- L'iscrizione all'IVA ha effetto dal giorno in cui il fatturato supera la soglia, non il 1° gennaio e non quando te ne accorgi. Da quel giorno hai 15 giorni di tempo per presentare domanda di iscrizione.
- Il primo anno in cui verrà applicata la soglia di 5.000.000 di lek è l'anno solare 2027. L'anno 2026 si chiude ancora a 10.000.000 di lek.
- L'IVA viene calcolata solo sull'importo che supera la soglia, non sul fatturato totale dell'anno.
- L'elenco delle scorte viene presentato al momento della registrazione. Le scorte, del valore di 1.200.000 lekë indicato in fattura, comprendono 200.000 lekë di IVA detraibile, e tale diritto non potrà essere rivendicato dopo tale data.
- Il ciclo mensile ha inizio immediatamente. I registri delle vendite e degli acquisti devono essere chiusi entro l'11, mentre gli estratti conto e i pagamenti devono essere effettuati entro il 14.
La registrazione ai fini IVA non ha inizio con una comunicazione da parte delle autorità fiscali. Ha inizio il giorno in cui il fatturato supera la soglia prevista e, a partire da quel giorno, si hanno 15 giorni di tempo per presentare domanda di registrazione. A partire dal 1° gennaio 2027 la soglia scenderà a 5.000.000 di lekë, pertanto molte imprese la supereranno quel giorno senza nemmeno accorgersene.
L'errore più comune in questa fase è quello di ritenere che il 1° gennaio sia la data di registrazione. Quella non è la data che fa per voi. La soglia viene calcolata su base annuale, quindi il primo anno in cui si raggiungono i 5.000.000 di lek è proprio il 2027, e la vostra data ricade in un momento qualsiasi di quell'anno.
Ecco i passaggi da seguire dall’inizio alla fine: come stabilire la data e presentare la richiesta. Come preparare l’inventario per il recupero dell’IVA sulle scorte. A partire da quale data la fattura è soggetta a IVA, cosa va inserito nella prima dichiarazione e come si presenta il primo mese completo.
La registrazione ai fini IVA decorre dal giorno in cui si supera la soglia, non dal 1° gennaio.
Il fatturato viene calcolato a partire dal 1° gennaio su base cumulativa mese per mese. Quando il totale supera la soglia, quel giorno è il giorno in questione. Il periodo di 15 giorni decorre da quel giorno, non dalla fine dell'anno né dal giorno in cui te ne accorgi.
La tabella cumulativa mensile non è una nostra raccomandazione. Si tratta di un obbligo a carico dell’azienda stessa, previsto dal regime per le piccole imprese, proprio per consentire di individuare il momento della transizione. Senza quella tabella, la data rimane sconosciuta fino a quando non è troppo tardi.
Esiste anche un secondo caso. Quando la soglia viene superata solo dopo la chiusura dell'anno, la richiesta deve essere presentata entro il 15 gennaio dell'anno successivo.
Fase 1. Presentazione della domanda di registrazione entro 15 giorni.
La domanda va presentata online tramite e-Albania ed e-Filing come notifica di modifica dei dati di registrazione. La procedura completa e la documentazione sono disponibili sul nostro sito web. Come registrarsi e cancellarsi dal registro IVA.
In questa fase ci sono due cose da non fare. Non emettere fatture con IVA prima di aver effettuato la registrazione, poiché la legge lo vieta. E non lasciare che siano le autorità fiscali a richiedere la tua registrazione, perché hanno il diritto di registrarti d’ufficio una volta accertato che i requisiti siano stati soddisfatti.
Un vantaggio poco conosciuto. L’IVA viene calcolata solo sull’importo che supera la soglia, non sul fatturato totale dell’anno. L’esempio riportato nella stessa guida è chiaro. Il fatturato da gennaio a settembre è di 4.800.000 lekë; una vendita effettuata il 2 ottobre lo porta a 5.100.000 lekë e l’IVA viene calcolata sui 100.000 lekë.
Fase due. L'elenco dell'inventario: la fase in cui si guadagnano soldi.
Questo è il passaggio che la maggior parte delle persone trascura. L’IVA sui beni presenti in magazzino alla data di registrazione viene detratta nel primo periodo d’imposta, ma solo se l’inventario viene presentato al momento della registrazione. Dopo tale data, tale diritto non viene ripristinato.
La conseguenza pratica è l'opposto di ciò che molte aziende fanno a dicembre. L'obiettivo non è ridurre le scorte, bensì garantire che ogni articolo in magazzino sia accompagnato da una fattura con IVA, abbia una scadenza entro dodici mesi e che l'inventario sia chiuso con precisione alla data di registrazione.
Le tre condizioni che devono essere soddisfatte tutte insieme.
In primo luogo, i beni devono costituire operazioni imponibili che danno diritto alla detrazione. Se una parte dell’attività è esente dall’IVA, i beni relativi a tale parte non vengono inclusi.
In secondo luogo, l’elenco delle quantità e dei valori viene presentato all’autorità fiscale al momento della registrazione e riportato nei registri contabili. In terzo luogo, ogni voce è accompagnata da una fattura di acquisto con IVA emessa non più di 12 periodi d’imposta prima.
Come viene creato l'elenco?
L'elenco deve collegare ogni voce alla relativa fattura. Un elenco che riporti solo le quantità e il valore totale non soddisfa la terza condizione, pertanto la colonna relativa alla fattura non è un semplice elemento decorativo.
| La merce | Quantità | IVA esclusa | Imposta sul valore aggiunto | Fattura e data |
|---|---|---|---|---|
| [Nome come riportato sulla fattura] | [Unità e quantità] | [Valore in lek] | [IVA in lekë] | [Numero della fattura, data, NIPT del fornitore] |
| [Seconda voce] | […] | […] | […] | […] |
| Totale | [Importo] | [Importo dell'IVA di cui si richiede la detrazione] |
Quanto vale in termini monetari, in cifre?
Un negozio viene registrato e, alla data di registrazione, dispone di scorte per un valore di 1.200.000 lekë, tutte accompagnate da fatture fiscali ed acquistate negli ultimi dodici mesi. L'IVA su tale importo è pari a 200.000 lek. Nel primo mese vende per 450.000 lek IVA esclusa e acquista per 300.000 lek IVA esclusa.
| Prima dichiarazione | Con l'elenco delle scorte | Senza l'elenco delle scorte |
|---|---|---|
| IVA sulle vendite | 90.000 lek | 90.000 lek |
| IVA sugli acquisti del mese | 60.000 lek | 60.000 lek |
| IVA sulle merci in magazzino | 200.000 lek | zero lek |
| Risultato | Eccedenza di 170.000 lek | Per un pagamento di 30.000 lek |
La differenza è di 200.000 lekë e deriva da un documento presentato nel giorno corretto. È necessario rispettare una soglia. Se tale eccedenza IVA persiste per tre mesi consecutivi, non viene rimborsata. Viene riportata a nuovo e compensata con le vendite future. Le regole generali di Rimborso dell'IVA Sono questioni distinte.
Fase tre. A partire da quale data la fattura include l'IVA?
La data a partire dalla quale si applica il regime è indicata nella registrazione stessa. Fino a tale data, le fatture vengono emesse senza IVA, mentre a partire da quella data ogni fattura la include. Pertanto, i prezzi vengono rivisti prima di tale data, non dopo.
Se il prezzo addebitato al cliente rimane invariato e in esso viene inclusa l’IVA, il margine diminuisce. Si stanno esaminando in anticipo le trattative con i clienti e i contratti a prezzo fisso di durata superiore a un anno, poiché dopo la data di riferimento la fattura includerà l’IVA automaticamente.
Lo stesso giorno vengono controllate anche le impostazioni di fatturazione per assicurarsi che la tariffa sia applicata correttamente sulla fattura fiscalizzata. Verificate il formato esatto di questa rettifica con la direzione regionale delle imposte, poiché dipende dal software che state utilizzando.
Fase quattro. La prima dichiarazione e i libri contabili
Il periodo d'imposta corrisponde al mese solare, pertanto la dichiarazione va presentata immediatamente e non è previsto alcun periodo di transizione. I registri delle vendite e degli acquisti devono essere presentati entro l'11 del mese successivo, mentre la dichiarazione, unitamente al pagamento, entro il 14.
Il primo rendiconto comprende tre voci: l’IVA sulle vendite del mese, l’IVA sugli acquisti del mese e l’IVA sulle giacenze riportate nell’elenco delle scorte. Proprio perché la terza voce è inclusa solo qui, l’elenco non viene riportato al secondo mese.
Sul nostro sito web sono illustrate le fasi di realizzazione dei libri e le verifiche effettuate prima della consegna. Quando va dichiarata l’IVA e come vanno compilati i registri contabili.
Il primo mese intero, e il ritmo che con esso ha inizio.
Da quel momento in poi, il lavoro diventa ripetitivo. Ogni mese viene riscossa l’IVA sulle vendite, viene detratta l’IVA sugli acquisti documentati e la differenza viene versata o riportata a nuovo.
Quattro aspetti cambiano nella tua routine. Le fatture devono essere emesse a nome della NIPT dell’azienda, non a nome dell’amministratore. Le forniture soggette a imposta vengono separate da quelle esenti, in modo che la detrazione sia accurata. Le date 11 e 14 vengono inserite nel calendario come scadenze fisse. E i pagamenti in contanti tra aziende vengono mantenuti entro il limite previsto.
Lista di controllo per la registrazione ai fini IVA
Tutti i lavori che generano entrate devono essere presentati entro la scadenza. Una volta trascorsa tale scadenza, nessuna di queste procedure potrà ripristinare un diritto perso.
Otto passaggi da completare prima della data
- Tieni aggiornata la tabella del fatturato cumulativo e controllala alla fine di ogni mese.
- Calcolare i livelli delle scorte in termini di quantità e valore sulla base dei dati contabili, non in base a quanto si ritiene sia presente in magazzino.
- Collega ogni articolo alla relativa fattura, indicando il numero del fornitore, la data e il codice NIPT.
- Eliminare dall'elenco qualsiasi articolo privo di fattura con partita IVA o con una fattura risalente a più di dodici mesi fa.
- Richiedere ai fornitori le fatture mancanti fino al superamento della data di scadenza.
- Ricalcolare i prezzi e avvisare i clienti prima di tale data.
- Esaminare i contratti con durata superiore a un anno, in particolare quelli a prezzo fisso e privi di clausola fiscale.
- Configura le impostazioni di fatturazione e segna sul calendario l'11 e il 14.
Il quinto passo produce più risultati rispetto agli altri. Una fattura che il fornitore può ancora emettere oggi, domani non potrà più essere emessa.
Quando la data cade nel 2027
| La tua situazione | Quando viene inviata la richiesta |
|---|---|
| Il fatturato complessivo dal 1° gennaio 2027 supera i 5.000.000 di lek nel corso dell'anno. | Entro 15 giorni dalla data del trasferimento. |
| La soglia viene superata solo alla fine dell'anno. | Entro il 15 gennaio 2028 |
| Attività aperta tutto l'anno | La soglia viene calcolata in proporzione ai mesi rimanenti. |
| Importazione di merci destinate alla rivendita | Un obbligo può sussistere indipendentemente dal fatturato. |
| Volontario | Quando preferisci, ma il trattamento deve essere seguito per almeno due anni. |
Per un'azienda che gestisce un negozio, il conteggio cumulativo viene tenuto insieme alla cassa e all'inventario. Ciò mostra come questi tre elementi siano collegati tra loro. Contabilità del negozio.
Leggi anche: Tasse 2027: cosa cambierà e da quale decisione partire
Nel sistema IVA, l'elaborazione in uscita è molto più lenta rispetto a quella in entrata.
È bene saperlo prima di aderire. La richiesta di recesso viene presentata solo dopo che il fatturato dell’anno solare precedente è sceso al di sotto della soglia prevista. L’amministrazione procede quindi a un monitoraggio della durata di dodici mesi e emette la propria decisione al termine di tale periodo.
Per tutto quel periodo si rimane soggetti al regime normale. Se nel corso di tale periodo le forniture superano nuovamente la soglia, la richiesta viene respinta. Pertanto, un anno positivo può garantire la permanenza nel regime per diversi anni.
Questo lo rende anche registrazione volontaria Una decisione di grande rilevanza, poiché rimarrà in vigore per almeno due anni.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Devo registrarmi il 1° gennaio 2027?
No. Il primo anno in cui si raggiunge la soglia di 5.000.000 di lek è l’anno solare 2027. Il fatturato viene calcolato a partire dal 1° gennaio e il giorno di riferimento è quello in cui si supera la soglia.
Ho superato la soglia a metà mese. A partire da quale giorno inizia il periodo?
La direttiva fa decorrere i 15 giorni proprio dal giorno stesso in cui la vendita ha superato la soglia. La legge fa riferimento all'ultimo giorno del mese. Il conteggio va effettuato a partire dal giorno in cui è stata superata la soglia, poiché la direttiva è il testo applicato dall'amministrazione.
Devo pagare l'IVA su tutto il mio fatturato annuale?
No. L'IVA viene calcolata solo sull'importo che supera la soglia. La parte inferiore alla soglia rimane esclusa.
Fino a quando posso risalire nelle fatture di magazzino?
Fino a 12 periodi fiscali, ovvero fino a dodici mesi prima del periodo in questione. Le merci con fatture più vecchie rimangono in magazzino; semplicemente non compaiono nell'elenco.
Gli scaffali, i frigoriferi e gli arredi per negozi rientrano nell'elenco?
No. Il testo si riferisce alle merci in magazzino destinate alla vendita, sulle quali verrà calcolata l'IVA al momento della vendita. Le attrezzature non vengono vendute, pertanto sono trattate in modo diverso.
Quanto tempo dopo la registrazione ha inizio la dichiarazione?
Immediatamente. Non è previsto alcun periodo di transizione. Le prenotazioni devono essere effettuate entro l'11 e la restituzione con pagamento entro il 14 del mese successivo.
Cosa succede se non richiedo la registrazione?
L'amministrazione ha il diritto di procedere direttamente alla registrazione quando constata che le condizioni sono state soddisfatte, e gli obblighi decorrono dalla data in cui avresti dovuto effettuare la registrazione. Pertanto, l'attesa non comporta una proroga del termine.
Base giuridica
Istruzione n. 6, del 30 gennaio 2015, testo aggiornato, in attuazione della legge n. 92/2014.
- Articolo 73, calcolo del fatturato e dell'attività svolta nel corso dell'esercizio.
- Articolo 74, obbligo di registrazione cronologica e cumulativa.
- Articolo 75: l'anno solare come periodo di riferimento, un termine di 15 giorni, l'IVA applicata solo sull'eccedenza e la procedura di uscita.
- Articolo 76, detrazione dell’IVA sulle merci in magazzino: le tre condizioni e il limite di rimborso, ai sensi dell’articolo 83 della legge.
Legge n. 92/2014, articolo 122, comma 1, relativo alla data di attraversamento della frontiera, e articoli 106 e 107 relativi alle scadenze mensili per la tenuta dei libri contabili e la presentazione della dichiarazione.
Decisione del Consiglio dei Ministri n. 822, del 28 ottobre 2026, relativa alla soglia di 5.000.000 di lekë a partire dal 1° gennaio 2027, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 233.
