- I registri delle vendite e degli acquisti devono essere presentati entro l'11 del mese successivo; tale norma entrerà in vigore il 1° gennaio 2026.
- La dichiarazione e il pagamento dell'IVA possono essere effettuati fino al 14.
- I registri vengono generati dal sistema di fiscalizzazione e non vengono ridichiarati manualmente.
- Le fatture ricevute in ritardo dai fornitori vengono registrate in base al periodo a cui si riferiscono, non alla data di ricezione.
- La mancata presentazione della dichiarazione entro i termini previsti comporta una sanzione di 10.000 lek per i soggetti passivi dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle società.
I registri delle vendite e degli acquisti non sono più fogli di calcolo compilati a mano. Vengono generati dalle fatture fiscalizzate e trasmessi tramite il sistema.
Pertanto, alla domanda che ci viene posta più spesso — ovvero se sia necessario dichiararli nuovamente — la risposta è breve: no. Dichiararli nuovamente in modo manuale comporta duplicazioni e discrepanze che poi devono essere corrette.
Leggi anche: Che cos’è una fattura elettronica?
Scadenze mensili
| Scadenza | Cosa viene inviato? |
|---|---|
| L'11 del mese successivo | Il registro delle vendite e il registro degli acquisti |
| Il 14 del mese successivo | Dichiarazione e pagamento dell'IVA |
| Il 20 del mese successivo | Stipendi, contributi e ritenute fiscali alla fonte |
La distinzione tra le due scadenze, l’11 e il 14, ha una motivazione pratica. La chiusura dei conti avviene in anticipo affinché la dichiarazione IVA possa basarsi su dati affidabili.
Fatture che arrivano in ritardo
La fattura emessa dal fornitore il mese scorso ma ricevuta oggi non rientra nel mese di ricezione. Appartiene al periodo di emissione e viene trattata in conformità alle norme in materia di sconti.
È proprio a questo punto che sorgono delle discrepanze tra la nostra contabilità e quella del fornitore. I criteri relativi allo sconto e il periodo di applicazione sono illustrati nel nostro articolo su Criteri formali per la deduzione.
Gli errori più comuni
- Ridichiarazione manuale dei libri contabili già generati dal sistema.
- Conservare le fatture in un cassetto e registrarle in un secondo momento.
- La discrepanza tra le fatture registrate ai fini fiscali e quelle registrate in contabilità.
- La consegna dei libri l'ultimo giorno, quando non c'è più tempo per correggere un errore tecnico.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Entro quando bisogna consegnare i libri?
Fino all'11 del mese successivo, norma in vigore dal 1° gennaio 2026.
Le fatture fiscalizzate devono essere dichiarate nuovamente?
No. Vengono registrati automaticamente. Una nuova dichiarazione manuale causerebbe una duplicazione.
Dove viene registrata una fattura in ritardo?
Entro il termine previsto dal regolamento per i resi, non a partire dal giorno in cui il prodotto è stato consegnato.
Quanto costa un ritardo nella consegna?
10.000 lekë per i soggetti soggetti all’IVA e all’imposta sul reddito delle società, 5.000 lekë per gli altri.
La fine del mese diventa tranquilla solo quando le fatture arrivano giorno dopo giorno. Qualsiasi altra soluzione non fa altro che rimandare il lavoro fino all'11.
Le domande e le risposte originali dell'amministrazione fiscale
DomandaHo chiuso (inviato) manualmente i registri delle vendite e degli acquisti in Excel tramite il sistema di dichiarazione elettronica. Ora che devono essere inviati tramite il portale Self-Care, cosa devo fare? Devo dichiararli nuovamente in Fiskalizim?
Leggi anche: Normativa fiscale.
RispostaNel sistema di archiviazione elettronica e-Filing verranno visualizzate due versioni della dichiarazione contabile: una per l’invio manuale in formato Excel e una per l’invio automatico tramite il portale SelfCare. È necessario verificare che tali versioni non presentino alcuna modifica; in caso contrario, occorre apportare le correzioni necessarie e ricaricare i libri contabili in formato Excel su e-Filing.
DomandaHo chiuso i registri in SelfCare. Quando appariranno in e-Filing?
RispostaI libri vengono pubblicati il giorno successivo alla data di chiusura (consegna).
DomandaCosa succede se non chiudo (invio) i registri contabili in SelfCare?
RispostaL'11 i registri saranno automaticamente chiusi (trasmessi) dal sistema di fiscalizzazione. A quel punto avrete la possibilità di verificare e correggere i registri, se necessario, in e-Filing.
DomandaSe nel corso del mese non ho emesso né ricevuto fatture di vendita o di acquisto, come devo dichiarare i dati contabili su SelfCare?
RispostaI libri contabili vengono chiusi automaticamente da SelfCare in assenza di attività e successivamente trasferiti a e-Filing.
Fatture in ritardo da parte delle aziende di servizi pubblici
DomandaHo chiuso i registri delle vendite e degli acquisti nel portale centrale delle fatture, insieme alle relative rettifiche, entro il 10 del mese successivo. Nel frattempo, ricevo fatture di acquisto dai fornitori di servizi (FSHU, approvvigionamento idrico, Internet, ecc.) dopo aver chiuso i libri contabili. Cosa devo fare in questo caso per dichiarare questa fattura non ancora registrata?
RispostaIn SelfCare, la fattura apparirà una volta chiusi i registri contabili. È necessario modificare il registro degli acquisti nel sistema e-Filing ricaricando il file Excel aggiornato.
DomandaNel corso del mese ho effettuato alcune importazioni di merci per le quali non è stato possibile emettere un documento fiscale. La dichiarazione di importazione non compare nel registro degli acquisti; come devo quindi dichiararle ora che le registrazioni contabili vengono effettuate automaticamente tramite SelfCare? Non tutte le importazioni possono essere fiscalizzate, oppure non è possibile fiscalizzarle entro i termini previsti?
RispostaDevi eseguire la procedura di chiusura dei registri in SelfCare; successivamente, nel tuo account e-Filing potrai modificare manualmente il registro degli acquisti, includendo i dati della dichiarazione di importazione che non sei riuscito a fiscalizzare, e poi ricaricarlo in formato Excel.
DomandaAlcune fatture elettroniche compaiono nelle transazioni ma non negli estratti conto mensili?
RispostaIl problema è sorto perché i contribuenti emettevano fatture contenenti errori. A partire dal 22 febbraio 2023, il problema è stato risolto, poiché abbiamo implementato delle restrizioni di sistema per impedire l'emissione di fatture con questo tipo di errore.
Termine ultimo per la dichiarazione dei libri
DomandaNon è possibile effettuare la chiusura contabile il 10, dato che solo in quel momento si possono ricevere tutte le fatture (ad eccezione di quelle datate il 10), vista l'elevata mole di lavoro degli uffici contabili?
RispostaIl termine per la presentazione dei libri contabili non è cambiato; rimane il 10 del mese successivo, come specificato nell’Istruzione n. 6 del 30 gennaio 2015 “In materia di imposta sul valore aggiunto”, e successive modifiche. Grazie a questa procedura, per tutti i contribuenti soggetti a IVA, compresi gli studi contabili, è stata semplificata la dichiarazione manuale dei propri registri contabili. Per il chiarimento e la verifica di eventuali discrepanze, è previsto il periodo dall’11 al 14, che coincide con la dichiarazione e il pagamento dell’IVA. La compilazione della dichiarazione IVA continuerà ad essere effettuata manualmente tramite e-Filing.
DomandaNon sono soggetto a IVA. Cosa devo fare per presentare i miei registri delle vendite e degli acquisti?
RispostaI contribuenti che non sono soggetti all’IVA, ovvero che non sono registrati ai fini IVA, non sono tenuti a presentare la propria contabilità né a presentare la dichiarazione IVA. La contabilità di tali contribuenti non viene trasferita dal portale Selfcare a e-Filing.
