- Il certificato di residenza fiscale può essere richiesto online, gratuitamente, tramite la piattaforma e-Albania, senza necessità di recarsi di persona.
- Il certificato è riconosciuto da tutti i paesi con cui l'Albania ha stipulato accordi per evitare la doppia imposizione.
- In assenza di un certificato presentato tempestivamente, la parte non residente effettua la ritenuta alla fonte all’aliquota standard, anziché all’aliquota ridotta prevista dal trattato.
- La mancata presentazione della documentazione entro il termine previsto è punibile con una sanzione di 10.000 lekë al mese, per un massimo di 24 mesi, ai sensi dell’articolo 115, comma 3, della legge n. 9920/2008.
Il certificato di residenza fiscale può ora essere richiesto online tramite la piattaforma e-Albania in qualsiasi momento e gratuitamente, senza doversi recare di persona presso alcun ufficio.
Nel nostro lavoro quotidiano riscontriamo lo stesso errore tra le aziende e i privati che collaborano con partner stranieri. Il certificato viene richiesto solo all’ultimo momento, quando la controparte straniera lo richiede esplicitamente, anziché prima che venga effettuato il pagamento dall’estero. La conseguenza pratica è che la controparte estera potrebbe essere obbligata a trattenere l’imposta all’aliquota standard, senza beneficiare dell’aliquota ridotta prevista dall’accordo per evitare la doppia imposizione, semplicemente perché il certificato non era pronto in tempo.
Cosa attesta questo certificato?
Il certificato di residenza fiscale è un documento giuridicamente vincolante che attesta il pagamento delle imposte sul reddito globale in Albania da parte del soggetto richiedente.
Cosa dimostra il documento?
Il documento conferma che il richiedente è residente fiscale in Albania e che in tale paese è soggetto a tassazione sul proprio reddito complessivo, non solo su quello generato all’interno del paese stesso.
Chi riconosce il certificato all’estero?
Grazie al sigillo digitale, il certificato è riconosciuto da tutti i paesi con cui l’Albania ha stipulato accordi per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale, senza che sia necessaria alcuna ulteriore legalizzazione.
Leggi anche: Quando si è considerati residenti fiscali in Albania?.
Base giuridica e documentazione
La documentazione relativa all'attuazione dell'accordo per evitare la doppia imposizione è disciplinata da una direttiva specifica, che definisce la procedura e l'elenco dei paesi interessati.
Istruzione n. 11/2024 e l'elenco dei paesi
La direttiva n. 11, del 23 luglio 2024, in cui il certificato di residenza costituisce la parte principale della documentazione, include nell’Allegato 2 l’elenco completo dei paesi con cui l’Albania ha accordi in vigore.
Conseguenze della mancata presentazione entro i termini previsti
Attenzione. La mancata presentazione della documentazione entro il termine previsto è punibile con una sanzione di 10.000 lek al mese, per un massimo di 24 mesi; trascorso tale periodo, si perde il diritto di far valere il contratto, ai sensi dell’articolo 115, comma 3, della legge n. 9920/2008. “Sulle procedure fiscali nella Repubblica di Albania”, e successive modifiche.
Leggi anche: Accordi per evitare la doppia imposizione e certificato di residenza.
Come e perché presentare la domanda online
Il servizio rientra in una più ampia riforma dell'amministrazione fiscale, che ha un impatto diretto sui tempi e sui costi di qualsiasi impresa che operi con partner all'estero.
Perché la DPT ha deciso di offrire questo servizio?
La Direzione Generale delle Imposte ha introdotto questo servizio nell'ambito della riforma di deregolamentazione, una delle iniziative del governo albanese volte a semplificare e modernizzare i servizi pubblici.
Cosa significa questo per la tua azienda?
L'obiettivo è che il contribuente possa ottenere il documento gratuitamente e senza perdite di tempo, ogni volta che ne abbia bisogno. In pratica, ciò significa che non vi è alcun motivo valido per richiedere il certificato all'ultimo momento, poiché la richiesta online richiede solo pochi minuti.
Punti chiave
- Obbligatorio online. La richiesta va presentata su e-Albania, senza che sia necessario recarsi di persona presso un ufficio delle imposte.
- È gratis. Il certificato con sigillo digitale viene rilasciato gratuitamente e ha la stessa validità legale di un documento cartaceo.
- È noto all'estero. Tutti gli Stati con cui l’Albania ha stipulato accordi per evitare la doppia imposizione accettano questo certificato.
- Il pagamento deve essere effettuato in anticipo. Per poter beneficiare dell’aliquota ridotta della ritenuta alla fonte, il certificato deve essere consegnato alla controparte estera prima che venga effettuato il pagamento dall’estero, e non dopo che la ritenuta è già stata applicata.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamentePerché è importante?
Il certificato di residenza fiscale non è una formalità a sé stante, ma fa parte della stessa pianificazione prevista per qualsiasi altro pagamento a partner esteri.
Il rischio di una pianificazione tardiva
Qualora al momento del pagamento manchi il certificato, eventuali rettifiche successive dipendono dalle norme vigenti nel paese del soggetto pagante e spesso richiedono mesi, mentre il termine per la presentazione della documentazione alle autorità albanesi rimane invariato.
Come gestiamo la questione con i nostri clienti
Le aziende che collaborano regolarmente con clienti o fornitori all’estero trovano più agevole che il certificato sia richiesto nell’ambito della routine annuale, insieme ad altre dichiarazioni periodiche, piuttosto che come misura a sé stante solo quando un partner lo richiede improvvisamente.
Domande frequenti
A chi serve questo certificato?
Qualsiasi persona fisica o giuridica registrata in Albania che percepisca redditi dall’estero o che debba dimostrare a un partner straniero di essere residente ai fini fiscali in Albania per poter beneficiare dell’aliquota prevista dalla convenzione contro la doppia imposizione anziché dell’aliquota standard.
Per quanto tempo è valido il certificato?
Il periodo di validità è stabilito dal DPT e può subire variazioni, pertanto è necessario verificarlo al momento della richiesta su e-Albania, in particolare quando il certificato viene utilizzato per pagamenti ricorrenti con lo stesso partner estero.
Cosa succede se il certificato viene presentato in ritardo alla controparte straniera?
È possibile che il soggetto estero abbia già trattenuto l’imposta all’aliquota standard. L’eventuale rimborso della differenza viene effettuato in base alle norme vigenti nel paese del soggetto pagatore e spesso richiede tempo; pertanto, il certificato deve essere ottenuto prima del pagamento, non dopo.
Cosa succede se lo Stato della controparte non ha stipulato alcun accordo con l'Albania?
Pertanto, il certificato non modifica l’aliquota della ritenuta alla fonte, poiché l’aliquota ridotta deriva esclusivamente da una specifica convenzione per evitare la doppia imposizione. In assenza di una convenzione in vigore tra i due Stati, si applica l’aliquota standard albanese, indipendentemente dal fatto che il certificato sia stato presentato o meno.
Post completo sulla pagina ufficiale del DPT https://www.tatime.gov.al/d/8/45/0/984/aplikoni-online-per-te-marre-ertifikaten-e-rezidences-tatimore
