- L'imposta sul reddito delle società potrebbe aumentare dal 15% al 17%, mentre l'imposta sui dividendi potrebbe passare dall'8% al 15%. I lavoratori autonomi non sono interessati da tali modifiche.
- La soglia per l'obbligo di registrazione ai fini IVA potrebbe essere ridotta da 10.000.000 a 5.000.000 di lekë di fatturato annuo.
- Quattordici categorie di generi alimentari di prima necessità potrebbero essere soggette a un’aliquota IVA pari solo al 61%, mentre l’aliquota standard potrebbe aumentare dal 20% al 21%.
- Se il tuo stipendio lordo è inferiore a 700.000 lekë al mese, l'imposta è leggermente inferiore. Superato tale importo, l'imposta aumenta.
A partire dal 1° gennaio 2027, l’imposta sulle società potrebbe aumentare dal 15% al 17%, L'aliquota IVA standard passerà dal 20% al 21%, mentre la soglia obbligatoria per la registrazione ai fini IVA potrebbe essere ridotta da 10.000.000 a 5.000.000 di lekë di fatturato annuo. D'altra parte, il vostro stipendio potrebbe essere tassato in modo più favorevole se è inferiore a 700.000 lekë al mese, e 14 categorie di generi alimentari di prima necessità potrebbero essere soggette a un'IVA pari solo al 6%.
Spesso le aziende aspettano il testo definitivo per informarsi e finiscono così per perdere il tempo necessario per prepararsi. Noi leggiamo direttamente le bozze di legge e la relazione illustrativa ufficiale, senza affidarci a relazioni di terzi, in modo che possiate disporre già oggi dei dati esatti, con l’impatto concreto sulla vostra attività, sui vostri dividendi e sul vostro stipendio.
Al 27 ottobre 2026, si tratta ancora di progetti di legge all’esame dell’Assemblea e di una decisione del governo in fase di consultazione, non ancora entrati in vigore, e potrebbero subire modifiche prima della votazione finale. I punti riportati di seguito illustrano cosa comporta e quanto ti costa o ti fa risparmiare, in lek.
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Cosa si propone in merito all'imposta sugli utili e sui dividendi?
Il governo propone di aumentare il imposta sulle società, Ltd e Plc, da 15% a 17%, e il consolidamento dell’imposta sui dividendi a 15%, senza detrarre alcun costo, rispetto agli attuali 8%. Il trader individuale non ne risente affatto, poiché la sua imposta sugli utili rimane disciplinata da un’altra disposizione di legge, non interessata dal presente progetto di legge. Secondo le stime dei media economici, più che il disegno di legge in sé, le due modifiche insieme potrebbero generare circa 8 miliardi di lek di entrate annuali aggiuntive per il bilancio.
| Fiscale | Tasso attuale | La proposta |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 15% | 17% |
| Imposta sui dividendi | 8% | 15% |
Per un’azienda con un utile ante imposte pari a 1.000.000 di lek, ciò comporta un onere fiscale aggiuntivo di 20.000 lek a livello aziendale. A ciò si aggiunge un’imposta più elevata quando i soci percepiscono i dividendi.
Il disegno di legge introduce inoltre una modifica che prevede agevolazioni, senza limitarsi a imporre oneri. Viene aggiunta una nuova esenzione dall’imposta sul reddito delle persone fisiche a favore dei non vedenti, degli invalidi paraplegici e tetraplegici, dei sordomuti e degli invalidi per infortunio sul lavoro.
Cosa si propone in materia di IVA?
La nuova soglia di registrazione ai fini IVA
La proposta abbassa la soglia per l’iscrizione obbligatoria all’IVA da 10.000.000 di lekë a 5.000.000 di lekë di fatturato annuo. Secondo la relazione illustrativa ufficiale del Ministero delle Finanze, datata 26 ottobre 2026, ciò consentirebbe di inserire nel sistema IVA 17.516 nuove imprese e di garantire al bilancio un gettito annuo aggiuntivo di circa 4,5 miliardi di lek.
Secondo il rapporto, l'attuale soglia albanese di 10.000.000 di lek, pari a circa 108.696 €, è il più alto della regione e supera il tetto massimo previsto dalla stessa direttiva dell’Unione Europea, pari a 85.000 €. A titolo di confronto, l’Italia applica lo stesso limite di 85.000 €, la Grecia solo 10.000 €, mentre il Kosovo e il Montenegro applicano entrambi un limite di 30.000 €. Le nuove imprese pagheranno l’aliquota standard del 21%, a meno che non abbiano diritto a un’aliquota ridotta.
Aliquote IVA: quali aumentano e quali diminuiscono
Si propone di aumentare l'aliquota IVA standard dal 20% al 21%. Si propone inoltre di aumentare l'aliquota ridotta per i servizi di alloggio presso strutture ricettive, ovvero alberghi, resort e strutture agrituristiche certificate, dal 6% al 10%.
Al contrario, il disegno di legge introduce una nuova aliquota del 6% per 14 categorie di generi alimentari di prima necessità, attualmente soggette all’aliquota del 20%: pane e farina, latte e yogurt naturale, uova, riso, pasta, olio da cucina, pollo, carne bovina o suina, pesce di base, frutta fresca, verdura fresca, legumi, zucchero e alimenti di base per l’infanzia. L’elenco dettagliato dei prodotti appartenenti a ciascuna categoria sarà stabilito con una decisione separata del Consiglio dei Ministri.
Cosa si propone in merito all'imposta sui salari dei dipendenti?
Oggi, La retribuzione lorda è soggetta a tassazione. a 13% fino a 200.000 lek al mese, e a 23% oltre tale importo, poiché alla base imponibile viene applicata una detrazione annuale fissa di 360.000 lek. Tale detrazione rimane invariata nel progetto di legge; in entrambi i casi la legge la indica ufficialmente su base annuale e noi l’abbiamo convertita qui in cifre mensili per facilitare la lettura.
Il vero cambiamento riguarda proprio le fasce di reddito. La fascia con aliquota 13% viene estesa a 300.000 lek al mese, rispetto ai 200.000 lek attuali. Viene inoltre aggiunta una nuova fascia con aliquota 32% per la parte di stipendio superiore a 700.000 lek al mese, una fascia che oggi non esiste.
Esempio di calcolo per diverse retribuzioni
| Stipendio mensile lordo | Le tasse oggi | Imposta come proposta |
|---|---|---|
| 300.000 lek | 45.100 lek | 35.100 lekë |
| 500.000 lek | 91.100 lekë | Ottantunomila cento lek |
| 700.000 lek | 137.100 lek | 127.100 lek |
| un milione di lek | 206.100 lek | 223.100 lek |
In base alla proposta, i lavoratori con un reddito mensile fino a circa 811.000 lek pagheranno meno tasse. Al di sopra di tale importo, l’aliquota fiscale sarà più elevata rispetto a quella attuale a causa della nuova fascia 32%.
In pratica, quali sono le conseguenze per una determinata azienda o per un dipendente?
I dati sopra riportati assumono pieno significato solo se considerati in un contesto che rispecchi da vicino la vostra realtà. Di seguito sono riportati quattro semplici casi, con cifre arrotondate, che illustrano sia gli aspetti positivi che quelli negativi.
Se gestisci un'attività commerciale con un fatturato fino a 10.000.000 di lek all'anno
Oggi, se il tuo fatturato annuo è inferiore a 10.000.000 di lek, non sei soggetto all’IVA. Puoi acquistare e vendere senza applicare l’IVA.
In base alla proposta, la soglia viene abbassata a 5.000.000 di lek. Se il vostro fatturato è compreso tra 5.000.000 e 10.000.000 di lek, sarete tenuti a registrarvi.
Proviamo a tradurre il tutto in cifre, con alcune ipotesi semplici a scopo illustrativo. Prendiamo ad esempio un negozio di alimentari con un fatturato annuo di 7.000.000 di lekë, che rientra nella nuova soglia, e acquisti annuali di merci pari a 4.500.000 di lekë, provenienti principalmente dalle 14 categorie di base soggette all’aliquota IVA 6%.
| Indicatore | Oggi non è richiesta alcuna registrazione. | Con la proposta |
|---|---|---|
| IVA sulle vendite, 6% | Non conteggiato | 420.000 lek |
| IVA detraibile sugli acquisti, 6% | Non è scontabile, diventa un costo. | 270.000 lek |
| IVA netta per il bilancio | zero lek | 150.000 lekë all'anno |
La registrazione comporta inoltre un carico amministrativo aggiuntivo, fatture fiscali, registri e rendiconti mensili, il che in genere aumenta il costo del servizio di contabilità di diverse migliaia di lek al mese. Per la maggior parte dei prodotti alimentari di base, l’aliquota del 6,1% rimane bassa, pertanto si prevede che l’effetto sul prezzo finale per il cliente sia modesto.
Se possiedi una società che registra utili annuali e percepisci un dividendo
Prendiamo l’esempio di una società con un utile annuo al lordo delle imposte pari a 2.000.000 di lek, che versa l’intero importo residuo al socio sotto forma di dividendo.
| Indicatore | Oggi | Con la proposta |
|---|---|---|
| Utile al lordo delle imposte | Due milioni di lek | Due milioni di lek |
| Imposta sul reddito | 300.000 lek, 15% | 340.000 lek, 17% |
| Dividendo potenziale | 1.700.000 lek | 1.660.000 lek |
| Imposta sui dividendi | 136.000 lek, 8% | 249.000 lek, 15% |
| Imposta totale | 436.000 lek | 589.000 lek |
| A mano, netto | 1.564.000 lek | 1.411.000 lek |
A parità di utile, pari a 2.000.000 di lek, riceverete 153.000 lek in meno rispetto a oggi.
Se sei un dipendente o assumi qualcuno con uno stipendio mensile lordo di
Un punto importante. Le cifre riportate nei pacchetti fiscali si riferiscono sempre alla retribuzione lorda, ovvero al lordo dei contributi e delle imposte, e non alla retribuzione che si riceve effettivamente in mano. I contributi previdenziali e di assicurazione sanitaria non sono interessati da questa proposta. Pertanto, la variazione della retribuzione netta è esattamente pari alla variazione dell’imposta calcolata di seguito.
| Stipendio mensile lordo | Le tasse oggi | Imposta come proposta |
|---|---|---|
| 400.000 lek | 68.100 lek | 58.100 lek |
| 900.000 lek | 183.100 lek | 191.100 lek |
Con uno stipendio lordo di 400.000 lekë al mese, le imposte si riducono di circa 10.000 lekë al mese, importo che va a incidere direttamente sulla retribuzione netta. Con uno stipendio lordo di 900.000 lekë al mese, le imposte aumentano di circa 8.000 lekë al mese.
La soglia di demarcazione tra le due categorie si attesta a circa 811.000 lek lordi al mese. Al di sotto di tale cifra, la retribuzione netta aumenta leggermente; al di sopra, diminuisce leggermente. Chiunque abbia uno stipendio inferiore a questa soglia non ha alcun motivo di preoccuparsi; anzi, è proprio il contrario.
Se avete dei dipendenti con stipendi diversi
La maggior parte delle nostre aziende ha diversi dipendenti, non solo uno, quindi l'effetto reale dipende dall'intera struttura retributiva, non da un singolo stipendio. Prendiamo ad esempio un team di cinque dipendenti, con stipendi mensili lordi compresi tra 80.000 e 900.000 lek.
| Dipendente | Retribuzione lorda | Le tasse oggi | Tassa prevista dalla proposta |
|---|---|---|---|
| Dipendente 1 | Ottantamila lek | 6.500 lek | 6.500 lek |
| Dipendente 2 | 150.000 lekë | 15.600 lek | 15.600 lek |
| Dipendente 3 | 250.000 lek | 33.600 lekë | 28.600 lek |
| Il direttore | 400.000 lek | 68.100 lek | 58.100 lek |
| Direttore | 900.000 lek | 183.100 lek | 191.100 lek |
| Totale | 1.780.000 lek | 306.900 lek | 299.900 lek |
Per questo team, l’onere fiscale mensile sui salari diminuisce complessivamente di 7.000 lekë, anche se il direttore, che percepisce lo stipendio più alto, paga 8.000 lekë in più. La riduzione per il dipendente con uno stipendio di 250.000 lek e per il manager con uno stipendio di 400.000 lek compensa ampiamente l’aumento per l’amministratore. L’impatto reale sull’azienda dipende proprio da questa struttura, non da un singolo stipendio.
Cosa non si sa ancora e cosa occorre fare ora.
Al 27 ottobre 2026, i due principali progetti di legge sono all’esame del Parlamento, in attesa della revisione in commissione e della votazione finale. La decisione di abbassare la soglia IVA è ancora oggetto di consultazione interministeriale. Nessuno dei due è ancora diventato legge e potrebbero subire modifiche prima dell’approvazione.
Le obiezioni provenienti dal mondo degli affari sono forti e numerose, e non provengono solo da un singolo attore. La Camera di Commercio e Industria di Tirana ha chiesto pubblicamente la sospensione dell'aumento delle imposte. e un dialogo autentico con il mondo imprenditoriale. L'Unione dei produttori albanesi sostiene che stiano per essere introdotte delle modifiche senza alcuna vera consultazione. e possono frenare gli investimenti e la competitività. Sono proprio le imprese stesse a riconoscerne il valore. l'onere aggiuntivo complessivo di circa 85 milioni di euro all'anno. Ciò dimostra che il pacchetto può ancora subire modifiche prima di lasciare il Parlamento.
Al momento, non vi è alcun motivo per cui un’azienda debba modificare i propri prezzi, salari o piani di investimento sulla base delle bozze di legge nella loro forma attuale, poiché le commissioni parlamentari potrebbero ancora apportarvi modifiche. Esistono validi motivi per conoscerli in anticipo, soprattutto se l’azienda si avvicina alla nuova soglia IVA o versa stipendi superiori a 700.000 lekë al mese. In questo modo, potrà tenerne conto nella pianificazione per il 2027.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Il pacchetto fiscale del 2027 è una legge già approvata?
No. Al 27 ottobre 2026, due dei disegni di legge, quello sull’imposta sul reddito e quello sull’IVA, sono stati approvati dal Consiglio dei Ministri e depositati presso l’Assemblea, dove sono in attesa di essere esaminati in commissione e di essere sottoposti al voto finale. La decisione di abbassare la soglia dell’IVA è ancora oggetto di consultazione interministeriale. Nessuno dei tre atti è ancora diventato legge né è entrato in vigore.
Quando entrerà in vigore il pacchetto fiscale del 2027?
I testi di entrambi i progetti di legge prevedono che entrino in vigore 15 giorni dopo la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, con effetto dal 1° gennaio 2027. Tale data rimane l’obiettivo dell’attuale progetto e potrebbe subire variazioni qualora l’Assemblea decidesse di rinviare o modificare il testo nel corso dell’esame, pertanto non è ancora certa.
In che modo cambierebbe l'imposta sul mio stipendio in base alla proposta?
Secondo la bozza, gli stipendi fino a circa 811.000 lekë al mese sono soggetti a un'imposizione fiscale inferiore, principalmente grazie all'estensione della fascia fiscale del 13% fino a 300.000 lekë. Oltre tale importo, l'imposta aumenta a causa della nuova fascia del 32%.
La mia azienda deve registrarsi ai fini IVA adesso?
Non ancora. L’attuale soglia di 10.000.000 di lekë rimane in vigore fino a quando non verrà modificata da un atto ufficiale. Le imprese con un fatturato compreso tra 5.000.000 e 10.000.000 di lek dovrebbero semplicemente tenerne conto nella pianificazione per il 2027, soprattutto ora che la decisione è oggetto di consultazione interministeriale e potrebbe essere approvata rapidamente.
Cosa dovrebbe fare ora la mia azienda?
Mantenere aggiornate le informazioni e pianificare in anticipo senza modificare, per il momento, prezzi, salari o dichiarazioni, basandosi esclusivamente sui disegni di legge nella loro versione attuale in discussione in Parlamento. AlProfit monitora gli sviluppi e avvisa i clienti non appena vengono apportate modifiche al testo durante l’esame parlamentare o al momento della sua adozione definitiva.
Dove è possibile seguire gli sviluppi ufficiali del pacchetto fiscale 2027?
Nel Registro delle consultazioni pubbliche, konsultimipublik.gov.al, dove ogni progetto di legge viene pubblicato per consultazione prima dell’approvazione, e nella Gazzetta Ufficiale, qbz.gov.al, dopo l’approvazione definitiva.
