Imposta nazionale

Legge n. 9975, del 28.La legge n. 9975 del 28 luglio 2008, “Sulle imposte nazionali nella Repubblica di Albania”, e successive modifiche, stabilisce le tipologie di imposte e tasse nazionali applicabili nel Paese, le relative aliquote, le procedure di calcolo e riscossione, nonché gli obblighi degli agenti incaricati della riscossione. Una tassa nazionale si differenzia da un’imposta generale in quanto viene versata a fronte dell’esercizio di un diritto pubblico o della fornitura di un servizio pubblico, e non come parte dell’imposta sulle società o dell’IVA.

Nel nostro lavoro quotidiano ci capita spesso di incontrare aziende che credono che tutte le loro imposte siano gestite dalla Direzione Generale delle Imposte, quando in realtà alcune imposte nazionali vengono riscosse dalla dogana, dalla Direzione Generale dei Servizi di Trasporto Stradale o persino dalle stesse compagnie assicurative. Questa confusione causa spesso ritardi, poiché le imprese attendono una comunicazione da un ente che, in realtà, non gestisce quella specifica imposta.

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Cosa sono le imposte nazionali?

Differenza rispetto alla tariffa

La legge distingue tra “imposta” e “tariffa”. Un’imposta è un versamento obbligatorio e non rimborsabile a favore del bilancio dello Stato, a carico di chiunque eserciti un diritto pubblico o usufruisca di un servizio pubblico nel territorio della Repubblica di Albania. Una tariffa, al contrario, è un pagamento effettuato in cambio di un servizio specifico ricevuto, di un bene pubblico utilizzato o di un diritto concesso, e può essere rimborsata qualora il servizio non venga fornito.

Le 11 imposte nazionali

Secondo l'elenco attuale della Direzione Generale delle Imposte, le imposte nazionali sono: imposta portuale, imposta sul fatturato dei carburanti per la benzina, imposta sui veicoli da trasporto usati, imposta sui diritti minerari, imposta sugli atti e sui bolli, imposta sul carbonio, imposta sull’esercizio dell’attività di pesca, imposta sugli imballaggi monouso (plastica e vetro), imposta sul diritto di utilizzo dei terreni demaniali, imposta sui premi assicurativi sottoscritti e imposta di immatricolazione iniziale e annuale per i veicoli di lusso.

Chi li raccoglie, in base alla tipologia

La Capitaneria di Porto riscuote la tassa portuale. L’Amministrazione doganale riscuote l’imposta sul fatturato relativa ai carburanti importati e la tassa sul carbonio sui carburanti importati, mentre la Direzione Generale delle Imposte svolge la stessa funzione per la produzione nazionale. La Direzione Generale dei Servizi di Trasporto Stradale riscuote l’imposta sui veicoli usati e l’imposta sui veicoli di lusso. Gli uffici di stato civile riscuotono l’imposta sugli atti e sui bolli. La Direzione per la politica della pesca riscuote l’imposta sulle attività di pesca. Le compagnie assicurative, autorizzate dall’Autorità di vigilanza finanziaria, riscuotono autonomamente l’imposta sui premi sottoscritti.

Perché è importante?

Confezioni di lusso e veicoli: le tasse che vengono dimenticate

L'imposta sugli imballaggi monouso riguarda tutte le imprese che importano o producono beni confezionati in plastica o vetro, ovvero una gamma di attività molto più ampia di quanto possa sembrare a prima vista, dai negozi di alimentari ai piccoli produttori. L’Istruzione n. 12, del 28 aprile 2023, ha modificato il metodo di calcolo per gli imballaggi in plastica, consentendo di dedurre il peso dei pallet in legno, cartone e metallo dal peso lordo dichiarato. Ciò dimostra che il metodo di calcolo può variare in base alle nuove direttive; pertanto, si raccomanda di verificare l’aliquota fiscale vigente prima di effettuare qualsiasi dichiarazione. L’imposta sui veicoli di lusso, invece, viene pagata sotto forma di tassa di prima immatricolazione e di tassa annuale ed è gestita dalla Direzione Generale dei Servizi di Trasporto Stradale, non dal DPT.

Come gestiamo la questione con i nostri clienti

Quando acquisiamo un nuovo cliente, verifichiamo innanzitutto se la sua attività rientri in una di queste 11 imposte nazionali, poiché molte di esse non figurano automaticamente nei moduli standard di dichiarazione dei redditi e richiedono una specifica indicazione da parte del soggetto responsabile.

Domande frequenti

Tutte le imprese pagano queste imposte?

No. Ogni imposta nazionale è legata a un’attività o a beni specifici, come l’importazione di carburante, l’uso di terreni demaniali o gli imballaggi in plastica. Un’impresa potrebbe non essere soggetta a nessuna di esse, oppure potrebbe esserne soggetta a più di una contemporaneamente, a seconda della propria attività.

Chi stabilisce le aliquote fiscali?

Gli importi e il metodo di calcolo sono stabiliti con delibere del Consiglio dei Ministri e con direttive del Ministero delle Finanze in applicazione della legge n. 9975/2008. Tali linee guida vengono modificate di volta in volta, come è avvenuto per l’imposta sugli imballaggi nel 2023, pertanto è opportuno verificare le cifre esatte prima di qualsiasi dichiarazione.

Dove è possibile consultare l'elenco completo e aggiornato?

L'elenco ufficiale e aggiornato delle imposte nazionali è disponibile sul sito web della Direzione Generale delle Imposte, dove è indicato anche l'ente incaricato della riscossione di ciascuna di esse. Pagina ufficiale del DPT.