Contratto di locazione e proprietà nel sistema e-Filing: come indicare la sede legale

Il contratto di locazione presente nel sistema e-Filing è il documento che attesta all’amministrazione fiscale dove si svolgono effettivamente le proprie attività e a quale titolo si detiene il locale. Qualora il locale fosse di proprietà, al posto del contratto di locazione va caricato un certificato di proprietà.

Nei mesi di ottobre e novembre 2024, l’amministrazione ha condotto una campagna che prevedeva delle scadenze per il completamento di tali dati, inizialmente fissate al 20 ottobre e poi prorogate al 20 novembre. La campagna si è conclusa, ma l’obbligo è rimasto, ed è proprio per questo che questa pagina continua a essere utile.

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Chi dovrebbe dichiarare i dati e perché

L'obbligo si applica a ogni contribuente che svolga un'attività in un locale, sia esso di proprietà o in locazione. Il fondamento giuridico è costituito dall'articolo 23, comma 1, del Legge n. 9920, del 19 maggio 2008, sulle procedure fiscali, e la mancata comunicazione delle informazioni costituisce un illecito amministrativo.

Lo scopo della raccolta di questi dati è duplice e spiega molte cose. In primo luogo, il calcolo accurato della ritenuta alla fonte sul canone di locazione. In secondo luogo, il precompilato di dichiarazione annuale individuale, in modo che il singolo proprietario possa individuare il reddito già registrato.

Quindi non si tratta semplicemente di un'informazione relativa all'indirizzo inserita nel sistema. È il punto in cui convergono tre elementi: dove ti trovi, quanto paghi al proprietario e quanto viene trattenuto a titolo di imposta da tale pagamento.

Come archiviare i dati in e-Filing: cinque passaggi

La procedura viene eseguita una sola volta e viene ripetuta solo in caso di modifica dell’indirizzo o del contratto.

1. Vai alla sezione “Il mio e-Filing”.
2. Fai clic su “Il mio profilo” nell'elenco che appare.
3. Nella sezione “Dati del contribuente”, clicca su “Indirizzo”.
4. Nella sezione “Indirizzo principale”, clicca sull'icona della casa.
5. Compilare la sezione “Dettagli dei locali in cui si svolge l'attività” e caricare il documento che attesta la proprietà o il contratto di locazione.

Si prega di prestare attenzione al quinto passaggio. Caricare il documento completo e leggibile, non una fotografia di una singola pagina, poiché il contratto deve riportare le parti, l'oggetto, l'importo e la scadenza.

Il pericolo nascosto dietro questa affermazione

Ecco l’aspetto che la maggior parte delle persone non associa alla dichiarazione di un indirizzo. Quando un’azienda affitta un locale da un privato, agisce in qualità di agente di ritenuta, pertanto è tenuta a effettuare la ritenuta. 15% sul canone lordo e di versare al locatore l'importo al netto.

Qualora tale imposta non venga trattenuta, la sanzione ammonta al 50% dell’importo che avrebbe dovuto essere trattenuto, maggiorato degli interessi di mora pari allo 0,06% al giorno. Qualora venga trattenuta ma non dichiarata, la sanzione sale al 100%. I dati completi suddivisi per articolo sono disponibili sul nostro sito web. multe e more per ritardato pagamento.

Pertanto, un indirizzo non dichiarato o un contratto non caricato non costituiscono una semplice questione formale. Ciò lascia l’azienda senza alcuna spiegazione riguardo all’ambiente che utilizza, e un ambiente utilizzato senza una titolarità dichiarata è proprio quello che solleva il primo interrogativo sin dall’inizio della verifica.

Cosa controllerai oggi in cinque minuti?

Accedi a e-Filing e verifica tre cose. Il documento relativo all'indirizzo principale è stato caricato? L'indirizzo presente nel sistema corrisponde a quello in cui lavori effettivamente oggi? E il contratto caricato è ancora valido o è scaduto ed è stato rinnovato senza essere stato aggiornato?.

Se si dispone di più di un'unità, ciascuna richiede un proprio documento. La modifica dell'indirizzo, l'apertura di una seconda sede e il rinnovo del contratto sono le tre occasioni in cui queste informazioni devono essere aggiornate senza indugio.

Se il locatore è una persona fisica, verifica anche che l’imposta 15% venga trattenuta e dichiarata ogni mese. Un contratto oneroso senza ritenuta fiscale è la combinazione peggiore, perché la dichiarazione dell’indirizzo mostra alle autorità esattamente ciò che manca.

Domande frequenti

L'obbligo rimane in vigore anche dopo la scadenza del 2024?

Sì. Il termine per quella campagna è scaduto, ma l’obbligo di mantenere aggiornati i registri relativi alla proprietà o alla locazione permane e non ha una data di scadenza.

Cosa devo caricare se l'ambiente è il mio?

Prova di proprietà. Il contratto di locazione è richiesto solo nel caso in cui i locali siano affittati da un’altra persona.

Devo aggiornarlo quando rinnovo il contratto?

Sì. Ogni contratto nuovo o rinnovato viene caricato, poiché il sistema conserva il documento valido al momento della dichiarazione.

E se lavorassi da casa?

L'ambiente in cui si svolge l'attività deve in ogni caso essere dichiarato, indicando la denominazione corretta. Se l'abitazione appartiene a qualcun altro e si paga un canone di locazione, si applicano le norme in materia di locazione.

In cosa consiste la ritenuta alla fonte sul canone di locazione?

15% sull'importo lordo, quando il locatore è una persona fisica. L'azienda trattiene e dichiara tale importo, versando al locatore l'importo netto.

Cosa succede se non dichiaro queste informazioni?

La mancata comunicazione delle informazioni costituisce un illecito amministrativo. Il costo maggiore, tuttavia, deriva dalla mancata ritenuta alla fonte, che comporta una sanzione pari al 50% dell’importo, oltre agli interessi di mora.

È possibile consultare il comunicato originale dell'amministrazione fiscale relativo a tale obbligo all'indirizzo Pagina dedicata alle imposte.