Entro il 31 luglio 2026, ogni impresa tenuta a redigere il bilancio dovrà aver presentato due documenti: il bilancio 2025 alla QKB e la delibera del consiglio di amministrazione relativa alla destinazione degli utili all’autorità fiscale. Entrambi devono essere presentati entro la stessa data e la mancata presentazione comporta una sanzione.
Nel nostro lavoro quotidiano notiamo ogni luglio lo stesso errore. L’azienda ha presentato la dichiarazione dei redditi a marzo e ritiene di aver adempiuto al proprio obbligo. In realtà, la presentazione alle autorità fiscali non sostituisce la pubblicazione nel QKB né il deposito della delibera degli azionisti.
Questa guida illustra passo dopo passo chi è tenuto a farlo, come redigere la delibera assembleare con due modelli pronti all’uso, come calcolare l’imposta sui dividendi in base alle norme vigenti e come compilare la domanda su e-Albania dall’inizio fino alla firma.
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Due impegni, un unico appuntamento
L’obbligo principale è la pubblicazione dei bilanci. Ogni entità economica a scopo di lucro tenuta a redigerli deve depositare il proprio bilancio annuale presso la QKB entro e non oltre sette mesi dalla chiusura dell’esercizio contabile. Per il 2025, ciò significa entro il 31 luglio 2026. La mancata presentazione è punibile con una multa di 60.000 lekë e l’obbligo permane anche dopo il pagamento della multa.
Il secondo obbligo consiste nella presentazione alle autorità fiscali della delibera relativa alla destinazione degli utili. Legge n. 29/2023 “Sull'imposta sul reddito”, L'articolo 56 stabilisce lo stesso termine, entro e non oltre il 31 luglio di ogni anno. Tale obbligo si applica anche nel caso in cui il risultato dell'esercizio sia stato negativo o pari a zero. La presentazione tardiva è punibile con una sanzione pecuniaria.
La buona notizia è che la delibera assembleare che preparate ai fini fiscali è lo stesso documento che viene caricato nell'applicazione QKB. Un unico documento accurato soddisfa entrambi i requisiti.
Chi deve presentare la domanda
La norma è suddivisa in base alla forma organizzativa.
Gli SPC e gli SHA hanno questo obbligo in ogni momento, indipendentemente dal livello di reddito. Legge n. 25/2018 “In materia di contabilità e bilancio” Si applica alle entità economiche a scopo di lucro senza alcuna soglia di fatturato e impone anche alle microimprese di redigere almeno un bilancio abbreviato. La soglia di fatturato incide solo sul formato dei bilanci e delle relazioni di accompagnamento, non sull’obbligo stesso.
I commercianti che sono persone fisiche sono tenuti a farlo quando il loro reddito annuo derivante dall’attività supera i 5.000.000 di lek. Al di sotto di tale soglia, il soggetto tiene solo la contabilità semplificata delle entrate e delle uscite, come espressamente previsto dalla legge n. 29/2023, Articolo 9, e non sussiste alcun obbligo di redigere e depositare il bilancio.
A questo proposito è importante fare una precisazione pratica. Il sistema e-Albania ora accetta le domande presentate da persone fisiche, quindi la vecchia argomentazione secondo cui questa categoria non può tecnicamente presentare domanda non è più valida.
Per le società a responsabilità limitata (LLC) con un fatturato inferiore a 5.000.000 di lek, è attualmente in corso un dibattito sull’interpretazione, in merito a quale Le organizzazioni professionali hanno chiesto al QKB di prendere una posizione ufficiale.. Fino ad allora, il nostro consiglio è semplice: inviate comunque la richiesta. Il servizio è gratuito, richiede circa mezz’ora e vi protegge da qualsiasi rischio di multa.
Le organizzazioni senza scopo di lucro non presentano la documentazione al QKB, bensì al tribunale, mentre le entità di medie e grandi dimensioni e quelle di interesse pubblico sono inoltre tenute a pubblicare i propri bilanci sul proprio sito web ufficiale entro lo stesso termine.
Leggi anche: Cosa succede se il bilancio non viene presentato entro i termini previsti?
Delibera dell'Assemblea. Cosa deve contenere.
La decisione viene presa dall’assemblea dei soci, oppure dal socio unico qualora la società ne abbia uno solo, e deve contenere almeno i seguenti elementi: l’approvazione del bilancio relativo all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2025, l’approvazione del risultato ivi riportato e la decisione sulla destinazione dell’utile. L’utile può essere reinvestito nella società, distribuito sotto forma di dividendo oppure utilizzato per un aumento di capitale. La scelta ha conseguenze fiscali dirette, che illustreremo nella sezione successiva.
Di seguito troverete due modelli già pronti. Sostituite i dati tra parentesi con quelli della vostra azienda.
Modulo A. Approvazione del bilancio e destinazione degli utili
DELIBERA DELL’ASSEMBLEA GENERALE DEI SOCI DELLA SOCIETÀ [NOME DELLA SOCIETÀ] LLC
Numero della decisione [[2026] Data e ora della riunione [..2026 / :__]
Oggi, [data], presso la sede legale della società all’indirizzo [indirizzo completo], si è tenuta l’Assemblea degli azionisti della società a responsabilità limitata “[Nome]”, iscritta al NUIS con il numero [numero], per discutere il seguente ordine del giorno.
Punti all’ordine del giorno
- Approvazione del bilancio relativo all'esercizio chiuso al 31 dicembre 2025.
- Approvazione dei risultati riportati nel presente bilancio e relativa destinazione.
- Eventuali altre proposte da parte dei partner, se ce ne sono.
I partecipanti alla riunione sono [nome del partner 1], titolare di [% delle azioni, e [nome del socio 2], titolare di [% delle quote di capitale.
Essendo stato raggiunto il quorum richiesto, l’assemblea è stata dichiarata validamente costituita. Dopo aver esaminato i punti all’ordine del giorno, ai sensi della Legge n. 9901 del 14 aprile 2008 “Sugli operatori commerciali e le società commerciali” e dello Statuto della Società, l’Assemblea dei soci
Decidi
- Approvare il bilancio relativo all'esercizio chiuso al 31 dicembre 2025.
- Di approvare l'utile riportato nei presenti rendiconti, pari a [importo] lek.
- L'utile realizzato non verrà distribuito, ma rimarrà all'interno della società per essere destinato a investimenti e allo sviluppo delle sue attività.
Gli amministratori della società hanno il compito di dare esecuzione a tale decisione e di presentarla all’amministrazione fiscale e alla QKB entro i termini previsti dalla legge.
La presente decisione è stata redatta in due copie identiche ed entra in vigore al momento della firma.
[Nome del partner 1], Partner _________
[Nome del partner 2], Partner _________
Modulo B. Approvazione del bilancio e distribuzione dei dividendi
La parte introduttiva è identica a quella del Formato A. Differisce solo la parte relativa alla decisione, che è formulata come segue.
Decidi
- Approvare il bilancio relativo all'esercizio chiuso al 31 dicembre 2025.
- Di approvare l'utile riportato nei presenti rendiconti, pari a [importo] lek.
- Di distribuire come dividendo la somma di [importo] lekë, in proporzione alle quote detenute da ciascun socio.
- La Società, in qualità di agente di ritenuta, calcolerà, tratterrà e verserà l’imposta sui dividendi ad un’aliquota dell“8%, ai sensi della Legge n. 29/2023 ”Per l’imposta sul reddito", articoli 56 e 59, entro i termini previsti dalla legge.
- Il pagamento netto dei dividendi ai soci avverrà tramite il sistema bancario [entro il [data] / in conformità con il piano di liquidità].
Gli amministratori della società hanno il compito di dare esecuzione a tale decisione, di presentarla all’autorità fiscale e alla QKB, nonché di dichiarare e versare l’imposta sui dividendi entro i termini previsti dalla legge.
Imposta sui dividendi. Come viene calcolata e quando va versata.
L'aliquota fiscale sui dividendi è dell'81 per cento e viene trattenuta dalla società stessa in qualità di agente di ritenuta. Si raccomanda di prestare attenzione alla scadenza, poiché qui circolano ancora informazioni non aggiornate. La precedente data fissata al 20 agosto si riferiva alla legge precedente. La legge in vigore è la n. 29/2023, L'articolo 56 stabilisce che il termine decorra dalla data della decisione.
Quando il dividendo è stato approvato ma non ancora corrisposto, l’imposta viene trattenuta e versata alla fine del terzo mese successivo a quello in cui l’assemblea ha deliberato la distribuzione. Quando il dividendo viene effettivamente corrisposto, l’imposta viene dichiarata e versata entro il 20 del mese successivo a quello del pagamento.
Un semplice esempio chiarisce il concetto. Il 30 giugno 2026 la società approva la distribuzione di un dividendo di 1.000.000 di lekë. L'imposta ammonta a 80.000 lekë e i soci ricevono un importo netto di 920.000 lekë. Se il dividendo non è ancora stato versato ai soci, l'imposta deve essere versata entro e non oltre il 30 settembre 2026. Se il dividendo viene versato ai soci nel mese di luglio, l'imposta deve essere dichiarata e versata entro il 20 agosto 2026.
Due precisazioni completano il quadro. Se l’assemblea decide di riportare a nuovo l’utile o di aumentare il capitale, l’imposta sui dividendi non viene applicata. Inoltre, quando il dividendo viene percepito da un’altra società che abbia detenuto almeno il 10% del capitale per un periodo ininterrotto di 24 mesi, esso è esente da imposta ai sensi dell’articolo 29 della stessa legge. L’imposta dell’8% si applica alle distribuzioni a favore dei singoli soci.
Se non sei sicuro di quale destinazione degli utili sia più vantaggiosa per la tua situazione, la calcoleremo insieme sulla base dei dati della tua azienda.
Come presentare la domanda su e-Albania, passo dopo passo
Il servizio si chiama “Deposito dei bilanci e delle relazioni di revisione (per le entità con amministratore albanese e/o straniero)” ed è accessibile tramite l'account aziendale su e-Albania. Il richiedente deve disporre di una firma elettronica. Di seguito sono riportate le quattro fasi del modulo così come appaiono nel sistema, insieme all'elenco completo dei documenti.
La domanda va compilata online e richiede circa 27 minuti. Di seguito sono riportate le quattro fasi del modulo così come appaiono nel sistema, in modo che tu possa sapere in anticipo cosa è richiesto in ciascuna fase.
Fase 1. Informazioni sull'argomento
Il sistema compila automaticamente il codice NIPT, la denominazione dell’ente, l’amministratore, la forma giuridica, lo stato, l’indirizzo e il codice NVE. Selezionare il periodo di riferimento (2025) e compilare l’indirizzo e-mail, i dati relativi agli ultimi due anni (totale attivo, risultato operativo, numero medio di dipendenti), la tipologia di impresa (ad es. microimpresa) e il formato dei rendiconti (SKK o SNRF), il tipo di rendiconti (individuali o consolidati) e la persona responsabile della loro redazione, insieme al NIPT dell’ente redattore.
Fase 2. Profilo del revisore legale e del gruppo
Questa fase viene completata solo se l'entità è soggetta a revisione contabile obbligatoria o volontaria. È necessario indicare i dati del revisore, il numero di iscrizione al registro pubblico e la data di presentazione della relazione di revisione. In questa sede si dichiara inoltre se l’unità economica fa parte di un gruppo. La maggior parte delle piccole imprese seleziona l’opzione “Non appartiene ad alcun gruppo” e passa direttamente alla fase successiva.
Fase 3. Dati del richiedente
Vengono inseriti i dati del richiedente: NID, nome, cognome, numero di telefono e indirizzo e-mail. Se la richiesta viene presentata dall'amministratore stesso, va spuntata la casella “Il richiedente è lo stesso amministratore dell'ente”. Se la richiesta viene presentata da qualcun altro, ad esempio dal commercialista, è necessario anche un documento di autorizzazione.
Fase 4. Caricamento e firma dei documenti
Carica i documenti secondo l'elenco riportato di seguito. Ogni file deve avere una dimensione massima di 5 MB e il nome del file non deve contenere simboli quali / # ” $ *. Dopo aver effettuato il caricamento, clicca su “Invia”, quindi su “Invia codice di firma” e firma elettronicamente utilizzando il codice che riceverai via telefono.
Documenti obbligatori
- Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria (formato XLSX)
- Note al bilancio (formato PDF)
- Atto di approvazione del bilancio da parte dell'assemblea o dell'imprenditore (moduli in formato PDF)
- Panoramica delle prestazioni per tipo o per funzione (formati XLSX)
- Documento di autorizzazione nel caso in cui il richiedente non sia l'amministratore (formato PDF)
Documenti, se del caso
- La relazione del revisore legale e la delibera relativa alla sua nomina, per i soggetti sottoposti a revisione (formato PDF)
- Avviso di pagamento della sanzione amministrativa, qualora l'ente sia stato precedentemente multato per mancata presentazione della dichiarazione (moduli in formato PDF)
- Formato libero, per eventuali documenti aggiuntivi a titolo di chiarimento (formato PDF)
Fai attenzione. Per il rendiconto dei flussi degli strumenti finanziari, il sistema richiede che venga selezionata almeno una delle due varianti: il metodo diretto o il metodo indiretto.
Periodo di validità della domanda circa 27 minuti fa · Costo gratuito · Risposta del QKB Entro un giorno lavorativo, via e-mail e nella sezione “Il mio spazio” su e-Albania. Richiesta preliminare Il richiedente deve disporre di una firma elettronica.
Dopo l'invio e la firma elettronica, la richiesta viene esaminata dal funzionario autorizzato di QKB e la risposta, che sia di approvazione o di rifiuto, ti viene inviata via e-mail e nella sezione “Profilo”su e-Albania entro un giorno lavorativo.
Perché è importante?
La mancata presentazione delle dichiarazioni non comporta solo una multa di 60.000 lek. L’assenza dei rendiconti viene annotata nell’estratto del registro delle imprese, che viene consultato dalle banche al momento di valutare i prestiti, dai partner al momento di verificare le collaborazioni e dalle istituzioni al momento di valutare le offerte di appalto. Allo stesso tempo, il profilo di rischio nei confronti dell’amministrazione fiscale viene declassato e l’ente è soggetto a ulteriori verifiche.
È vero anche il contrario. Un’azienda che nel corso degli anni ha presentato regolarmente i propri bilanci trasmette un’immagine di affidabilità che apre nuove opportunità: condizioni di credito più vantaggiose, partner più seri e tranquillità in occasione di ogni revisione contabile. Il costo per ottenere tutto ciò è di mezz’ora per la compilazione della domanda e una delibera del consiglio di amministrazione redatta correttamente.
Domande frequenti
Una società a responsabilità limitata (LLC) con un fatturato inferiore a 5 milioni di lek è tenuta a presentare il bilancio?
L'interpretazione più attendibile della legge dice di sì. La legge sulla contabilità non stabilisce una soglia di fatturato per le società e richiede anche alle microimprese di redigere un bilancio abbreviato. Poiché il servizio è gratuito, la presentazione del bilancio ti tutela pienamente in attesa della posizione ufficiale della QKB su questa categoria.
Non distribuiamo gli utili. Dobbiamo pagare l'imposta sui dividendi?
No. Quando gli utili vengono trattenuti dalla società o utilizzati per un aumento di capitale, non matura alcuna imposta sui dividendi. La delibera dell’assemblea deve comunque essere depositata presso le autorità fiscali entro il 31 luglio, anche se il risultato è una perdita o pari a zero.
Abbiamo deciso l'importo del dividendo a giugno. Quando va pagata l'imposta?
Se il dividendo non è ancora stato corrisposto agli azionisti, l’imposta 8% è differita fino alla fine del terzo mese successivo a quello della delibera, ovvero fino al 30 settembre 2026. Se il dividendo viene corrisposto, l’imposta deve essere dichiarata e versata entro il 20 del mese successivo al pagamento.
Sono un trader privato. Posso presentare domanda su e-Albania?
Sì. Il sistema accetta le domande presentate da persone fisiche. Si è soggetti all’obbligo di dichiarazione quando il reddito annuo derivante dall’attività supera i 5.000.000 di lek. Al di sotto di tale soglia, è sufficiente tenere il registro semplificato e non sussiste alcun obbligo di dichiarazione.
Cosa succede se la scadenza del 31 luglio è già trascorsa?
L'obbligo non viene annullato. Pagate la multa, allegate l'ordine di pagamento alla vostra richiesta e presentate la documentazione il prima possibile, poiché ogni ulteriore ritardo peggiorerà il vostro profilo di rischio e impedirà il rilascio di determinati certificati da parte della QKB.
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