- La contabilità delle attività commerciali parte da un dato di fatto che molti commercianti scoprono troppo tardi. La soglia IVA di 10.000.000 di lek e la soglia dell’aliquota zero di 14.000.000 di lek si calcolano sul fatturato, non sull’utile.
- Un negozio con margini ridotti supera queste soglie molto prima che il suo profitto diventi consistente, poiché ogni lek venduto va ad aggiungersi al suo fatturato.
- In ogni punto vendita è obbligatorio disporre di un terminale POS fino al 31 dicembre 2026, ai sensi dell'articolo 59, comma 3, della legge n. 9920/2008.
- Le rimanenze in magazzino sono valutate al costo, utilizzando il metodo della media ponderata o il metodo FIFO, e sono sottoposte a verifica per eventuali perdite di valore a fine esercizio, in conformità con l’IFRS 4.
- Gli scarti sono riconosciuti come spese solo nei limiti previsti dal Decreto del Governo n. 434/2015; pertanto, l'inventario delle merci danneggiate costituisce un documento di lavoro.
La contabilità commerciale prevede una regola che molti commercianti scoprono solo quando ricevono la prima comunicazione. Le due soglie più importanti del sistema fiscale sono calcolate in base al fatturato. L’utile non viene preso in considerazione. Pertanto, un negozio con un margine basso rientra nell’ambito di applicazione dell’IVA e perde lo status di esenzione fiscale molto prima di sembrare una grande impresa.
La contabilità del commercio al dettaglio consiste nella tenuta dei registri contabili di un’attività che acquista merci e le rivende al consumatore finale, utilizzando un registratore di cassa, una fattura fiscalizzata e le scorte in magazzino. Si differenzia dalla contabilità dei servizi sotto tre aspetti. Le merci vengono pagate prima di essere vendute, il fatturato è elevato rispetto all’utile e la liquidità costituisce la principale fonte di reddito.
Questa guida è pensata per il negozio di quartiere, il minimarket, il negozio di abbigliamento, il negozio di elettrodomestici e qualsiasi altro punto vendita al dettaglio. Segue l’ordine in cui l’imprenditore si trova ad affrontarli. Si parte dalla forma giuridica per poi passare al registratore di cassa, all’inventario, al personale, alle scadenze e al controllo.
Leggi anche: Punti vendita soggetti all’obbligo: chi deve dotarsi di un terminale e entro quando.
Un privato o un'azienda per un negozio
La maggior parte dei piccoli negozi nasce come persona fisica. La registrazione viene effettuata presso il QKB tramite e-Albania, gratuitamente ed entro un giorno. Il titolare è personalmente responsabile degli obblighi dell'impresa.
Società a responsabilità limitata Separa il patrimonio dell'azienda da quello del suo socio. Ogni anno presenta il proprio bilancio alla QKB. È prevista inoltre una seconda imposta al momento della distribuzione degli utili, pari all'81% sul dividendo.
Per quanto riguarda l'imposta sulle plusvalenze, la differenza tra le due forme è minore di quanto si possa pensare. Entrambe presentano dei vantaggi. l'aliquota zero fino al 31 dicembre 2029 quando il fatturato annuo non supera i 14.000.000 di lek. Al di sopra di tale soglia, la società paga il 151 TP3T. Una persona fisica paga il 151 TP3T sui primi 14.000.000 di lek di utile imponibile e il 231 TP3T solo sull’eccedenza.
Pertanto, la scelta del negozio dipende maggiormente da due considerazioni di ordine pratico: si intende aprire più di un punto vendita e si prevede l’ingresso di un socio nell’attività? Quando la risposta è affermativa, l’azienda mantiene una ripartizione più chiara delle risorse finanziarie e delle responsabilità.
Presso la QKB vengono dichiarati l'oggetto dell'attività e il codice NVE. Il commercio al dettaglio rientra nel gruppo 47 di sezione G della nomenclatura. I codici più frequenti sono il 47.11 per i negozi non specializzati che vendono prevalentemente prodotti alimentari, il 47.19 per i negozi non specializzati che non vendono prevalentemente prodotti alimentari, il 47.71 per l’abbigliamento e il 47.72 per le calzature e la pelletteria.
Il regolamento non è una semplice formalità. Indica ciò che l’ispettore si aspetta di trovare quando entra nel negozio. In alcuni casi, determina anche se è necessaria una licenza.
Le licenze e le autorizzazioni necessarie per un negozio.
Il commercio al dettaglio, di norma, non richiede una licenza. La legge n. 10081/2009 parte dal principio che le attività siano libere, ad eccezione di quelle espressamente elencate nella legge stessa. Un negozio di abbigliamento, libri o articoli per la casa opera solitamente in base a un NIPT e con Licenze comunali.
L'eccezione principale riguarda i prodotti alimentari. Un negozio che vende prodotti alimentari è considerato un operatore del settore alimentare e rientra nella competenza dell'Autorità Nazionale per l'Alimentazione. Anche i beni soggetti a regolamentazione specifica, come il tabacco, il carburante o i medicinali, sono soggetti a condizioni particolari. Prima di metterli sugli scaffali, viene verificato il registro delle licenze QKB relativo alla categoria in questione.
A questo proposito occorre segnalare apertamente un cambiamento. La legge n. 61/2026 sui controlli ufficiali ha abrogato l’articolo 19 della legge sugli alimenti, che disciplinava il rilascio delle autorizzazioni e la registrazione degli esercizi alimentari. Non abbiamo ancora preso visione del nuovo regime di registrazione nel testo, pertanto non lo descriviamo in questa sede.
Il Comune stabilisce le imposte e le tasse locali, come l’imposta sulle insegne e la tassa di pulizia. Gli importi sono determinati dal consiglio comunale, pertanto non esiste un importo nazionale. Il loro pagamento viene richiesto prima della firma del contratto di locazione, non dopo.
- A quanto ammontano le spese per il tavolo e quelle di pulizia per questa zona, e quando vanno pagate?
- Se si desidera vendere prodotti alimentari, quali sono oggi i requisiti stabiliti dall’Autorità Nazionale per l’Alimentazione per i locali, il magazzino e gli impianti di refrigerazione?
- È disponibile una connessione Internet stabile che consenta la registrazione fiscale della fattura presso il punto vendita?
- Venderete merci in base a una licenza speciale? E i locali soddisfano i requisiti previsti?
La cassa, la fattura e il POS nel negozio.
Quando la fattura viene emessa alla cassa
La fattura viene emessa presso il punto vendita. È valida solo dopo aver ricevuto il codice NIVF dalla piattaforma. fiscalizzazione, ai sensi dell’articolo 20 della legge n. 87/2019. Un registratore di cassa che stampa uno scontrino senza inviarlo alla piattaforma non ha emesso una fattura; si è limitato a stamparlo.
In caso di interruzione della connessione a Internet, la fattura viene emessa senza indicazione del numero di partita IVA e viene fiscalizzata entro 48 ore dall’interruzione, ai sensi dell’articolo 29 della stessa legge. Se il guasto riguarda il dispositivo stesso, il termine previsto è di cinque giorni per la riparazione e di altri cinque giorni per l’invio delle fatture, ai sensi dell’articolo 30.
I dati dell'acquirente vengono registrati ogni volta che quest'ultimo è un'azienda e su ogni fattura di importo superiore a 500.000 lek. Nel negozio ciò accade raramente. Tuttavia, può capitare, ad esempio quando un cliente aziendale acquista articoli per il proprio ufficio o per i propri locali.
Fino a quando è obbligatorio l'uso del terminale POS e chi ne è esente?
A ogni contribuente che effettui vendite in contanti verrà fornito un terminale POS fino al 31 dicembre 2026, ai sensi dell’articolo 59, comma 3, della legge n. 9920/2008. L’articolo è stato inserito dalla legge n. 79/2025. Il termine è stato riconfermato con la comunicazione della Direzione Generale delle Imposte del 21 settembre 2026.
È necessario un terminale per ogni punto vendita, non uno solo per l'intera attività. Due negozi richiedono due terminali.
Esistono tre casi di esenzione: le aree prive di copertura Internet, i soggetti esenti dall’obbligo di emissione della fattura e i lavoratori autonomi che operano in proprio, al di fuori dell’ambito di applicazione dell’IVA, in un’unica sede. È sufficiente assumere un solo addetto alle vendite perché la terza esenzione venga meno.
Quanti soldi puoi tenere in cassa?
La legge presenta due limiti che vengono spesso confusi. Il primo è Limite di pagamento in contanti, 100.000 lekë per le transazioni tra due imprese e 500.000 lekë per le transazioni tra un'impresa e un privato, a partire dal 30 gennaio 2026. Il secondo è il limite di contanti, ovvero l'importo in contanti che si detiene fisicamente alla fine della giornata.
Il limite di liquidità dipende dal fatturato. È pari a un massimo di 150.000 lek quando il fatturato annuo è inferiore a 2.000.000 di lek, e a un massimo di 500.000 lek quando il fatturato è compreso tra 2 e 10 milioni di lek. Oltre i 10 milioni, il limite è pari a 500.000 lekë o al 51 per cento del fatturato, a seconda di quale dei due importi sia maggiore. Il denaro che supera tale limite viene depositato in banca.
In negozio, il limite ai pagamenti in contanti si applica principalmente agli acquisti, non alle vendite. Quando si paga in contanti un fornitore per una fattura superiore a 100.000 lek, la sanzione è pari a 10% dell’importo della transazione, ai sensi dell’articolo 120 della Legge n. 9920/2008. Dividere il pagamento in più rate non risolve il problema, poiché il limite è calcolato per singola transazione.
Leggi anche: Vendite online sotto il controllo dell’Agenzia delle Entrate: come mettersi in regola
IVA e imposta sulle società, quando le soglie sono calcolate in base al fatturato
L'obbligo di Imposta sul valore aggiunto L'obbligo sorge quando il fatturato annuo supera i 10.000.000 di lek. La domanda di registrazione deve essere presentata entro 15 giorni dal superamento della soglia, ai sensi dell’articolo 122 della legge n. 92/2014. Dopo la registrazione, i registri delle vendite e degli acquisti devono essere presentati entro l’11, mentre la dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati entro il 14 del mese successivo.
L'aliquota zero dell'imposta sui profitti si applica quando il reddito lordo annuo non supera i 14.000.000 di lek, ai sensi dell'articolo 69 della legge n. 29/2023. La soglia è calcolata sul fatturato al netto dell'IVA e opera come soglia totale. Il superamento di tale soglia, anche di un solo lek, comporta l’assoggettamento dell’intero utile dell’anno all’aliquota standard.
In una società di consulenza, un fatturato di 14 milioni comporta solitamente un utile consistente. In un negozio, lo stesso fatturato può generare solo un utile modesto, poiché la maggior parte di esso è costituita dal costo della merce. Ecco perché il negozio raggiunge il punto di pareggio molto prima che ciò risulti significativo.
Esempio di calcolo. Due negozi, un milione di differenza nel fatturato.
Il negozio A vende merci per un valore di 13.500.000 lekë all’anno, IVA esclusa. Il costo delle merci vendute è pari a 10.800.000 lekë. L’affitto, gli stipendi e le altre spese ammontano a 1.700.000 lekë. L'utile è pari a 1.000.000 di lekë e l'imposta sull'utile è pari a zero.
Il negozio B ha gli stessi prezzi e lo stesso margine, ma vende un po’ di più, ovvero 14.500.000 lekë. Il costo della merce sale a 11.600.000 lekë, mentre le altre spese rimangono a 1.700.000 lekë. L’utile è di 1.200.000 lekë e l’imposta del 15% ammonta a 180.000 lekë.
Quindi, un fatturato in più di un milione di lek ha generato 200.000 lek in più di profitto e 180.000 lek in più di imposte. Non c’è motivo di nascondere le vendite, poiché il rischio di una sanzione è molto più elevato. È invece un motivo per monitorare il fatturato mese per mese. In questo modo, le decisioni relative ai prezzi e agli acquisti di fine anno vengono prese sulla base dei dati effettivi.
Entrambi i negozi sono inoltre registrati ai fini IVA, poiché hanno superato i 10.000.000 di lekë. Ciò significa che il prezzo esposto sullo scaffale include l’IVA al 20%. Un articolo venduto a 1.200 lekë frutta al negozio 1.000 lekë, mentre 200 lekë vanno al fisco, poiché l’IVA pagata al momento dell’acquisto viene detratta.
Quando l'anno precedente si chiude con un'imposta pari a zero, non sono previste rate. Le rate iniziano a essere dovute quando vi è un'imposta relativa all'anno precedente e devono essere versate il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre e il 31 dicembre, ai sensi dell'articolo 63 della legge n. 29/2023.
Leggi anche: Ha senso registrarsi ai fini IVA quando non si è obbligati a farlo?
Scorte, merci restituite e perdite
Questo è l'ambito in cui il negozio è distinto da tutte le altre attività. Nel settore dei servizi, il costo principale è rappresentato dalla manodopera. Nel negozio, invece, il costo principale è costituito dalle scorte presenti sugli scaffali e in magazzino. L'utile annuale dipende direttamente dal modo in cui viene calcolato.
A quale prezzo vengono valutate le merci presenti sugli scaffali?
Il Principio Contabile Nazionale n. 4 prevede che le rimanenze siano valutate al costo. Il costo comprende il prezzo di acquisto e i costi sostenuti per portare le merci allo stato e alla sede attuali. Per le merci acquistate frequentemente a prezzi variabili, il costo viene calcolato utilizzando il metodo della media ponderata o il metodo «primo entrato, primo uscito» (FIFO).
Il paragrafo 22 del principio contabile consente inoltre l’utilizzo del metodo al dettaglio. Tale metodo determina il costo sottraendo la percentuale del margine lordo dal prezzo di vendita dei beni. Per un negozio con centinaia di articoli, questo è spesso il metodo più pratico, a condizione che il risultato si avvicini al costo.
Una volta selezionato, il metodo rimane invariato per cinque anni. Qualsiasi modifica apportata durante questo periodo comporta rettifica fiscale e le domande poste al posto di controllo, ai sensi dell’articolo 52 della legge n. 29/2023.
Quando la merce perde valore prima di essere venduta
Alla data di riferimento del bilancio, le rimanenze sono sottoposte a verifica per eventuali perdite di valore in conformità al paragrafo 23 dell’IFRS 4. Le rimanenze sono iscritte al minore tra il costo e il prezzo di vendita previsto, al netto dei costi di vendita.
In negozio, ciò riguarda tre casi comuni: le rimanenze della stagione precedente, le rimanenze in prossimità della data di scadenza e la merce danneggiata sugli scaffali. Ai sensi del paragrafo 25, lo sconto viene calcolato su base comparabile, oppure su gruppi di articoli simili qualora non sia possibile applicare il metodo comparabile.
Le giacche della scorsa stagione invernale costavano 400.000 lek. Al 31 dicembre, si sa che a gennaio saranno vendute solo in saldo a 300.000 lek, con un costo di vendita di 20.000 lek. Il loro valore contabile in bilancio diventa pari a 280.000 lekë, mentre 120.000 lekë vengono rilevati come perdita per riduzione di valore. Verifichiamo il trattamento di tale perdita ai fini dell’imposta sul reddito caso per caso.
Come viene registrato un articolo restituito da un cliente?
La fattura fiscalizzata non può essere cancellata né annullata dal registratore di cassa. Il rimborso viene chiuso con un documento correttivo che fa riferimento al NIVF della fattura originale ed è fiscalizzato allo stesso modo. Verifichiamo il tipo esatto di documento prima della sua emissione.
La merce restituita viene reinserita nel magazzino al prezzo di costo, non al prezzo di vendita. Se risulta danneggiata, non viene rimessa sugli scaffali. Ciò viene registrato nel verbale e trattato come perdita o come merce restituita al fornitore.
Se il negozio è registrato ai fini IVA, la rettifica incide anche sull’IVA del mese. Pertanto, le dichiarazioni vengono verificate prima dell’11, data di chiusura del registro delle vendite.
Come vengono gestiti gli sconti e le promozioni?
Lo sconto concesso al momento della vendita è indicato sulla fattura stessa. La fattura riporta il prezzo effettivamente pagato dal cliente, e tale prezzo è incluso nel fatturato.
La promozione “compra due, prendi tre” richiede particolare attenzione. L’articolo in omaggio deve essere prelevato dallo scaffale e cancellato dall’inventario. In caso contrario, l’inventario di fine anno mostrerà una discrepanza che in realtà non si è verificata. Verifichiamo il trattamento IVA prima dell’inizio della promozione, poiché dipende da come viene indicato sulla fattura.
Come individuare i prodotti difettosi, scaduti o mancanti
Le perdite naturali in magazzino sono rilevate come costo solo entro i limiti previsti dal Decreto del Governo n. 434 del 20 maggio 2015. Qualsiasi importo eccedente tale limite non viene rilevato. Verifichiamo le percentuali per categoria di merce alla luce del testo della decisione nel caso specifico.
Le merci scadute o danneggiate vengono registrate in un verbale il giorno stesso in cui vengono individuate, indicando la quantità, il valore e il motivo. Confermiamo la procedura di smaltimento e le relative implicazioni in materia di IVA caso per caso.
La mancanza di merci senza alcuna documentazione costituisce l’irregolarità più grave riscontrabile nel corso di una verifica contabile. Una discrepanza inspiegabile tra i registri contabili e le scorte viene immediatamente interpretata come una vendita senza fattura. Non si tratta di un reato a sé stante, ma è il modo in cui viene interpretata una discrepanza non comprovata.
Qual è il tasso di ammortamento applicato a scaffali, vetrine e registratori di cassa?
Le attrezzature del negozio, quali scaffali, vetrine e frigoriferi, vengono ammortizzate al 20% all’anno. I computer e i software per i registratori di cassa vengono ammortizzati al 25% all’anno. In entrambi i casi si applica il metodo lineare, ai sensi dell’articolo 51 della Legge n. 29/2023.
Qualsiasi acquisto di importo inferiore a 10.000 lek viene interamente contabilizzato come spesa nell’anno di acquisto. Le piccole scorte, ovvero gli articoli di modesto valore che entrano in uso, vengono contabilizzate 50% nell’anno di entrata in uso e 50% nell’anno successivo, ai sensi dell’articolo 52, comma 3.
Personale del negozio, orari di apertura e retribuzioni
Il contratto di lavoro viene stipulato per iscritto prima del primo giorno di lavoro, ai sensi dell’articolo 21, comma 3, del Codice del lavoro. La regola che applichiamo è che anche Dichiarazione del dipendente Deve essere effettuato prima dell’inizio dell’attività. La sanzione per i dipendenti non dichiarati è pari a 200.000 lekë per i contribuenti soggetti all’IVA e all’imposta sul reddito delle società, e a 50.000 lekë per gli altri, ai sensi dell’articolo 119 della legge n. 9920/2008.
Il venditore part-time ha contratto di lavoro standard, con un orario di lavoro settimanale ridotto e diritti proporzionati al tempo lavorato, ai sensi dell’articolo 14. Un addetto alle vendite per la stagione estiva o festiva ha un contratto a tempo determinato. Il lavoro stagionale non costituisce una categoria giuridica a sé stante.
Quando un contratto a tempo determinato viene rinnovato con la stessa persona per almeno tre anni, il mancato rinnovo dello stesso è considerato come la risoluzione di un contratto a tempo indeterminato, ai sensi dell’articolo 151.
Come vengono retribuiti i turni serali, le domeniche e i giorni festivi?
Il negozio è spesso aperto quando gli altri riposano, e il Codice del lavoro prevede una retribuzione diversa per queste ore. Il lavoro dalle 19:00 alle 22:00 viene retribuito almeno… Ulteriori 20%, e lavorare dalle 22:00 alle 06:00 per almeno 50%, ai sensi dell’articolo 81.
Il periodo di riposo settimanale è di almeno 36 ore e comprende la domenica, ai sensi dell’articolo 85. Il lavoro svolto nel giorno di riposo settimanale è retribuito con una maggiorazione di almeno il 251% o con un riposo compensativo, ai sensi dell’articolo 87.
Nei giorni festivi ufficiali è generalmente vietato lavorare e le eccezioni sono consentite solo da un atto legislativo secondario o da un contratto collettivo, ai sensi dell’articolo 86. Qualora si lavori comunque, l’articolo 87 prevede sia la retribuzione degli straordinari sia il congedo retribuito.
L'errore che si riscontra più spesso nei negozi è quello di un turno serale senza retribuzione aggiuntiva. Non compare sulla busta paga. Si scopre solo quando l'ispettore confronta il calendario dei turni del negozio con i contratti.
Quanto costa a un negozio un commesso che percepisce il salario minimo?
A partire da gennaio 2026, il salario minimo sarà di 50.000 lek lordi. Un commesso con questa retribuzione costa al negozio 58.350 lek al mese e porta a casa 44.400 lek.
Il registro delle retribuzioni e i contributi devono essere presentati entro il 20 del mese successivo. Una persona fisica esente dall’IVA è tenuta a presentarli una volta al trimestre, entro il 20 del mese successivo al trimestre, ai sensi dell’articolo 65 della legge n. 29/2023.
Leggi anche: Quanto costa al datore di lavoro un dipendente in Albania?
Le scadenze annuali per un negozio
Il calendario del negozio prevede tre tipi di ricorrenza. Ci sono date che si ripetono ogni mese, date che ricorrono una volta all’anno e un periodo valido solo per quest’anno. Il diagramma sottostante le ordina in sequenza, mentre Il calendario fiscale completo Li tiene tutti insieme.
La data di chiusura dell'esercizio non deriva da una disposizione fiscale. L'unico modo per determinare le rimanenze finali è effettuare un inventario fisico al 31 dicembre. Senza di esso, né l'utile dell'esercizio né il test di svalutazione hanno alcun fondamento.
Controlli e multe in un negozio
Il negozio è sottoposto a controlli da parte di tre enti. L’amministrazione fiscale verifica le fatture, il registratore di cassa e il personale. L’Ispettorato del lavoro controlla i contratti e i turni di lavoro. L’Autorità nazionale per la sicurezza alimentare interviene quando il negozio vende prodotti alimentari.
| Violazione | Va bene | Base |
|---|---|---|
| Mancata emissione della fattura, prima volta | 25.000, 50.000 o 75.000 lek a seconda della categoria. | Legge n. 9920/2008, articoli da 122 a 125 |
| Mancata emissione della fattura, per la seconda volta | Multa aggiuntiva e sospensione dell'attività per 30 giorni. | Legge n. 9920/2008, articoli da 122 a 125 |
| Fattura non inviata ai fini della fiscalizzazione | 25.000, 50.000 o 75.000 lek | Legge n. 9920/2008, articoli da 122 a 125 |
| Pagamento in contanti allo sportello | 10% del valore della transazione | Legge n. 9920/2008, articolo 120 |
| Merci prive di documenti di accompagnamento | Da 25.000 a 750.000 lek, a seconda dei casi. | Legge n. 9920/2008, articolo 121 |
| Lavoratore non dichiarato | 200.000 o 50.000 lekë per dipendente | Legge n. 9920/2008, articolo 119 |
La sanzione relativa a un obbligo non supera i 100% del valore dell’obbligo stesso, ai sensi dell’articolo 111, paragrafo 5. Tale limite si applica anche nel caso in cui vengano cumulate più violazioni dello stesso obbligo. Confermiamo l’importo applicabile al Suo caso con Norma vigente.
Quando il negozio vende generi alimentari
L'articolo 68 della legge n. 9863/2008 “Sui prodotti alimentari” si applica a tutti gli operatori del settore alimentare, non solo a coloro che preparano i cibi. Il mancato rispetto delle norme igieniche di cui all'articolo 23 è punibile con una multa compresa tra 300.000 e 500.000 lek.
Le violazioni degli obblighi dell’operatore in materia di responsabilità, tracciabilità e autocontrollo, ai sensi degli articoli 24, 25 e 26, sono punibili ciascuna con una sanzione pecuniaria compresa tra 100.000 e 200.000 lek. La sanzione pecuniaria costituisce la sanzione principale, mentre la revoca della licenza rappresenta una sanzione accessoria. La decisione viene notificata all’operatore entro cinque giorni, ai sensi dell’articolo 70.
La tracciabilità nel minimarket ha un significato concreto. Per ogni prodotto è necessario sapere da quale fornitore proviene. Le fatture di acquisto, conservate per fornitore, ne costituiscono la prova principale.
Quando il negozio vende materiali da costruzione
Il progetto di legge “Sul commercio dei prodotti da costruzione” è aperto alla consultazione pubblica fino al 29 ottobre 2026 e non è ancora in vigore. Esso prevede quattro livelli di sanzioni pecuniarie per gli operatori economici. I primi tre livelli sono pari a 50.000, 100.000 e 150.000 lekë. Il quarto livello, riservato alle violazioni più gravi, è pari al 2% del fatturato annuo, con un minimo di 200.000 lekë.
Le violazioni più gravi consistono nell’immissione sul mercato di un prodotto privo di dichiarazione di prestazione o di conformità, di documentazione tecnica o di marcatura CE, oppure con documenti falsificati. Anche dopo l’approvazione, le disposizioni entreranno in vigore a tutti gli effetti un anno dopo la data di entrata in vigore, ai sensi dell’articolo 92 del progetto di legge.
Per i negozi di ferramenta o di materiali, ciò richiede l’adozione di una semplice procedura a partire da oggi. È necessario conservare le dichiarazioni fornite dal fornitore insieme alla fattura, poiché il progetto prevede che la documentazione venga conservata per dieci anni.
Lista di controllo e i tre passaggi da seguire oggi
L'elenco mensile del negozio
- Ogni vendita è accompagnata da una fattura fiscalizzata con un NIVF, anche quando il registratore di cassa era offline.
- Ogni dichiarazione mensile include un documento correttivo che fa riferimento al NIVF della fattura originale.
- A fine giornata, il saldo di cassa rientra nel limite previsto per il turno e l'eventuale eccedenza viene depositata in banca.
- Nessuna fattura dei fornitori di importo superiore a 100.000 lekë viene pagata in contanti.
- Il fatturato dall'inizio dell'anno viene confrontato con le soglie di 10.000.000 e 14.000.000 di lek.
- Le merci danneggiate o scadute vengono registrate in un rapporto in cui sono indicati la data, la quantità e il valore.
- Le ore di lavoro serali, domenicali e festive sono retribuite con le indennità previste dagli articoli 81 e 87.
- I registri contabili vanno presentati entro l'11, l'IVA entro il 14 e le buste paga entro il 20.
Tre passi per oggi
- Si esamina il fatturato da gennaio ad oggi e lo si divide per il numero di mesi. Se la proiezione annuale supera i 14.000.000 di lekë, le decisioni relative all'ultimo trimestre vengono prese tenendo conto di tale cifra.
- Se non disponi ancora di un terminale POS, richiedi oggi stesso un'offerta alla tua banca. La scadenza è il 31 dicembre 2026 e dicembre è il mese in cui le banche sono prese d'assalto.
- Stabilisci la data per l'inventario fisico del 31 dicembre e chi lo effettuerà. Senza questo inventario, l'utile dell'anno rimane una stima.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
È necessaria una licenza per aprire un negozio?
Di norma, no. Il commercio al dettaglio è un’attività libera ai sensi della legge n. 10081/2009. Gli alimenti e i beni soggetti a una normativa speciale sono soggetti a requisiti diversi, che possono essere verificati nel registro delle licenze della QKB.
La contabilità del negozio cambia a seconda che io sia un imprenditore individuale o una società?
Meno tasse, più obblighi. Entrambi beneficiano dell’aliquota zero quando il fatturato non supera i 14.000.000 di lekë. La società presenta il proprio bilancio alla QKB entro il 31 luglio, ai sensi dell’articolo 22 della legge n. 25/2018, mentre la persona fisica non è tenuta a farlo.
Mi serve un terminale POS anche se i clienti pagano raramente con la carta?
Sì. L'obbligo riguarda le vendite in contanti, non il numero di pagamenti con carta. La scadenza è fissata al 31 dicembre 2026 ed è necessario disporre di un terminale in ogni punto vendita.
Quanto denaro posso tenere in cassa alla fine della giornata?
Fino a 150.000 lekë per un fatturato inferiore a 2.000.000 di lekë; fino a 500.000 lekë per un fatturato compreso tra 2.000.000 e 10.000.000 di lekë. Oltre i 10.000.000 di lekë, il limite è pari a 500.000 lekë o al 51% del fatturato, a seconda di quale dei due importi sia maggiore.
Come vengono gestiti i prodotti scaduti?
Viene registrato nel verbale il giorno stesso in cui viene rilevato. Viene contabilizzato come spesa entro i limiti previsti dal Decreto del Governo n. 434/2015, mentre l’importo eccedente tale limite non viene contabilizzato.
Cosa succede se supero i dieci milioni di miglia in un anno?
La domanda di registrazione ai fini IVA deve essere presentata entro 15 giorni dal superamento della soglia. Da quel momento in poi, il prezzo di listino include l'IVA al 20%, pertanto il margine viene ricalcolato prima di procedere alla sostituzione delle etichette.
Ogni dipartimento si assume un incarico e lo porta a termine, occupandosi di tutti gli aspetti, dal quadro normativo alle scadenze, dalle autorizzazioni alla contabilità e al controllo.
- Parte 1. Il ristorante e il bar
- Parte 2. Clinica odontoiatrica e medica
- Parte 3. L'azienda agricola e le strutture ricettive
- Parte 4. Il settore IT e l'esportazione di servizi
- Parte 5. Edilizia e mestieri tecnici
- Parte 6. Il negozio e il commercio al dettaglio. Ti trovi qui.
Le sezioni seguenti presentano altre attività tratte dal portfolio dei nostri clienti.
Base giuridica e limitazioni
Due confini che tracciamo apertamente
In primo luogo, la Legge n. 61/2026 sui controlli ufficiali ha abrogato l’articolo 19 della Legge sugli alimenti relativo alle autorizzazioni e alla registrazione degli esercizi alimentari. Non abbiamo ancora esaminato il testo del nuovo regime, pertanto non lo descriviamo. La pagina verrà aggiornata il giorno in cui avrà luogo l’esame del testo.
In secondo luogo, le norme relative al fatturato previste dal Decreto del Governo n. 434/2015 non sono espresse in percentuale, poiché non abbiamo ancora preso visione del testo del decreto. Nel suo caso specifico, provvederemo a verificarle sulla base del testo entro la fine dell’anno.
Gli atti su cui si basa il presente testo
- Legge n. 9920/2008 “sulle procedure fiscali”, come modificata dalla Legge n. 79/2025, dall’articolo 59 relativo ai limiti di pagamento e al limite di contanti, dall’articolo 59/3 relativo al terminale POS e dagli articoli 111, 119, 120, 121 e da 122 a 125 relativi alle sanzioni.
- Legge n. 87/2019 “Sulla fattura e sul sistema di monitoraggio del fatturato”, articoli 20, 29 e 30
- Legge n. 92/2014 “sull’imposta sul valore aggiunto”, e successive modifiche, articoli 107 e 122
- Legge n. 29/2023 “sull’imposta sul reddito”, e successive modifiche, articoli 24, 51, 52, 61, 63, 65 e 69
- Principio contabile nazionale n. 4 “Rimanenze”, paragrafi da 22 a 25
- Decreto governativo n. 434, del 20 maggio 2015, relativo alle norme in materia di scarti, perdite e rifiuti.
- Legge n. 25/2018 “In materia di contabilità e bilanci”, articolo 22
- Codice del lavoro della Repubblica di Albania, nella versione modificata, articoli 14, 21, 81, 85, 86, 87 e 151
- Legge n. 9863/2008 “sui prodotti alimentari”, e successive modifiche, articoli da 23 a 26, 68 e 70, e legge n. 61/2026 sui controlli ufficiali.
- Legge n. 10081/2009 in materia di licenze, autorizzazioni e permessi, e Decreto del Governo n. 538/2009
- Progetto di legge “Sul commercio dei prodotti da costruzione”, consultazione pubblica n. 1057, aperta fino al 29 ottobre 2026.
