- Nel 2019 il DPT ha avviato a livello nazionale, con il sostegno del Fondo Monetario Internazionale, un piano di gestione dei rischi per le imprese del settore dei bar e dei ristoranti.
- Il settore è stato individuato, a seguito di una valutazione analitica delle dichiarazioni dei contribuenti, come categoria ad alto rischio di inadempienza.
- Circa 14.000 contribuenti del settore sono stati informati personalmente dei propri dati di dichiarazione, con la possibilità di correggere autonomamente le proprie dichiarazioni prima che procedesse l'accertamento.
- Questo ha segnato l'inizio di una pratica che DPT ha portato avanti e ampliato ad altri settori negli anni successivi, individuando le categorie a rischio attraverso l'analisi dei dati.
Nell’aprile 2019, la Direzione Generale delle Imposte ha avviato l’attuazione a livello nazionale di un piano di gestione del rischio per il settore dei bar e dei ristoranti, elaborato con l’assistenza del Fondo Monetario Internazionale. Si è trattato di uno dei primi casi in cui l’Albania ha applicato la pratica fiscale della gestione del rischio utilizzando moderne metodologie analitiche, anziché ricorrere a verifiche uniformi per tutti i contribuenti.
Nel nostro lavoro quotidiano vediamo spesso aziende che considerano una verifica fiscale come un evento casuale, senza rendersi conto che il DPT utilizza da anni l’analisi delle dichiarazioni dei redditi per individuare i settori e i soggetti a più alto rischio, e che è proprio da questi che inizia la verifica.
Leggi anche: Procedure fiscali nella Repubblica di Albania.
Come ha funzionato il piano del 2019?
Selezione dei settori sulla base dell'analisi dei rischi
Il settore dei bar e dei ristoranti è stato selezionato a seguito di una valutazione analitica delle dichiarazioni fiscali delle imprese del settore, che ha evidenziato un elevato rischio di non conformità. Il DPT ha sottolineato lo stretto legame tra questo settore e altri, quali il turismo, il commercio e i servizi, considerandolo come punto di partenza per un approccio più ampio.
Notifiche personalizzate e la possibilità di correggersi autonomamente.
Circa 14.000 contribuenti del settore, in tutto il Paese, sono stati informati individualmente in merito agli indicatori di irregolarità riscontrati nelle loro dichiarazioni. L’obiettivo, come spiegò all’epoca il direttore generale delle imposte, Enton Duro, non era quello di applicare sanzioni immediate, bensì di ottenere l’impegno dei contribuenti stessi a migliorare la propria conformità, offrendo loro l’opportunità di correggere autonomamente le proprie dichiarazioni prima che l’amministrazione procedesse alle accertamenti previsti dalla legge.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteL'analisi dei rischi come metodo sostenibile
Da un settore a molti altri
Il piano del 2019 relativo ai bar-ristoranti è stato uno dei primi casi, ma non l’unico. Il principio di selezionare i controlli sulla base dell’analisi dei rischi, anziché ricorrere a controlli uniformi, rimane ancora oggi il metodo standard della DPT, come espressamente previsto dalla Legge sulle procedure fiscali.
Cosa significa questo per la tua azienda?
Se la vostra azienda opera in un settore che storicamente ha registrato un elevato livello di informalità, è più probabile che venga inclusa nelle analisi di rischio del DPT. Una rendicontazione accurata e costante rimane la migliore difesa, indipendentemente dal fatto che il vostro settore sia o meno oggetto di un controllo attivo in un determinato momento.
Perché è importante?
L'autocorrezione costa meno della valutazione.
Quando il DPT offre la possibilità di procedere a un’autocorrezione prima di passare a una valutazione ufficiale, quello è il momento in cui è più conveniente sistemare le cose. Una valutazione effettuata dall’amministrazione dopo questa fase comporta solitamente sanzioni aggiuntive rispetto alla correzione volontaria.
Come gestiamo la questione con i nostri clienti
Ai clienti che operano in settori storicamente caratterizzati da un rischio più elevato, come quello alimentare e dell’intrattenimento, consigliamo di tenere una documentazione mensile accurata e coerente, in modo che un avviso improvviso da parte del DPT non li colga impreparati.
Domande frequenti
Questo programma specifico è ancora in vigore oggi?
Il piano del 2019 rappresentava di per sé una fase iniziale. Il suo principio — la selezione dei controlli sulla base dell’analisi dei rischi — rimane il metodo standard del DPT ed è stato esteso nel corso del tempo anche ad altri settori.
Come faccio a sapere se la mia azienda è oggetto di una valutazione dei rischi?
Il DPT invia notifiche individuali ai contribuenti selezionati, solitamente contenenti dati specifici sui loro indicatori di dichiarazione. Se non avete ricevuto tale notifica, l’approccio più sicuro rimane quello di presentare la dichiarazione in modo accurato e puntuale, piuttosto che attendere un segnale esterno.
Cosa succede se non rispondo a tale avviso?
L'assenza di un'autocorrezione a seguito di una comunicazione personalizzata comporta solitamente il proseguimento del procedimento con una valutazione da parte della stessa amministrazione, in conformità con la normativa vigente, come sottolineato dallo stesso DPT.
Il comunicato originale del DPT descrive il lancio di questo piano nel 2019. Pagina ufficiale del DPT. Il metodo di analisi dei rischi, introdotto inizialmente in un unico settore, rimane ancora oggi un principio generale per la selezione delle verifiche fiscali.
