- Gli effetti del pacchetto fiscale del 2027 dipendono da tre fattori: il fatturato a tre livelli, la forma giuridica e il settore.
- L'imposta sugli utili rimane fissata a 15%. Si propone di aumentare il dividendo da 8% a 15% per ogni decisione di distribuzione a partire dal 1° gennaio 2027.
- La soglia IVA sarà ridotta a 5.000.000 di LEK a partire dal 1° gennaio 2027 e sarà calcolata sul fatturato del 2027, non su quello del 2026.
- Gli stipendi compresi tra 300.000 e 700.000 LEK corrispondono a 10.000 LEK netti al mese. Gli stipendi superiori a circa 843.000 LEK prevedono una retribuzione più elevata.
- La riduzione dell'IVA sui prodotti alimentari mira a ridurre il prezzo finale fino all'11,71%. Un supermercato con 701 articoli alimentari restituisce ai clienti circa 2.850.000 LEK all'anno se trasferisce integralmente il risparmio sui prezzi.
Gli effetti del pacchetto fiscale del 2027 non sono gli stessi per tutte le imprese. La nuova soglia IVA è stata fissata con una delibera del Consiglio dei Ministri del 28 ottobre 2026. Le aliquote IVA, i dividendi e i salari sono oggetto di disegni di legge all’esame del Parlamento e potrebbero subire modifiche fino alla loro approvazione.
La prima bozza del 27 ottobre prevedeva un'imposta sugli utili del 171 per cento e un'aliquota del 321 per cento sugli stipendi più elevati. Entrambe le misure sono state eliminate il 28 ottobre. L'imposta sugli utili rimane al 151 per cento e l'aliquota massima sugli stipendi è del 301 per cento.
Questo articolo non spiega il pacchetto clausola per clausola. Ti pone tre domande e ti fornisce la cifra relativa al tuo caso. Il tuo fatturato ti colloca in una delle tre fasce: fino a 5 milioni, da 5 a 10 milioni o oltre 10 milioni. La forma giuridica e il settore di attività sono i due fattori chiave che determinano la risposta. A chi vendi è un aspetto secondario rispetto al fatturato, poiché determina se puoi addebitare l’IVA nel prezzo. Alla fine troverai il calcolatore gratuito, dove potrai inserire i tuoi dati e vedere l’effetto di ogni modifica singolarmente.
Leggi anche: Pacchetto fiscale 2027: cosa viene proposto per le imprese, La soglia IVA è stata abbassata a 5.000.000 di lekë: come viene calcolata?, Imposte 2027: cosa è stato deciso e cosa attende il Parlamento
Prima domanda: quante miglia percorri in un anno?
A partire dal 1° gennaio 2027, la soglia per l’iscrizione obbligatoria all’IVA scenderà da 10.000.000 a 5.000.000 di LEK. Si tratta dell’unica modifica del pacchetto che è stata pubblicata sotto forma di legge. Secondo la relazione illustrativa del Ministero, circa 17.516 nuove imprese rientreranno nell’ambito di applicazione.
Il tuo fatturato ti colloca in una delle tre fasce. Per le vendite inferiori a 5.000.000 LEK, non cambia nulla; sono interessati solo i prezzi di acquisto. Da 5.000.000 a 10.000.000 di LEK, sarai soggetto all’IVA a partire dal 2027. Oltre i 10.000.000 di LEK sei già soggetto all’IVA e si applica esclusivamente la nuova aliquota standard.
Cosa succederebbe se nel 2026 avessi 7.500.000 LEK?
La registrazione non avviene automaticamente il 1° gennaio. La decisione non prevede alcuna disposizione transitoria per il fatturato del 2026. Ai sensi di legge, l’obbligo sorge quando il fatturato supera la soglia e Richiesta di registrazione Deve essere effettuato entro 15 giorni dal superamento della soglia. Gli esperti citati dal Monitor il 9 novembre 2026 lo interpretano allo stesso modo: la nuova soglia viene calcolata sul fatturato a partire dal 1° gennaio 2027.
Per un bar con un fatturato costante di 7.500.000 LEK, ciò significa diventare soggetto all’IVA intorno ad agosto 2027. L’IVA viene calcolata solo sull’importo eccedente la soglia. L’effetto nel primo anno è pari a circa un terzo dell’effetto complessivo. L’amministrazione fiscale non ha ancora fornito chiarimenti scritti in merito, pertanto il fatturato mensile è stato monitorato a partire da gennaio a Il tuo account e-Filing e nei registri delle vendite.
Quanto costa registrarsi ai fini IVA in contanti?
Il costo non corrisponde al 21% del fatturato. Si tratta della differenza tra l’IVA sulle vendite e l’IVA sugli acquisti. Ogni acquisto effettuato con fattura fiscale è deducibile, comprese le scorte in possesso alla data di registrazione, a condizione che le fatture siano comprensive di IVA.
Bar con un fatturato di 7.500.000 LEK e acquisti per 4.500.000 LEK, a prezzi invariati. L’IVA sulle vendite ammonta a circa 1.302.000 LEK. L’IVA detraibile è pari a circa 781.000 LEK. Il costo netto è di circa 521.000 LEK per un intero anno, escluso il tempo dedicato alle attività amministrative. Nel 2027, con inizio ad agosto, il costo è pari a circa 174.000 LEK.
L'uscita dal regime richiede dodici mesi dalla presentazione della domanda. La suddivisione dell'attività in due NIPT per rimanere al di sotto della soglia è la prima strategia da tenere sotto controllo e non è raccomandata.
A chi vendete, alle aziende o ai consumatori?
Si tratta della questione della soglia di fatturato, poiché determina se si ha la possibilità di addebitare l’IVA sul prezzo. Quando i clienti sono imprese registrate ai fini IVA, deducono l’IVA che viene loro fatturata. Per te, l’effetto delle aliquote è nullo e l’IVA a credito rappresenta spesso un vantaggio. Quando i clienti sono consumatori, puoi aumentare il prezzo o mantenerlo invariato, e l’IVA viene sottratta dal tuo margine.
Si propone di aumentare l’aliquota standard dal 20% al 21%. Un punto percentuale di IVA su un prezzo comprensivo di IVA rappresenta lo 0,83% del prezzo finale. La maggior parte delle imprese assorbirà tale aumento a carico dei consumatori. Per i contratti a prezzo fisso con IVA inclusa, in vigore fino al 2027, tale punto viene addebitato e le clausole sono attualmente in fase di revisione.
L'esempio del consulente e quello del bar-caffetteria: stessa portata, due effetti.
Consulente con un fatturato annuo di 8.000.000 LEK, clienti aziendali e acquisti per un valore di 2.000.000 LEK. L’IVA è inclusa; le fatture riportano un’aliquota IVA del 21%, che i clienti deducono. Guadagna circa 347.000 LEK all’anno dall’IVA sugli acquisti, che fino ad ora rappresentava una spesa. Quando i clienti provengono dall’estero, emette fatture con IVA al 0% e gli viene rimborsata l’IVA sugli acquisti. Il suo costo è rappresentato dalla procedura e dall’attesa per il rimborso.
Bar-caffetteria con un fatturato di 7.500.000 LEK e clientela di passaggio. Se aumentasse i prezzi del 21,1%, i clienti pagherebbero circa 1.575.000 LEK in più all’anno e l’attività otterrebbe uno sconto di 781.000 LEK. Se mantiene i prezzi invariati, subisce una perdita di circa 521.000 LEK. La via di mezzo — un aumento parziale dei prezzi — è la scelta effettivamente adottata dalla maggioranza.
Domanda numero due. La vostra azienda è una società o un'impresa individuale?
La forma giuridica è il primo elemento chiave. La risposta determina se il dividendo ti riguarda. Un imprenditore individuale non distribuisce dividendi e le sue aliquote non subiscono variazioni. Fino a un fatturato di 14.000.000 LEK, paga l’aliquota 0% fino alla fine del 2029. Oltre tale importo, paga le aliquote 15% e 23%, come attualmente in vigore.
La società è soggetta a tassazione ogni volta che distribuisce utili, anche se il suo fatturato è inferiore a 5.000.000 di LEK. Le società di consulenza, le start-up e le società con proprietari stranieri rientrano spesso in questa categoria. Non sono soggette all’IVA e pagano l’imposta sul reddito 0%, ma sono soggette alla nuova imposta sui dividendi.
A quanto ammonterà il dividendo del 2027?
Si propone di aumentare l’imposta sui dividendi dall’81% al 151%. L’imposta sugli utili rimane al 151% per le società con un fatturato superiore a 14.000.000 LEK e allo 0% per quelle al di sotto di tale soglia fino al 31 dicembre 2029. Su 100 LEK di utile al lordo delle imposte, il titolare di una grande impresa riceve oggi 78,20 LEK e domani 72,25 LEK. Il titolare di una piccola impresa riceve oggi 92 LEK e domani 85 LEK.
Esempio. Una società di consulenza con un fatturato di 4.000.000 di LEK distribuisce 1.500.000 di LEK di utili. Attualmente versa 120.000 LEK a titolo di imposta sui dividendi. A partire dal 2027 ne pagherà 225.000 LEK. La differenza è di 105.000 LEK all’anno, senza che vi siano altre variazioni nell’attività aziendale.
Il Ministero delle Finanze giustifica l'aumento con l'uniformazione dell'aliquota al 15,1% su tutti i redditi da investimento. Si prefigge inoltre di porre fine alla pratica secondo cui un socio percepisce il salario minimo e preleva gli utili sotto forma di dividendi. Anche con l'aliquota del 15,1%, i dividendi rimangono più vantaggiosi rispetto ai salari, ma il divario si riduce.
Come vengono gestiti gli utili degli anni precedenti fino al 31 dicembre 2026?
L'ultima posizione ufficiale è datata 5 novembre 2026. Qualsiasi decisione di distribuzione adottata a partire dal 1° gennaio 2027 è tassata al 151 per cento, anche quando l'utile si riferisce ad anni precedenti. Nel giro di tre giorni il Ministero ha rilasciato tre diverse dichiarazioni, pertanto la disposizione transitoria definitiva va letta nel testo della legge approvata.
Gli utili non distribuiti degli esercizi precedenti figurano nei bilanci approvati. Essi possono essere destinati alla distribuzione e versati agli azionisti. entro dicembre 2026 con 8%. L’utile del 2026 non può beneficiare di questa misura, poiché il relativo bilancio viene approvato nel 2027. La decisione viene presa solo quando la società dispone di liquidità disponibile, poiché un dividendo pagato a credito comporta un costo superiore a sette punti percentuali di imposta.
L'alternativa è il reinvestimento. Gli utili trattenuti dalla società non sono tassati come dividendi, né ora né in futuro.
Perché i prestiti concessi dai soci vengono considerati come dividendi?
Il disegno di legge introduce una nuova definizione. Gli anticipi, i prestiti e i finanziamenti concessi dalla società ai propri soci sono considerati distribuzioni indirette di utili qualora non costituiscano operazioni autentiche o l’adempimento di obbligazioni. L’aliquota fiscale è pari a 15%, la stessa prevista per i dividendi.
In molte piccole imprese il titolare preleva denaro dalla cassa e la contabilità lo registra come Prestito per il partner. A partire dal 2027 questa pratica comporterà dei costi. Un saldo di prestito pari a 1.500.000 LEK, in assenza di contratto, senza interessi e senza termine di rimborso, potrà essere tassato per un importo di 225.000 LEK. I conti tra i soci devono essere regolati entro la fine dell’anno, tramite il rimborso degli importi o la stipula di un regolare contratto di prestito.
Domanda numero tre. Cosa vendete?
Il settore è il secondo criterio. Per la maggior parte delle aziende la risposta è “altro” e non viene aggiunto nulla. Quattro settori hanno una regola speciale che modifica la risposta.
Commercio alimentare: la riduzione si riflette sul prezzo finale?
Presso 6% vengono proposti circa 54 prodotti di base anziché 20%. L’elenco definitivo sarà approvato dal Consiglio dei Ministri. L’obiettivo della misura è ridurre il prezzo finale. Se l’intera riduzione venisse trasferita al consumatore, il prezzo al dettaglio diminuirebbe di circa l’11,71%. Un prodotto dal prezzo di 120 LEK passerebbe a 106 LEK.
La riduzione arriva al consumatore solo quando l’intera filiera – produttore, grossista e negozio – la trasferisce. Il governo ha annunciato l’estensione del «Price Monitor» proprio a questi prodotti. I consumatori possono verificare autonomamente se i prezzi di pane, latte, olio, zucchero, riso, pasta e uova rimangono stabili. Per frutta e verdura, invece, la riduzione è mascherata dalle fluttuazioni stagionali.
Per il rivenditore, la scelta è chiara. Un mercato con un fatturato di 30.000.000 di LEK e 701 prodotti alimentari di base, se riducesse i prezzi in modo totale, restituirebbe ai clienti circa 2.850.000 LEK all’anno, guadagnando fiducia e volume d’affari. Se invece mantiene i prezzi invariati, conserva circa 2.700.000 LEK di margine aggiuntivo, ma va incontro a rischi legati alla concorrenza, al monitoraggio dei prezzi e alla reputazione. Il nostro consiglio ai rivenditori è di trasferire integralmente la riduzione, indicandola chiaramente sull’etichetta.
Per ogni commerciante rimangono da risolvere due questioni tecniche. Il registratore di cassa deve applicare due aliquote prima del 1° gennaio. Le scorte di dicembre non generano né crediti né passività aggiuntive, poiché l’IVA sugli acquisti è detraibile nel mese dell’acquisto e, a partire da gennaio, le relative vendite vengono fatturate al 6%. Tutto ciò che occorre fare è rietichettare i prezzi sugli scaffali.
Alloggio: chi si trasferisce dal 6% al 10%?
Tutte le strutture che attualmente applicano la tariffa 6% per il pernottamento – alberghi, pensioni e resort. Secondo la presentazione del 28 ottobre, l’agriturismo rimane escluso da questa crescita. Un hotel con un fatturato di 40.000.000 LEK subisce una perdita di circa 1.455.000 LEK se mantiene i propri prezzi, oppure i clienti pagano 1.600.000 LEK in più. I contratti con i tour operator per il 2027 sono attualmente in fase di rinegoziazione.
L'azienda, con un fatturato di 7.000.000 LEK, è ora soggetta all'obbligo di emettere fatture con partita IVA al codice 10%. A parità di prezzi e con un volume di acquisti pari a 3.000.000 LEK, subisce una perdita di circa 116.000 LEK nell'arco di un anno intero.
Cosa cambia per le cliniche, le scuole e gli esportatori?
I servizi sanitari, educativi, finanziari e gli affitti residenziali sono esenti dall’IVA. La soglia e le aliquote di imposta non si applicano a queste attività. Si applica un'imposta del 21% sugli acquisti, senza diritto alla detrazione, fino a circa 50.000 LEK all'anno su 6.000.000 LEK di acquisti. Nel caso delle società, anche i dividendi sono soggetti a tale imposta.
Gli esportatori di servizi diventano soggetti passivi IVA una volta superata la soglia di 5.000.000 di LEK. Emettono fatture utilizzando il codice 0% e l’IVA sui loro acquisti viene loro rimborsata. L’effetto è positivo; il costo è rappresentato dalla perdita di liquidità fino al momento in cui il rimborso viene elaborato.
Veicoli: vale la pena abolire l'imposta sulle vendite?
L'imposta sul fatturato, pari a circa 27 LEK al litro IVA esclusa, viene eliminata dal prezzo del carburante e trasferita alla tassa annuale sui veicoli. Un'azienda che consuma 50.000 litri all'anno risparmia circa 1.350.000 LEK, IVA esclusa. La tassa annuale sui veicoli aumenta, ma le aliquote non sono state ancora rese note. Ne beneficiano le aziende con un elevato chilometraggio per veicolo; quelle con molti veicoli che percorrono pochi chilometri pagano di più.
I salari: un onere che grava su ogni impresa.
Chi vince e chi paga di più?
La fascia 13% viene estesa da 200.000 a 300.000 LEK lordi al mese. La fascia 2 copre importi compresi tra 300.001 e 700.000 LEK. Oltre i 700.000 LEK si applica l’aliquota 30%. Rimangono in vigore la detrazione di 30.000 LEK e l’esenzione di 50.000 LEK.
Gli stipendi fino a 200.000 LEK rimangono invariati. Uno stipendio di 250.000 LEK comporta un aumento netto di 5.000 LEK al mese. Gli stipendi compresi tra 300.000 e 700.000 LEK comportano un aumento di 10.000 LEK al mese, pari a 120.000 LEK all’anno. Il punto di pareggio si attesta intorno agli 843.000 LEK lordi. Uno stipendio di 1.000.000 LEK garantisce 11.000 LEK in più al mese. Secondo il rapporto, circa 25.704 dipendenti ne traggono vantaggio, mentre circa 1.293 pagano di più.
Cosa succede quando lo stipendio è un importo netto fisso?
Molti contratti di lavoro prevedono uno stipendio netto concordato. In tal caso, la riduzione fiscale va a vantaggio del datore di lavoro, poiché gli occorre una retribuzione lorda inferiore per garantire lo stesso stipendio netto. Per uno stipendio lordo di 250.000 LEK, il datore di lavoro risparmia circa 6.000 LEK al mese. La riduzione della retribuzione lorda comporta anche una diminuzione della base pensionistica del dipendente, pertanto la decisione viene discussa apertamente. I contributi assicurativi rimangono invariati.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteCalcolatore degli effetti del pacchetto fiscale del 2027, con otto esempi in base alla scala e alla legenda.
Gli esempi sono contrassegnati in base alla scala e alla legenda. La scala corrisponde al tuo fatturato annuo: fino a 5 milioni, da 5 a 10 milioni o oltre 10 milioni. La legenda indica la forma giuridica o il settore: ristorazione e ricettività. Seleziona l’esempio più simile alla tua situazione e il calcolatore inserirà automaticamente i valori tipici. Modifica solo quelli che non corrispondono alla tua situazione. L’effetto di ogni modifica viene mostrato separatamente e il totale annuale appare alla fine. I calcoli vengono eseguiti sul tuo dispositivo e nessun dato viene inviato all’esterno.
Le formule complete sono contenute in un file Excel che potete scaricare. Lì troverete i parametri del pacchetto, l’imposta sui salari per ciascuna fascia retributiva, gli otto profili e gli esempi riportati in questo articolo, con formule che si aggiornano automaticamente quando modificate i valori. Ogni risultato ottenuto con il calcolatore è stato confrontato con la formula in Excel e la differenza è pari a zero.
Inserisci i dati attuali della tua attività. Il calcolatore mostra l'effetto di ogni singola modifica e l'effetto complessivo su un anno, espresso in lek.
Il parametro di riferimento è il tuo fatturato annuo; l'elemento chiave è la forma giuridica o il settore. L'esempio riporta cifre indicative: modifica solo quelle che non corrispondono alla tua situazione.
I dati di base, così come si presentano oggi.
La soglia di registrazione è stata abbassata da 10.000.000 a 5.000.000 di LEK, come stabilito dal Decreto governativo n. 822 del 28 ottobre 2026, che entrerà in vigore il 1° gennaio 2027. Le aliquote sono ancora all’esame del Parlamento: l’aliquota standard passa dal 20,33% al 21,1%, quella sui generi alimentari di prima necessità dal 20,33% al 6,1% e quella sui servizi di alloggio dal 6,1% al 10,1%.
L'imposta sulle società rimane al 15%; l'aumento al 17% previsto nella bozza preliminare è stato ritirato il 28 ottobre. L’imposta sui dividendi sale dall’8% al 15%. Le imprese con un fatturato fino a 14.000.000 LEK rimangono soggette a un’imposta sugli utili dello 0% fino al 31 dicembre 2029. I prestiti e gli anticipi concessi ai soci che non costituiscono operazioni autentiche saranno trattati come dividendi.
La fascia 13% viene estesa da 200.000 a 300.000 LEK al mese. La fascia 23% copre l’intervallo compreso tra 300.001 e 700.000 LEK. Oltre i 700.000 LEK si applica la nuova aliquota 30%. Rimangono in vigore la detrazione di 30.000 LEK e l’esenzione fino a 50.000 LEK. I contributi assicurativi non subiscono variazioni nell’ambito di questo pacchetto.
Parametri di contribuzione utilizzati nel calcolo
Il contributo sanitario viene calcolato sulla retribuzione lorda senza alcun limite massimo, mentre il contributo previdenziale viene calcolato sulla retribuzione compresa tra il minimo e il massimo. I dati relativi al 2027 vengono verificati una volta pubblicati ufficialmente.
- I prestiti, gli anticipi e gli altri finanziamenti concessi dalla società ai propri soci, qualora non costituiscano operazioni autentiche, sono considerati distribuzioni di utili e tassati come dividendi al 15 per cento.
- L'imposta sul fatturato viene eliminata dal prezzo del carburante, che ammonta a circa 27 LEK al litro IVA esclusa, e viene trasferita alla tassa annuale sui veicoli. Ne traggono vantaggio le aziende con un elevato chilometraggio, mentre quelle con molti veicoli e un chilometraggio ridotto pagano di più. Le aliquote non sono state rese note.
- La sanzione prevista dalla norma 10% per i pagamenti in contanti che superano il limite di legge si applica anche alle vendite ai consumatori, non solo a quelle tra imprese.
- Le rate anticipate non versate dell'imposta sulle società sono considerate passività non pagate e vengono riscosse coattivamente. Pianificate la liquidità necessaria per il pagamento delle rate.
- Una volta che il sistema di scambio elettronico sarà operativo, i bilanci saranno presentati esclusivamente alla QKB, senza necessità di inviarne una copia alle autorità fiscali.
- La mancata presentazione della documentazione relativa al trasferimento dei prezzi entro il termine previsto, qualora richiesta, è punibile con una sanzione pecuniaria compresa tra 100.000 e 150.000 LEK.
- Al momento della cancellazione dell'iscrizione al registro delle imprese, l'amministrazione può effettuare una verifica basata sul rischio, che viene completata entro 30 giorni lavorativi.
- Le sponsorizzazioni nel campo dello sport, dell’arte e della cultura sono riconosciute come spese fino al 31 per cento del fatturato lordo, previa autorizzazione dell’amministrazione fiscale.
- L'accisa sulle sigarette passerà da 7.750 a 8.100 LEK per 1.000 sigarette a partire dal 1° gennaio 2027, con aumenti graduali fino al 2033.
Un valore positivo indica un beneficio, mentre un valore negativo indica un costo aggiuntivo. Gli effetti vengono calcolati separatamente, senza alcuna interazione tra loro.
Gli effetti concreti del pacchetto fiscale 2027: cosa fare fino a gennaio
- Calcola il tuo fatturato degli ultimi 12 mesi e verifica se rientri nella soglia di 5.000.000 LEK.
- Definisci la politica dei prezzi per gennaio: cosa addebiti al cliente e cosa ti tieni per te.
- Esaminare i contratti e le gare d'appalto in corso fino al 2027 per verificare la presenza di clausole relative all'IVA.
- Entro dicembre, prendi una decisione in merito agli utili portati a nuovo degli anni precedenti, di concerto con il tuo economista.
- Liquidare i prestiti e gli anticipi concessi dai soci entro la fine dell'anno.
- Aggiornare il sistema di cassa e fatturazione con le nuove tariffe prima del 1° gennaio.
- Parlate apertamente con i dipendenti degli stipendi, soprattutto quando il contratto prevede uno stipendio netto fisso.
Domande frequenti
L'imposta sulle plusvalenze salirà al 17,1 per cento?
No. L'aumento era previsto nella bozza del 27 ottobre ed è stato eliminato il 28 ottobre 2026. L'aliquota rimane al 151% per le società con un fatturato superiore a 14.000.000 di LEK e allo 0,1% per quelle al di sotto di tale soglia fino alla fine del 2029.
Ho un fatturato annuo di 4.800.000 LEK. Devo registrarmi ai fini IVA?
No, purché tu rimanga al di sotto dei 5.000.000 di LEK. Tieni sotto controllo il tuo fatturato mensile per tutto il 2027 e pianifica la tua crescita in modo consapevole. La suddivisione artificiale dell'attività per rimanere al di sotto della soglia è una pratica controllata e non ne vale la pena.
Posso ricevere il dividendo del 2026 con il codice 8%?
Secondo la dichiarazione del ministro del 5 novembre 2026, no, poiché la decisione viene presa dopo il 1° gennaio 2027. Gli utili non distribuiti degli anni precedenti possono essere accantonati e versati entro dicembre 2026 nella misura dell’81 per cento. La disposizione transitoria definitiva è contenuta nella legge approvata.
I prezzi dei generi alimentari scenderanno?
La legge riduce l'imposta, facendo scendere il prezzo di mercato. Matematicamente, la riduzione arriva fino all'11,71%. Il consumatore ne beneficia quando l'intera filiera la trasferisce e quando la concorrenza e l'Osservatorio dei prezzi seguono l'esempio. Confrontate il prezzo di gennaio con quello di dicembre di pane, latte, olio e zucchero.
I contributi assicurativi cambiano?
No. Il pacchetto modifica solo l'imposta sul reddito da lavoro dipendente. I contributi a carico del dipendente e del datore di lavoro rimangono invariati.
Quando entreranno in vigore le modifiche?
La soglia IVA entrerà in vigore il 1° gennaio 2027. Le aliquote IVA, quelle sui dividendi e sui salari sono previste per il 1° gennaio 2027, ma sono ancora all’esame del Parlamento. L’elenco dei prodotti alimentari e le aliquote della tassa sui veicoli saranno introdotti tramite atti normativi secondari.
Come posso calcolare l'impatto del pacchetto fiscale del 2027 sulla mia attività?
Utilizza il calcolatore gratuito presente in questa pagina. Seleziona il profilo più adatto a te, inserisci i tuoi dati e osserva l'effetto di ogni modifica singolarmente e il totale annuale. I calcoli vengono eseguiti sul tuo dispositivo e nessun dato viene inviato all'esterno.
Base giuridica
Legge n. 92/2014 “Sull’imposta sul valore aggiunto”, articoli da 117 a 122, relativi alla soglia e alla registrazione. Decreto governativo n. 822, del 28 ottobre 2026, relativo alla riduzione della soglia a 5.000.000 di LEK a partire dal 1° gennaio 2027. Legge n. 29/2023 “sull’imposta sul reddito”, relativa alle aliquote vigenti per i dividendi e le retribuzioni. Progetti di legge per le modifiche alla Legge n. 29/2023 e alla Legge n. 92/2014, presentati il 28 ottobre 2026 e attualmente all’esame della Commissione per gli affari economici. Dichiarazioni del Ministro delle Finanze in sede di Commissione per gli affari economici, 3–5 novembre 2026.
