L'Amministrazione fiscale ha messo in atto modifiche Importanti modifiche alla dichiarazione delle ritenute alla fonte, che entreranno in vigore a partire da gennaio 2025. Questi aggiornamenti mirano a semplificare il processo di rendicontazione, migliorare l'accuratezza dei dati e agevolare gli adempimenti fiscali delle imprese.
Principali miglioramenti apportati alla dichiarazione dei redditi relativa alle ritenute alla fonte
A partire da febbraio 2025, la dichiarazione sarà precompilata con i dati della dichiarazione precedente per specifiche categorie di reddito, quali:
- Canoni di locazione versati a persone fisiche
- Plusvalenze derivanti da polizze assicurative sulla vita private e da piani pensionistici
- Pagamenti relativi alla proprietà intellettuale e al diritto d'autore
Ciò significa che, se un contribuente ha presentato la dichiarazione relativa a gennaio 2025, il modulo relativo a febbraio 2025 verrà automaticamente precompilato con i dati del mese precedente. I contribuenti possono modificare, aggiungere o eliminare tali informazioni prima dell'invio definitivo della dichiarazione.
Nuove caratteristiche della dichiarazione
- Scarica in Excel – Il rendiconto può essere salvato o inviato in formato Excel.
- Modifiche minori I contribuenti possono selezionare ed eliminare dati in blocco.
- Altri formati analitici Include informazioni dettagliate su ogni pagamento e su ogni ritenuta fiscale.
- Il preambolo della dichiarazione – Riporto di alcune voci dalla dichiarazione del mese precedente, tra cui canoni di locazione, plusvalenze e royalties.
- Convalida automatica dei dati Il sistema verifica la presenza di errori e la conformità alle norme fiscali prima dell'invio.
Categorie di reddito soggette a ritenuta alla fonte
Ai sensi della legge n. 29/2023 “Per quanto riguarda l'imposta sul reddito”, la ritenuta alla fonte si applica alle seguenti categorie:
- Dividendi – Imposta 8% sugli utili distribuiti.
- Interessi – 15% sui proventi derivanti da depositi bancari, prestiti e obbligazioni.
- Tariffe – 15% per diritti d'autore, licenze e servizi di consulenza.
- Affitti – 15% quando il pagatore è un soggetto registrato presso la NUIS e il locatore è una persona fisica.
- Ricavi derivanti dal gioco d'azzardo – 15% sulle vincite corrisposte ai giocatori.
- Proventi derivanti dalla partecipazione a consigli di amministrazione – 15% sulla remunerazione dei membri del consiglio di amministrazione.
- Pagamenti relativi alla proprietà intellettuale – 15% sui proventi derivanti da licenze, brevetti e marchi.
Come compilare la dichiarazione?
La dichiarazione si articola in due sezioni principali:
- Pagamenti a contribuenti residenti in Albania o che dispongono di una stabile organizzazione in Albania – I dati relativi ai soggetti registrati nel sistema fiscale potrebbero essere compilati automaticamente.
- Pagamenti a soggetti non residenti È necessario inserire manualmente il nome del beneficiario, lo Stato di residenza e il numero di identificazione.
I contribuenti devono indicare la data di pagamento, l'importo lordo e l'imposta trattenuta per ciascun pagamento. Il sistema di dichiarazione elettronica calcolerà automaticamente l'imposta in base alle aliquote previste dalla legge.
Termini di presentazione e sanzioni in caso di mancata dichiarazione
La dichiarazione deve essere presentata entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta.
Le sanzioni previste in caso di ritardo sono:
- 5.000 lek per i contribuenti non soggetti all'imposta sulle società.
- diecimila lek per i contribuenti soggetti a tale imposta.
- Multa per ritardo nel pagamento Se l'imposta non viene pagata entro il termine previsto, sull'importo residuo vengono applicati interessi giornalieri.
Esempio pratico
Per comprendere meglio l'applicazione della nuova dichiarazione, esaminiamo un esempio:
La società XYZ Consulting ha effettuato i seguenti pagamenti nel mese di gennaio 2025:
| Tipo di reddito | Importo lordo | Aliquota fiscale | Ritenuta alla fonte |
|---|---|---|---|
| Dividendo | 1,000,000 | 8% | 80,000 |
| Interesse per i prestiti | 500,000 | 15% | 75,000 |
| Onorari di consulenza | 300,000 | 15% | 45,000 |
| Affitto mensile dell'ufficio | 100,000 | 15% | 15,000 |
| Partecipazione a bordo | 200,000 | 15% | 30,000 |
| Imposta totale trattenuta | 245,000 |
Se tale società non presenterà la dichiarazione entro il 20 febbraio 2025, sarà soggetta a una sanzione per ritardata presentazione e al pagamento degli interessi sull'importo non versato.
Scarica la guida.
Per ulteriori dettagli sulle modifiche e su come compilare la dichiarazione, leggi la guida completa qui: https://alprofitconsult.al/tatimi-i-mbajtur-ne-burim-cfare-ndryshon-nga-janari-2025/