La Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (DIVA) è il modulo annuale con cui i contribuenti dichiarano tutti i propri redditi e calcolano l'imposta da versare o da ricevere a titolo di rimborso. Lo scopo della DIVA è garantire un calcolo definitivo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tenendo conto di tutte le fonti di reddito e di tutte le detrazioni consentite dalla legge. Con la nuova legge sull'imposta sul reddito (Legge n. 29/2023) sono state introdotte agevolazioni fiscali a favore delle famiglie con figli – in particolare, rimborsi per i costi di mantenimento e istruzione dei figli. Di seguito spiegheremo come funziona questo regime, chi ne beneficia, cosa è cambiato e come compilare autonomamente la dichiarazione annuale per richiedere il potenziale beneficio.
Che cos'è DIVA e perché è necessario presentarlo?
La DIVA è la dichiarazione dei redditi annuale. Se hai superato una certa soglia di reddito, hai avuto più di un datore di lavoro e hai percepito redditi non tassati, la legge ti impone di presentare questa dichiarazione entro il termine previsto (entro il 31 marzo dell'anno successivo). Lo scopo è consentire all'amministrazione fiscale di calcolare l'imposta, ovvero di confrontare l'importo delle imposte che hai pagato durante l'anno (ad esempio, quelle trattenute mensilmente dallo stipendio) con l'importo totale che avresti dovuto pagare, sommando tutti i tuoi redditi.
Se nel corso dell'anno hai pagato meno imposte di quanto avresti dovuto, ne deriverà un obbligo di pagamento supplementare. Se invece hai pagato più del dovuto (ad esempio perché hai beneficiato di una detrazione fiscale aggiuntiva), si crea un'eccedenza di credito: in altre parole, l'amministrazione fiscale ti deve un rimborso. In questo modo, DIVA garantisce che alla fine dell'anno ogni persona paghi esattamente l'imposta dovuta per legge, né più né meno.
Chi è tenuto a presentare la dichiarazione? Ai sensi della nuova legge, è necessario compilare il modulo DIVA se si soddisfa almeno una delle seguenti condizioni:
Reddito elevato
Il tuo reddito lordo annuo supera 1,2 milioni di lek (da qualsiasi fonte: stipendio, affitti, dividendi, interessi bancari, plusvalenze, vincite al gioco d'azzardo, ecc.). Tale soglia era fissata a 2 milioni di lek, ma è stata ridotta a 1,2 milioni a partire dai redditi del 2024.
Impiego multiplo
Hai lavorato contemporaneamente per più di un datore di lavoro, indipendentemente dall'importo complessivo del reddito. Anche se il tuo stipendio complessivo è inferiore a 1,2 milioni di lekë, il fatto di aver percepito due (o più) stipendi in parallelo ti obbliga a dichiararlo, poiché l'imposta deve essere ricalcolata sull'importo totale.
Redditi non imponibili nel corso dell'anno
Hai percepito redditi superiori a 50.000 lekë sui quali non è stata applicata alcuna ritenuta alla fonte al momento del pagamento. Ciò vale, ad esempio, per i redditi da locazione (quando il locatario è una persona fisica e non è stata trattenuta alcuna imposta), i redditi provenienti dall'estero o qualsiasi altro reddito sul quale non sia stata trattenuta l'imposta alla fonte. Questi casi devono ora essere dichiarati e tassati tramite DIVA.
Anche le persone fisiche non residenti che hanno percepito redditi imponibili in Albania devono presentare questa dichiarazione.
Se non presenti la dichiarazione entro i termini previsti dalla legge, ti verrà inflitta una sanzione di 3.000 lekë. Allo stesso modo, se dalla dichiarazione risulta che avevi un debito fiscale e non lo hai saldato in tempo, ti verranno addebitati interessi e sanzioni per il ritardo. Pertanto, è importante presentare la DIVA in tempo se sei tenuto a farlo – non solo per evitare multe, ma anche perché riceverai eventuali rimborsi fiscali o detrazioni a cui hai diritto.
Come funziona il rimborso per i figli a carico e le spese scolastiche dei figli?
Le ultime misure di sgravio fiscale (previste dalla nuova legge) riguardano gli sgravi fiscali a favore delle famiglie con figli a carico. Questo regime si applica ai redditi a partire dal 2025, il che significa che lo vedremo in pratica per la prima volta nella dichiarazione dei redditi presentata a marzo 2026.
Come funziona? Una volta compilato il modulo DIVA, potrai dichiarare un importo specifico come spesa deducibile per ogni figlio minore di 18 anni e per le relative spese scolastiche. Queste spese dichiarate vengono detratte dal reddito imponibile annuo, l’imposta sul reddito da lavoro dipendente viene ricalcolata e confrontata con l’imposta che hai pagato durante l’anno. Se l’imposta ricalcolata è inferiore a quella che hai pagato durante l’anno, la differenza ti viene rimborsata dall’autorità fiscale.
Quindi, non è che lo Stato ti dia direttamente una somma fissa di denaro per ogni figlio, ma riduce l'imposta che devi pagare considerando esenti 48.000 lekë di reddito imponibile per ogni figlio e deducibili fino a 100.000 lekë di spese scolastiche. Questa riduzione della base imponibile comporta che l'imposta ricalcolata risulti inferiore a quella che sarebbe stata trattenuta senza tali detrazioni.
Esempio: se nel corso del 2025 il tuo stipendio è stato tassato normalmente ogni mese, quando presenterai la dichiarazione dei redditi nel 2026 e dedurrai le spese per i tuoi figli, potrebbe risultare che hai pagato, ad esempio, 30.000 lekë in più di quanto avresti dovuto. Hai diritto a richiedere il rimborso di questa differenza di 30.000 lek alle autorità fiscali.
L'Amministrazione fiscale ha comunicato che, una volta presentata la dichiarazione dei redditi con tali detrazioni nel mese di marzo, qualora dovesse risultare un credito d'imposta (imposte pagate in eccesso), sarà possibile richiederne il rimborso entro tre mesi. Quindi, in pratica, il denaro pagato in eccesso a titolo di imposta verrà trasferito sul proprio conto corrente (o potrà essere utilizzato a copertura di altri debiti fiscali, in conformità con le norme).
Attenzione: il rimborso non viene concesso automaticamente: è necessario dichiarare accuratamente i propri figli e le relative spese e richiederne il rimborso solo dopo che la dichiarazione è stata confermata. Inoltre, il rimborso non è incondizionato: è necessario disporre di documentazione che attesti le spese scolastiche (fatture, ricevute di pagamento della retta scolastica, ecc.) e il bambino deve essere effettivamente affidato alle vostre cure. Nelle sezioni seguenti chiariremo i criteri specifici per stabilire chi ha diritto al rimborso e chi no.
Chi può usufruire di questi sconti e chi ne è escluso?
I principali beneficiari di questo regime sono i genitori residenti in Albania con figli a carico di età inferiore ai 18 anni. La legge prevede che ogni figlio di età inferiore ai 18 anni dia diritto ai genitori a una detrazione di 48.000 lekë all'anno dal reddito imponibile. Inoltre, i genitori possono detrarre fino a 100.000 lek all'anno per le spese scolastiche dei figli, quali rette scolastiche, libri, corsi, uniformi, ecc. Tuttavia, non tutti i genitori beneficiano in modo uguale di questi vantaggi: esistono alcune restrizioni importanti:
Reddito annuo superiore a 1,2 milioni di lek
Se si dispone di un reddito elevato (superiore a 1,2 milioni di lekë all'anno), si ha diritto solo alla detrazione per i figli (48.000 lekë ciascuno), ma non alla detrazione per le spese scolastiche. La logica è che chi ha un reddito più elevato ha già beneficiato personalmente di un certo livello di sgravio (ad esempio, chi guadagna di più paga meno tasse grazie alle nuove aliquote progressive) e lo sgravio aggiuntivo per l'istruzione è stato limitato.
Reddito annuo fino a 1,2 milioni di lek
I genitori con un reddito basso o medio (≤ 1,2 milioni di lekë all'anno) ricevono entrambe le prestazioni. Ovvero, 48.000 lekë per figlio e fino a 100.000 lekë in totale per le spese scolastiche annuali. Anche se si ha più di un figlio, l’importo massimo per l’istruzione rimane di 100.000 lekë all’anno (è fisso, indipendentemente dal numero di figli).
Ne beneficia solo uno dei due genitori.
Se i figli sono affidati a entrambi i genitori, solo uno dei due può richiedere gli assegni per i figli e per l'istruzione, non entrambi. Nello specifico, la legge e le linee guida prevedono che le detrazioni siano richieste dal genitore con il reddito annuo più elevato. Ciò al fine di evitare il “raddoppio” del beneficio. L'altro genitore non può richiedere tali detrazioni nella propria dichiarazione DIVA.
I bambini devono essere affidati a un servizio di assistenza.“
Ciò significa che il minore deve figurare nel certificato di famiglia del contribuente (ovvero, devi essere il suo tutore legale) e, di norma, deve avere meno di 18 anni durante l'anno fiscale di riferimento. Se il figlio compie 18 anni nel corso dell'anno, non è più considerato “a carico” per quell'anno (possono costituire eccezioni casi quali figli che proseguono gli studi secondari e hanno appena superato i 18 anni – ma ciò non è contemplato dalla legge, che fa esplicito riferimento ai minori di 18 anni).Pertanto, non appena il figlio compie 18 anni, non viene più conteggiato ai fini di questa detrazione.
Documentazione delle spese scolastiche
Per richiedere la detrazione fiscale di 100.000 lek per le spese scolastiche, è necessario disporre di documenti che dimostrino l’avvenuta spesa per l’istruzione dei figli nell’anno di riferimento. L’amministrazione fiscale consiglia di conservare le fatture relative a rette scolastiche, corsi, libri, trasporto scolastico, ecc. per tutto l’anno. Successivamente, al momento di compilare il DIVA, dichiarare l’importo totale di tali spese (fino al limite di 100.000 lek). In assenza di fatture, la detrazione potrebbe non essere riconosciuta in caso di verifica fiscale.
Esempio
Una famiglia in cui entrambi i genitori guadagnano 1,5 milioni di lekë all'anno dal lavoro e hanno un figlio non potrà beneficiare della detrazione scolastica di 100.000 lekë, ma potrà beneficiare di una detrazione di 48.000 lekë per il figlio. In un'altra famiglia in cui il reddito del genitore principale è di 800.000 lekë all'anno e ci sono due figli, quel genitore può richiedere entrambe le detrazioni: 2×48.000 = 96.000 lekë per i figli + fino a 100.000 lekë per le spese scolastiche. Ciò ridurrà in modo significativo l'imposta dovuta per quell'anno, forse al punto da ottenere un rimborso.
Procedura per la presentazione della dichiarazione DIVA
Come si presenta la domanda DIVA? La procedura si svolge online., tramite il portale fiscale (dichiarazione online). È necessario identificarsi utilizzando il proprio NID-INTEND (numero di identificazione fiscale). – per le persone fisiche residenti si tratta del numero personale riportato sulla carta d’identità. La dichiarazione viene compilata elettronicamente inserendo il reddito nelle sezioni pertinenti (stipendio principale, altri stipendi, affitti, dividendi, interessi, ecc.), le ritenute fiscali effettuate durante l’anno per ciascuna voce e le detrazioni ammissibili. Il modulo DIVA standard include anche sezioni in cui si dichiara il numero di figli a carico e le spese scolastiche (se si ha diritto a richiederne il rimborso).
Una volta inseriti tutti i dati, il sistema fiscale (o i tuoi calcoli nel modulo) calcolerà automaticamente l'imposta finale. Al termine, verrà visualizzato un riepilogo in cui potrai vedere:
(1) L'imposta complessiva calcolata sul reddito dichiarato.
(2) Le imposte già versate nel corso dell'anno (tramite ritenuta alla fonte su stipendi, canoni di locazione, ecc.).
(3) Risultato finale: che può consistere in un obbligo di pagamento o in un'eccedenza da rimborsare.
Se è dovuto un importo (debito), è necessario pagarlo entro il termine previsto dalla legge (31 marzo dell'anno successivo). Se invece è previsto un rimborso, si ha il diritto di richiederlo presentando domanda alla Direzione delle imposte entro tre mesi. L'importo del rimborso viene solitamente accreditato sul conto bancario da voi indicato.
Dichiarazione sullo stato civile
Nell'ambito delle nuove agevolazioni, l'amministrazione ha inoltre introdotto il concetto di «Dichiarazione dello stato personale». Si tratta di un modulo che fornisce al datore di lavoro informazioni sulla vostra situazione personale (ad esempio, se avete figli a carico, se svolgete contemporaneamente un altro lavoro, ecc.), in modo che l’imposta sul salario mensile possa essere calcolata con precisione durante tutto l’anno. Compilando questa dichiarazione con il datore di lavoro, è possibile applicare alcune detrazioni (quelle personali di base) mese per mese, in modo che non vi sia una grande differenza a fine anno. Tuttavia, per le detrazioni relative ai figli e all'istruzione, la richiesta viene effettuata principalmente nella dichiarazione annuale, ovvero su DIVA.
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Consegna e conferma
Una volta compilata la dichiarazione DIVA online, inviala per via elettronica e il sistema genererà una conferma di invio. Conserva tale conferma (puoi stamparla o salvarla in formato PDF) poiché costituisce la prova che hai presentato la dichiarazione entro i termini previsti. Le autorità fiscali potrebbero quindi effettuare dei controlli sulla tua dichiarazione e, se tutto è in regola, la dichiarazione viene considerata chiusa. Se riscontrano errori o inesattezze, potrebbero contattarti per chiarimenti o, in casi specifici, correggerli autonomamente. Tuttavia, in genere, se compili i dati con attenzione, la dichiarazione viene confermata senza problemi.
Le nuove norme in vigore dal 2024
Nuova legge <a href="https://alprofitconsult.al/wp-content/uploads/2023/11/LIGJ-NR.n. 29/2023 ha introdotto una serie di modifiche all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che entreranno in vigore gradualmente. Ecco i punti chiave da tenere a mente:
Abbassamento della soglia di dichiarazione
Come già detto, chiunque guadagni più di 1,2 milioni di lekë all'anno è ora tenuto a presentare la dichiarazione (la soglia precedente di 2 milioni è stata abbassata a 1,2 milioni). Ciò significa che nel 2024 un numero maggiore di persone presenterà la DIVA per la prima volta. Se il tuo stipendio mensile supera i 100.000 lekë (lordi) o hai altre fonti di reddito che portano il totale oltre 1,2 milioni, preparati a dichiararlo.
Nuova scadenza per la consegna
Il termine ultimo è il 31 marzo (non più il 30 aprile come in precedenza). Per l'anno 2024 (da dichiarare nel 2025), tale data cade lunedì 31 marzo 2025. Non lasciatevi sfuggire questa scadenza, poiché oltre tale data verrà applicata una sanzione.
Dichiarazione dei redditi non imponibili
D'ora in poi, anche gli importi di modesta entità (superiori a 50.000 lekë) per i quali non è stata effettuata la ritenuta d'acconto e il versamento alla fonte nel corso dell'anno (ad esempio, affitti pagati senza imposta, denaro ricevuto dall'estero o guadagni provenienti da piattaforme online) devono essere dichiarati su DIVA al fine di versare l'imposta. Ciò aumenta la trasparenza e la formalizzazione: ciò significa che anche se hai percepito un piccolo reddito da locazione o un guadagno derivante da attività freelance online, devi dichiararlo.
Nuove aliquote fiscali sui salari (dal 2025)
Fino a dicembre 2024, gli stipendi erano tassati secondo un regime progressivo mensile. Ad esempio, una parte dello stipendio era esente da imposta e la restante parte era tassata al 13% o al 23% a seconda della fascia di reddito. A partire da gennaio 2025 entrerà in vigore il nuovo regime di imposta sui redditi da lavoro dipendente: 13% per i redditi fino a 2.040.000 lekë all'anno e 23% per l'importo superiore a tale soglia. Ciò semplifica il calcolo: in pratica, il 13% si applica alla parte fino a circa 170.000 lekë al mese e il 23% alla parte superiore a tale importo. L'effetto di questa modifica è che per la maggior parte dei dipendenti le ritenute fiscali nel corso del 2025 saranno leggermente diverse, in modo che alla fine dell'anno non si debbano effettuare adeguamenti estremi.
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Ritenute mensili sul reddito personale in base al livello retributivo.
Il nuovo regime previsto dalla legge prevede diverse detrazioni personali in base allo stipendio annuo: fino a 600.000 lekë all'anno – una detrazione di 600.000; 600–720 mila – una detrazione di 420 mila; oltre 720 mila – una detrazione di 360 mila. Se suddivise mensilmente, queste diventano detrazioni di 50 mila, 35 mila o 30 mila lekë al mese, rispettivamente. Ecco perché, ad esempio, a partire dal 2025 uno stipendio basso potrebbe non essere tassato affatto (poiché coperto dalla detrazione mensile di 50.000), mentre uno stipendio alto avrà solo 30.000 lekë esenti al mese prima del calcolo delle imposte. Queste detrazioni mensili vengono applicate dall’Agente di Pagamento (cioè il datore di lavoro) una volta dichiarata la propria situazione personale.
Nuovi sconti per i bambini e l'istruzione
Queste agevolazioni saranno applicate nella dichiarazione dei redditi annuale (come spiegato sopra) e rappresentano un'importante novità. A partire dal 2025, la nuova legge consentirà ai contribuenti di beneficiare di queste detrazioni fiscali per i figli a carico e le spese scolastiche. Ciò si tradurrà in un alleggerimento del carico fiscale per le famiglie con figli. Questa è una buona notizia per molti genitori!
Se rientri nei criteri previsti, assicurati di approfittare di queste nuove norme. Non solo pagherai l'imposta corretta, ma potrai anche risparmiare una somma considerevole grazie alle detrazioni. Tutto quello che devi fare è compilare la dichiarazione in modo accurato e presentare i documenti richiesti entro i termini previsti.
FAQ – Domande frequenti
La dichiarazione DIVA deve essere presentata da coloro il cui reddito annuo complessivo supera 1,2 milioni di lekë, da coloro che hanno più di un datore di lavoro e da coloro il cui reddito non imponibile nel corso dell'anno supera 50.000 lekë. Quindi, se hai avuto un solo lavoro e il tuo stipendio lordo annuo è ≤ 1,2 milioni di lek, non sei legalmente tenuto a presentare la dichiarazione – ma: Se hai figli e desideri richiedere il rimborso fiscale per loro, hai il diritto di presentare la dichiarazione volontariamente per ottenere tale agevolazione. La legge non ti impedisce di presentare la DIVA anche se il tuo reddito è al di sotto della soglia, se hai un motivo per farlo (ad esempio, se richiedi le detrazioni per i figli e per la scuola). Infatti, l'amministrazione fiscale incoraggia chiunque guadagni più di 100.000 lek al mese, o abbia più di una fonte di reddito, a presentare la dichiarazione dei redditi per essere in regola e beneficiare delle detrazioni.
Basta dichiararlo sul DIVA. Il datore di lavoro non può venire a conoscenza delle tue prestazioni familiari nel corso dell'anno (a meno che tu non abbia compilato la dichiarazione sullo stato personale presso la sua sede). Nella dichiarazione annuale dovrai indicare il numero di figli a tuo carico e l'importo delle spese scolastiche. Se soddisfi i requisiti di legge (figlio minore di 18 anni, sei il genitore con il reddito più elevato, ecc.), il sistema fiscale calcolerà automaticamente la detrazione per ciascun figlio (48.000 lekë) e le spese (fino a 100.000 lekë). Ciò ridurrà la base imponibile su cui viene calcolata la tua imposta annuale. Di conseguenza, risulta che hai pagato leggermente più tasse durante l'anno. La differenza tra l'imposta pagata e l'imposta finale ti verrà rimborsata. Quindi, non è richiesta alcuna azione particolare durante l'anno: basta non dimenticare di dichiarare queste detrazioni alla fine.
Per i figli (48.000 lekë ciascuno), non servono documenti finanziari: è sufficiente un certificato di famiglia che attesti che sono a tuo carico (l'amministrazione può verificarlo facilmente presso l'anagrafe). Per le spese scolastiche (100.000 lekë), è necessario conservare le fatture o le ricevute di pagamento sostenute: ad esempio, la fattura della scuola privata, le ricevute di pagamento per i corsi extracurricolari, le fatture per libri e materiale didattico, ecc. Quando si compila la dichiarazione, non è necessario caricare tali fatture, ma è necessario conservarle in un luogo sicuro. Le autorità fiscali hanno il diritto di richiederle per un controllo anche diversi anni dopo. Pertanto, se si richiede la detrazione, assicurarsi che la spesa sia documentata e legittima.
No. Per ogni figlio in affidamento, la detrazione di 48.000 lek (e le spese scolastiche) viene concessa solo una volta all'anno e solo a uno dei genitori. Di solito, il genitore che ha pagato più tasse durante l'anno (cioè quello con il reddito più alto) effettua la dichiarazione e ne beneficia, in modo da massimizzare l'effetto della detrazione. L'altro genitore compila semplicemente la propria dichiarazione DIVA senza queste detrazioni (o potrebbe non avere alcun obbligo di presentare la dichiarazione, a seconda del proprio reddito). Questo è importante: coordinatevi all'interno della famiglia in modo da non dichiarare lo stesso figlio due volte, poiché il sistema la rifiuterà per duplicazione.
Purtroppo no. La legge definisce semplicemente il criterio come “figlio di età inferiore ai 18 anni”, il che implica che, per l'anno fiscale oggetto della dichiarazione, il figlio deve essere stato minorenne per tutto l'anno (fino al 31 dicembre). La normativa non prevede inoltre detrazioni mensili parziali; è concepita come un importo annuale fisso. Pertanto, non appena il figlio compie 18 anni nel corso di quell'anno, quell'anno non viene conteggiato ai fini dell'indennità. (Se avete un figlio studente di età superiore ai 18 anni, attualmente non sono previste detrazioni specifiche per lui ai sensi di questa legge.)
Sì, senza dubbio! Anche se la legge non lo impone, se hai pagato l'imposta sul reddito durante l'anno, puoi recuperare parte di tale imposta presentando la dichiarazione dei redditi e richiedendo le detrazioni. Nel tuo caso: con uno stipendio annuo di 800.000 lekë (dal 2025 in poi), la tua retribuzione ha beneficiato di circa 360.000 lekë di esenzione personale e i restanti 440.000 lekë sono stati tassati al 13,1%, il che significa che hai pagato circa 57.200 lekë di imposta. Se dichiari un figlio e 100.000 lek di spese scolastiche, la base imponibile si riduce significativamente (cioè 800k – 360k – 48k – 100k = 292k) e l'imposta dovuta è quasi pari a zero. Ti verrà rimborsata la maggior parte di quei circa 57.000 lek pagati in tasse. Altrimenti, se non dichiari, perdi questi soldi. Quindi, anche se non è obbligatorio, in questo caso la dichiarazione volontaria è nel tuo interesse finanziario.
Dopo aver presentato la dichiarazione entro il 31 marzo (ad esempio, entro il 2026 per i redditi del 2025), se risulta che hai pagato più imposte del dovuto, devi presentare una richiesta ufficiale di rimborso alla Direzione delle imposte. Si tratta di una procedura standard (può essere effettuata online tramite il portale e-Tatime). Le autorità fiscali hanno fino a 90 giorni di tempo per esaminare la richiesta. Di solito, se tutto è in regola, la approvano e trasferiscono l'importo sul conto bancario da voi indicato. I tempi di attesa possono essere di diverse settimane; l’importante è seguire le istruzioni (ad esempio, potrebbero chiederti la conferma dell’IBAN del tuo conto corrente). Se hai debiti fiscali non pagati relativi agli anni precedenti, è possibile che, invece di ricevere il denaro sul tuo conto bancario, l'importo netto del rimborso venga utilizzato per saldare tali debiti – ma questo ti verrà comunicato dalle autorità fiscali.
Se non è ancora scaduto il termine (fino al 31 marzo), puoi riaprire la dichiarazione e modificarla prima dell'invio definitivo. Dopo la scadenza, hai ancora una possibilità: puoi presentare una dichiarazione corretta (o integrativa) dopo la scadenza. Questo correggerà i dati, ma tieni presente che non ti esonererà dalla sanzione per ritardata presentazione se hai superato il 31 marzo. Tuttavia, è meglio correggere gli errori piuttosto che lasciarli, perché una dichiarazione inesatta può causare problemi in seguito (ad esempio in caso di verifica fiscale). Per apportare correzioni, puoi utilizzare nuovamente il portale online: DIVA consente di presentare una versione “dichiarazione rettificativa”. In casi complessi, puoi contattare l'ufficio delle imposte per chiarimenti.
No, non è detto che sia così. Molte persone pagheranno semplicemente meno tasse durante l'anno (o al momento della dichiarazione) grazie alle detrazioni, ma non riceveranno necessariamente un rimborso. Si ha un rimborso quando le imposte pagate durante l'anno superano l'imposta finale calcolata. Alcuni potrebbero finire per non pagare nulla e non ricevere nulla. Alcuni che hanno avuto solo una piccola ritenuta fiscale durante l'anno e che hanno anche altri debiti potrebbero comunque finire per pagare qualcosa nonostante le detrazioni (solo un importo molto più piccolo). Il sistema è destinato principalmente ad aiutare le famiglie a pagare meno tasse in generale e, in alcuni casi, questi fondi in eccedenza vengono fisicamente restituiti alle famiglie. Secondo le proiezioni, le famiglie a reddito medio saranno le principali beneficiarie dei rimborsi, mentre quelle a reddito molto elevato pagheranno semplicemente un po' meno tasse ma non riceveranno rimborsi, poiché durante l'anno le loro imposte vengono trattenute in base alla nuova formula, già ridotta.
Come già detto, la mancata presentazione comporterà una sanzione di 3.000 lek. Inoltre, le autorità fiscali possono effettuare un accertamento fiscale utilizzando i dati in loro possesso e determinare l’imposta dovuta. Se non la paghi, tale importo sarà maggiorato degli interessi di mora per ogni giorno di ritardo fino al saldo del debito. Inoltre, la mancata presentazione della dichiarazione può costituire un campanello d’allarme nel sistema: in futuro, se richiederete un credito o lavorerete all’estero, spesso vi verrà richiesta la prova della regolarità fiscale; una dichiarazione non presentata può causare problemi. Pertanto, è nel tuo interesse presentare la dichiarazione anche se hai superato la scadenza: meglio tardi che mai. La consapevolezza fiscale è in aumento e queste nuove regole mirano proprio alla regolarizzazione; evita quindi situazioni imbarazzanti rispettando le scadenze.
In conclusione, la Dichiarazione dei redditi annuali (DIVA) è un obbligo, ma anche un'opportunità per i contribuenti privati. Con le nuove norme ora in vigore, soprattutto per le famiglie con figli, vale la pena essere precisi nella dichiarazione perché potresti beneficiare di un tangibile sgravio finanziario da parte dello Stato. Se hai dubbi su qualsiasi aspetto, chiedi una consulenza professionale, ma non trascurare di presentare la dichiarazione. Essendo informati e proattivi, vi assicurate di pagare solo le imposte dovute e, nel migliore dei casi, di ottenere persino un rimborso per le spese di sostentamento, come quelle relative all'educazione e al mantenimento dei figli.