- Dopo l'apertura dell'attività, il termine più breve è quello relativo al conto corrente, pari a 20 giorni di calendario.
- Qualsiasi impresa che emetta fatture deve essere registrata ai fini fiscali prima di iniziare l’attività.
- L'installazione di un terminale POS è obbligatoria per tutti fino al 31 dicembre 2026.
- Quando il fatturato annuo non supera i 14.000.000 di lekë, l'imposta sugli utili è pari allo 0,3% fino al 31 dicembre 2029, ma l'obbligo di presentazione della dichiarazione rimane in vigore.
- L'iscrizione all'IVA diventa obbligatoria quando il fatturato annuo supera i 10.000.000 di lek.
L'apertura di un'attività commerciale si conclude allo sportello della QKB, ma gli obblighi iniziano il giorno successivo. Alcuni prevedono scadenze ravvicinate, altri comportano la sospensione delle attività se non vengono rispettati, e due di essi sono una novità assoluta per il 2026.
La presente guida elenca i passaggi nell'ordine in cui devono essere eseguiti, non in ordine di importanza. Laddove sia specificata una scadenza, questa viene indicata. Laddove una norma sia stata modificata, viene espressamente riportata la norma precedente.
Scadenze del primo mese: una panoramica
Tre obblighi hanno una scadenza espressa in giorni. Gli altri non hanno una scadenza scritta, ma, se non vengono rispettati, impediscono lo svolgimento delle attività.
| Obbligo | Scadenza |
|---|---|
| Dichiarazione del conto corrente alle autorità fiscali | 20 giorni di calendario a partire dal giorno successivo alla registrazione |
| Imposte locali per il primo anno | È passato un mese dalla registrazione iniziale |
| Apparecchiature dotate di terminale POS | 31 dicembre 2026 per tutti |
| Fiscalizzazione, e-Albania, documento ambientale | Non è prevista una scadenza scritta, ma deve essere fatto prima dell'inizio dell'attività. |
Il primo passo: i conti che aprono la strada a tutto il resto.
Senza due account di posta elettronica, non è possibile eseguire nessuno degli altri passaggi, poiché l'accesso a quasi tutti i servizi avviene online.
Account aziendale su e-Albania
Questo non è il tuo conto personale. Si tratta di un conto aziendale separato, aperto a partire dal conto personale dell’amministratore o del singolo operatore. Da questo conto potrai ottenere i certificati, gli estratti e gli altri servizi di cui avrai bisogno in ciascuna delle fasi indicate di seguito.
Contabilità nel sistema fiscale
Da questo conto vengono gestite le dichiarazioni fiscali periodiche, le inserzioni e le cancellazioni dei dipendenti e tutti gli obblighi fiscali. L’attivazione avviene dopo la registrazione iniziale e richiede il numero di identificazione univoco, il NIPT.
Le credenziali iniziali e la procedura di accesso variano di volta in volta, pertanto non le riportiamo qui. Puoi trovare le istruzioni per l'accesso e il recupero della password sul nostro sito web. passaggi successivi alla registrazione, che viene aggiornato in base alle informazioni fornite dal portale.
Il conto corrente deve essere dichiarato entro 20 giorni.
Il conto corrente aziendale deve essere aperto e dichiarato alle autorità fiscali entro 20 giorni di calendario a partire dal giorno successivo alla registrazione iniziale. Non si tratta di un adempimento facoltativo, bensì di un obbligo previsto dalla normativa.
La banca richiede solitamente l'estratto storico e il certificato di registrazione generati da e-Albania, il documento di identità del rappresentante legale e, nel caso delle persone giuridiche, lo statuto insieme all'atto costitutivo.
Anche le transazioni effettuate tramite il tuo conto hanno un valore che non è immediatamente evidente. Il contante che esce dalla banca non viene conteggiato quando in seguito richiedi un credito. Quali sono i criteri che la banca prende in considerazione quando si richiede un prestito? Lo spiega con dei dati.
Documento ambientale e imposta sugli affitti
I locali in cui viene svolta l'attività sono documentati e archiviati elettronicamente nel tuo account fiscale. Il documento può essere un contratto di locazione, un atto di proprietà dell'azienda stessa o un contratto di prestito.
Quando il locatore è una persona fisica non registrata, il locatario è tenuto a trattenere l’imposta alla fonte sul canone di locazione, con un’aliquota del 15%, ai sensi degli articoli 58 e 59 della Legge n. 29/2023. Ai fini fiscali, esistono inoltre valori minimi di riferimento per il canone di locazione, come stabilito dal Decreto del Governo n. 469 del 3 giugno 2015, che vengono verificati per la zona di riferimento prima della stipula del contratto.
Una persona fisica che svolge la propria attività nei propri locali non è tenuta a calcolare e a trattenere tale imposta.
Fiscalizzazione: senza di essa, non viene emessa alcuna fattura.
Qualsiasi soggetto che emetta o riceva fatture deve essere registrato ai fini fiscali prima di iniziare l'attività. Una fattura cartacea non sostituisce una fattura elettronica.
Sono necessari due passaggi. Il primo consiste nell’ottenere il certificato di fiscalizzazione elettronica tramite e-Albania. Il secondo consiste nello scegliere una soluzione software dall’elenco degli enti certificati pubblicato dalla Direzione Generale delle Imposte. Le tariffe per il certificato e i prezzi del software variano, pertanto è opportuno verificarli direttamente presso la fonte prima di definire il budget.
Leggi anche: Fattura elettronica: cosa deve contenere e quando viene emessa
Obbligo di utilizzo dei POS fino al 31 dicembre 2026
Tale obbligo non era previsto quando la presente guida è stata redatta per la prima volta. Oggi, ogni esercizio commerciale deve dotarsi di un terminale di pagamento entro il 31 dicembre 2026, ai sensi dell’articolo 59, comma 3, della legge n. 9920/2008, come integrato dalla legge n. 79/2025.
Per le strutture ricettive, i trasporti e gli enti pubblici, la scadenza era anticipata al 30 maggio 2026.
La legge prevede diverse esenzioni, tra cui le aree prive di copertura Internet, i soggetti esenti dall'obbligo di emissione delle fatture e il lavoratore autonomo che opera in proprio, senza IVA e con un'unica sede.
Leggi anche: POS obbligatorio. Chi è interessato e fino a quando?
Limiti ai pagamenti in contanti
Anche questa norma è nuova. A partire dal 30 gennaio 2026, i pagamenti in contanti tra due imprese non potranno superare i 100.000 lek, mentre quelli tra un’impresa e un privato non potranno superare i 500.000 lek. La norma si basa sull’articolo 59 della legge n. 9920/2008, modificata dalla legge n. 79/2025.
Il superamento del limite comporta una sanzione pari a 10% del valore della transazione. Pertanto, è opportuno impostare la politica di regolamento nella prima settimana, non dopo che l'errore si è verificato.
Licenze, autorizzazioni e titolari effettivi
Alcune attività non possono essere svolte senza aver prima ottenuto la licenza. Uno studio dentistico, un’unità di ristorazione o un’impresa di trasporti richiedono ciascuno un documento specifico. Il registro delle licenze, delle autorizzazioni e dei permessi indica quali sono i requisiti necessari per il codice della tua attività.
La richiesta di iscrizione nel Registro dei titolari effettivi è riservata esclusivamente alle persone giuridiche. Sono escluse le persone fisiche che esercitano un’attività commerciale. Per completare la richiesta è necessaria la firma elettronica del rappresentante legale, unitamente all’estratto del registro delle imprese, allo statuto sociale e ai dati relativi alla proprietà.
Dipendenti e buste paga
Il dipendente deve presentare la dichiarazione prima di iniziare a lavorare, non dopo. Le imprese devono presentare i dati relativi alle retribuzioni entro il 20 del mese successivo, mentre i lavoratori autonomi devono presentarli su base trimestrale, ai sensi dell’articolo 65 della legge n. 29/2023.
A partire dal 1° gennaio 2026, il salario minimo nazionale sarà pari a 50.000 lek al mese. Gli oneri previdenziali relativi a un contratto standard ammontano complessivamente al 27,9% della retribuzione lorda, di cui il 16,7% a carico del datore di lavoro e l'11,2% a carico del dipendente.
Un lavoratore non dichiarato costa ai contribuenti dell’IVA e dell’imposta sul reddito 200.000 lekë, ai sensi dell’articolo 119 della legge n. 9920/2008.
Imposte locali e obblighi relativi al primo anno
Le imposte locali vengono versate al Comune, non al fisco. Nel caso di un’impresa di nuova registrazione, l’importo dovuto per il primo anno deve essere versato entro un mese dalla registrazione iniziale.
I livelli specifici non sono gli stessi in tutto il Paese, poiché vengono stabiliti dal consiglio comunale. Pertanto, è necessario verificare i dati nella delibera del comune in cui si è residenti.
Quanto paghi e quanto dichiari nel corso dell’anno
Quando il fatturato lordo annuo non supera i 14.000.000 di lekë, l’imposta sugli utili è pari allo 0,3% fino al 31 dicembre 2029, ai sensi dell’articolo 69 della legge n. 29/2023. Ciò non esonera dall’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi. La dichiarazione annuale deve essere presentata entro il 31 marzo anche se l'imposta è pari a zero.
L'iscrizione all'IVA diventa obbligatoria quando il fatturato annuo supera i 10.000.000 di lekë e la domanda deve essere presentata entro 15 giorni dal superamento di tale soglia. È consentita l'iscrizione volontaria per fatturati superiori a 5.000.000 di lekë.
| Scadenza | Cosa viene inviato? |
|---|---|
| L'11 del mese successivo | Registri di vendita e acquisto per soggetti iscritti al registro IVA. |
| Il 14 del mese successivo | Dichiarazione e pagamento dell'IVA |
| Il 20 del mese successivo | Retribuzioni e contributi |
| 31 marzo | Dichiarazione annuale dei redditi |
Esempio di calcolo per il primo anno
Si consideri un imprenditore individuale che avvia l'attività a febbraio e chiude l'anno con un fatturato di 6.000.000 di lekë, senza dipendenti.
L'imposta sugli utili è pari a zero, poiché il fatturato non supera i 14.000.000 di lekë. Non è dovuta l’IVA, poiché non viene superata la soglia di 10.000.000 di lekë. Gli unici obblighi rimanenti sono i contributi per i lavoratori autonomi, calcolati sulla base di un salario minimo di 50.000 lekë, più un contributo sanitario di 3.400 lekë al mese, ovvero 40.800 lekë all’anno.
Pertanto, l'azienda versa i contributi durante tutto l'anno anche quando l'imposta sulle società è pari a zero. Questo è l'errore che riscontriamo più spesso nel primo anno: confondere un'aliquota pari a zero con l'assenza di obbligo fiscale.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Entro quanti giorni devo dichiarare il conto corrente?
Venti giorni di calendario a partire dal giorno successivo alla registrazione iniziale. Si tratta del termine più breve dell'elenco.
Ho bisogno di un POS se lavoro da solo e non sono soggetto a IVA?
La legge prevede un'esenzione per i lavoratori autonomi che operano in proprio, senza partita IVA e in un'unica sede. Se una qualsiasi di queste tre condizioni non è soddisfatta, l'obbligo si applica e il termine è fissato al 31 dicembre 2026.
Se la mia imposta è pari a zero, devo presentare la dichiarazione dei redditi?
Sì. La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata entro il 31 marzo, anche se l'imposta è pari a zero. La mancata presentazione entro i termini previsti è soggetta a sanzioni distinte dall'imposta stessa.
È necessario un timbro per l'attività?
Non sussiste alcun obbligo giuridico di esercitare tale attività, ma essa rimane utile nelle pratiche e nella corrispondenza con le istituzioni pubbliche.
Quando dovrei iniziare a tenere una contabilità in regola?
Fin dal primo giorno di attività. I documenti relativi ai primi mesi sono proprio quelli che più spesso mancano quando arriva il momento di presentare la dichiarazione annuale o di richiedere un prestito.
Quanto costa un lavoratore non dichiarato?
Duecentomila lek per i soggetti soggetti all’IVA e all’imposta sul reddito delle società, e 50.000 lek per gli altri, ai sensi dell’articolo 119 della legge n. 9920/2008.
Leggi anche: Scadenze al 31 dicembre 2026. Quattro titoli con scadenza nello stesso giorno.
