Scadenze al 31 dicembre 2026. Quattro titoli con scadenza nello stesso giorno.

La prima domanda che ogni imprenditore si pone è se queste scadenze lo riguardino o meno. La risposta dipende dal profilo dell’azienda, poiché nessuna delle quattro si applica a tutti. Due di esse rappresentano opportunità che, se non colte, andranno perse, mentre le altre due sono obblighi che permangono anche dopo la data prevista.

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Titolo con scadenza il 31 dicembre 2026	Chi ci mette le mani sopra?
Pagamento del capitale relativo alle passività fiscali relative agli anni dal 2020 al 2024, con esenzione dalle sanzioni e dagli interessi.	Qualsiasi contribuente con debiti non saldati relativi a tali anni
Richiesta di rivalutazione di un bene immobile con codice fiscale 5%	Persone fisiche e giuridiche con beni registrati a un valore inferiore a quello di mercato.
Apparecchiature dotate di terminale POS	Le imprese che non rientrano nelle tre eccezioni previste dalla legge
La quarta rata dell'acconto sull'imposta sulle società	I contribuenti che pagano in anticipo l'imposta sul reddito

È improbabile che una persona fisica non soggetta all’IVA, che opera in proprio e in un’unica sede, sia soggetta all’obbligo di dotarsi di un terminale POS, poiché la legge la esclude esplicitamente. Se non versa l’imposta anticipata sugli utili e non ha debiti in sospeso, potrebbe non avere alcuna scadenza da rispettare tra quelle elencate, ad eccezione della rivalutazione nel caso in cui possieda beni immobili.

Un’azienda con un fatturato superiore alla soglia IVA di norma deve considerare tutti e quattro questi aspetti. La rata di acconto e il POS sono obblighi, mentre il pagamento degli arretrati e la rivalutazione sono decisioni prese dopo aver valutato la liquidità di dicembre.

Un’impresa che presenta nel proprio bilancio attività con un valore inferiore a quello di mercato considera la rivalutazione come una decisione da prendere a fine esercizio piuttosto che come una questione catastale e, pertanto, la esamina contestualmente al bilancio.

Pagamento dei debiti fiscali in sospeso

Gli obblighi fiscali relativi al periodo dal 2020 al 2024 sono esenti da sanzioni e interessi di mora solo se l'importo principale viene pagato per intero entro il 31 dicembre 2026, ai sensi della legge n. 86/2025 e Istruzione n. 11/2026. Dopo tale data, l’agevolazione cessa di avere efficacia e l’obbligo torna a sussistere integralmente, con l’applicazione di sanzioni e interessi di mora.

Oggi è l'ultimo giorno di un programma iniziato all'inizio dell'anno e articolato in diverse fasi. Una parte di esso è già scaduta, quindi è opportuno distinguere tra i diversi periodi.

Quali periodi sono coperti e a quali condizioni?

Gli obblighi non pagati al 31 dicembre 2014 sono stati automaticamente cancellati, compresi l'importo principale, le sanzioni e gli interessi di mora, senza che il contribuente dovesse compiere alcuna azione. I contributi previdenziali sono esclusi da tale cancellazione.

Per il periodo dal 2015 al 2019, l'opzione con un capitale di 50% è scaduta il 30 giugno 2026. Attualmente rimane in vigore l'opzione con un capitale di 75%, con la stessa data di scadenza, il 31 dicembre 2026.

Per il periodo dal 2020 al 2024, è dovuto il 100% dell’importo principale e si rinuncia alle sanzioni e agli interessi di mora. I soggetti oggetto di indagini penali per reati fiscali non possono beneficiare del regime.

Cosa succede se il pagamento viene effettuato a gennaio?

Se il pagamento non viene effettuato entro il 31 dicembre 2026, l’obbligazione è soggetta alle norme generali. Ciò comporta una sanzione pari a un massimo di 100% dell’importo dovuto e interessi di mora pari al 7,8% annuo, tasso in vigore all’11 aprile 2026, ai sensi di la tabella ufficiale dei tassi di interesse della Direzione Generale delle Imposte. I dati completi sono disponibili sul nostro sito web. multe e more per ritardato pagamento.

Pertanto, il costo dell'inazione non è solo il capitale residuo, ma anche la parte condonata che viene rimborsata.

Rivalutazione dei beni immobili soggetti all'imposta 5%.

La domanda di rivalutazione dei beni immobili ai fini dell’imposta 5% è ammessa fino al 31 dicembre 2026, ai sensi dell’articolo 1, commi 1 e 6, del Legge n. 85/2025, del 12 dicembre 2025. La data del 30 settembre 2026, che compare ancora su alcuni siti web, si riferisce alla fase di bozza di legge e non costituisce una data di entrata in vigore.

Questa precisazione riveste un’importanza pratica. Chi crede che la data sia quella sbagliata pensa che il termine scada questo mese, mentre chi non rispetta la scadenza di settembre pensa di aver perso l’occasione.

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Quanto costa e chi se ne occupa?

L’imposta è pari al 5% della base imponibile, ovvero della differenza tra il nuovo valore e quello precedentemente registrato. Oltre all’imposta, è dovuta la tariffa di servizio dell’Agenzia Cadastrale dello Stato, pari a 3.500 lekë quando l’imposta non supera i 150.000 lekë, 7.000 lekë quando l’imposta è compresa tra 150.001 e 300.000 lekë, e 10.000 lekë quando l’imposta supera tale importo.

La persona fisica presenta domanda al catasto. Una persona giuridica segue una procedura diversa, legata al valore contabile del bene riportato in bilancio; pertanto, la decisione viene presa in concomitanza con la chiusura dell'esercizio. La procedura dettagliata è disponibile sul nostro sito web. riesame ai sensi della Direttiva n. 5/2026.

Perché la domanda presentata a dicembre lascia poco margine

La presentazione della domanda non conclude la procedura. Seguono poi la fattura e il pagamento, e solo a quel punto la rivalutazione viene riportata nei registri catastali. Chi avvia la procedura negli ultimi giorni di dicembre rischia che la seconda fase ricada nell’anno successivo; pertanto, il messaggio pratico non è che ci sia tempo, ma che la scadenza comprenda due fasi e debba essere calcolata nella sua interezza.

Apparecchiature dotate di terminale POS

Le imprese che non hanno ancora acquistato un terminale POS hanno tempo fino al 31 dicembre 2026, ai sensi dell’articolo 59, comma 3, della legge n. 9920/2008, come integrato dalla legge n. 79/2025 dell’11 dicembre 2025. Le strutture ricettive, le aziende di trasporto e gli enti pubblici avevano tempo fino al 30 maggio 2026; tale termine è quindi già scaduto.

Tale obbligo fa parte dello stesso pacchetto normativo che prevede i limiti ai pagamenti in contanti pari a 100.000 lekë tra due imprese e a 500.000 lekë tra un'impresa e un privato. Entrambe le norme sono riportate sul nostro sito web. Contanti in cassa e POS.

Chi è esonerato da tale obbligo?

La legge prevede tre eccezioni. La prima riguarda le zone prive di copertura Internet. La seconda riguarda i soggetti esenti dall’obbligo di emettere fatture. La terza riguarda i lavoratori autonomi che operano da soli, non sono registrati ai fini IVA e svolgono la propria attività da un’unica sede.

Tutte le condizioni della terza esclusione devono essere soddisfatte contemporaneamente. Se anche una sola di esse non è soddisfatta, l’obbligo torna a sussistere.

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Cosa prevede la legge se il termine scade?

Il testo verificato dell’articolo 59, comma 3, non prevede una sanzione amministrativa specifica per la mancata dotazione di un terminale. Ciò non significa che l’obbligo non esista, ma che la sanzione specifica dovrebbe essere introdotta mediante un atto normativo di attuazione, che non è ancora stato pubblicato.

Pertanto, il testo esatto è il seguente: l’obbligo è in vigore e la scadenza è fissata al 31 dicembre, mentre le conseguenze in caso di inadempienza saranno stabilite in un secondo momento. Stiamo monitorando la situazione e l’articolo verrà aggiornato non appena la legge entrerà in vigore.

La quarta rata dell'acconto sull'imposta sulle società

La quarta rata dell’acconto sull’imposta sul reddito deve essere versata entro il 31 dicembre, ai sensi dell’articolo 63 della legge n. 29/2023. A differenza delle altre tre scadenze, questa ricorre ogni anno e non rappresenta un’occasione persa, bensì un obbligo di routine previsto dal calendario.

Lo includiamo qui per un motivo pratico. Ricade lo stesso giorno degli altri tre obblighi, e dicembre è il mese in cui la liquidità dell'azienda è più sotto pressione. Le regole complete di calcolo sono disponibili sul nostro sito web. pagamenti anticipati.

Quanto costa un ritardo di un mese?

Prendiamo ad esempio un’azienda con un’imposta annuale sugli utili pari a 1.200.000 lek. La rata trimestrale ammonta a 300.000 lek. Se viene pagata con 30 giorni di ritardo, la penale per il ritardo nel pagamento è pari allo 0,061% dell’importo dovuto per ogni giorno, ovvero 180 lek al giorno e 5.400 lek al mese.

Le cifre sono arrotondate e servono solo a illustrare il meccanismo. L'importo effettivo dipende dall'imposta dell'anno di riferimento e dal numero di giorni di ritardo, mentre gli interessi di mora vengono calcolati separatamente dalla sanzione.

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Da quale termine dovresti iniziare?

L’ordine più ragionevole è quello che parte dall’importo in arretrato e non viene recuperato. La prioritario è il saldo dei debiti pregressi, poiché dopo il 31 dicembre la quota condonata viene ripristinata e il costo aumenta immediatamente. Il secondo passo è la rivalutazione, poiché comporta due fasi e richiede tempo.

Il POS occupa il terzo posto. Si tratta di un obbligo che permane anche dopo la data di scadenza, quindi il ritardo non lo elimina, ma ne prolunga il rischio. La rata di pagamento anticipato occupa il quarto posto perché si tratta di un’azione nota e pianificata.

Chiunque disponga di tutti e quattro questi elementi dovrebbe esaminarli insieme alle proiezioni di flusso di cassa per novembre e dicembre. Questo è proprio il lavoro che svolgiamo con i clienti in questo periodo dell'anno.

Domande frequenti

Quali sono le scadenze del 31 dicembre 2026 per una piccola impresa?

Sono quattro, ma raramente si applicano tutti alla stessa impresa. Il pagamento del capitale relativo alle passività del periodo 2020-2024, l’obbligo di una rivalutazione immobiliare del 51%, la fornitura di un terminale POS e la quarta rata dell’acconto sull’imposta sulle società.

Il termine per la rivalutazione immobiliare verrà posticipato?

Ad oggi non esiste alcun atto che ne proroghi la validità. La legge n. 85/2025 fissa la scadenza al 31 dicembre 2026 e, ad oggi, non è stato pubblicato alcun emendamento. La data del 30 settembre che circola su alcuni siti web si riferisce alla bozza del 2025.

Perderei l'esonero dal pagamento delle multe se pagassi solo una parte dell'importo principale?

Sì. La condizione prevista dal programma è il pagamento integrale del capitale entro il termine stabilito. Il pagamento parziale non comporta l’esonero dalle sanzioni e dagli interessi di mora per il periodo in questione.

Lavoro in proprio e non sono registrato ai fini IVA. Ho bisogno di un POS?

Potrebbe non esserti necessario, ma solo se soddisfi tutte e tre le condizioni di esenzione. Devi lavorare in proprio, non essere iscritto all’IVA e operare da un’unica sede. Se apri una seconda sede, l’obbligo subentra.

È prevista una sanzione se non mi doto di un POS entro il 31 dicembre?

Nel testo verificato dell’articolo 59, comma 3, non è prevista alcuna sanzione pecuniaria specifica in caso di inadempienza. Si prevede che la sanzione sia stabilita da un atto normativo di attuazione che, ad oggi, non è stato ancora pubblicato. L’obbligo in sé rimane in vigore.

Se quest'anno non realizzo un utile, devo comunque pagare la rata di dicembre?

Sì, perché l'acconto viene calcolato sull'imposta relativa agli anni di riferimento, non sul risultato dell'anno successivo. Quando un'azienda prevede un calo significativo dell'attività, la linea di condotta da seguire è quella di richiedere una revisione delle rate, non di smettere di pagare.

Quale delle quattro si dovrebbe scegliere per prima?

Il pagamento degli obblighi in sospeso, poiché è l’unico caso in cui il ritardo comporta un aumento immediato dei costi. Dopo il 31 dicembre, le sanzioni e gli interessi di mora precedentemente condonati vengono nuovamente applicati all’obbligo.