Sa kushton një punonjës në Shqipëri për punëdhënësin, nga paga bruto te kostoja totale

Sa kushton një punonjës në Shqipëri nuk lexohet te paga që shkruhet në kontratë. Kostoja e punëdhënësit është paga bruto plus 16.7% kontribute që i shtohen asaj. Pra shifra që del nga llogaria e biznesit është gjithmonë më e madhe se ajo që firmoset.

Dallimi është i rëndësishëm sepse tri shifra qarkullojnë bashkë dhe shpesh ngatërrohen. Paga bruto është baza e kontratës. Paga neto është ajo që punonjësi merr në dorë. Kostoja totale është ajo që paguan biznesi, dhe vetëm e treta hyn te buxheti.

Ky tekst jep të tria shifrat për tri nivele page, me llogaritjen hap pas hapi. Trajton gjithashtu tavanin e kontributeve, punonjësin e huaj dhe afatin mujor të deklarimit. Shifrat janë të vitit 2026 dhe janë verifikuar te aktet përkatëse.

Lexo edhe: Sa janë kontributet dhe tatimi që paguani për pagën tuaj, nëse ju intereson ana e punonjësit dhe jo ajo e punëdhënësit.

Çfarë hyn te kostoja e një punonjësi dhe çfarë mbetet jashtë

Mbi pagën bruto llogariten kontributet e detyrueshme, gjithsej 27.9%. Prej tyre 16.7% i paguan punëdhënësi dhe 11.2% mbahen nga paga e punonjësit.

Pjesa e punëdhënësit ndahet në dy zëra. Sigurimi shoqëror zë 15% dhe sigurimi shëndetësor 1.7%. Pjesa e punonjësit ndahet njësoj, 9.5% shoqërore dhe 1.7% shëndetësore.

Tatimi mbi të ardhurat personale nuk është kosto e punëdhënësit. Ai mbahet nga paga e punonjësit dhe derdhet nga biznesi në emër të tij. Megjithatë ai hyn te llogaritja, sepse përcakton sa merr punonjësi në dorë për të njëjtën pagë bruto.

Jashtë kësaj llogaritjeje mbeten shpenzimet që varen nga vendimi juaj. Pajisja e punës, trajnimi, transporti dhe ushqimi nuk janë detyrime të përgjithshme ligjore dhe ndryshojnë nga biznesi në biznes. Prandaj ato nuk hyjnë te shifra e mëposhtme.

Sa kushton një punonjës në Shqipëri, tri nivele page të llogaritura

Tabela jep të tria shifrat për një kontratë normale me orar të plotë. Kolona e fundit tregon raportin mes asaj që paguan biznesi dhe asaj që merr punonjësi.

Paga bruto	Kontributi i punëdhënësit, 16.7%	Kosto totale mujore	Paga neto	Kosto për 1 lek neto
50,000 lekë	8,350 lekë	58,350 lekë	44,400 lekë	1.31
80,000 lekë	13,360 lekë	93,360 lekë	64,540 lekë	1.45
120,000 lekë	20,040 lekë	140,040 lekë	94,860 lekë	1.48

Në vit, kostoja e një punonjësi me pagë minimale është 700,200 lekë. Me pagën 80,000 lekë ajo shkon 1,120,320 lekë, dhe me 120,000 lekë arrin 1,680,480 lekë.

Vini re rreshtin e parë. Me pagën minimale punonjësi nuk paguan asnjë lek tatim, sepse zbritja vjetore e mbulon tërësisht pagën. Prandaj raporti 1.31 është më i ulëti i tabelës.

Shembulli i llogaritur. Paga 80,000 lekë, hap pas hapi

Hapi i parë, kontributi i punëdhënësit. Mbi 80,000 lekë llogaritet 16.7%, pra 13,360 lekë. Kostoja totale për biznesin bëhet 93,360 lekë.

Hapi i dytë, kontributi i punonjësit. Mbi të njëjtën bazë llogaritet 11.2%, pra 8,960 lekë, të cilat mbahen nga paga.

Hapi i tretë, tatimi mbi pagën. Paga vjetore del 960,000 lekë, pra mbi pragun 720,000 lekë, dhe zbritja bazë është 360,000 lekë në vit, ose 30,000 lekë në muaj. Baza e tatueshme mbetet 50,000 lekë dhe mbi të llogaritet 13%, pra 6,500 lekë.

Hapi i katërt, paga neto. Nga 80,000 lekë hiqen 8,960 lekë kontribut dhe 6,500 lekë tatim. Punonjësi merr në dorë 64,540 lekë.

Pra për çdo 64,540 lekë që shkojnë te punonjësi, biznesi nxjerr 93,360 lekë. Diferenca prej 28,820 lekësh janë kontributet e të dyja palëve dhe tatimi.

Ku ndalon kontributi. Tavani 186,416 lekë

Kontributi i sigurimeve shoqërore nuk rritet pafundësisht me pagën. Baza maksimale mujore është 186,416 lekë, dhe mbi këtë shifër nuk llogaritet më sigurim shoqëror.

Sigurimi shëndetësor sillet ndryshe. Ai nuk ka tavan dhe llogaritet mbi të gjithë pagën, sado e lartë të jetë ajo.

Marrim një pagë prej 200,000 lekësh. Kontributi shoqëror i punëdhënësit llogaritet 15% mbi 186,416 lekë, pra 27,962 lekë. Sigurimi shëndetësor llogaritet 1.7% mbi 200,000 lekë, pra 3,400 lekë. Gjithsej 31,362 lekë, ndërsa pa tavan do të ishin 33,400 lekë.

Kursimi është 2,038 lekë në muaj për atë pagë. Shifra nuk është e madhe, por rritet me çdo lek mbi tavanin, prandaj ka rëndësi kur planifikoni një pozicion drejtues.

Punonjësi i huaj kushton njësoj, por kërkon një hap më shumë

Shtetësia nuk e ndryshon koston. Një punonjës i huaj paguan të njëjtat norma kontributesh si një punonjës shqiptar, pra 16.7% nga punëdhënësi dhe 11.2% nga paga e tij.

Ajo që ndryshon është leja. Për të punuar këtu, i huaji ka nevojë për leje unike ose lejen përkatëse sipas ligjit nr. 79/2021, dhe tarifa varet nga kohëzgjatja.

Ka edhe një rast që kërkon kujdes. Kur punonjësi vjen i dërguar nga një shoqëri e huaj dhe mbetet i punësuar atje, kontrollohet nëse ai vazhdon të sigurohet në shtetin e origjinës. Shqipëria ka marrëveshje dypalëshe sigurimesh shoqërore me një numër shtetesh, dhe zbatimi bëhet rast pas rasti.

Ky rast nuk zgjidhet me një rregull të përgjithshëm. Statusi i marrëveshjes dhe formulari që kërkohet verifikohen te Instituti i Sigurimeve Shoqërore përpara se punonjësi të nisë punën.

Lexo edhe: Si regjistrohen bizneset e huaja në Shqipëri, nëse shoqëria juaj nuk është ende e regjistruar këtu.

Po sikur të përdor një të vetëpunësuar në vend të një punonjësi

Pyetja del gjithmonë, sepse mbi faturën e një të vetëpunësuari nuk llogariten kontribute. Biznesi paguan vlerën e faturës dhe asgjë mbi të.

Kursimi është real, por jo aq i madh sa duket. I vetëpunësuari i paguan vetë kontributet e veta, dhe ato kanë një dysheme. Sigurimi shoqëror është 23% mbi një bazë që nuk zbret nën pagën minimale, pra 11,500 lekë në muaj. Sigurimi shëndetësor është 3,400 lekë në muaj. Gjithsej 178,800 lekë në vit, pavarësisht nga xhiroja.

Pra ai do ta kërkojë këtë shumë brenda çmimit të tij. Diferenca e vërtetë nuk është mes kostos dhe zeros, është mes kostos suaj dhe çmimit që ai duhet të vendosë për të mbuluar detyrimet e veta.

Kufiri që e kthen bashkëpunimin në marrëdhënie pune

Ligji e ka parashikuar rastin. Kur 80% e të ardhurave të një të vetëpunësuari vijnë nga një klient i vetëm, ose 90% nga më pak se tre klientë, ai rikualifikohet si i punësuar.

Pasoja bie mbi ju. Nëse marrëdhënia rikualifikohet, detyrimet llogariten sikur personi të kishte qenë punonjës që nga fillimi, me kontributet dhe tatimin përkatës.

Prandaj zgjedhja nuk bëhet mbi koston. Ajo bëhet mbi natyrën e vërtetë të punës, pra nëse personi ka orar, vend pune dhe varësi, ose punon i pavarur për disa klientë.

Afati mujor dhe çfarë ndodh kur paga nuk deklarohet

Listëpagesa dhe kontributet dorëzohen deri më datën 20 të muajit pasues. Ky afat vlen për shoqëritë dhe për personat fizikë të regjistruar në TVSH.

Punonjësi deklarohet përpara se të nisë punën, jo pas saj. Punonjësi i padeklaruar dënohet me 200,000 lekë për tatimpaguesit e TVSH-së dhe të tatimit mbi fitimin, dhe me 50,000 lekë për të tjerët.

Një gabim i zakonshëm ndodh te kontratat me orar të pjesshëm. Kur orari është nën 87 orë në muaj, norma e përgjithshme bëhet 26.7%, por baza e kontributeve nuk mund të jetë më e vogël se paga minimale. Pra kontributet nuk ulen në përpjesëtim me orët.

Lista e kontrollit përpara se punonjësi i parë të nisë punën

1. Kontrata e punës e nënshkruar, me pagën bruto të shkruar qartë.
2. Deklarimi i punonjësit në e-Filing përpara ditës së parë të punës.
3. Numri i llogarisë bankare të punonjësit, për pagesën e pagës.
4. Dosja e punonjësit me dokumentet personale dhe kualifikimet.
5. Për të huajin, leja e punës ose leja unike përpara nisjes.
6. Regjistri i orarit dhe i pushimeve, që kërkohet në inspektim.
7. Buxheti mujor i llogaritur mbi koston totale, jo mbi pagën bruto.

Lexo edhe: Si punësoj punonjësin e parë, për radhën e plotë të hapave dhe afateve.

Një afat që mbyllet më 31 tetor 2026

Bizneset që u prekën nga rritja e pagës minimale kanë një skemë kompensimi. Ajo mbulon 16.7% të diferencës mes pragut 50,000 lekë dhe pagës bruto të deklaruar në shtator 2025, për periudhën janar deri shtator 2026.

Aplikimi bëhet në e-Albania dhe afati i fundit është 31 tetori 2026. Jashtë skemës mbeten subjektet me një punonjës të vetëm, subjektet në pronësi shtetërore dhe të vetëpunësuarit.

Afati nuk ka zgjatje. Nëse biznesi juaj kualifikohet dhe nuk ka aplikuar ende, kjo është puna e javëve në vijim.

Lexo edhe: Paga minimale 50,000 lekë nga 1 janari 2026, për rregullin bazë dhe aktin që e caktoi.

Pyetje të shpeshta

Sa kushton një punonjës në Shqipëri me pagën minimale

Kostoja mujore është 58,350 lekë. Ajo përbëhet nga paga bruto 50,000 lekë plus 8,350 lekë kontribute të punëdhënësit. Punonjësi merr në dorë 44,400 lekë.

A paguan tatim punonjësi me pagën minimale

Jo. Paga vjetore prej 600,000 lekësh mbulohet tërësisht nga zbritja bazë prej 600,000 lekësh, prandaj baza e tatueshme del zero.

A ndryshon kostoja nëse punonjësi është i huaj

Jo. Normat e kontributeve janë të njëjta pa dallim shtetësie. Ndryshon vetëm procedura, sepse i huaji ka nevojë për leje pune ose leje unike përpara nisjes.

Deri ku llogariten kontributet për pagat e larta

Sigurimi shoqëror llogaritet deri te paga 186,416 lekë në muaj. Mbi këtë shifër mbetet vetëm sigurimi shëndetësor, që nuk ka tavan.

Kur dorëzohet listëpagesa

Deri më datën 20 të muajit pasues, për shoqëritë dhe për personat fizikë të regjistruar në TVSH. Personat fizikë jashtë TVSH-së e dorëzojnë tremujor.

A llogariten kontributet në përpjesëtim me orët e punës

Jo. Edhe kur orari është nën 87 orë në muaj, baza e kontributeve nuk zbret nën pagën minimale 50,000 lekë.

Baza ligjore

Normat e kontributeve dhe baza e tyre, VKM nr. 77, datë 28.1.2015, i ndryshuar. Paga minimale dhe baza maksimale e kontributeve, VKM nr. 776, datë 19.12.2025. Normat e tatimit mbi pagën dhe zbritjet, ligji nr. 29/2023, nenet 22 dhe 24. Afati i listëpagesës, ligji nr. 29/2023, neni 65, pika 1. Gjoba e punonjësit të padeklaruar, ligji nr. 9920/2008, neni 119. Sigurimi i punonjësit të huaj, ligji nr. 7703/1993 dhe ligji nr. 10383/2011.