- Il costo di un dipendente in Albania è calcolato in base allo stipendio lordo più il 16,71% di contributi a carico del datore di lavoro.
- Con un salario minimo di 50.000 lek, il costo mensile è di 58.350 lek e il dipendente riceve 44.400 lek netti.
- Con uno stipendio di 80.000 lekë, il costo è di 93.360 lekë e l'importo netto è di 64.540 lekë.
- Il contributo previdenziale è limitato a uno stipendio mensile di 186.416 lek. L'assicurazione sanitaria non prevede alcun limite massimo.
- Un dipendente straniero paga le stesse tariffe di un dipendente locale, indipendentemente dalla nazionalità.
Il costo di un dipendente in Albania non corrisponde allo stipendio indicato nel contratto. Il costo a carico del datore di lavoro è pari allo stipendio lordo più il 16,71% di contributi. Pertanto, l'importo che figura nei libri contabili dell'azienda è sempre superiore a quello concordato.
La distinzione è importante perché questi tre dati vengono spesso utilizzati in modo intercambiabile e sono frequentemente oggetto di confusione. La retribuzione lorda costituisce la base del contratto. La retribuzione netta è l’importo che il dipendente riceve effettivamente in mano. Il costo totale è l’importo che l’azienda paga, e solo quest’ultimo viene incluso nel bilancio.
Questo testo riporta tutte e tre le cifre relative ai tre livelli retributivi, con i calcoli dettagliati. Tratta inoltre il massimale contributivo, i lavoratori stranieri e il termine mensile per la presentazione della dichiarazione. Le cifre si riferiscono al 2026 e sono state verificate alla luce della normativa vigente.
Leggi anche: A quanto ammontano i contributi e le imposte che paghi sul tuo stipendio?, se ti interessa il punto di vista del dipendente e non quello del datore di lavoro.
Cosa è compreso nel costo di un dipendente e cosa è escluso.
Calcolato sulla base dello stipendio lordo Contributi obbligatori, totale 27,91%. Di questi, il 16,71% è a carico del datore di lavoro e l'11,21% viene trattenuto dallo stipendio del dipendente.
Il contributo a carico del datore di lavoro si articola in due voci: il 15,1% per la previdenza sociale e l'1,71% per l'assicurazione sanitaria. Il contributo a carico del dipendente è ripartito in parti uguali: il 9,51% per la previdenza sociale e l'1,71% per l'assicurazione sanitaria.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche non rappresenta un costo per il datore di lavoro. Viene trattenuta dalla retribuzione del dipendente e versata dall'azienda per suo conto. Tuttavia, viene inclusa nel calcolo poiché determina l'importo netto che il dipendente percepisce a fronte della stessa retribuzione lorda.
Sono escluse da questo calcolo le spese che dipendono dalla vostra decisione. Le attrezzature di lavoro, la formazione, i trasporti e i pasti non costituiscono obblighi legali generali e variano da azienda ad azienda. Pertanto, non sono incluse nella cifra riportata di seguito.
Quanto costa un dipendente in Albania: tre livelli salariali calcolati.
La tabella riporta tutti e tre i dati relativi a un contratto standard a tempo pieno. L'ultima colonna indica il rapporto tra quanto versato dall'azienda e quanto percepito dal dipendente.
| Retribuzione lorda | Contributo del datore di lavoro, 16,71% | Costo mensile totale | Retribuzione netta | Costo per 1 lek netto |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 lek | 8.350 lek | 58.350 lekë | 44.400 lek | 1.31 |
| Ottantamila lek | 13.360 lek | 93.360 lek | 64.540 lek | 1.45 |
| 120.000 lek | Ventimila e quaranta lek | 140.040 lek | 94.860 lek | 1.48 |
Il costo annuo di un dipendente con salario minimo è pari a 700.200 lek. Con uno stipendio di 80.000 lek sale a 1.120.320 lek, mentre con uno stipendio di 120.000 lek raggiunge i 1.680.480 lek.
Si noti la prima riga. Con il salario minimo il dipendente non paga alcuna imposta, poiché la detrazione annuale copre interamente il salario. Pertanto, il rapporto di 1,31 è il più basso della tabella.
Esempio di calcolo. Stipendio di 80.000 lekë, passo dopo passo.
Il primo passo riguarda il contributo a carico del datore di lavoro. Su un importo superiore a 80.000 lekë, viene calcolato il 16,71%, pari a 13.360 lekë. Il costo totale a carico dell'azienda ammonta quindi a 93.360 lekë.
Fase due: il contributo del dipendente. Sulla stessa base viene calcolato l'11,21%, ovvero 8.960 lek, che vengono detratti dallo stipendio.
Fase tre: contributi previdenziali. Lo stipendio annuo è di 960.000 lekë, quindi supera la soglia di 720.000 lekë, e La detrazione di base è pari a 360.000 lekë all'anno., oppure 30.000 lek al mese. La base imponibile rimane pari a 50.000 lek e su di essa viene calcolato il 13%, ovvero 6.500 lek.
Fase quattro: retribuzione netta. Da 80.000 lekë vengono detratti 8.960 lekë di contributi e 6.500 lekë di imposte. Il dipendente riceve 64.540 lekë netti.
Pertanto, per ogni 64.540 lekë corrisposti al dipendente, l’azienda versa 93.360 lekë. La differenza di 28.820 lekë comprende i contributi versati da entrambe le parti e le imposte.
Quando cessa il versamento dei contributi. Massimale: 186.416 lekë.
Il contributo previdenziale non aumenta all’infinito con l’aumentare della retribuzione. La base mensile massima è pari a 186.416 lekë., e su tale importo non viene calcolata alcuna contribuzione previdenziale.
L'assicurazione sanitaria funziona in modo diverso. Non prevede alcun limite massimo e viene calcolata sull'intero stipendio, indipendentemente da quanto sia elevato.
Abbiamo uno stipendio di 200.000 lek. Il contributo previdenziale a carico del datore di lavoro è calcolato al 15% su 186.416 lek, per un importo pari a 27.962 lek. L'assicurazione sanitaria è calcolata all'1,71% su 200.000 lekë, ovvero 3.400 lekë. Il totale è di 31.362 lekë, mentre senza un tetto massimo sarebbe di 33.400 lekë.
Con quello stipendio, il risparmio è di 2.038 lek al mese. La cifra non è elevata, ma aumenta con ogni lek che supera il limite massimo, quindi è un fattore importante da considerare quando si pianifica di ricoprire una posizione dirigenziale.
Il lavoratore straniero costa lo stesso, ma richiede un passaggio in più.
La cittadinanza non incide sul costo. Un dipendente straniero paga le stesse aliquote contributive di un dipendente albanese, ovvero il 16,71% a carico del datore di lavoro e l'11,21% a carico della propria retribuzione.
Ciò che cambia è il permesso. Per lavorare qui, lo straniero ha bisogno di un permesso. autorizzazione specifica o autorizzazione pertinente ai sensi della legge n. 79/2021, e il costo dipende dalla durata.
Esiste inoltre un caso che richiede particolare attenzione. Quando un dipendente viene distaccato da un’azienda straniera e rimane alle sue dipendenze, si verifica se continui a essere coperto dal sistema previdenziale nel proprio Paese d’origine. L’Albania ha stipulato accordi bilaterali in materia di previdenza sociale con diversi Paesi, che vengono applicati caso per caso.
Questo caso non può essere risolto con una regola generale. La validità del contratto e la forma richiesta vengono verificate presso l’Istituto di previdenza sociale prima che il dipendente inizi a lavorare.
Leggi anche: Come si registrano le imprese straniere in Albania, se la vostra azienda non è ancora registrata qui.
E se ricorressi a un lavoratore autonomo invece che a un dipendente?
La questione si pone sempre perché sulle fatture dei lavoratori autonomi non vengono calcolati i contributi. L'azienda paga l'importo della fattura e nient'altro.
Il risparmio è reale, ma non così consistente come sembra. Il lavoratore autonomo versa i propri contributi, per i quali è prevista una soglia minima. L’aliquota previdenziale è pari al 23,1% su una base che non può essere inferiore al salario minimo, ovvero 11.500 lekë al mese. L’assicurazione sanitaria ammonta a 3.400 lekë al mese. Totale: 178.800 lekë all’anno, indipendentemente dal fatturato.
Quindi terrà conto di tale importo nel prezzo che fisserà. La vera differenza non sta tra il costo e lo zero, ma tra il tuo costo e il prezzo che lui deve fissare per far fronte ai propri obblighi.
Il confine che trasforma la cooperazione in un rapporto di lavoro.
La legge ha previsto questa eventualità. Quando L'80% del reddito di un lavoratore autonomo proviene da un unico cliente., oppure 90% da un numero di clienti inferiore a tre, viene riclassificato come dipendente.
La responsabilità ricade su di te. Se il rapporto di lavoro viene riclassificato, gli obblighi vengono calcolati come se la persona fosse stata un dipendente sin dall’inizio, compresi i relativi contributi e le imposte.
Pertanto, la scelta non viene effettuata in base al costo, bensì alla vera natura del lavoro, ovvero se la persona abbia un orario fisso, un luogo di lavoro e un responsabile diretto, oppure se lavori in modo autonomo per diversi clienti.
La scadenza mensile e cosa succede se la retribuzione non viene dichiarata
Sono state presentate le buste paga e i contributi. entro il 20 del mese successivo. Tale termine si applica alle società e alle persone fisiche registrate ai fini IVA.
Il dipendente deve registrarsi prima di iniziare a lavorare, non dopo. A un dipendente non dichiarato viene inflitta una sanzione di 200.000 lek per i soggetti soggetti all’IVA e all’imposta sul reddito delle società, e di 50.000 lek per gli altri.
Un errore comune si verifica nei contratti a tempo parziale. Quando l’orario di lavoro è inferiore a 87 ore al mese, l’aliquota generale diventa del 26,71%, ma la base contributiva non può essere inferiore al salario minimo. Pertanto, i contributi non vengono ridotti in proporzione alle ore lavorate.
Lista di controllo prima che il primo dipendente inizi a lavorare
- Il contratto di lavoro è stato firmato, con l'indicazione chiara dello stipendio lordo.
- La dichiarazione del dipendente presentata tramite e-Filing prima del primo giorno di lavoro.
- Il numero di conto corrente del dipendente per il versamento dello stipendio.
- Il fascicolo del dipendente contenente i documenti personali e le qualifiche.
- Per i cittadini stranieri, è necessario ottenere un permesso di lavoro o un permesso unico prima della partenza.
- Il registro delle ore di lavoro e delle pause, che deve essere esibito in caso di ispezione.
- Il budget mensile viene calcolato sul costo totale, non sullo stipendio lordo.
Leggi anche: Come assumere il tuo primo dipendente, per conoscere la sequenza completa delle fasi e delle scadenze.
Un mandato che scade il 31 ottobre 2026
Le imprese interessate dall'aumento del salario minimo beneficiano di un regime di compensazione. Tale regime copre il 16,71% della differenza tra la soglia di 50.000 lek e la retribuzione lorda dichiarata nel settembre 2025, per il periodo compreso tra gennaio e settembre 2026.
La domanda va presentata su e-Albania e Il termine ultimo è il 31 ottobre 2026.. Sono esclusi dal programma i titolari di imprese individuali, le imprese statali e i lavoratori autonomi.
Il termine non verrà prorogato. Se la vostra azienda soddisfa i requisiti e non ha ancora presentato domanda, questo è il compito da svolgere nelle prossime settimane.
Leggi anche: Salario minimo di 50.000 lekë a partire dal 1° gennaio 2026., per quanto riguarda la norma di base e l'atto che l'ha sancita.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Quanto costa un dipendente in Albania che percepisce il salario minimo?
Il costo mensile è di 58.350 lekë. Comprende uno stipendio lordo di 50.000 lekë più 8.350 lekë di contributi a carico del datore di lavoro. Il dipendente riceve 44.400 lekë netti.
Un lavoratore che percepisce il salario minimo paga le tasse?
No. Lo stipendio annuo di 600.000 lekë è interamente coperto dalla detrazione di base di 600.000 lekë, quindi la base imponibile è pari a zero.
Il costo cambia se il dipendente è straniero?
No. Le aliquote contributive sono le stesse indipendentemente dalla nazionalità. Cambia solo la procedura, poiché un cittadino straniero deve ottenere un permesso di lavoro o un permesso unico prima di iniziare a lavorare.
Fino a quale livello vengono calcolati i contributi per gli stipendi elevati?
I contributi previdenziali vengono calcolati sugli stipendi fino a 186.416 lek al mese. Oltre tale importo, rimane solo l'assicurazione sanitaria, che non ha alcun limite massimo.
Quando viene inviata la busta paga
Entro il 20 del mese successivo per le società e i soggetti privati iscritti all’IVA. I soggetti privati non iscritti all’IVA devono presentare la dichiarazione su base trimestrale.
I contributi vengono calcolati in proporzione alle ore lavorate?
No. Anche quando l'orario di lavoro scende al di sotto delle 87 ore mensili, la base contributiva non scende al di sotto del salario minimo di 50.000 lekë.
Base giuridica
Aliquote contributive e relative basi imponibili, Decreto del Governo n. 77 del 28 gennaio 2015, e successive modifiche. Salario minimo e base contributiva massima, Decreto del Governo n. 776 del 19 dicembre 2025. Aliquote e detrazioni relative alle imposte sui salari, Legge n. 29/2023, articoli 22 e 24. Termine per il versamento delle retribuzioni, Legge n. 29/2023, articolo 65, comma 1. Sanzione per lavoratori non dichiarati, Legge n. 9920/2008, articolo 119. Assicurazione dei lavoratori stranieri, Legge n. 7703/1993 e Legge n. 10383/2011.
