Il ministro delle Finanze e dell'Economia, Delina Ibrahimaj, ha presentato alla commissione parlamentare per l'Economia e le Finanze i disegni di legge del Pacchetto fiscale 2023, che accompagnano il bilancio dello Stato per il prossimo anno.
Il ministro ha affermato che il pacchetto fiscale 2023 mira a migliorare l'amministrazione delle entrate e ad allineare la normativa fiscale alle direttive dell'Unione Europea, oltre a riflettere alcune rettifiche alle leggi vigenti, in linea con le raccomandazioni del FMI e con le discussioni avute con le parti interessate.
Più precisamente, sono previsti interventi e modifiche a diverse leggi vigenti, nonché proposte di nuovi progetti di legge, quali:
- Il nuovo progetto di legge “sull'imposta sul reddito”;
- Progetto di legge “recante alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 92/2014, ‘sull'imposta sul valore aggiunto nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”;
- Progetto di legge “recante alcune modifiche e integrazioni alla legge n. 61/2012 ‘sulle accise nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”;
- Progetto di legge “Relativo ad alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 9920/2008 ‘Sulle procedure fiscali nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”.
Per quanto riguarda le modifiche proposte alla legge sulle procedure fiscali, il ministro ha sottolineato che sono state elaborate tenendo debitamente conto delle opinioni dei cittadini raccolte nell'ambito della consultazione nazionale.
“Abbiamo dovuto intervenire per inasprire le misure nei casi in cui si riscontrino lavoratori non dichiarati, occultamento dei salari o mancata dichiarazione dei contributi previdenziali. D'altra parte, abbiamo previsto sanzioni più severe nei casi in cui le merci non siano accompagnate da una fattura, ma solo per le grandi imprese, poiché ciò lascia spazio all'evasione. È nostro dovere ridurre il più possibile queste pratiche e combattere l'informalità nell'economia senza compromessi.”,
ha affermato il ministro.
Discorso alla Commissione parlamentare per l'economia e le finanze – Presentazione del pacchetto di misure fiscali 2023
“…
Egregio Presidente della Commissione
Cari soci,
Ci presentiamo oggi dinanzi a voi per illustrarvi i disegni di legge del Pacchetto fiscale 2023, già approvati dal Consiglio dei Ministri e allegati al progetto di bilancio.
Con questo importante documento abbiamo ribadito l'impegno del governo albanese a migliorare l'amministrazione fiscale, ad allineare la legislazione fiscale alle direttive dell’Unione Europea, ma anche ad apportare alcune correzioni alle leggi vigenti, in linea con le raccomandazioni formulate dal FMI e con le discussioni che abbiamo avuto con i gruppi di interesse.
Il pacchetto fiscale 2023 prevede interventi e modifiche ad alcune leggi vigenti, nonché proposte di nuovi disegni di legge, in particolare:
- Il nuovo progetto di legge “sull'imposta sul reddito”;
- Progetto di legge “recante alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 92/2014, ‘sull'imposta sul valore aggiunto nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”;
- Progetto di legge “recante alcune modifiche e integrazioni alla legge n. 61/2012 ‘sulle accise nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”;
- Progetto di legge “Relativo ad alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 9920/2008 ‘Sulle procedure fiscali nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”.
Questi interventi non riguardano solo determinate politiche, ma anche misure amministrative volte a favorire un'attuazione più efficiente da parte delle autorità fiscali e doganali competenti.
Devo sottolineare che non si tratta di interventi di ampia portata né di modifiche sostanziali alla normativa in materia, bensì di cambiamenti che dovrebbero avere un impatto significativo sui contribuenti che ne saranno oggetto.
I media hanno dato ampio spazio al dibattito su alcune proposte che abbiamo inserito nella legge sulle procedure fiscali, volte a introdurre un approccio più severo nei confronti delle imprese, in particolare attraverso l'inasprimento delle sanzioni.
Abbiamo avanzato queste proposte tenendo conto del parere dei cittadini, che si sono espressi in gran numero attraverso la consultazione nazionale tenutasi alcuni mesi fa.
Questo approccio riguarda specificamente le misure volte principalmente a contrastare l'informalità nel mercato del lavoro, dove si osserva che i lavoratori si trovano in una posizione di svantaggio rispetto ai datori di lavoro per quanto riguarda l'applicazione dei contratti di lavoro. Abbiamo dovuto intervenire per inasprire le misure nei confronti dei datori di lavoro in caso di individuazione di lavoratori non dichiarati, occultamento dei salari o mancata dichiarazione dei contributi previdenziali.
D'altra parte, abbiamo previsto sanzioni più severe per i casi in cui le merci non siano accompagnate da fattura, ma solo per le grandi imprese, poiché ciò lascia spazio all'evasione fiscale e il nostro compito è quello di ridurre il più possibile tali pratiche al fine di combattere senza compromessi l'informalità nell'economia.
Vorrei sottolineare che l'economia sommersa è stata e rimane un flagello, sia per quanto riguarda il funzionamento della libera concorrenza, sia per le conseguenze che si ripercuotono sui lavoratori negli anni successivi, che non ricevono la pensione in tempo. È quindi importante aumentare tali sanzioni per ristabilire la giustizia, poiché esse sono intese come deterrente contro gli effetti dell’evasione, che altrimenti avrebbero un impatto significativo sulle tasche dei lavoratori al momento del pensionamento.
Oltre a questi obiettivi, la priorità del nostro lavoro è quella di concentrarci maggiormente sugli adeguamenti normativi nel quadro di una corretta gestione delle entrate.
Stiamo mettendo in atto diverse misure di sostegno che meritano di essere considerate con attenzione e importanza sia nel contesto dell'attuale situazione economica sia nell'ottica dei processi di integrazione.
Vorrei citare in questa sede le modifiche all'accisa sulla birra, l'esenzione dall'IVA per i progetti finanziati dall'IPA e l'esenzione dall'IVA per le transazioni effettuate tramite la borsa dell'energia, che entrerà in funzione entro la fine dell'anno.
Oppure l'esenzione dai dazi all'importazione per la legna da ardere e i pallet, così come sul mercato interno, quale misura di sostegno per i cittadini in un contesto in cui ci stiamo adoperando per mantenere invariati i prezzi dell'energia e per sostenere i cittadini e le piccole imprese.
In qualità di Ministero delle Finanze e dell'Economia, attribuiamo grande importanza al dialogo con il mondo imprenditoriale e, nell'elaborazione di questo pacchetto, abbiamo tenuto conto sia delle proposte avanzate dai gruppi di interesse sia di quelle da essi respinte.
All'inizio di quest'anno abbiamo avviato un processo di consultazione con le imprese, grazie al quale abbiamo raccolto oltre 188 richieste o segnalazioni, 701 delle quali sono state risolte. Si prevede che alcune delle richieste rimanenti saranno affrontate attraverso la nuova legge sull'imposta sul reddito. Ci siamo sempre impegnati a tenere conto delle richieste delle imprese e a correggere quelle politiche fiscali che non hanno prodotto i risultati attesi.
Prima di passare alle proposte dettagliate relative a tali modifiche legislative, permettetemi di fornire una breve panoramica delle nostre proiezioni di entrate, nel contesto dell’attuazione della Strategia di bilancio a medio termine, nonché della nostra proficua cooperazione con il Fondo Monetario Internazionale.
Prevediamo che le entrate totali iscritte in bilancio ammonteranno a 631,7 miliardi di lek, di cui 587,8 miliardi di lek a titolo di entrate fiscali. All'interno della voce delle entrate fiscali, le entrate derivanti da imposte e dazi doganali ammontano a 431,2 miliardi di lek, mentre quelle derivanti dai contributi ammontano a 126,5 miliardi di lek.
Rispetto alle previsioni per il 2022, si prevede che il gettito fiscale complessivo nel bilancio dello Stato aumenti del 7,71%, mentre le entrate derivanti da imposte e dazi doganali dovrebbero crescere dell'8,1%, pari a 42,2 miliardi di lek.
Sulla base delle proiezioni di gettito per il 2023, il gettito di bilancio complessivo ammonterà al 28,81% del PIL, in aumento rispetto al 28,21% del 2022, con un incremento di 0,61 punti percentuali del PIL. Nel frattempo, si prevede che le entrate fiscali per il 2023 ammontino al 27,1% del PIL, in aumento rispetto al 26,41% previsto per il 2022.
Il risanamento delle finanze pubbliche, l'aumento delle entrate del bilancio dello Stato e la graduale riduzione del disavanzo di bilancio continuano a essere gli obiettivi principali del Ministero delle Finanze e dell'Economia.
Permettetemi di illustrarvi più nel dettaglio le modifiche legislative proposte:
Il nuovo progetto di legge “sull'imposta sul reddito”
Il nuovo disegno di legge, che mira a migliorare il regime fiscale per le persone fisiche e giuridiche in Albania, a rafforzare il principio di neutralità nel sistema fiscale albanese e ad allineare gradualmente il regime dell'imposta sul reddito in Albania, ai principi delle direttive UE in materia di tassazione del reddito e del capitale, colmando le carenze e le lacune legislative individuate nel corso dei 22 anni di applicazione della legge vigente, con l’obiettivo di progettare un sistema fiscale più equo, più stimolante, più onesto e universalmente accettato.
Leggi anche (Bozza) Linee guida generali sull'imposta sul reddito.
Nel quadro di questa legge, le modifiche più significative e le loro conseguenze sono le seguenti:
– L'innalzamento della soglia di esenzione fiscale sui salari da 40.000 a 50.000 lek comporterà una riduzione delle entrate di bilancio di circa 1-1,2 miliardi all'anno, ma allo stesso tempo aumenterà i redditi dei lavoratori con stipendi fino a 50.000 lek al mese, di pari importo, il che significa più denaro a disposizione delle famiglie albanesi e un aumento dei consumi nella nostra economia. Più di 70.000 lavoratori nella fascia di reddito compresa tra 40.000 e 50.000 lek al mese beneficeranno di questa misura.
– L'inclusione dei fornitori di servizi nel regime dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in qualità di liberi professionisti, quale misura volta a limitare l'evasione fiscale da parte di soggetti che passano dallo status di lavoratori dipendenti, in cui sono soggetti a tassazione, a quello di lavoratori autonomi, in cui non pagano imposte. Si stima che questa misura contribuisca al bilancio dello Stato con oltre 2 miliardi di lekë all'anno.
– Proroga dell'imposta 0% fino al 2029 per le piccole imprese a conduzione familiare che creano occupazione nei settori del commercio, dell'artigianato, dell'industria manifatturiera, dei servizi, dell'agricoltura e dei trasporti, ecc.
È importante sottolineare che la nuova legge sull'imposta sul reddito manterrà la nostra politica di esenzione fiscale per tutte le imprese con un fatturato fino a 14 milioni di lekë, ad eccezione di quelle che esercitano libere professioni.
Per le imprese, il disegno di legge prevede una serie di modifiche quali:
Proroga del periodo di riporto delle perdite da 3 a 5 anni;
Semplificare e agevolare la gestione delle spese a lungo termine attraverso l'ammortamento lineare individuale dei gruppi di macchinari/attrezzature e software/hardware.;
Armonizzazione delle norme fiscali relative ai contratti a lungo termine, alle riorganizzazioni aziendali e al trasferimento dei relativi beni;
L'adozione di norme trasparenti in materia di crediti in sofferenza, nonché di norme universalmente accettate relative all'attribuzione e ai limiti dei tassi di interesse sui prestiti.
Questo disegno di legge contiene molte altre novità che saranno discusse nel corso di questo mese. Tuttavia, vi ho illustrato le misure che entreranno in vigore nel 2023. È importante che questo disegno di legge, rimasto immutato per 22 anni, entri in vigore in modo graduale e con attenzione, al fine di dare a tutti i contribuenti il tempo di familiarizzarsi con i cambiamenti e di attuarlo in modo rigoroso.
Questo è anche il motivo per cui nel corso del 2023 il MFE, con l’approvazione di questa legge e della normativa di attuazione, che sarà pubblicata per la consultazione pubblica a partire dalla prossima settimana, avvieremo una campagna di comunicazione capillare rivolta ai cittadini sui vantaggi che questa legge comporta per loro, e ai contribuenti sui numerosi benefici e sulle innovazioni che essa offre.
Progetto di legge “recante alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 92/2014, ‘sull'imposta sul valore aggiunto nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”;
Questa legge è stata infatti una richiesta costante da parte dell'Unione Europea in Albania, volta a modificare il regime IVA relativo alle sovvenzioni, passando da un regime in cui l'IVA è a carico dei beneficiari locali dei progetti a un regime di esenzione, un modello che viene applicato anche in altri paesi dei Balcani occidentali, come la Macedonia del Nord, ecc. In questo contesto, il progetto di legge prevede il trattamento delle importazioni e delle cessioni nazionali di beni/servizi destinati all’attuazione di progetti finanziati con fondi ricevuti nell’ambito di un accordo di donazione/sovvenzione concluso tra il Consiglio dei Ministri/la Repubblica di Albania e donatori stranieri, come forniture simili alle esportazioni, ovvero con IVA a zero.
In questo modo, i beneficiari dei progetti che ricevono tali sovvenzioni non dovranno prevedere nel proprio bilancio i costi relativi all'IVA locale. L'effetto è neutro, poiché tali costi erano generalmente coperti dal bilancio statale o locale, a seconda dei casi.
Si prevede che la Borsa albanese dell'energia, dedicata al commercio di energia elettrica, entri in funzione alla fine di quest'anno.
Per questo motivo, è necessario attuare un regime speciale IVA, che escluda dall'IVA l'importazione o la fornitura interna di energia elettrica destinata alla vendita tramite la Borsa dell'Energia albanese e che trasferisca la responsabilità del pagamento dell'IVA al soggetto passivo a cui è destinata la fornitura di energia elettrica tramite il meccanismo dell’inversione contabile. Nel frattempo, il trattamento fiscale per la negoziazione di energia elettrica al di fuori della Borsa continuerà secondo il regime esistente.
Il disegno di legge prevede inoltre l'esenzione dall'IVA per l'importazione e la fornitura sul territorio nazionale di legna da ardere, pellet da riscaldamento, ecc. per il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre 2023, quale misura volta ad attenuare gli effetti della situazione energetica e dei prezzi elevati dei prodotti energetici.
Progetto di legge “recante alcune modifiche e integrazioni alla legge n. 61/2012 ‘sulle accise nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”:
Le modifiche alle accise mirano ad adempiere agli obblighi derivanti dal processo di allineamento della legislazione nazionale a quella dell'UE e a recepire le direttive pertinenti, in questo caso la direttiva sulle imposte indirette relativa alle accise; sono state previste le seguenti modifiche ed effetti:
Abolizione delle accise sulle batterie dei veicoli elettrici con un impatto negativo di 50 milioni di lekë. Il Ministero delle Finanze e dell'Economia, nell'ambito dell'attuazione della strategia di risparmio energetico e delle misure di sostegno al prezzo dei pannelli solari, ha proposto di abolire l'accisa sugli accumulatori dei pannelli solari e sulle batterie per veicoli elettrici. Con l'introduzione dei veicoli elettrici, è necessario rivedere l'accisa sulle loro batterie, mentre l'intero veicolo elettrico non solo è esente dall'accisa, ma beneficia anche di un'IVA allo 0% al momento dell'importazione.
In tutta Europa sono state adottate politiche di incentivazione per l'uso dei veicoli elettrici nell'ambito delle misure di tutela ambientale. Nel contempo, nell'ambito delle misure volte a garantire la sicurezza energetica, è opportuno anche abolire l'accisa sulle batterie dei pannelli solari.
Modifiche alle accise sulla birra che consiste nella sua unificazione per categorie di produttori industriali, sulla base della direttiva 92/83/CEE del ConsiglioCEE del 19 ottobre 1992, relativa all’armonizzazione delle strutture delle accise sull’alcol e sulle bevande alcoliche, una direttiva che mira ad armonizzare le accise sull’alcol e sulle bevande alcoliche. Tale armonizzazione è stata una richiesta costante nelle discussioni del sottocomitato Albania-UE per il commercio, l’industria, la fiscalità e le dogane.
L'accisa è fissata a 710 lekë per ettolitro, ovvero 7,1 lekë per litro di birra., Nel frattempo, fino ad ora, la birra prodotta da stabilimenti con una capacità annua inferiore a 200.000 ettolitri era soggetta a un'accisa di 360 lekë per ettolitro, ovvero 3,6 lekë per litro.
L'unificazione contribuisce inoltre a semplificare il calcolo delle accise, eliminando le possibilità di abuso e allineando la legislazione in vista dell'adesione dell'Albania all'UE. Questo cambiamento avrà un effetto di +262 milioni di lek, di cui +184 milioni di lek sulla produzione interna e +78 milioni di lek sulle importazioni. Inoltre, questa modifica tariffaria aiuterà anche le imprese nazionali ad aumentare la produzione e a cercare di essere più competitive nella regione.
Il progetto di legge “Relativo ad alcune integrazioni e modifiche alla legge n. 9920/2008 ‘Sulle procedure fiscali nella Repubblica di Albania’, e successive modifiche”, che prevede:
– L'elaborazione del quadro normativo necessario relativo alle procedure che l'amministrazione fiscale deve seguire per la verifica fiscale dei contribuenti con redditi elevati, una richiesta costante da parte dei partner internazionali.
– Migliorare le disposizioni relative all'acquisizione di informazioni da parte dell'Amministrazione fiscale presso gli istituti bancari, al fine di calcolare con precisione gli obblighi fiscali dei contribuenti, individuare i soggetti che non presentano la dichiarazione dei redditi e individuare potenziali casi di occultamento di redditi ed evasione fiscale.
– Limitare l'evasione e l'elusione fiscale imponendo un limite alle transazioni in contanti per le società e le imprese, una misura che contribuirà anche a ridurre la quantità di contante in circolazione nell'economia.
Questa misura faceva parte del pacchetto fiscale allegato al disegno di legge sulla fiscalizzazione approvato dal Parlamento, ma all'epoca la Commissione parlamentare per l'economia e le finanze aveva ritenuto che avrebbe dovuto costituire una disposizione della legge sulle procedure fiscali, ed è per questo che la proponiamo.
Per quanto riguarda le modifiche al sistema sanzionatorio previste nel disegno di legge,
Non intendono comportare un inasprimento generale del regime sanzionatorio. Questo non è l'obiettivo del Ministero delle Finanze e dell'Economia. Le modifiche proposte rappresentano semplicemente una differenziazione delle sanzioni per alcune categorie di grandi contribuenti o di recidivi.
Secondo i dati della Consultazione Nazionale, è emerso che occorre inasprire le sanzioni nei confronti delle aziende che non registrano i propri dipendenti ma li assumono in nero, nonché di quelle che nascondono le retribuzioni effettive corrisposte al proprio personale. Per queste categorie è previsto il raddoppio dell'ammenda attualmente prevista.
Si prevede inoltre di aumentare l'ammontare delle sanzioni per i grandi contribuenti sorpresi in possesso di merci prive di fattura, che potrebbero essere merci di contrabbando oppure merci acquistate o prodotte sul mercato nero e non dichiarate.. Per queste categorie, è stato proposto di aumentare l'attuale sanzione da 75.000 a 500.000 lekë; al contempo, però, è stato eliminato l'obbligo per l'amministrazione fiscale di avviare immediatamente un procedimento penale, e si prevede che tale rinvio avvenga solo nel caso in cui il contribuente commetta nuovamente tale infrazione.
Il disegno di legge prevede inoltre una riduzione dell'ammenda per la presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi annuale delle persone fisiche, dagli attuali 5.000 lekë a 3.000 lekë. Ciò è dovuto all'elevato numero di dichiaranti con doppio impiego ed è stato richiesto dal pubblico.
Vi ringrazio vivamente per l'attenzione e vi assicuro della serietà e della disponibilità del Ministero delle Finanze e dell'Economia nel dare seguito alle richieste della commissione, con l'obiettivo di esaminare nei dettagli, a tempo debito, i disegni di legge che compongono il Pacchetto fiscale.
…”
Fonte: Ministero delle Finanze.