodo 2014–2015, a partire dal 2016 le politiche e le riforme fiscali del Governo hanno mirato a una graduale riduzione della pressione fiscale attraverso tagli alle imposte.

Quello che abbiamo presentato in questa sede alla Commissione è un elenco esaustivo delle misure fiscali; per vostra informazione, potete anche consultare la presentazione per conoscere la cronologia degli sgravi fiscali.

Il pacchetto del 2016 volto a semplificare le procedure fiscali e doganali ha rappresentato una “rivoluzione” nel clima imprenditoriale del Paese, un esempio concreto di collaborazione tra governo e imprese, Ciò ci distingue ancora una volta dai governi precedenti, in cui le politiche venivano dettate dagli uffici governativi senza alcuna consultazione con le realtà economiche sul campo.

In tali procedure, vorrei ricordarvi che, per la prima volta, è stato istituito un rapporto con l’impresa ai fini della verifica fiscale, in base al quale l’impresa ha la possibilità di correggere autonomamente le proprie posizioni per un periodo superiore a 12 mesi senza incorrere in sanzioni; ha inoltre il diritto di negoziare con le autorità fiscali i tempi della verifica fiscale; ha il diritto, una volta ricevuta la notifica di una verifica, di correggersi pagando metà della sanzione, mentre per una verifica approfondita deve ricevere un preavviso di 30 giorni.

Nel maggio 2018 abbiamo avviato un ampio processo di consultazione con tutte le parti interessate in merito al pacchetto di giugno, le cui misure entreranno in vigore in gran parte il 1° gennaio 2019, nonché in merito al nuovo pacchetto di quest’anno, che presentiamo oggi.

Abbiamo avviato le consultazioni con la comunità imprenditoriale sul pacchetto nell’aprile 2018. Abbiamo condotto consultazioni continue e individuali con le associazioni, con i rappresentanti del settore pubblico e privato, in seno al Consiglio fiscale e al Consiglio economico nazionale. Si è trattato, quindi, di consultazioni ampie e approfondite che ci hanno permesso di giungere alle conclusioni a cui siamo giunti.

Le modifiche introdotte nel pacchetto fiscale del 2019 mirano inoltre a ridurre ulteriormente il carico fiscale, incentivare alcuni settori e migliorare il clima imprenditoriale.

 Lo scopo del pacchetto fiscale

• Ridurre il carico fiscale sui cittadini e sulle imprese abbassando l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'imposta sul reddito delle società e di altri prelievi fiscali.;
• agevolare lo svolgimento delle attività commerciali, attraverso la semplificazione delle procedure e la riduzione dei tempi necessari per la cancellazione delle imprese;
• la concessione di incentivi a determinati settori e industrie, attraverso sgravi ed esenzioni fiscali;
• la definizione di norme trasparenti in materia fiscale, volte a prevenire l'uso improprio della legge e il ricorso a incentivi fiscali iniqui;
• la tutela degli interessi fiscali del Paese e della base imponibile, attraverso l'introduzione di nuove norme applicabili a livello internazionale.

Il pacchetto di giugno 2018, che vale la pena ribadire, comprende:

• Una riduzione di tre volte dell’aliquota dell’imposta sul reddito, dal 15% al 5%, per le imprese con un fatturato compreso tra 8 e 14 milioni di lek.
• Ne beneficiano 11.000 imprese, ovvero il 50% di quelle soggette all'aliquota del 15%.
• A seguito di questa misura, solo il 9 per cento – ed è molto importante sottolinearlo e ribadirlo insieme – a seguito di questa misura solo il 9 per cento, ovvero 10 mila del numero totale dei contribuenti, sono tassati con un’aliquota del 15%, mentre il 65% di essi, ovvero 71.000 soggetti, pagherà ZERO imposte. Quindi, il 65% delle imprese albanesi non paga alcuna imposta sulle società. Il 26 per cento, ovvero 28.000 soggetti, ha un’aliquota fiscale pari appena al 5 per cento.
• Ciò significa che oggi l'impresa albanese 91% è soggetta a un'aliquota dell'imposta sulle società pari a 0 o a 5%.

Una differenza enorme rispetto a com’era prima: quell’ingiusta e impoverente misura del 10 per cento a favore dell’1 per cento più ricco degli imprenditori, che gravava sulle piccole e medie imprese e su tutti i lavoratori con salari medi e bassi. Quel 10% è stato una misura a sfavore del 99% dei lavoratori e delle imprese.

Incentivare gli agricoltori associati a cooperative agricole riducendo l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società dal 15% al 5%.

• Ne beneficeranno oltre 50 cooperative agricole registrate, mentre tale misura favorirà la cooperazione e la creazione di nuove entità.

Permettetemi di fare un salto dal presente al passato per ricordarvi che nel 2019 l’agricoltura sarà uno dei settori che beneficerà di maggiori finanziamenti e sostegno, sia in termini di fondi che attraverso misure fiscali ed economiche. Il sostegno finanziario è consistente: 2,6 miliardi di lek rappresentano il sostegno diretto di bilancio agli agricoltori, 1+3 miliardi, per un totale di 4 miliardi, costituiscono il bilancio + IPARD; a ciò si aggiunge il Fondo di Garanzia che, se ben gestito dalle istituzioni che amministrano il settore, ci consente di destinare oltre 100 milioni di dollari all’agricoltura, solo in investimenti diretti o in sostegno agli agricoltori.

Vorrei ricordarvi che, quando parliamo dei problemi dell’agricoltura, ci riferiamo alla frammentazione, ovvero alla mancanza di economie di scala. Attraverso gli strumenti fiscali di cui sto parlando oggi, incentivando le associazioni di cooperazione agricola, abbiamo l’opportunità di correggere tale difetto nella struttura economica dell’agricoltura. Ma, naturalmente, orientare lo sviluppo agricolo verso le economie di scala rappresenta una sfida per le nostre istituzioni. Gli strumenti fiscali sono già in atto e sono al servizio della politica a cui ho fatto riferimento.

• Incentivare gli agricoltori associati alle cooperative agricole eliminando la soglia di fatturato di 5 milioni di lek per la richiesta di rimborso. Un dibattito acceso, ma uno strumento di incentivazione che segue la stessa logica di cui ho parlato sopra.
• L'incentivo per le imprese in possesso di licenza che operano nel settore dell'agriturismo:
• riducendo l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società dal 15 per cento al 5 per cento;
• riducendo l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto dal 20% al 6% per i servizi forniti in agriturismo (alloggio, ristorazione, ecc.);
• esentando le imprese del settore agroalimentare dal “contributo per l’impatto infrastrutturale” per gli interventi destinati all’agriturismo, garantendo loro così gli stessi incentivi previsti per il turismo d’élite.
• Esenzione dall'IVA per gli investimenti nel settore dell'energia solare, con l'obiettivo di ridurne i costi e favorirne la diffusione.

Pacchetto fiscale 2019

• L'imposta sui dividendi viene ridotta dal 15% all'8%.
• Ne beneficiano oltre 15.000 aziende o circa 50.000 investitori privati.
• È previsto un incentivo per tutti gli utili non distribuiti/capitalizzati degli anni precedenti, con l’applicazione di un’aliquota fiscale dell’8% a tali distribuzioni, a condizione che l’imposta venga versata entro il termine previsto dalla legge, che dovrebbe coincidere con il primo semestre del 2019.
• Riduzione della soglia dell'imposta sui salari del 23 %:
• I 400 dipendenti che percepiscono uno stipendio superiore a 130.000 lek al mese ricevono complessivamente 25,8 milioni di lek al mese, ovvero 310 milioni di lek all'anno.

Vorrei ricordarvi che, abolendo l’imposta fissa – nemica di tutti i lavoratori, specialmente di quelli con salari più bassi – abbiamo introdotto un’imposta progressiva che, sulla base dell’occupazione totale e del monte salari complessivo nella Repubblica di Albania, ammonta a 120 milioni di dollari, Somma che un tempo finiva nel bilancio dello Stato – e non dimenticate che stiamo anche attuando un risanamento fiscale, riducendo il debito – e che ora va nelle tasche dei cittadini: 120 milioni di dollari. A questi si aggiungono altri 3 milioni di dollari, per un totale di 123 milioni di dollari che finiscono nelle tasche dei cittadini. Non dimenticate che stiamo riducendo il debito pubblico e rafforzando le finanze pubbliche. Si stanno quindi verificando due processi contemporaneamente: l’alleggerimento degli oneri e la riduzione del debito, con la responsabilità di questo governo al centro di entrambi.

Per quanto riguarda i vantaggi dell'imprenditorialità

Una riduzione di due terzi dell'imposta sugli imballaggi in plastica e una riduzione della metà su quelli in vetro, il che comporta una diminuzione dei costi di produzione per i produttori nazionali del settore alimentare.

• Esenzione dall'IVA sulle materie prime destinate all'industria farmaceutica, in modo da garantire a quest'ultima le stesse condizioni di concorrenza dei medicinali importati, che sono esenti.
• Esenzione dall'IVA sull'importazione di macchinari agricoli, con l'obiettivo di offrire maggiori opportunità agli agricoltori e stimolare il mercato interno per la loro importazione e commercializzazione.
• Aliquota ridotta del 10% dell'IVA sull'importazione di autobus elettrici destinati al trasporto pubblico, come misura volta a limitare l'uso di veicoli inquinanti.
• Esenzione dall'IVA per i subappaltatori nel settore dell'abbigliamento destinato all'esportazione, ai fini di:

1. la riduzione dei costi a carico degli esportatori
2. l'alleggerimento del regime di rimborso dell'IVA,
3. il miglioramento della situazione di liquidità, ovvero la circolazione di liquidità, per i subappaltatori, che venivano pagati solo dopo che l’esportatore aveva recuperato l’IVA.

• Procedure di registrazione e cancellazione delle imprese più semplici e trasparenti, che riducano i tempi e la burocrazia.

Per quanto riguarda l’aspetto delle finanze pubbliche, il Pacchetto prevede misure e modifiche volte a tutelare la base imponibile in Albania e a limitare l’abuso di aliquote ridotte e di esenzioni fiscali:

• Si tratta di una grande impresa registrata come piccola impresa in possesso di diverse licenze NIPT, pertanto vigono norme rigorose.
• Persone fisiche tradizionalmente assunte con contratti di lavoro e retribuite con stipendi elevati, che si trasformano fittiziamente in piccole imprese per beneficiare dell’aliquota fiscale pari a zero.
• Proponiamo misure volte a garantire che i redditi e gli utili derivanti dal patrimonio del Paese siano tassati in Albania. Il caso Bankers: quando Bankers è stata venduta al di fuori dell’Albania, il Paese non ha ricevuto alcuna parte dei proventi. Non è stato in grado di tassarli a causa del proprio sistema fiscale e delle norme che deve ancora adottare, ma che sta ora attuando attraverso questo pacchetto avanzato dell’OCSE.

I diritti fiscali del Paese sono tutelati dall’obbligo per i non residenti di pagare l’imposta sulle plusvalenze. L’esempio che vi ho fornito riguarda Bankers, che vende azioni al di fuori dell’Albania, e la Repubblica di Albania non ne ricava nemmeno un centesimo.

Vengono applicati i principi riconosciuti a livello internazionale relativi alla clausola anti-abuso in materia fiscale e alla pianificazione fiscale aggressiva, con l’obiettivo di eludere il pagamento delle imposte.

Contenuti del pacchetto fiscale 2019

Legge “sull'imposta sul reddito”

1. Riduzione dell'aliquota fiscale sui dividendi dal 15% all'8%
2.  Aumento della soglia della retribuzione imponibile da 130.000 lek a 150.000 lek, tassata al 23%.
3. Disposizioni fiscali relative alle plusvalenze dei non residenti derivanti dalla vendita di azioni societarie o di beni situati in Albania.
4. Disposizione chiarificatrice relativa alla ritenuta alla fonte sui servizi prestati da soggetti non residenti.
5. Una restrizione quantitativa sulle spese relative all'alimentazione, che costituiva una forma di erosione della base imponibile nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La legge “sulle imposte nazionali”

1. Passaggio dalla tassazione degli imballaggi in plastica alla tassazione dei materiali plastici. Riduzione di due terzi dell’aliquota fiscale. Riduzione del 50 per cento dell’aliquota fiscale per gli imballaggi in vetro.
2. L'aumento della rendita mineraria sulle esportazioni di cromo dal 6% al 9%, di cui ho parlato anche ieri.

Legge sull'imposta sul valore aggiunto“

1. Esenzione dai dazi all'importazione sulle materie prime destinate agli stabilimenti di produzione farmaceutica.
2. Esenzione dall'IVA sulla prestazione di servizi in subappalto a imprese del settore dell'abbigliamento.
3. Esenzione dall’IVA sull’importazione di macchinari agricoli, in conformità all’elenco approvato con decreto del Governo, da parte di qualsiasi importatore.
4. Aliquota IVA ridotta al 10% sull'importazione di autobus elettrici destinati al trasporto pubblico.
5. Aliquota ridotta del 6,1% per i servizi di pubblicità televisiva.

Legge sulle accise“

1. L'introduzione di un'accisa di 1 lek al chilogrammo sulle sabbie bituminose utilizzate come combustibile alternativo.
2. L'abolizione delle accise su fuochi d'artificio, lampade e batterie, come suggerito anche dal Fondo Monetario Internazionale.
3. Aumento delle accise sul tabacco lavorato e sui suoi sostituti, sui prodotti a tabacco riscaldato e sui sigari.

Legge “sulle procedure fiscali”

• Disposizione generale in materia di lotta all’elusione fiscale, in conformità con la direttiva dell’Unione europea.
• La disposizione antielusione relativa alla registrazione di più di un’attività commerciale da parte di operatori a proprio nome riguarda l’evasione perpetrata da diversi soggetti che costituiscono entità separate, le trasformano in veicoli passivi, le abbandonano gravate da debiti fiscali e poi ne costituiscono un’altra. Questa disposizione antielusione ridurrà, fino ad arrivare alla sua completa eliminazione, il fenomeno dilagante che incide sulla base imponibile.
• Semplificazione delle procedure di cancellazione delle imprese dal registro.

Legge sulle imposte locali“

• Adeguamenti procedurali volti a chiarire l'applicazione della legge da parte delle autorità locali, in particolare per quanto riguarda l'imposta sulle infrastrutture; tali adeguamenti riguardano i casi in cui i lavori di costruzione siano eseguiti da privati, tramite una società, oppure quando si tratti della costruzione di un'abitazione o di un locale commerciale.

 La legge sulle tariffe“

• Revisione di alcune tariffe e loro unificazione per merci identiche.

Questa è una panoramica generale dell'intero pacchetto di misure fiscali per il 2019.