- Hyrja në TVSH nis ditën që qarkullimi juaj kalon pragun, jo më 1 janar dhe jo kur e vëreni ju. Nga ajo ditë keni 15 ditë për të kërkuar regjistrimin.
- Viti i parë që matet me pragun 5,000,000 lekë është viti kalendarik 2027. Viti 2026 mbyllet ende me 10,000,000 lekë.
- TVSH llogaritet vetëm mbi shumën që e tejkalon pragun, jo mbi gjithë qarkullimin e vitit.
- Lista e inventarit të stokut dorëzohet në çastin e regjistrimit. Një stok prej 1,200,000 lekësh me faturë mban brenda 200,000 lekë TVSH të zbritshme, dhe kjo e drejtë nuk rikthehet pas asaj date.
- Cikli mujor nis menjëherë. Librat e shitjes dhe të blerjes deri më datën 11, deklarata dhe pagesa deri më datën 14.
Hyrja në TVSH nuk nis me një letër nga tatimet. Nis ditën që qarkullimi juaj kalon pragun, dhe prej asaj dite ju keni 15 ditë për të kërkuar regjistrimin. Nga 1 janari 2027 pragu bie në 5,000,000 lekë, pra shumë biznese do ta kalojnë atë ditë pa e vënë re.
Gabimi më i shpeshtë i këtyre javëve është të pritet 1 janari si data e regjistrimit. Ajo nuk është data juaj. Pragu matet mbi vitin kalendarik, prandaj viti i parë që matet me 5,000,000 lekë është vetë viti 2027, dhe dita juaj bie diku brenda atij viti.
Këtu janë hapat nga fillimi në fund. Si e dini ditën dhe si bëhet kërkesa. Si përgatitet lista e inventarit që ju kthen TVSH-në e stokut. Nga cila ditë fatura mban TVSH, çfarë futet te deklarata e parë, dhe si duket muaji i parë i plotë.
Lexo edhe: Pragu i TVSH-së ulet në 5,000,000 lekë nga 1 janari 2027, si matet dhe çfarë duhet të bëni
Hyrja në TVSH nis ditën që kaloni pragun, jo më 1 janar
Qarkullimi numërohet nga 1 janari, kumulativ, muaj pas muaji. Kur shuma e kalon pragun, ajo ditë është dita juaj. Afati prej 15 ditësh nis prej saj, jo nga fundi i vitit dhe jo nga dita kur e vëreni.
Tabela mujore kumulative nuk është këshillë e jona. Është detyrim i vetë biznesit nën regjimin e të vegjëlve, pikërisht që çasti i kalimit të jetë i identifikueshëm. Pa atë tabelë, data juaj mbetet e panjohur deri sa të jetë vonë.
Ka edhe një rast të dytë. Kur pragu del i kaluar vetëm pasi mbyllet viti, kërkesa dorëzohet brenda 15 janarit të vitit pasardhës.
Hapi i parë. Kërkesa për regjistrim brenda 15 ditëve
Kërkesa dorëzohet online, përmes e-Albania dhe e-Filing, si njoftim i ndryshimit të të dhënave të regjistrimit. Procedura e plotë dhe dokumentet janë te faqja jonë si regjistroheni dhe si çregjistroheni në TVSH.
Dy gjëra nuk duhen bërë në këtë hap. Mos lëshoni faturë me TVSH para se të regjistroheni, sepse ligji e dënon. Dhe mos e lini regjistrimin për ta kërkuar administrata, sepse ajo ka të drejtë t’ju regjistrojë vetë kur konstaton se kushtet janë plotësuar.
Një lehtësi që pak e dinë. TVSH llogaritet vetëm mbi shumën që e tejkalon pragun, jo mbi gjithë qarkullimin e vitit. Shembulli i vetë udhëzimit është i qartë. Qarkullimi janar deri shtator 4,800,000 lekë, një shitje më 2 tetor e çon në 5,100,000 lekë, dhe TVSH llogaritet mbi 100,000 lekë.
Hapi i dytë. Lista e inventarit, hapi ku ka para
Ky është hapi që shumica e humbet. TVSH-ja e mallit që keni në gjendje në datën e regjistrimit zbritet në periudhën e parë tatimore, por vetëm nëse lista dorëzohet në çastin e regjistrimit. Pas asaj date e drejta nuk rikthehet.
Pasoja praktike është e kundërta e asaj që bëjnë shumë biznese në dhjetor. Puna nuk është të zvogëlohet stoku. Është të sigurohet që çdo zë i tij ka faturë tatimore me TVSH, është brenda dymbëdhjetë muajve, dhe inventari mbyllet i saktë në datën e regjistrimit.
Tri kushtet, që duhen plotësuar bashkë
I pari, malli duhet t’u shërbejë furnizimeve të tatueshme që japin të drejtë zbritjeje. Nëse një pjesë e veprimtarisë është e përjashtuar nga TVSH, malli i asaj pjese nuk hyn.
I dyti, lista me sasi dhe me vlerë dorëzohet në organin tatimor në çastin e regjistrimit dhe pasqyrohet te kontabiliteti. I treti, çdo zë justifikohet me faturë tatimore blerjeje me TVSH, jo më e vjetër se 12 periudha tatimore.
Si ndërtohet lista
Lista duhet të lidhë çdo zë me faturën e vet. Një listë që jep vetëm sasi dhe vlerë totale nuk e provon kushtin e tretë, prandaj kolona e faturës nuk është zbukurim.
| Malli | Sasia | Vlera pa TVSH | TVSH | Fatura dhe data |
|---|---|---|---|---|
| [Emërtimi sipas faturës] | [Njësia dhe sasia] | [Vlera në lekë] | [TVSH në lekë] | [Numri i faturës, data, NIPT i furnitorit] |
| [Zëri i dytë] | […] | […] | […] | […] |
| Totali | [Shuma] | [Shuma e TVSH e kërkuar për zbritje] |
Sa vlen në para, me shifra
Një dyqan regjistrohet dhe në datën e regjistrimit ka stok 1,200,000 lekë, të gjithë me faturë tatimore dhe brenda dymbëdhjetë muajve. TVSH-ja brenda asaj shume është 200,000 lekë. Në muajin e parë shet 450,000 lekë pa TVSH dhe blen 300,000 lekë pa TVSH.
| Deklarata e parë | Me listën e inventarit | Pa listën e inventarit |
|---|---|---|
| TVSH e shitjeve | 90,000 lekë | 90,000 lekë |
| TVSH e blerjeve të muajit | 60,000 lekë | 60,000 lekë |
| TVSH e mallit në gjendje | 200,000 lekë | 0 lekë |
| Rezultati | Tepricë 170,000 lekë | Për pagesë 30,000 lekë |
Dallimi është 200,000 lekë dhe vjen nga një dokument i dorëzuar në ditën e duhur. Një kufi duhet ditur. Nëse kjo TVSH ju lë tepricë për tre muaj radhazi, ajo nuk rimbursohet. Mbartet dhe zbritet me shitjet që vijnë. Rregullat e përgjithshme të rimbursimit të TVSH-së janë çështje më vete.
Hapi i tretë. Nga cila ditë fatura mban TVSH
Data nga e cila jeni brenda regjimit shkruhet te vetë regjistrimi. Deri atë ditë fatura del pa TVSH, dhe prej saj çdo faturë e mban atë. Prandaj çmimet rishikohen para datës, jo pas saj.
Nëse çmimi ndaj klientit mbetet i njëjti dhe TVSH-ja nis të qëndrojë brenda tij, marzhi bie. Bisedimi me klientët dhe kontratat me çmim fiks që kalojnë vitin shihen përpara, sepse pas datës fatura e mban TVSH-në pa pyetur.
Në të njëjtën ditë kontrollohen edhe cilësimet e faturimit, që norma të dalë saktë te fatura e fiskalizuar. Formën e saktë të kësaj ndryshimi konfirmojeni me drejtorinë rajonale tatimore, sepse ajo varet nga programi që përdorni.
Hapi i katërt. Deklarata e parë dhe librat
Periudha tatimore është muaji kalendarik, prandaj deklarimi nis menjëherë dhe nuk ka periudhë kalimtare. Librat e shitjes dhe të blerjes dorëzohen deri më datën 11 të muajit pasues, dhe deklarata bashkë me pagesën deri më datën 14.
Te deklarata e parë futen tri gjëra. TVSH-ja e shitjeve të muajit, TVSH-ja e blerjeve të muajit, dhe TVSH-ja e stokut nga lista e inventarit. Pikërisht sepse e treta hyn vetëm këtu, lista nuk shtyhet për muajin e dytë.
Si plotësohen librat dhe çfarë kontrollohet para dorëzimit i trajton faqja jonë kur deklarohet TVSH dhe si plotësohen librat.
Muaji i parë i plotë, dhe ritmi që nis prej tij
Nga aty përpara puna bëhet e përsëritshme. Çdo muaj mblidhet TVSH-ja e shitjeve, zbritet ajo e blerjeve të dokumentuara, dhe diferenca paguhet ose mbartet.
Katër gjëra ndryshojnë në rutinën tuaj. Faturat duhet të vijnë në NIPT-in e biznesit dhe jo në emrin e administratorit. Furnizimet e tatueshme ndahen nga ato të përjashtuara, që zbritja të dalë saktë. Datat 11 dhe 14 hyjnë te kalendari si afate të përhershme. Dhe pagesat me para në dorë ndërmjet bizneseve mbahen brenda kufirit.
Lista e kontrollit para hyrjes në TVSH
E gjithë puna që sjell para bie përpara datës. Pas saj asnjë nga këto hapa nuk e kthen dot një të drejtë të humbur.
Tetë hapa që mbyllen para datës
- Mbajeni tabelën kumulative të qarkullimit dhe kontrollojeni në fund të çdo muaji.
- Nxirrni gjendjen e stokut me sasi dhe me vlerë, nga kontabiliteti dhe jo nga magazina me kujtesë.
- Lidhni çdo zë me faturën e vet, me numër, datë dhe NIPT furnitori.
- Hiqni nga lista çdo zë pa faturë tatimore me TVSH ose me faturë më të vjetër se dymbëdhjetë muaj.
- Kërkoni nga furnitorët faturat që mungojnë, derisa data nuk ka ardhur ende.
- Rillogaritni çmimet dhe njoftoni klientët përpara datës.
- Kontrolloni kontratat me afat që kalojnë vitin, sidomos ato me çmim fiks pa klauzolë tatimore.
- Përgatitni cilësimet e faturimit dhe vendosni datat 11 dhe 14 te kalendari.
Hapi i pestë jep më shumë rezultat se të tjerët. Një faturë që furnitori ende mund ta lëshojë sot, nesër bëhet e pamundur.
Kur bie data juaj gjatë 2027
| Situata juaj | Kur dorëzohet kërkesa |
|---|---|
| Qarkullimi kumulativ nga 1 janari 2027 e kalon 5,000,000 lekë brenda vitit | Brenda 15 ditëve nga dita e kalimit |
| Pragu del i kaluar vetëm kur mbyllet viti | Brenda 15 janarit 2028 |
| Biznes i hapur gjatë vitit | Pragu llogaritet në përpjesëtim me muajt e mbetur |
| Importoni mall për rishitje | Detyrimi mund të ekzistojë pavarësisht qarkullimit |
| Regjistroheni vullnetarisht | Kur dëshironi, por regjimi mbahet të paktën dy vjet |
Për biznesin që mban dyqan, tabela kumulative mbahet bashkë me arkën dhe inventarin. Si lidhen të treja e tregon kontabiliteti i dyqanit.
Lexo edhe: Taksat 2027, çfarë ndryshon dhe nga cili vendim të nisni
Dalja është shumë më e ngadaltë se hyrja në TVSH
Kjo ia vlen të dihet para se të hyni. Kërkesa për dalje bëhet vetëm pasi qarkullimi i një viti të plotë kalendarik të mëparshëm bie nën prag. Pastaj administrata mbikëqyr dymbëdhjetë muaj dhe shprehet në fund.
Gjatë gjithë asaj periudhe ju mbeteni nën regjimin normal. Nëse brenda saj furnizimet dalin sërish mbi prag, kërkesa refuzohet. Pra një vit i mirë ju fut brenda për disa vite.
Kjo e bën edhe regjistrimin vullnetar vendim me peshë, sepse ai mbahet të paktën dy vjet.
Çdo herë që ka një ndryshim tatimor ose financiar që prek biznesin tuaj, ju njoftojmë direkt në email me shpjegim praktik.
Dërgomë njoftimet falasPyetje të shpeshta
A regjistrohem më 1 janar 2027?
Jo. Viti i parë që matet me 5,000,000 lekë është viti kalendarik 2027. Qarkullimi numërohet nga 1 janari dhe dita juaj bie kur ai e kalon pragun.
E kalova pragun në mes të muajit. Nga cila ditë nis afati?
Udhëzimi i numëron 15 ditët nga vetë dita e shitjes që e kaloi pragun. Ligji flet për ditën e fundit të muajit. Numëroni nga dita e kalimit, sepse udhëzimi është teksti që zbaton administrata.
A paguaj TVSH mbi gjithë qarkullimin e vitit?
Jo. TVSH llogaritet vetëm mbi shumën që e tejkalon pragun. Pjesa nën prag mbetet jashtë.
Sa prapa mund të shkoj me faturat e stokut?
Deri në 12 periudha tatimore, pra deri dymbëdhjetë muaj përpara periudhës në fjalë. Malli me faturë më të vjetër mbetet në stok, thjesht nuk hyn te lista.
A hyjnë rafte, frigoriferë dhe pajisje të dyqanit te lista?
Jo. Teksti flet për mallrat e inventarit që janë për t’u shitur dhe mbi të cilat do të llogaritni TVSH në shitje. Pajisjet nuk shiten, prandaj kanë trajtim tjetër.
Sa kohë pas regjistrimit nis deklarimi?
Menjëherë. Nuk ka periudhë kalimtare. Librat deri më datën 11 dhe deklarata me pagesën deri më datën 14 të muajit pasues.
Çfarë ndodh nëse nuk e kërkoj regjistrimin?
Administrata ka të drejtë t’ju regjistrojë vetë kur konstaton se kushtet janë plotësuar, dhe detyrimet llogariten nga data kur duhej të ishit regjistruar. Pra afati nuk shuhet duke pritur.
Baza ligjore
Udhëzim nr. 6, datë 30.1.2015, teksti i përditësuar, në zbatim të ligjit nr. 92/2014.
- Neni 73, llogaritja e qarkullimit dhe biznesi i hapur gjatë vitit.
- Neni 74, detyrimi për regjistrime kronologjike dhe kumulative.
- Neni 75, viti kalendarik si periudhë matjeje, afati 15 ditë, TVSH vetëm mbi tepricën, dhe procedura e daljes.
- Neni 76, zbritja e TVSH-së së mallrave të inventarit, tri kushtet dhe kufiri i rimbursimit, në zbatim të nenit 83 të ligjit.
Ligj nr. 92/2014, neni 122 pika 1 për datën e kalimit të kufirit, dhe nenet 106 e 107 për afatet mujore të librave dhe të deklaratës.
Vendim i Këshillit të Ministrave nr. 822, datë 28.10.2026, për pragun 5,000,000 lekë nga 1 janari 2027, botuar te Fletorja Zyrtare nr. 233.
